Закон N 1963-XII «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов»-Профи Винс
Русский (RU)Украинский (UA)

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

...

перевод       оригинал

ЗАКОН УКРАИНЫ

О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов

Закон введен в действие с 1 января 1992 года
Постановлением Верховной Рады Украины
от 11 декабря 1991 года N 1964-XII

С изменениями и дополнениями, внесенными
Декретом Кабинета Министров Украины
от 9 апреля 1993 года N 34-93,
Законами Украины 
от 14 декабря 1994 года N 287/94-ВР,
от 18 февраля 1997 года N 75/97-ВР
(Законом Украины от 18 февраля 1997 года N 75/97-ВР
данный Закон изложен в новой редакции),
от 15 января 1998 года N 25/98-ВР,
от 17 декабря 1998 года N 320-XIV,
от 16 июля 1999 года N 986-XIV,
от 13 января 2000 года N 1375-XIV,
от 13 июля 2000 года N 1926-III,
от 21 декабря 2000 года N 2181-III,
от 11 сентября 2003 года N 1158-IV,
от 25 марта 2005 года N 2505-IV,
от 6 декабря 2006 года N 427-V
(Законом Украины от 6 декабря  2006 года N 427-V
данный Закон изложен в новой редакции),
от 25 декабря 2008 года N 797-VI,
от 3 февраля 2009 года N 906-VI,
от 5 марта 2009 года N 1075-VI
(изменения, внесенные пунктом 2 раздела I Закона Украины
от 5 марта 2009 года N 1075-VI,
вступили в силу с 1 июля 2009 года)

Закон утратил действие с 1 января 2011 года
(согласно Налоговому кодексу Украины
от 2 декабря 2010 года N 2755-VI)

(Действие Закона остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - участников эксперимента по внедрению единого налога на территории Глобинского района Полтавской области, Старобешивского района Донецкой области и Ужгородского района Закарпатской области согласно Закону Украины от 15 января 1998 года N 25/98-ВР)

(Действие Закона  остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога  согласно Закону Украины  от 17 декабря 1998 года N 320-XIV)

(Действие Закона остановлено на период проведения эксперимента для предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области - участников экономического эксперимента согласно Закону Украины от 13 января 2000 года N 1375-XIV)

Данным Законом устанавливается налог с владельцев некоторых наземных и водных транспортных средств, самоходных машин и механизмов как источник финансирования строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования и проведения природоохранных мероприятий на водоемах.

Статья 1. Плательщики налога

Плательщиками налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов являются предприятия, учреждения и организации, которые являются юридическими лицами, иностранные юридические лица (далее - юридические лица), а также граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства (далее - физические лица), которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные транспортные средства, которые в соответствии со статьей 2 данного Закона являются объектами налогообложения.

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

трактора (колесные) - код по Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности (далее - код) - 8701, кроме гусеничных;

только седельные тягачи - код 8701 20;

автомобили, предназначенные для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя - код 8702;

автомобили легковые - код 8703;

автомобили грузовые - код 8704;

автомобили специального назначения, кроме тех, которые используются для перевозки пассажиров и грузов - код 8705 (кроме пожарных и скорой помощи);

мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным двигателем - код 8711, кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см - код 8711 10;

яхты и суда парусные с вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных) - код 8903 91;

лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных) - код 8903 92;

другие лодки (кроме спортивных) - код 8903 99.

Транспортные средства, которые не являются объектами налогообложения:

трактора на гусеничном ходе - код 8701 30;

мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным двигателем с объемом цилиндра двигателя до 50 куб. см - код 8711 10;

только автомобили специального назначения скорой помощи и пожарные - код 8705;

транспортные средства грузовые, самоходные, которые используются на заводах, складах, в портах и аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния - код 8709;

машины и механизмы для сельскохозяйственных работ - коды 8432; 8433;

только яхты, суда парусные и лодки спортивные - коды 8903 91; 8903 92; 8903 99.

