Приказ ГНАУ N 313 от 12.05.2010 г. «О внесении изменений в налоговую отчетность налога на добавленную стоимость»-Профи Винс
Русский (RU)Украинский (UA)

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

...

Опубликован "Офіційний вісник України" N 41 от 11.06.2010 г.

О внесении изменений в налоговую отчетность налога на добавленную стоимость

Приказ Государственной налоговой администрации Украины
от 12 мая 2010 года N 313

Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины
31 мая 2010 года. за N 350/17645

Приказ утратил действие
(согласно приказу Государственной налоговой администрации Украины
от 25 января 2011 года N 41) 

В соответствии с подпунктом 11.21 пункта 11 статьи 11 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине" и статьей 4 Закона Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить для плательщиков налога - сельскохозяйственных предприятий всех форм собственности, которые отвечают требованиям статьи 81 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", и которые не избрали специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства и реализуют молоко, скот, птицу, шерсть собственного производства, а также молочную продукцию и мясопродукты, выработанные в собственных перерабатывающих цехах, форму налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальную), которая прилагается.

2. В строках 8.5 и 8.6 формы дополнения 5 к Порядку заполнения и представления налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. N 166, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 15.06.2005 г. N 213, с изменениями), цифры "23.4" заменить цифрами "23.3".

3. Внести в формы налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. N 166, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 г. N 159, с изменениями), такие изменения:

3.1. Служебное поле "Отметка об одновременном представлении налоговой декларации (сокращенной) по операциям, которые касаются специальных режимов налогообложения" изложить в такой редакции:

"Отметка об одновременном представлении налоговой декларации:

сокращенной (статья 81 Закона);

перерабатывающего предприятия (пункт 11.21 статьи 11 Закона);

специальной (пункт 11.21 статьи 11 Закона)".

3.2. В дополнении 1 к налоговой декларации налога на добавленную стоимость:

3.2.1. Служебное поле 01 "Расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации налога на добавленную стоимость" дополнить служебными полями 011 "Отчетный", 012 "Отчетный новый", 013 "Уточняющий".

3.2.2. Служебное поле 02 "Отчетный (налоговый) период" дополнить служебным полем 02* "Отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки".

3.3. В дополнении 4 к налоговой декларации налога на добавленную стоимость:

3.3.1. Служебное поле 01 "Заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения" дополнить служебными полями 011 "Отчетная", 012 "Отчетная новая", 013 "Уточняющая".

3.3.2. Служебное поле 03 "К декларации за отчетный период" изложить в такой редакции:

"К декларации (уточняющего расчета) за отчетный период".

4. Внести в формы дополнения 1 к налоговой декларации налога на добавленную стоимость (сокращенной), утвержденной приказом ГНА Украины от 23.10.98 г. N 499, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 10.11.98 г. за N 715/3155 (в редакции приказа ГНА Украины от 21.01.2009 г. N 8, с изменением), такие изменения:

4.1. Служебное поле 01 "Расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации налога на добавленную стоимость (сокращенной)" дополнить служебными полями 011 "Отчетный", 012 "Отчетный новый", 013 "Уточняющий".

4.2. Служебное поле 02 "Отчетный (налоговый) период" дополнить служебным полем 02* "Отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки".

5. Внести в формы дополнения 1 к налоговой декларации налога на добавленную стоимость (перерабатывающего предприятия), утвержденной приказом ГНА Украины от 28.04.2009 г. N 221, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 07.05.2009 г. за N 417/16433, такие изменения:

5.1. Служебное поле 01 "Расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации налога на добавленную стоимость (перерабатывающего предприятия)" дополнить служебными полями 011 "Отчетный", 012 "Отчетный новый", 013 "Уточняющий".

5.2. Служебное поле 02 "Отчетный (налоговый) период" дополнить служебным полем 02* "Отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки".

6. Служебные поля "Руководитель" и "Главный бухгалтер" налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. N 166, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 г. N 159, с изменениями); налоговой декларации налога на добавленную стоимость (сокращенной), утвержденной приказом ГНА Украины от 23.10.98 г. N 499, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 10.11.98 г. за N 715/3155 (в редакции приказа ГНА Украины от 21.01.2009 г. N 8, с изменением); налоговой декларации налога на добавленную стоимость (перерабатывающего предприятия), утвержденной приказом ГНА Украины от 28.04.2009 г. N 221, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 07.05.2009 г. за N 417/16433; дополнений 3, 4, 5, 6 к Порядку заполнения и представления налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. N 166, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 15.06.2005 г. N 213, с изменениями), дополнить соответственно служебными полями "Идентификационный номер руководителя согласно ГРФЛ" и "Идентификационный номер главного бухгалтера согласно ГРФЛ".

