Порядок предоставления отчетов о выплаченных доходах, удержаниях и внесении в бюджет налога на доходы нерезидетов-Профи Винс
Русский (RU)Украинский (UA)

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

...

ГлавнаяФОРМЫ И БЛАНКИГФСУНалог на прибыль

Об утверждении Порядка предоставления отчетов о удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов

Приказ Государственной налоговой администрации Украины
от 16 января 1998 года N 28

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
30 января 1998 г. за N 56/2496

С изменениями и дополнениями, внесенными
приказами Государственной налоговой администрации Украины
от 14 сентября 1999 года N 491,
от 29 марта 2002 года N 140,
от 31 марта 2003 года N 147,
от 16 февраля 2004 года N 92,
от 30 сентября 2005 года N 422

Приказ утратил действие
(согласно приказу Государственной налоговой администрации Украины
от 28 февраля 2011 года N 114)

В соответствии со статьей 13 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок предоставления отчетов об удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов, который добавляется.

2. Начальнику управления международных связей Чепенко В. Г. подать этот приказ в Министерство юстиции Украины на государственную регистрацию.

3. Начальнику управления делами Коваленко В. В. в пятидневный срок после государственной регистрации приказа обеспечить его тиражирование и отправку государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

4. Начальнику Главного управления по работе с плательщиками налогов Майкову И. В. и Главному редактору журнала "Вестник налоговой службы Украины" Кулику Ю. М. довести этот приказ через средства массовой информации к сведению налогоплательщиков.

 

 

Председатель Государственной налоговой
администрации Украины


Н. Я. Азаров

УТВЕРЖДЕНО
приказом Государственной налоговой администрации Украины
от 16 января в 1998 г. N 28
(в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины
от 29 марта в 2002 г. N 140)

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
24 апреля в 2002 г. за N 391/6679

ПОРЯДОК

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ О ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДАХ, УДЕРЖАНИЯХ И ВНЕСЕНИИ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ НЕРЕЗИДЕНТОВ

1. Общие положения

1.1. Этот Порядок разработан согласно статье 13 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее - Закон) и Порядком освобождения (уменьшения) от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины согласно международным договорам Украины об избежании двойного налогообложения, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 6 мая 2001 года N 470 (далее - Постановление).

1.2. Порядок применяется резидентами и постоянными представительствами нерезидента в Украине (далее - лица, которые выплачивают доходы), которые выплачивают доходы нерезидентам, удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог на доходы, полученные нерезидентами с источников их происхождения из Украины.

1.3. Лица, которые выплачивают доходы, в течение срока, предусмотренного законодательством для квартального отчетного периода, подают в государственный налоговый орган по своему местонахождению отчеты о выплаченных доходах, удержаниях и внесении в бюджет налога на прибыль нерезидентов (далее - отчет) за предыдущий квартал по форме согласно дополнению 1.

Налоговая отчетность может быть предоставлена налоговому органу по добровольному решению налогоплательщика в электронной форме при условии соблюдения действующего законодательства, которое регулирует эти вопросы.

(пункт 1.3 раздела 1 дополнен абзацем вторым согласно приказу
Государственной налоговой администрации Украины от 16.02.2004 г. N 92)

1.4. Отчеты подаются отдельно о каждом нерезиденте, которому был выплачен доход. В случае отсутствия в отчетном квартале выплат доходов нерезидентам отчет не подается.

1.5. В отчете указываются все предусмотренные в нем показатели. В случае не заполнения той или другой строки из-за отсутствия операции в этой строке ставится прочерк. Отчет заполняется чернильной или шариковой ручкой, с помощью печатных машинок, принтеров, средств механизации и других средств, которые обеспечивают сохранность этих записей в течение установленного срока хранения отчетности.

1.6. Суммы в отчете заполняются в гривнях.

1.7. Данные, указанные в отчете, заполняются на основании данных первичного бухгалтерского учета и должны отвечать налоговому учету (отчетности). Достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы - специалиста, который ведет учет, и удостоверяется печатью.

2. Порядок заполнения отчета

2.1. В заглавной части отчета отображаются полное название резидента (в соответствии с учредительными документами) или постоянного представительства, местонахождение, номер телефона и идентификационный код (по ЕГРПОУ) лица, которое выплачивает доходы. Здесь отображаются также название нерезидента, его адрес, страна резиденции и идентификационный код нерезидента в стране резиденции.

2.2. В колонке 4 "ставка налога (%) согласно закону" определенные ставки налога на доходы нерезидентов в соответствии со статьей 13 Закона. Если лицо, которое выплачивает доходы, непосредственно применяет нормы международного договора Украины об избежании двойного налогообложения, которым предусмотрены другие ставки, в соответствии с процедурой, предусмотренной Постановлением, то в колонке 5 "ставка налога (%) согласно международному договору" проставляется ставка налога, предусмотренная международным договором (в том числе ноль, если международным договором предусмотрено освобождение от налогообложения).