Статья 3. Ставки и начисление налога

Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов уплачивается в таких размерах:

Код

Описание объектов налогообложения

Ставка налога в год (со 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины)

 

При первой регистрации в Украине:

 

8701

трактора колесные (кроме гусеничных - код 8701 30 и только седельные тягачи)

2,5 грн со 100 куб. см

8701 20

только седельные тягачи

 

новые

15 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

15 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

500 грн со 100 куб. см

8702

автомобили для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя:

 

до 6000 куб. см

 

новые

5 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

5 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

500 грн со 100 куб. см

от 6001 куб. см и выше

 

новые

5 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

5 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

10 грн со 100 куб. см

8703

автомобили легковые (кроме автомобилей с электродвигателем - код 8703 90 10 00) с объемом цилиндров двигателя:

 

до 1000 куб. см

 

новые

3 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

5 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

100 грн со 100 куб. см

от 1001 куб. см до 1500 куб. см

 

новые

4 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

5 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

200 грн со 100 куб. см

от 1501 куб. см до 1800 куб. см

 

новые

5 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

7 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

300 грн со 100 куб. см

от 1801 куб. см до 2500 куб. см

 

новые

10 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

12 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

500 грн со 100 куб. см

от 2501 куб. см до 3500 куб. см

 

новые

25 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

30 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

750 грн со 100 куб. см

от 3501 куб. см и больше

 

новые

40 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

45 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

1000 грн со 100 куб. см

8703 90 10 00

транспортные средства, оснащенные электродвигателями

0,5 грн с 1 кВт

8704

автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя:

 

до 8200 куб. см

 

новые

15 грн со 100 куб. см

которые использовались до 5 лет

50 грн со 100 куб. см

которые использовались от 5 до 8 лет

700 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

1000 грн со 100 куб. см

от 8201 куб. см до 15000 куб. см

 

новые

20 грн со 100 куб. см

которые использовались до 5 лет

30 грн со 100 куб. см

которые использовались от 5 до 8 лет

50 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

1000 грн со 100 куб. см

от 15001 куб. см и выше

 

новые

25 грн со 100 куб. см

которые использовались до 5 лет

30 грн со 100 куб. см

которые использовались от 5 до 8 лет

50 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

300 грн со 100 куб. см

8705 


автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи)

 

новые

5 грн со 100 куб. см

которые использовались до 8 лет

5 грн со 100 куб. см

которые использовались свыше 8 лет

100 грн со 100 куб. см

 

При проведении регистрации, перерегистрации и дежурного технического осмотра:

 

8701

трактора колесные (кроме гусеничных - код 8701 30 и только седельные тягачи)

2,5 грн со 100 куб. см

8701 20

только седельные тягачи

15 грн со 100 куб. см

8702

автомобили для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя:

 

до 6000 куб. см

5 грн со 100 куб. см

от 6001 куб. см и выше

5 грн со 100 куб. см

8703

автомобили легковые (кроме автомобилей с
электродвигателем - код 8703 90 10 00)
с объемом цилиндров двигателя:

 

до 1000 куб. см

3 грн со 100 куб. см

от 1001 куб. см до 1500 куб. см

5 грн со 100 куб. см

от 1501 куб. см до 1800 куб. см

7 грн со 100 куб. см

от 1801 куб. см до 2500 куб. см

10 грн со 100 куб. см

от 2501 куб. см до 3500 куб. см

25 грн со 100 куб. см

от 3501 куб. см и выше

40 грн со 100 куб. см

8703 90 10 00

транспортные средства, оснащенные электродвигателями

0,5 грн с 1 кВт

8704

автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя:

 

до 8200 куб. см

15 грн со 100 куб. см

от 8201 куб. см до 15000 куб. см

20 грн со 100 куб. см

от 15001 куб. см и выше

25 грн со 100 куб. см

8705

автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи)

5 грн со 100 куб. см

8711

мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см - код 8711 10 00 00) с объемом цилиндров двигателя:

 

до 500 куб. см

3 грн со 100 куб. см

от 501 до 800 куб. см

5 грн со 100 куб. см

от 801 куб. см и выше

10 грн со 100 куб. см

яхты и суда парусные с вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных):

 

8903 91 10 00

морские

14 грн со 100 см длины

8903 91 91 00

яхты и суда парусные массой не более 100 кг

7 грн со 100 см длины

8903 91 93 00

яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной не более 7,5 м

7 грн со 100 см длины

8903 91 99 00

яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной свыше 7,5 м

14 грн со 100 см длины

 

лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных):

 

8903 92 10 00

морские

14 грн со 100 см длины

8903 92 91 00

лодки моторные и катера длиной не более 7,5 м

7 грн со 100 см длины

8903 92 99 00

Лодки моторные и катера длиной свыше 7,5 м

14 грн с 100 см длины

 

плавучие средства (кроме спортивных):

 

8903 99 10 00

с массой не более 100 кг

7 грн со 100 см длины

8903 99 91 00

длиной не более 7,5 м и массой свыше 100 кг

7 грн со 100 см длины

8903 99 99 00

длиной свыше 7,5 м и массой свыше 100 кг

14 грн со 100 см длины

(часть первая статьи 3 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 05.03.2009 г. N 1075-VI)

Первая регистрация в Украине - это регистрация транспортного средства в Украине, которая осуществляется уполномоченными государственными органами Украины впервые относительно этого транспортного средства.