7. Внести в Порядок заполнения и представления налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 г.  N 166, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 15.06.2005 г. N 213, с изменениями), такие изменения:

7.1. Пункт 1.2 раздела 1 дополнить новым абзацем такого содержания:

"Плательщики налога - сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности, которые отвечают требованиям статьи 8 1 Закона, и которые не избрали специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства и реализуют молоко, скот, птицу, шерсть собственного производства, а также молочную продукцию и мясопродукты, выработанные в собственных перерабатывающих цехах, подают налоговую декларацию налога на добавленную стоимость (специальную), которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включаются лишь операции, определенные абзацем четвертым пункта 11.21 статьи 11 Закона".

7.2. В пункте 3.2 раздела 3 после слов "разделы налоговой декларации налога на добавленную стоимость" дополнить словами "налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной)", а слова "(сокращенной)/(перерабатывающего предприятия)" заменить словами "(сокращенной)/(перерабатывающего предприятия)/(специальной)".

7.3. В разделе 4:

7.3.1. В пункте 4.2 слова "(сокращенной)/(перерабатывающего предприятия)" заменить словами "(сокращенной)/(перерабатывающего предприятия)/(специальной)."

7.3.2. В подпункте 4.4.3 пункта 4.4:

в абзаце первом цифры и слово "3, 4, 5 и 6" заменить цифрами и словом "3, 4, 5, 6 и 7";

дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае исправления ошибки, допущенной в налоговой декларации (специальной), поданной по форме, утвержденной приказом ГНА Украины от 12.05.2010 г.  N 313, уточняющий расчет подается по форме, определенной в дополнении 7".

7.4. В разделе 5:

7.4.1. Пункт 5.1 дополнить новыми абзацами такого содержания:

"В налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной) отображаются лишь операции, связанные с поставкой молока, скота, птицы, шерсти собственного производства, а также молочной продукции и мясопродуктов, выработанных в собственных перерабатывающих цехах.

В специальном поле для отметок строки "ПВ" налоговой декларации (специальной) проставляется удельный вес стоимости сельскохозяйственных товаров (услуг) в стоимости всех товаров (услуг), поставленных в течение двенадцати последовательных отчетных периодов совокупно ( %).

В специальном поле для отметок строки "ПВН" налоговой декларации (специальной) проставляется удельный вес стоимости сельскохозяйственных товаров (услуг) в стоимости всех товаров (услуг), поставленных вновь созданным сельскохозяйственным предприятием по результатам каждого отчетного налогового периода (%).

Расчет удельного веса проводится в дополнении 3 к налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной)".

7.4.2. Подпункт 5.3.1 пункта 5.3 дополнить новым абзацем такого содержания:

"В налоговой декларации (специальной) отображаются операции, связанные с поставкой молока, скота, птицы, шерсти собственного производства, а также молочной продукции и мясопродуктов, выработанных в собственных перерабатывающих цехах, в соответствии с абзацем четвертым пункта 11.21 статьи 11 Закона".

7.4.3. Абзац третий пункта 5.5 изложить в такой редакции:

"В налоговой декларации налога на добавленную стоимость (перерабатывающего предприятия), налоговой декларации налога на добавленную стоимость (сокращенной) и налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной) строки 6, 7 не заполняются, поскольку налоговые обязательства, которые возникают при импорте товаров и услуг, которые получены от нерезидента на таможенной территории Украины, не относятся к налоговым обязательствам, которые отображаются в указанных декларациях".

7.4.4. Абзац шестой пункта 5.6 изложить в такой редакции:

"В налоговой декларации налога на добавленную стоимость (перерабатывающего предприятия), налоговой декларации налога на добавленную стоимость (сокращенной) и налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной) строка 8.2 не заполняется, поскольку налоговые обязательства, которые возникают при импорте товаров, не относятся к налоговым обязательствам, которые отображаются в указанных декларациях".

7.4.5. Пункт 5.7 дополнить подпунктом 5.7.3 такого содержания:

"5.7.3. В налоговой декларации (специальной) в соответствии с абзацем четвертым пункта 11.21 статьи 11 Закона отображаются:

а) товары (услуги), которые будут приобретаться сельскохозяйственным предприятием для использования в производстве молока, скота, птицы, шерсти, а также молочной продукции и мясопродуктов, выработанных в собственных перерабатывающих цехах.

