Положение о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц – плательщиков налогов-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяФОРМЫ И БЛАНКИГФСУОрганизационные

УТВЕРЖДЕНО
Приказ Министерства доходов и сборов Украины
10.12.2013 г. N 779

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
26 декабря 2013 г. за N 2211/24743


ПОЛОЖЕНИЕ
о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов

Приказ утратил силу
(согласно приказу Министерства финансов Украины
от 29 сентября 2017 года N 822)

I. Общие положения

1. Данное Положение разработано в соответствии со статьями 63 и 70 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины с целью определения единой методики регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов (далее - Государственный реестр).

2. Регистрация физических лиц в Государственном реестре осуществляется с целью единого государственного учета физических лиц, обязанных уплачивать налоги, сборы в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом Украины.

3. Данное Положение регулирует отношения, возникающие при регистрации физических лиц, являющихся гражданами Украины; иностранцами и лицами без гражданства, которые постоянно проживают в Украине; иностранцами и лицами без гражданства, которые не имеют постоянного места жительства в Украине, но в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины, - в Государственном реестре.

4. Данным Положением определяются порядок и процедура:

регистрации физических лиц в Государственном реестре;

учета лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

формирование и ведение Государственного реестра;

представление учетной карточки физического лица - плательщика налогов и уведомления (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов);

подачи заявления об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку физического лица - плательщика налогов или уведомления (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта);

внесение в паспорта физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, отметки о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

внесение в паспорта физических лиц данных о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра;

выдачи документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре, кроме лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

формирование регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов;

ведение документов, связанных с регистрацией физических лиц в Государственном реестре.

5. Данным Положением определяются формы:

учетной карточки физического лица - плательщика налогов (далее - учетная карточка);

уведомления (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов) (далее - Уведомление);

заявления об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку или Уведомление (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) (далее - Заявление);

отметки о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, которая вносится в паспорта физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган;

документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре, кроме лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

документов, связанных с регистрацией физических лиц в Государственном реестре.

6. Для подачи Учетной карточки, заявления об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку, или выдачи документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре, используются данные документа, удостоверяющего личность, а именно:

для граждан Украины - паспорт гражданина Украины;

для граждан Украины, которые постоянно проживают за границей и выезжают за границу на постоянное место жительства, - паспорт гражданина Украины для выезда за границу с отметкой о выезде на постоянное место жительства в другую страну;

временное удостоверение гражданина Украины;

для иностранцев и лиц без гражданства:

паспортный документ иностранца - документ, выданный уполномоченным органом иностранного государства или уставной организацией ООН, который подтверждает гражданство иностранца, удостоверяет личность иностранца или лицо без гражданства;

вид на жительство - документ, удостоверяющий личность иностранца или лицо без гражданства и подтверждающий право на постоянное проживание в Украине;

вид на жительство - документ, удостоверяющий личность иностранца или лицо без гражданства и подтверждающий законные основания для временного проживания в Украине;

удостоверение беженца - паспортный документ, удостоверяющий личность его владельца и подтверждающий факт признания его беженцем в Украине;

удостоверение личности, нуждающейся в дополнительной защите, - паспортный документ, удостоверяющий личность его владельца и подтверждающий факт признания его лицом, нуждающимся в дополнительной защите.

II. Понятие регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов

1. Все физические лица - плательщики налогов и сборов регистрируются в контролирующих органах путем включения сведений о них в Государственный реестр в порядке, определенном данным Положением.

Учет лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, ведется в отдельном реестре Государственного реестра по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру действующего паспорта гражданина Украины (далее - паспорт) без использования регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов. В паспортах указанных лиц контролирующими органами делается отметка о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

2. Порядок проведения регистрации физических лиц в Государственном реестре включает в частности:

получение и проверку документов, представляемых физическими лицами в контролирующий орган для проведения регистрации, учета, внесения изменений, соблюдения полноты сведений, указанных в Учетной карточке, Уведомлении или Заявлении;

включение в Государственный реестр сведений о физических лицах, физических лицах - предпринимателях и лицах, осуществляющих независимую профессиональную деятельность;

оформление и выдачу документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре;

внесение в паспорта физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, отметки о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

внесение в паспорт гражданина Украины данных о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра.

