logo
Украинский (UA)Русский (RU)

Плательщики, база для начисления и размеры единого взноса на социальное страхование

Плательщики единого взноса

База начисления1*

Ставки

Основание

Предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, образованные согласно законодательству Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (оказываемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя), в том числе филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения указанных предприятий, учреждений и организаций, других юридических лиц, имеющих обособленный баланс и самостоятельно ведущих расчеты с застрахованными лицами.

Физические лица - предприниматели, в частности те, которые используют работу других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, или по гражданско-правовому договору (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (оказываемые услуги) отвечают видам деятельности, согласно сведений из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей).

Физические лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно, и физические лица, использующие труд других лиц на условиях трудового договора (контракта).

Филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международных), образованных согласно законодательству Украины, имеющие обособленный баланс и самостоятельно осуществляющие расчеты с застрахованными лицами

Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиалы, представительства и другие обособленные подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций (в том числе международных), расположенных на территории Украины

Инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции (в том числе постоянное представительство инвестора-нерезидента), использующий труд физических лиц, нанятых на работу в Украине на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам

Сумма начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, согласно Закону об оплате труда и сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам

22 %

п. 1 ч. 1 ст. 4,
п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 5 ст. 8 Закона N 2464

Предприятия, учреждения, организации, физические лица, использующие наемный труд, воинские части и органы, выплачивающие денежное обеспечение, помощь по временной нетрудоспособности, помощь в связи с беременностью и родами, помощь, надбавку или компенсацию согласно законодательству для таких лиц 2*:

 

- военнослужащих (кроме военнослужащих срочной воинской службы), полицейских, лиц рядового и начальствующего состава, в том числе тех, которые проходят воинскую службу во время особого периода, определенного Законами Украины "О мобилизационной подготовке и мобилизации" и "О военной обязанности и воинской службе"

Сумма денежного обеспечения

22 %






п. 1 ч. 1 ст. 4,
абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона N 2464

- лиц, получающих помощь по временной нетрудоспособности, находящихся в отпуске в связи с беременностью и родами и получающих помощь в связи с беременностью и родами;

Сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств работодателя, и помощи по временной нетрудоспособности, помощи в связи с беременностью и родами

- патронатных воспитателей, родителей- воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, если они получают денежное обеспечение согласно законодательству

Сумма денежного обеспечения

- лиц, проходящих срочную воинскую службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных согласно закону воинских формированиях, Службе безопасности Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты

Сумма денежного обеспечения

- лиц, ухаживающих за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и согласно закону получающих помощь по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка, усыновлении ребенка;

Сумма помощи

- одного из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, родителей-воспитателей, которые фактически осуществляют уход за ребенком с инвалидностью, ребенком, больным тяжелым перинатальным поражением нервной системы, тяжелым врожденным недостатком развития, редчайшим орфанным заболеванием, онкологическим, онкогематологическим заболеванием, детским церебральным параличем, тяжелым психическим расстройством, сахарным диабетом І типа (инсулинозависимый), острым или хроническим заболеванием почек ІV степени, за ребенком, получившим тяжелую травму, нуждающемся в трансплантации органа, нуждающемся в паллиативной помощи, которому не установлена инвалидность, а также неработающих трудоспособных лиц, осуществляющих уход за лицом с инвалидностью І группы или за лицом преклонного возраста, которое по заключению медицинского заведения нуждается в постоянном постороннем уходе или достигло 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают помощь, надбавку или компенсацию согласно законодательству;

Сумма помощи или компенсации

Физические лица - предприниматели, избравшие общую систему налогообложения

Сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, подлежащей обложению НДФЛ 3*

22 % 


пункты 4 - 51 ч. 1 ст. 4,
п. 2 ч. 1 ст. 7
Закона N 2464


Лица, которые проводящие независимую профессиональную деятельность, а именно научную, литературную, артистичную, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику, в том числе адвокатскую, нотариальную деятельность, или лица, проводящие религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получающие доход от этой деятельности

Физические лица - предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения

Суммы, определяемые такими плательщиками самостоятельно для себя 3*

Члены фермерского хозяйства, если они не принадлежат к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях

Сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, подлежащей обложению НДФЛ 3*

Лица, принимающие добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования

Суммы, определяемые самостоятельно такими плательщиками

22 % (кроме случаев одноразовой уплаты) 4*

п. 15 ч. 1 ст. 4,
п. 6 ст. 10 Закона N 2464

Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной политики в сфере внешних сношений, уполномоченный орган центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование государственной политики по вопросам национальной безопасности в военной сфере, сфере обороны и военного строительства в мирное время и особый период, - за неработающего другого из супругов работника дипломатической службы, находящегося за границей по месту долгосрочной командировки такого работника.

Суммы, определяемые в порядке установленном КМУ 5*

22 %

п. 16 ч. 1 ст. 4,
п. 5 ч. 1 ст. 7 Закона N 2464

Предприятия, учреждения и организации, физические лица - предприниматели, в том числе те, которые избрали упрощенную систему налогообложения, у которых работают лица с инвалидностью

Сумма начисленной заработной платы работающих лиц с инвалидностью по видам выплат, включающим основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, согласно Закону об оплате труда, и суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств работодателя, и помощи по временной нетрудоспособности для работающих лиц с инвалидностью

8,41

пункты 13 - 14 ст. 8 Закона N 2464

Предприятия и организации общественных организаций лиц с инвалидностью, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда

5,5

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее чем 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда

5,3

• Закон N 2464 - Закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" от 08.07.2010 г. N 2464-VІ.

• Закон об оплате труда - Закон Украины "Об оплате труда" от 24.03.95 г. N 108/95-ВР.

1* В случае если база начисления единого взноса (кроме вознаграждения по гражданско-правовым договорам) не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса.

2* Начисление и уплата единого взноса осуществляется за счет средств государственного бюджета в порядке, установленном КМУ, но не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона N 2464-VІ).

3* При этом база для начисления не может превышать максимальную величину, а сумма единого взноса не может быть меньше чем размер минимального страхового взноса за каждое лицо на месяц (пункты 2 и 3 ч. 1 ст. 7 Закона N 2464-VІ).

В случае если таким плательщиком не получен доход (прибыль) в отчетном годе или отдельном месяце отчетного года, такой плательщик обязан самостоятельно определить базу начисления, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом N 2464-VІ. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

4* В случае одноразовой уплаты единого взноса за предыдущие периоды, в которых лицо не подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию (в т.ч. за период с 01.01.2004 г. по 31.12.2010 г.), сумма уплаченного единого взноса за каждый месяц такого периода не может быть меньше минимального страхового взноса на дату заключения договора, умноженного на коэффициент 2.
При этом сумма уплаченного единого взноса не может быть больше суммы единого взноса, исчисленной исходя из максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной на дату заключения договора (п. 5 ст. 10 Закона N 2464-VІ).

5* Начисление и уплата ЕСВ за неработающего другого из супругов работника дипломатической службы, находящегося за границей по месту долгосрочной командировки такого работника, со дня направления по день пересечения границы Украины в связи с окончательным возвращением в Украину осуществляются за счет средств государственного бюджета в порядке, установленном КМУ, но не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо (п. 5 ч. 1 ст. 7 Закона N 2464).

Согласно п. 3 ст. 7 Закона N 2464-VІ начисление единого взноса осуществляется в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса.

Перечень видов выплат, на которые не начисляется единый взнос, утвержден постановлением КМУ от 22.12.2010 г. N 1170.

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Февраль 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 1 2 3