Налог с определенных данным Законом владельцев наземных транспортных средств уплачивается юридическими и физическими лицами по месту регистрации таких транспортных средств на специальные счета территориальных дорожных фондов республиканского бюджета Автономной Республики Крым, областных бюджетов и бюджетов городов Киева и Севастополя.

Территориальные дорожные фонды направляют 85 процентов из суммы этого налога на финансирование расходов, связанных со строительством, реконструкцией, ремонтом и содержанием автомобильных дорог общего пользования, а также сельских дорог, а 15 процентов - в бюджеты местного самоуправления на ремонт и содержание улиц в населенных пунктах, которые принадлежат коммунальной собственности и совмещаются с автомобильными дорогами общего пользования государственного значения.

Налог с определенных данным Законом владельцев водных транспортных средств направляется в бюджеты местного самоуправления (местные бюджеты) по месту регистрации таких транспортных средств.

(статья 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 25.12.2008 г. N 797-VI)

Ставка налога с владельцев определенных данным Законом объектов налогообложения, которые в соответствии с действующим законодательством оснащены оборудованием, которое позволяет использовать в качестве топлива сжатый или сжиженный газ, альтернативные виды жидкого и газового топлива - применяется с коэффициентом 0,5.

(статья 3 дополнена частью шестой согласно
Закону Украины от 05.03.2009 г. N 1075-VI)

Статья 4. Льготы относительно налога

От уплаты налога освобождаются:

а) физические лица, отмеченные в пунктах 1 и 2 части первой статьи 14 Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы", статьях 4 - 11 Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты", статьях 6 и 8 Закона Украины "Об основных принципах социальной защиты ветеранов труда и других граждан преклонных лет в Украине", а также инвалиды независимо от группы инвалидности (в том числе дети-инвалиды по предоставлению органов социальной защиты) - относительно одного легкового автомобиля (мотоколяски) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки моторной или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м;

б) физические лица, отмеченные в пунктах 3 и 4 части первой статьи 14 Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы", относительно одного легкового автомобиля с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки моторной или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м до их отселения и в течение трех лет после переселения с зоны гарантированного добровольного отселения или зоны усиленного радиоэкологического контроля;

в) на 50 процентов - граждане, в собственности которых находятся легковые автомобили (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см, взятые на учет в Украине до 1990 года включительно, и грузовые автомобили (код 8704) с объемом цилиндров двигателя до 6001 куб. см до 1990 года выпуска включительно - относительно одного из отмеченных автомобилей;

г) лица, которые согласно законодательству являются плательщиками фиксированного сельскохозяйственного налога - за трактора колесные (код 8701, кроме седельных тягачей - код 8701 02) и грузовые автомобили (код 8704);

ґ) государственные предприятия "Международный детский центр "Артек" и "Украинский детский центр "Молодая гвардия" - за автомобили, предназначенные для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя (код 8702).

(часть первая статьи 4 дополнена пунктом "ґ" 
согласно Закону Украины от 03.02.2009 г. N 906-VI)

Льготы, определенные этой статьей, не распространяются на транспортные средства, которые впервые регистрируются в Украине, кроме легковых автомобилей для инвалидов (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и/или безвозмездно переданы инвалидам в соответствии с законодательством Украины.

Органы местного самоуправления в соответствии с их полномочиями имеют право принимать решение относительно освобождения от уплаты налога лиц, которые имеют удостоверение водителя на право управления транспортным средством соответствующей категории, относительно одного легкового автомобиля (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного грузового автомобиля (код 8704) с объемом цилиндров двигателя до 6001 куб. см на одно лицо, кроме транспортных средств, которые впервые регистрируются в Украине.

Статья 5. Сроки уплаты налога

Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов уплачивается:

физическими лицами - перед проведением первой регистрации в Украине, регистрацией, перерегистрацией транспортных средств, а также перед техническим осмотром транспортных средств ежегодно или один раз в два года, но не позднее первого полугодия года, в котором осуществляется технический осмотр;

юридическими лицами - ежеквартально равными частями до 15 числа месяца, который наступает за отчетным кварталом.

