Ставки налога на доходы физических лиц-Профи Винс
Русский (RU)Украинский (UA)

Меню

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

...

Ставки налога на доходы физических лиц

(С 01.01.2017 г. согласно Закону от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ и Закону от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ в справочник внесены изменения.

Вид дохода

Ставка налога

Статья (пункт, подпункт)
р. ІV НКУ

Доходы, полученные, в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам:

18 %

абз. 1 п. 167.1

Стипендия (включая сумму ее индексации, начисленную согласно закону), которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту, в сумме превышения над суммой месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривнен

18 %

пп. 165.1.26

Доходы, полученные физическим лицом - предпринимателем от проведения хозяйственной деятельности

18 %

п. 177.1

Доходы граждан, полученные на протяжении календарного года от проведения независимой профессиональной деятельности

18 %

п. 178.2

Суммы излишне израсходованных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок

18 %

п. 170.9

Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование)

18 %

п. 170.1

Инвестиционная прибыль от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 НКУ

18 %

п. 170.2

60% суммы единовременной страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или его дожития до окончания срока такого договора

18 %

пп. 170.8.2

Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни

Сумма средств, м которой не был удержан (уплачен) налог и которая выплачивается вкладчику из него пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, договора доверительного управления, договора негосударственного пенсионного обеспечения

Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых работодателем как помощь на погребение плательщика налога, в сумме превышения над суммой двойного размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривнен

18 %

пп. "б" пп. 165.1.22

Часть благотворительной помощи, подлежащей налогообложению с учетом норм п. 170.7 НКУ

18 %

п. 170.7

Доход за сданный (проданный) лом драгоценных металлов (кроме дохода, полученного чем лом драгоценных металлов, проданный НБУ)

18 %

пп. 164.2.18

Выигрыши, призы, подарки

Выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов

18 %

пп. 167.1

Выигрыш, приз в лотерею

18 %

п. 167.

Выигрыши и призы, другие, чем выигрыш (приз) в лотерею

18 %

п. 167.1

Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25 % одной МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме

не облагаются налогами

пп. 165.1.39

Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам - чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенным в пп. "б" пп. 165.1.1 НКУ)

18 %

п. 167.1

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогами по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство")

0 %,
5 %,
18 %

п. 174.6

Проценты

Проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет

18 %

п. 167.5.1

Процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату

18 %

п. 167.5.1

Проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах

18 %

п. 167.5.1

Плата (процент), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного союза

18 %

п. 167.5.1

Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института общего инвестирования, на размещенные активы согласно закону

18 %

п. 167.5.1

Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) согласно закону

18 %

п. 167.5.1

Доход в виде процентов (дисконта), полученного собственником облигаций от их эмитента согласно закону

18 %

п. 167.5.1

Доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов;

18 %

п. 167.5.1

Проценты и дисконтные доходы, начисленные в пользу физических лиц с любых других доходов, чем  указанных в пп. 170.4.1 НКУ

18 %

пп. 170.4.3

Дивиденды, роялти

Дивиденды, начисленные в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юрдицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную нарицательную стоимость начисленных дивидендов

не облагаются налогами

пп. 165.1.18

Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами -плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, выплачиваемым институтами общего инвестирования)

5 %

п.167.5.2

Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами хозяйствования, не являющимися плательщиками налога на прибыль

9 %
(не действует - см. ниже)

пп. 167.5.4

Роялти

18 %

пп. 170.3.1

Продажа недвижимости

Доход от продажи (обмена) не чаще 1 раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет*

не облагается налогами

п. 172.1

Доход от продажи на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1
Доход от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1

5 %

абз. 1 п. 172.2

Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства

5 %

абз. 2 п. 172.2

Продажа движимого имущества

Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. далее)

5 %

п. 173.1

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, не подлежит налогообложению.
Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, подлежит налогообложению

5 %

п. 173.2

Наследство

Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства

0 %

пп. 174.2.1

Стоимость собственности, указанной в пп. "а", "б", "ґ" п. 174.1 НКУ, наследуеиой лицом, которое является инвалидом І группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки.
Стоимость собственности, указанной в пп. "а", "б" п. 174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом

0 %

пп. 174.2.1

Денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные у учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 - 1994 лет, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником

0 %

пп. 174.2.1

Стоимость любого объекта наследства, полученного по наследству наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства

5 %

пп. 174.2.2

Наследство, полученное любым наследником от наследодателя-нерезидента, и любой объект наследства, наследуемый наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента

18 %

пп. 174.2.3

Доходы нерезидентов и иностранные доходы

Доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов

по ставкам, определенным для резидентов

пп. 170.10.1

Иностранные доходы

18 %

пп. 170.11.1

Пенсии

Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную согласно закону) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из ПФУ или бюджета согласно закону, если их размер превышает в месяц 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года

18 % суммы превышения

пп. 164.2.19

Пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются налогами в стране их выплаты

18 %

пп. 164.2.19

Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст. 10 Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты"

не облагаются налогами

пп. 164.2.19

• НКУ - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. N 2755-VІ.

Ставка будет применяться со дня вступления в силу закона, определяющего правовые основы организации и деятельности центрального органа исполнительной власти, на который возлагается обязанность обеспечения предотвращения, выявления, прекращения, расследования и раскрытия уголовных правонарушений, объектом которых являются финансовые интересы государства и/или местного самоуправления, отнесенные его подследственности согласно Уголовному процессуальному кодексу Украины.

* Условие относительно пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство (абз. 2 п. 172.1 НКУ).

Согласно п. 164.5 НКУ во время начисления (предоставления) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, умноженная на так называемый "натуральный коэффициент", который при ставке налога 18 % равняется 1,219512.

...
 

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...