В случае, если товары (услуги), основные фонды, изготовленные и/или приобретенные, используются сельскохозяйственным предприятием частично для производства молока, скота, птицы, шерсти, а также молочной продукции и мясопродуктов в собственных перерабатывающих цехах, а частично для других товаров (услуг), то сумма оплаченного (начисленного) налогового кредита распределяется исходя из части использования таких товаров (услуг), основных фондов в операциях такого производства и соответственно в других операциях.

Распределение происходит в том периоде, в котором осуществлялось соответствующее изготовление и/или приобретение, а распределенные суммы включаются в значения строк 10, 12, 13 и справочно отображаются в строках 10 1, 12 1, 13 1 налоговой декларации (специальной);

б) услуги, сопутствующие поставке молока, скота, птицы, шерсти, а также связанные с поставкой молочной продукции и мясопродуктов, выработанных в собственных перерабатывающих цехах непосредственно плательщиком налога.

7.4.6. Дополнить раздел пунктом 5.15 такого содержания:

"5.15. Раздел III "Расчеты за отчетный период" налоговой декларации налога на добавленную стоимость (специальной).

Отличия в заполнении этого раздела в сравнении с налоговой декларацией налога на добавленную стоимость:

1) отсутствующая отметка плательщика о проведении возмещения;

2) вместо строк 18 - 28 введены новые строки:

18. Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита с НДС текущего отчетного налогового периода (строка 9 - строка 17):

18.1 сумма НДС, которая в текущем отчетном периоде подлежит начислению (позитивное значение суммы строки 18);

18.2 сумма НДС, которая уменьшает начисление следующих отчетных периодов (отрицательное значение суммы строки 18).

19. Сумма НДС прошлого отчетного периода, которая в текущем отчетном периоде уменьшает сумму налога (строка 19.1 + строка 19.2).

20. Сумма НДС, которая подлежит начислению на лицевой счет плательщика и остается в распоряжении сельскохозяйственного предприятия (п. 11.21 в. 11 Закона).

21. Сумма НДС, которая в следующем отчетном периоде уменьшает сумму налога, который остается в распоряжении плательщика.

Значение строки 21 переносится плательщиком в строку 19.1 налоговой декларации (специальной) следующего отчетного периода".

8. Дополнить Порядок заполнения и представления налоговой декларации налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. N 166, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 г. за N 250/2054 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 15.06.2005 г. N 213, с изменениями), новым дополнением 7 "Уточняющий расчет налоговых обязательств налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок (к декларации налога на добавленную стоимость (специальной))", что добавляется.

9. Департаменту администрирования налога на добавленную стоимость (Лапшин Ю. В.) подать этот приказ в Министерство юстиции Украины на государственную регистрацию в установленном порядке.

10. Департаменту массово разъяснительной работы и обращений граждан (Косарчук В. П.) довести этот приказ через средства массовой информации и веб-сайт Государственной налоговой администрации Украины к сведению плательщиков налога.

11. Этот приказ вступает в силу со дня официального опубликования.

12. Контроль за выполнением этого приказа возложить на заместителя Председателя Любченко А. Н.

Председатель

А. А. Папаика

СОГЛАСОВАНО:

 

Министр финансов Украины

Ф. О. Ярошенко

Председатель Государственного комитета
Украины по вопросам регуляторной
политики и предпринимательства



М. Бродский

УЗГОДЖЕНО
Рішенням Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики
від 31.03.2010 N 58
Голова Комітету С. А. Терьохін

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

 

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПА України
12.05.2010 N 313

01

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(СПЕЦІАЛЬНА)

011

 

Звітна

012

 

Звітна нова

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 11.21 Закону)

ПВ

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%)

 

ПВН

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%)

 

грн.

