Закон N 320/94 ВР «О Государственном реестре физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей»-Профи Винс
Русский (RU)Украинский (UA)

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

...

Перевод         Оригинал

ЗАКОН УКРАИНЫ

О Государственном реестре физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Закон введен в действие с 1 января 1996 года
Постановлением Верховной Рады Украины
от 22 декабря 1994 года N 321/94-ВР

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 16 июля 1999 года N 1003-XIV,
от 20 февраля 2003 года N 551-IV

Закон утратил действие с 1 января 2011 года
(согласно Налоговому кодексу Украины
от 2 декабря 2010 года N 2755-VI)

Раздел I

Общие положения

Статья 1. Определение Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Государственный реестр физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей (далее - Государственный реестр) - это автоматизированный банк данных, созданный для обеспечения единого государственного учета физических лиц, которые обязаны уплачивать налоги, сборы, другие обязательные платежи в бюджеты и взносы в государственные целевые фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательными актами Украины.

Для лиц, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказываются от принятия идентификационного номера и официально сообщают об этом в соответствующие государственные органы, сохраняются ранее установленные формы учета плательщиков налогов и других обязательных платежей. В паспортах отмеченных лиц делается отметка о наличии у них права осуществлять любые платежи без идентификационного номера.

(статья 1 дополнена частью второй
согласно Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV)

Статья 2. Цель создания Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Создание Государственного реестра обеспечивает:

полный учет физических лиц, которые уплачивают налоги и другие обязательные платежи, с однозначной их идентификацией;

организацию автоматизированной обработки информации об уплате налогов и других обязательных платежей физическими лицами в режиме компьютерной сети;

взаимодействие государственных налоговых инспекций с целью обеспечения контроля за правильностью и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей физическими лицами;

организацию нормативно справочной информации для взаимодействия государственных налоговых инспекций с другими государственными органами;

развитие отечественного математического обеспечения, средств связи и вычислительной техники.

Раздел II

Формирование Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Статья 3. Создание Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Государственный реестр создается Главной государственной налоговой инспекцией Украины и состоит из информационного фонда, который содержится в базах данных Главной государственной налоговой инспекции Украины, государственных налоговых инспекций в Автономной Республике Крым, областях, районах, городах и районах в городах.

В информационный фонд Государственного реестра включаются такие данные:

индивидуальные идентификационные номера, которые предоставляются физическим лицам-плательщикам налогов и других обязательных платежей и сохраняются за ними в течение всей их жизни;

общие сведения о физических лицах-плательщиках налогов и других обязательных платежей в соответствии с частью третьей статьи 5 данного Закона;

информация об уплате физическими лицами налогов и других обязательных платежей.

Работы, связанные с созданием Государственного реестра, финансируются из государственного бюджета.

Статья 4. Источники формирования информационного фонда Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Источниками формирования информационного фонда Государственного реестра являются:

данные государственных налоговых инспекций в районах, районах в городах и городах без районного разделения о физических лицах-плательщиках налогов и других обязательных платежей;

информация предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, включая Национальный банк Украины и его учреждения, коммерческие банки, другие финансово-кредитные учреждения, и физических лиц-субъектов предпринимательской деятельности о суммах выплаченных физическим лицам доходов и удержанных с них налогов и других обязательных платежей;

информация исполнительных комитетов местных Советов народных депутатов и других органов, уполномоченных проводить государственную регистрацию (лицензирование) физических лиц-субъектов предпринимательской и другой деятельности;

сведения городских и районных отделов (управлений) внутренних дел о гражданах, которые прибыли на проживание в данный район или город или выбыли из них;

сведения отделов регистрации актов гражданского состояния исполнительных комитетов местных Советов народных депутатов о гражданах, которые умерли.

Статья 5. Порядок регистрации физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые:

постоянно проживают в Украине, имеют объекты налогообложения, предусмотренные действующим законодательством, и обязаны уплачивать налоги и другие обязательные платежи;

не имеют постоянного места проживания в Украине, но в соответствии с действующим законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине.

В Государственный реестр не вносится информация о лицах, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказываются от принятия идентификационного номера и официально сообщают об этом в соответствующие государственные органы.

(статья 5 дополнена частью второй согласно
Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV,
в связи с этим части вторую - седьмую считать
соответственно частями третьей - восьмой)

Регистрация физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей проводится государственными налоговыми инспекциями в районах, районах в городах и городах без районного разделения по постоянному местожительству плательщиков, а для лиц, которые не имеют постоянного места жительства в Украине - по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Во время регистрации в учетную карточку физического лица-плательщика налогов и других обязательных платежей вносятся такие данные:

фамилия, имя и отчество;
дата рождения;
место рождения (страна, область, район, населенный пункт);
местожительство;
место основной работы;
виды уплаченных налогов и других обязательных платежей.

Предприятия, учреждения, организации всех форм собственности, включая учреждения Национального банка Украины, коммерческие банки, другие финансово-кредитные учреждения, физические лица-субъекты предпринимательской деятельности, исполнительные комитеты местных Советов народных депутатов, другие органы, уполномоченные проводить государственную регистрацию (лицензирование) физических лиц-субъектов предпринимательской и другой деятельности, обязаны в месячный срок подавать в государственные налоговые инспекции по постоянному местожительству плательщиков налогов и других обязательных платежей, а для лиц, которые не имеют постоянного места жительства в Украине - по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения, сведения, предусмотренные частью третьей этой статьи, для присвоения идентификационного номера физическому лицу, за исключением лиц, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказались от принятия идентификационного номера и официально сообщили об этом в соответствующие государственные органы.