Колонка 6 "нарастающим итогом с начала года" исчисляется путем умножения колонки 3 на колонку 4 "ставка налога (%) согласно закону" или на колонку 5 "ставка налога (%) согласно международному договору" в случае применения международного договора.

(пункт 2.2 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.3. В строке 1 отображается сумма доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов, начисленных на корпоративные права, эмитированные резидентами.

(пункт 2.3 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.4. В строке 2 отображается сумма доходов нерезидентов в виде роялти.

(пункт 2.4 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.5. В строке 3 отображается сумма доходов нерезидентов в виде процентов.

(пункт 2.5 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.6. В строке 4 отображается сумма прибыли нерезидента, полученной в виде доходов на беспроцентные (дисконтные) облигации или казначейские обязательства. При этом базой налогообложения является прибыль, которая рассчитывается как разница между нарицательной стоимостью беспроцентных (дисконтных) ценных бумаг, оплаченной (начисленной) их эмитентом, и ценой их приобретения на первичном или вторичном фондовом рынке. При заполнении этой строки к отчету добавляется расчет налоговых обязательств при выплате прибыли нерезиденту по форме согласно дополнению 2.

(пункт 2.6 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.7. В строке 5 отображается сумма доходов нерезидента, полученных в виде процентов или дохода (дисконта) на государственные ценные бумаги, проданные (размещенные) нерезидентами за пределами территории Украины через уполномоченных агентов - нерезидентов.

(пункт 2.7 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.8. В строке 6 отображается сумма доходов нерезидента, полученных в виде процентов, оплаченных нерезидентами за полученные Украиной ссуды (кредиты или государственные внешние заимствования), которые отображаются в Государственном бюджете Украины или смете Национального банка Украины.

(пункт 2.8 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.9. В строке 7 отображается сумма доходов нерезидентов, которые выплачиваются резидентами как оплата стоимости фрахта.

(пункт 2.9 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147)

2.10. В строке 8 отображаются выплаты в интересах нерезидентов в пределах договоров страхования или перестрахования рисков (в том числе страхования жизни) при заключении договоров страхования или перестрахования риска непосредственно со страховщиками и перестраховщиками - нерезидентами (за исключением заключения договоров по перестрахованию через или при посредничестве страховых брокеров), рейтинг финансовой надежности (стойкости) которых отвечает требованиям, установленным центральным органом исполнительной власти по регуляции рынков финансовых услуг.

(пункт 2.10 в редакции приказов Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
от 30.09.2005 г. N 422)

2.11. В строке 9 отображаются выплаты в интересах нерезидентов в пределах договоров страхования или перестрахования рисков (в том числе страхования жизни) в интересах нерезидентов, рейтинг финансовой надежности которых не отвечает требованиям, определенным центральным органом исполнительной власти по регуляции рынков финансовых услуг.

(пункт 2.11 в редакции приказов Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
от 30.09.2005 г. N 422)

2.12. Пункт 2.12 исключен

(пункт 2.12 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
исключен согласно приказу Государственной
налоговой администрации Украины от 30.09.2005 г. N 422,
в связи с этим пункты 2.13 - 2.15
считать соответственно пунктами 2.12 - 2.14)

2.12. В строке 10 отображается сумма доходов нерезидентов, полученных (начисленных) в виде предоставления рекламных услуг на территории Украины. Налог по ставке 20 процентов рассчитывается от суммы таких доходов нерезидентов за собственный счет резидентов.

(пункт 2.12 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
с изменениями, внесенными согласно приказу Государственной
налоговой администрации Украины от 30.09.2005 г. N 422)

2.13. В строке 11 отображается сумма налога на другие доходы.

(пункт 2.13 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
с изменениями, внесенными согласно приказу Государственной
налоговой администрации Украины от 30.09.2005 г. N 422)

2.14. В строке 12 отображается общая сумма доходов, выплаченных нерезиденту, и сумма налога на эти виды дохода.

(пункт 2.14 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 31.03.2003 г. N 147,
с изменениями, внесенными согласно приказу Государственной
налоговой администрации Украины от 30.09.2005 г. N 422)

3. Порядок заполнения расчета налоговых обязательств при выплате прибыли нерезиденту

3.1. Расчет при выплате прибыли нерезиденту заполняется в зависимости от даты осуществления соответствующей операции.

3.2. Во время каждой выплаты прибыли в строке "Всего на дату выплаты прибыли" проставляется сумма прибыли, которая подлежит выплате нерезиденту, и сумма налога.

Начальник управления
международных связей


Ю. В. Гладун

...
 

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...