Лист ДПАУ N 13547/7/16-1517 від 08.07.2010 р-Профі Вінс
Російський(RU)Українська (UA)

Проект Закону «Про Державний бюджет України на 2018 рік» N 7000

Закон «Про Державний бюджет України на 2017 рік» N 1801-VIII

Податковий кодекс України N 2755-VI

Таблиця відповідності видів порушень норм законів типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних санкцій

...

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

від 08.07.2010 N 13547/7/16-1517

Державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі

Про податок на додану вартість

У зв’язку з надходженням запитів від платників податків та податкових органів щодо порядку визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню з урахуванням положень Закону України від 20 травня 2010 року N 2275 –VI „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” (далі – Закон N 2275) та у доповнення до листа Державної податкової адміністрації України від 18.06.2010 р. N 12096/7/16-1117, Державна податкова адміністрація України повідомляє.

Відповідно до пункту 3 Розділу ІІ „Прикінцеві положення” Закону N 2275 особливий порядок визначення бюджетного відшкодуванню податку на додану вартість застосовується з 16 червня 2010 року до 1 січня 2011 року.

Враховуючи зазначене, у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року до рядка 23.2 включається значення рядка 26 податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року в частині сум податку, сплачених постачальникам у попередніх податкових періодах.

Залишок значення рядка 26 в частині сум податку, по яких не проведено розрахунки з постачальниками, відображається у зазначеному рядку до моменту формування податкової звітності за звітний період, наступний за періодом  у якому будуть проведені розрахунки з постачальниками.

Приклади заповнення податкової декларації наведені у додатку 1.

Одночасно повідомляємо, що відповідно до підпункту 7.2.8 пункту 7.2 статті 7 Закону України „Про податок на додану вартість” (далі – Закон) з урахуванням внесених змін Законом N 2275, платники податку подають органу державної податкової служби на безоплатній основі разом з податковою декларацією за відповідний звітний період копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді. Державна податкова адміністрація розробляє та розміщує на своєму офіційному веб-сайті програмне забезпечення з відкритим кодом для ведення обліку записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді і забезпечує його безоплатне розповсюдження (включаючи зміни і доповнення) шляхом надання можливості для копіювання такого програмного забезпечення як через Інтернет, так і шляхом запису на носії інформації платника за його запитом. Зведені результати обліку, що відображені у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, підлягають документальній невиїзній перевірці (камеральній).

Враховуючи зазначене та те, що відповідно до пункту 1 Розділу ІІ „Прикінцеві положення” Закону N 2275 зміни до підпункту 7.2.8 пункту 7.2 статті 7 Закону набрали чинності з початку наступного звітного (податкового) періоду за періодом, на який припадає набрання чинності Законом  N 2275 (1 липня 2010 року),то копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних вперше подаватимуться разом з податковою декларацією з ПДВ за червень 2010 року.

 

Заступник Голови

О.М. Любченко

Додаток 1

 

Схема

визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню з урахуванням положень Закону України від 20 травня 2010 року № 2275 –VI „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України”

Рядки декларації

Звітні періоди

май.10

июн.10

июл.10

18

Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)

18.1.

позитивне значення (+)

3 000

9 000

18.2.

від'ємне значення (-)

1 000

 

 

...

20

Позитивне значення різниці між сумою ПЗ та сумою ПК поточного звітного (податкового) періоду /позитивне значення суми рядків 18 і 19/

3 000

9 000

21

Відємне значення різниці між сумою ПЗ та сумою ПК поточного звітного (податкового) періоду /відємне значення суми рядків 18 і 19/

1 000

22

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:

...

 

22.2.

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 - рядок 22.1)

1 000

23

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

45 000

5 000

7 000

23.1.

значення рядка 22.2 податкової декларації попереднього звітного періоду

5 000

1 000

0

23.2.

значення рядка 26 податкової декларації попереднього звітного періоду

 

40 000

4 000

7 000

...

 

24

Залишок від'ємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 23 - рядок 20, позитивне значення)

45 000

2 000

25

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 розрахунку суми бюджетного відшкодування) (рядок 25.1 або рядок 25.2):

2 000

25.1.

на рахунок платника у банку

2 000

25.2.

у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів

26

Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24 - рядок 25)

45 000

41 000

34 000

27

 

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 20 - рядок 23, позитивне значення)

 

2 000

н/ч -неоплачена частина від'ємного значення

о/ч - оплачена частина від'ємного значення

Завантажити додаток 1

...
 

Додати коментар


Захисний код
Оновити

Календар бухгалтера

Вересень 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
 
...