(часть пятая статьи 5 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV)

На основании сведений, поданных предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности, включая Национальный банк Украины и его учреждения, коммерческие банки, другие финансово-кредитные учреждения, и физическими лицами-субъектами предпринимательской деятельности, исполнительными комитетами местных Советов народных депутатов, другими органами, Главная государственная налоговая инспекция Украины предоставляет физическому лицу-плательщику налогов и других обязательных платежей идентификационный номер и направляет в государственную налоговую инспекцию по месту жительства физического лица или по месту получения доходов или по местонахождению объекта налогообложения карточку с идентификационным номером.

Образец карточки физического лица-плательщика налогов и других обязательных платежей, порядок ее выдачи устанавливаются Главной государственной налоговой инспекцией Украины.

Изменения и уточнения относительно данных, занесенных в Государственный реестр во время регистрации, вносятся государственными налоговыми инспекциями по постоянному местожительству плательщиков налогов и других обязательных платежей, а для лиц, которые не имеют постоянного места жительства в Украине - по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Статья 6. Издание нормативных актов по вопросам формирования Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Нормативные акты по вопросам формирования Государственного реестра издаются Главной государственной налоговой инспекцией Украины.

Раздел III

Использование данных Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Статья 7. Использование идентификационного номера Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Идентификационный номер из Государственного реестра является обязательным для использования предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности, включая учреждения Национального банка Украины, коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения в случае:

выплаты доходов, с которых удерживаются налоги и другие обязательные платежи согласно действующему законодательству Украины;

заключения гражданско-правовых соглашений, предметом которых являются объекты налогообложения и относительно которых возникают обязанности уплаты платежей;

открытия счетов в учреждениях банков.

Первичные отчетные и учетные документы, связанные с проведением операций, предусмотренных частью первой этой статьи, которые не имеют идентификационных номеров, считаются недействительными, за исключением отчетных и учетных документов, в которых отсутствуют идентификационные номера лиц, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказались от принятия идентификационного номера и официально сообщили об этом в соответствующие государственные органы.

(часть вторая статьи 7 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV)

Статья 8. Использование данных Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей другими государственными органами

Данные Государственного реестра используются исключительно для учета полученных доходов, объектов налогообложения, полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей.

Сведения Государственного реестра являются информацией с ограниченным доступом и предоставляются другим государственным органам в соответствии с действующим законодательством.

Раздел IV

Обеспечение исполнения данного Закона

Статья 9. Обязанности государственных налоговых инспекций, юридических лиц и физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей

Государственные налоговые инспекции обязаны своевременно формировать и держать в надлежащем состоянии Государственный реестр.

Руководители и должностные лица предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, включая Национальный банк Украины и его учреждения, коммерческие банки, другие финансово-кредитные учреждения и физические лица-субъекты предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством обязаны подавать в государственные налоговые инспекции сведения о начисленных и выплаченных суммах физическим лицам доходов и суммах удержанных с них налогов и других обязательных платежей.

(часть вторая статьи 9 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.02.2003 г. N 551-IV)

Физические лица-плательщики налогов и других обязательных платежей, кроме лиц, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказались от принятия идентификационного номера и официально сообщили об этом в соответствующие государственные органы обязаны:

(абзац первый части третьей статьи 9 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV)

зарегистрироваться в Государственном реестре с момента возникновения объекта налогообложения или уплаты налогов и других обязательных платежей;

подавать в государственные налоговые инспекции в районах, районах в городах и городах без районного разделения сведения об изменении данных в соответствии с частью третьей статьи 5 данного Закона в течение месяца со дня возникновения таких изменений.

Статья 10. Права государственных налоговых инспекций

Государственные налоговые инспекции имеют право:

проверять достоверность информации, полученной для занесения в Государственный реестр;

предоставлять информацию из Государственного реестра другим государственным органам в соответствии с действующим законодательством.

Статья 11. Ответственность за нарушение данного Закона

Работники государственных налоговых инспекций, которые ведут Государственный реестр, за разглашение информации о физических лицах-плательщиках налогов и других обязательных платежей привлекаются к ответственности согласно действующему законодательству Украины.

Физические лица-плательщики налогов и других обязательных платежей, которые не подают информацию для занесения в Государственный реестр или подают ее в искаженном виде, привлекаются к ответственности согласно действующему законодательству Украины. Эта норма не применяется к лицам, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказались от принятия идентификационного номера и официально сообщили об этом в соответствующие государственные органы.

(часть вторая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.07.99 г. N 1003-XIV)

Руководители и должностные лица предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, включая Национальный банк Украины и его учреждения, коммерческие банки, другие финансово-кредитные учреждения, и физические лица-субъекты предпринимательской деятельности за неподачу или несвоевременное представление в государственные налоговые инспекции сведений в соответствии с частью второй статьи 9 данного Закона привлекаются к ответственности согласно действующему законодательству Украины.

Президент Украины

Л. КУЧМА

г. Киев
22 декабря 1994 года
N 320/94-ВР


...
 

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...