За приобретенные на протяжении года юридическими лицами транспортные средства, кроме тех, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается перед их регистрацией за месяцы, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства. За транспортные средства, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается перед их первой регистрацией. Расчет суммы налога за такие транспортные средства в 10- дневный срок после их регистрации подается в соответствующий налоговый орган.

За транспортные средства, снятые юридическими лицами на протяжении года с регистрации (перерегистрации), осуществляется пересчет размера налога, кроме налога, оплаченного при первой регистрации в Украине. Размер налога перечисляется перед снятием их с регистрации (перерегистрации) за месяцы, которые остались до конца года, начиная с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство снято с регистрации (перерегистрации).

Физические лица - плательщики налога обязаны предъявлять органам, которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию, снятие с учета или технический осмотр транспортных средств, квитанции или платежные поручения об уплате налога за предыдущий (в случае осуществления уплаты) и за текущий годы, а плательщики, освобожденные от уплаты этого налога - соответствующий документ, который дает право на пользование этими льготами.

Юридические лица - плательщики налога обязаны предъявлять органам, которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию, снятие с учета или при техническом осмотре транспортных средств, платежные поручения об уплате налога с надписью (пометкой) учреждения банка о зачислении налога по наземным транспортным средствам в территориальные дорожные фонды, а по водным транспортным средствам - в соответствующие бюджеты местного самоуправления (сельских, поселковых, городских).

В случае отсутствия документов об уплате налога или документов, которые дают право на пользование льготами, первая регистрация в Украине, регистрация, перерегистрация, снятие с учета и технический осмотр транспортных средств не осуществляются.

Статья 6. Порядок исчисления и уплаты налога

Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов исчисляется юридическими лицами на основании отчетных данных о количестве транспортных средств и других самоходных машин и механизмов состоянием на 1 января текущего года. Исчисление налога с владельцев наземных транспортных средств осуществляется исходя из объема цилиндров или мощности двигателя каждого вида и марки транспортных средств, а налога с владельцев водных транспортных средств - исходя из длины транспортного средства по ставкам, отмеченным в статье 3 данного Закона.

Юридические лица на основе бухгалтерского отчета (баланса) в сроки, определенные Законом для годового отчетного периода, подают соответствующему органу государственной налоговой службы по месту регистрации транспортных средств расчет суммы налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов на текущий год по форме, утвержденной центральным налоговым органом Украины.

В случае похищения транспортного средства налог его владельцем не уплачивается, если факт похищения подтверждается соответствующими документами органов, которыми возбуждено соответствующее уголовное дело.

Если право пользования транспортным средством передано физическим лицом по доверенности другому лицу, налог с владельцев транспортных средств уплачивается его владельцем или от его имени лицом, которому это право передано, если это предусмотрено в поручении на право пользования транспортным средством, по месту регистрации этого транспортного средства.

Сумма налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, которая уплачивается физическими лицами, исчисляется по ставкам, определенным в статье 3 данного Закона. За транспортные средства, приобретенные на протяжении года, кроме тех, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается пропорционально количества месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

В случае выявления юридических или физических лиц, которые не уплатили налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, они обязаны уплатить налог не более чем за три предыдущих года.

Перерасчет неправильно оплаченного налога допускается не более чем за три предыдущих года.

Органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств, обязаны ежемесячно сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в течение предыдущего месяца, по форме, утвержденной центральным налоговым органом Украины, и их владельцев.

Статья 7. Ответственность плательщиков налога

В случае укрывательства (занижения) объектов налогообложения с владельцев транспортных средств взыскивается сумма неуплаченного налога, а также пеня или штраф в порядке, предусмотренном Законом.

Должностные лица, виновные в укрывательстве (неучете) объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением установленного порядка, в неподаче, несвоевременном представлении или представлении не по установленной форме расчетов или других документов, связанных с исчислением и уплатой налога, привлекаются к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Недоимки по уплате налога, а также суммы штрафов, пеня взыскиваются с плательщиков налога согласно законодательству.

Статья 8. Обжалование действий должностных лиц налоговых органов

Обжалование действий должностных лиц налоговых органов, связанных с взиманием налога и применением финансовых санкций, осуществляется в соответствии с законодательством Украины.

Президент Украины

Л. КРАВЧУК

г. Киев
11 декабря 1991 года
N 1963-XII

...
 

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...