Код рядка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поставки
(без ПДВ)

Сума ПДВ

 

 

Колонка А

Колонка Б

1

Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів

 

 

2

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

х

х

2.1

експортні операції

 

0

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

 

0

3

Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону)

 

х

4

Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

 

х

5

Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки A)

 

х

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду
(р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4) колонки А

 

 

6

Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)

х

х

 

Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік)

х

7

Послуги, отримані від нерезидента на митній території України

х

х

8

Коригування податкових зобов'язань (+ чи -)
(у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації):

 

(+ чи -)

8.1

самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

 

 

8.2

нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі

х

х

8.3

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

 

 

8.4

інші випадки

 

 

9

Усього податкових зобов'язань
(сума значень рядків (1 + 8 (+ чи -)) колонки Б)

х

 

91

Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України

 

х

Код
рядка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги
придбання
(без ПДВ)

Дозволений
податковий
кредит

 

 

Колонка А

Колонка Б

10

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

 

 

10.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

 

 

10.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

 

х

101

у тому числі з р. 10: які частково використовуються в операціях з поставки молока, худоби, птиці, вовни, а також молочної продукції та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

 

 

11

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

 

х

11.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

 

х

11.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

 

х

12

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою:

 

 

12.1

ПДВ, сплачений митним органам

 

 

12.2

погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

 

 

12.3

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

 

х

12.4

послуги, отримані від нерезидента

 

 

12.5

товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням

 

 

121

у тому числі з р. 12: які частково використовуються в операціях з поставки молока, худоби, птиці, вовни, а також молочної продукції та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

 

 

13

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти):

 

х

13.1

ПДВ, сплачений митним органам

 

х

13.2

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

 

х

13.3

послуги, отримані від нерезидента

 

х

131

у тому числі з р. 13: які частково використовуються в операціях з поставки молока, худоби, птиці, вовни, а також молочної продукції та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

 

х

14

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

 

х

15

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

 

х

16

Коригування податкового кредиту
(сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 + 16.4 (+ чи -)) колонки Б)
(у разі заповнення цього рядка є обов'язковим подання додатка 1 до декларації):

 

(+ чи -)

16.1

самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

 

 

16.2

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

 

 

16.3

часткове використання в операціях з поставки молока, худоби, птиці, вовни, а також молочної продукції та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах (+)

 

 

16.4

інші випадки

 

 

17

Усього податкового кредиту
(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (+ чи -)) колонки Б)

х

 

 

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума ПДВ

18

Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного податкового періоду
(рядок 9 - рядок 17):

(+ чи -)

18.1

Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню
(позитивне значення суми рядка 18)

 

18.2

Сума ПДВ, яка зменшує нарахування наступних звітних періодів (від'ємне значення суми рядка 18)

 

19

Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку (рядок 19.1 + рядок 19.2):

 

19.1

значення рядка 21 податкової декларації попереднього звітного періоду

 

19.2

значення рядка 7.3 (+) або рядка 7.4 (-) уточнюючого розрахунку (додаток 7)

(+ чи -)

20

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (п. 11.21 ст. 11 Закону)
(рядок 18.1 - рядок 19, позитивне значення)

 

21

Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника, і не відображається в особовому рахунку платника  
(рядок 18.1 - рядок 19, від'ємне значення) 
або (рядок 18.2 + рядок 19, від'ємне значення) 
(значення цього рядка переноситься до рядка 19.1 податкової декларації (спеціальної) наступного звітного періоду)

 

Директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість


Ю. В. Лапшин

Додаток 1
 до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Відмітка про одержання
 (штамп ДПІ, дата, вхідний N)

01

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ СУМ ПДВ ДО ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СПЕЦІАЛЬНОЇ)

011

 

Звітний

012

 

Звітний новий

013

 

Уточнюючий

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 11.21 Закону)

ПВ*

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%)

 

ПВН*

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%)

 

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

грн.

N з/п

Отримувач
(покупець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість,
рядок 8

Обсяг поставки
(без ПДВ)
(+ чи -)

Сума ПДВ
(+ чи -)

найменування

індиві-
дуальний податковий номер

дата

номер

номер

дата отримання отримува-
чем (покупцем) розрахунку

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Усього: рядок 8 (+ чи -)

 

 

Розділ II. Коригування податкового кредиту

грн.

N з/п

Постачальник
(продавець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкового кредиту з податку на
додану вартість,
рядок 16

Обсяг поставки
(без ПДВ)
(+ чи -)

Сума ПДВ
(+ чи -)

найменування

індиві-
дуальний податковий номер

дата

номер

номер

дата отримання отримува-
чем (покупцем) розрахунку

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Усього: сума значень рядків (16.1 + 16.2 + 16.3 + 16.4) (+ чи -)

 

 

Директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість


Ю. В. Лапшин

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

 

Додаток 2
 до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

01

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту
в розрізі контрагентів

011

 

Звітний

012

 

Звітний новий

013

 

Уточнюючий

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 11.21 Закону)

Розділ I. Податкові зобов'язання

грн.

N з/п

Платник податку - покупець
(індивідуальний податковий номер)

Обсяг поставки
(без ПДВ)

Сума ПДВ

1

2

3

4

1

 

 

 

2

 

 

 

3

 

 

 

Інші

 

 

Усього за місяць (квартал) (рядок 1 декларації),
у тому числі:

 

 

поставка основних фондів

 

 

Розділ II. Податковий кредит

N з/п

Постачальник
(індивідуальний податковий номер)

Період* виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит

Обсяг поставки
(без ПДВ)

Сума ПДВ

1

2

3

4

5

Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

Усього за місяць (квартал) (рядок 10.1 декларації),
у тому числі:

 

 

придбання (будівництво, спорудження) основних фондів

 

 

Операції з придбання з ПДВ, які не надають права формування податкового кредиту

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

Усього за місяць (квартал) (рядки 10.2 + 14 декларації):

 

 

Директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість


Ю. В. Лапшин

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

 

Додаток 3
 до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

01

Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів
(послуг) до вартості всіх товарів (послуг)

011

 

Звітний

012

 

Звітний новий

013

 

Уточнюючий

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 11.21 Закону)

грн.

N з/п

Податковий період**
(місяць/квартал, рік)

Обсяги поставки (без ПДВ)

сільськогосподарських товарів (послуг)

товарів (послуг), що не відносяться до сільсько-
господарських

Загальні
(к. 3 + к. 4)

1

2

3

4

5

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

4

 

 

 

 

5

 

 

 

 

6

 

 

 

 

7

 

 

 

 

8

 

 

 

 

9

 

 

 

 

10

 

 

 

 

11

 

 

 

 

12

 

 

 

 

Усього

 

 

 

Питома вага ( %)

(усього к. 3 х 100 /
усього к. 5)

(усього к. 4 х 100 /
усього к. 5)

100

Директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість


Ю. В. Лапшин

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

 

Додаток 7
 до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість

01

Уточнюючий розрахунок
податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок
(до декларації з податку на додану вартість (спеціальної))

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 11.21 Закону)

ПВ

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%)

ПВН

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%)

грн.

Код рядка

Показники

Загальна сума

1

2

3

1

Сума звітного періоду, в якому виявлена помилка (за кодами рядків декларації):

х

1.1

код

18.1

18.2

19

19.1

1.2

сума ПДВ

 

 

 

 

1.3

код

19.2

20

21

 

1.4

сума ПДВ

 

 

**

 

1.5

____________

 

** З цієї суми зараховано у рахунок сплати в наступному звітному періоді.

 

2

Суми податкових зобов'язань, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки1:

 

2.1

код

1

2

3

4

 

 

 

 

 

2.2

колонка А (±)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3

колонка Б (±)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Суми податкового кредиту, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки1:

 

3.1

код

10.1

101

12.1

12.2

 

 

 

 

 

3.2

колонка А (±)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3

колонка Б (±)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Загальна сума помилки (±) (рядок 2 - рядок 3)

 

5

Уточнення показників рядків 18.1 - 19 декларації:

х

5.1

код

18.1

18.2

19

5.2

сума ПДВ (±)

 

 

 

6

Уточнена сума звітного періоду, в якому виявлена помилка (з урахуванням виправлення помилки, за кодами рядків декларації):

х

6.1

код

18.1

18.2

19

6.2

сума ПДВ

 

 

 

6.3

код

20

21

 

6.4

сума ПДВ

 

 

 

7

Розрахунки у зв’язку з виправленням помилки:

 

7.1

збільшення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку (рядок 20 декларації)

 

7.2

зменшення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку (рядок 20 декларації)

 

7.3

збільшення суми ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку і не відображається в особовому рахунку платника, а змінює значення рядка 19 декларації (спеціальної)
(переноситься до рядка 19.2 декларації /спеціальної/)

 

7.4

зменшення суми ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку і не відображається в особовому рахунку платника, а змінює значення рядка 19 декларації (спеціальної)
(переноситься до рядка 19.2 декларації /спеціальної/)

 

Директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість


Ю. В. Лапшин

Письмо ГНАУ N 11288/7/16-1117 от 09.06.2010 г. «О внесении изменений в налоговую отчетность налога на добавленную стоимость»

Новые бланки можно скачать здесь

...
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...