3. Во исполнение норм Закона Украины "О защите персональных данных" (далее - Закон N 2297-VI) при регистрации физического лица в Государственном реестре или в отдельном реестре Государственного реестра контролирующий орган предоставляет физическому лицу, подающему Учетную карточку, Уведомление или Заявление, для ознакомления с положениями статей 8 и 12 Закона N 2297-VI и статей 17, 63 и 70 Налогового кодекса Украины Уведомление о правах и обязанностях физического лица - плательщика налогов и цели сбора персональных данных в Государственном реестре (приложение 1).

III. Требования к оформлению документов, которые подаются и выдаются при регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов

1. Документы, которые в соответствии с требованиями данного Положения подаются (направляются заказным письмом) в контролирующий орган, должны быть изложены на украинском языке и не содержать исправлений.

2. Учетная карточка, Уведомление или Заявление заполняются машинописью или от руки печатными буквами. Если документы направляются в контролирующий орган заказным письмом, подпись физического лица на Учетной карточке, Уведомлении или Заявлении должна быть удостоверена в нотариальном порядке.

3. В Учетную карточку и Уведомление вносится следующая информация:

фамилия, имя, отчество;

дата рождения;

место рождения (страна, область, район, населенный пункт);

место жительства, а для иностранца - также гражданство;

реквизиты документа, удостоверяющего личность (название документа, серия, номер, дата выдачи и уполномоченный субъект, выдавший документ).

4. Граждане Украины, которые выехали за ее пределы и не могут лично прибыть в соответствующий контролирующий орган в Украине, в случае возникновения необходимости в регистрации в Государственном реестре и/или получении документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре, могут направить по почте на адрес Министерства доходов и сборов Украины (далее - Миндоходов Украины) Учетную карточку/Заявление для регистрации в Государственном реестре и ксерокопию с четким изображением документа, удостоверяющего личность. Подпись гражданина Украины на Учетной карточке/Заявлении должна быть удостоверена дипломатическим представительством или консульским учреждением Украины по местонахождению гражданина Украины за границей. Аналогично оформляется доверенность на получение документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре. Переведен «Профи Винс». Удостоверение подписи на Учетной карточке/Заявлении или доверенности должно быть проведено в соответствии с Положением о порядке совершения нотариальных действий в дипломатических представительствах и консульских учреждениях Украины, утвержденным приказом Министерства юстиции Украины, Министерства иностранных дел Украины от 27 декабря 2004 года N 142/5/310, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 27 декабря 2004 за N 1649/10248.

IV. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов

1. Государственный реестр создан для обеспечения единого государственного учета физических лиц, обязанных уплачивать налоги, сборы в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом Украины и другими нормативно-правовыми актами Украины с целью создания условий для осуществления контроля за правильностью начисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов, сборов, начисленных финансовых санкций, соблюдения налогового и другого законодательства, контроль за исполнением которого возложен на контролирующие органы.

Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов формируется на основе Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей.

Составной частью Государственного реестра является отдельный реестр Государственного реестра, в который вносится информация о физических лицах - гражданах Украины, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

2. В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые являются:

гражданами Украины;

иностранцами и лицами без гражданства, которые постоянно проживают в Украине;

иностранцами и лицами без гражданства, которые не имеют постоянного места жительства в Украине, но в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины.

3. Государственный реестр формирует и ведет Миндоходов Украины, которое является его владельцем и администратором.

Формирование и функционирование Государственного реестра обеспечивается за счет средств государственного бюджета.

Контролирующие органы обеспечивают:

достоверность внесения данных в Государственный реестр;

обновление, архивирование, восстановление Государственного реестра;

защиту информации в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов по технической защите информации.

4. Государственный реестр формируется из информации, поступающей от территориальных органов Миндоходов Украины и от других государственных органов.

5. Технические и программные средства ведения Государственного реестра должны обеспечивать:

контроль за полнотой внесения записей в Государственный реестр;

обработку, анализ, накопление и актуализацию данных, поступающих в Государственный реестр;

хранение сведений о физических лицах в течение 75 лет с даты внесения записи об их смерти;

целостность, доступность и конфиденциальность информации;

контроль за проведением регистрационных действий;

формирование справок из Государственного реестра и документа, удостоверяющего регистрацию физических лиц в Государственном реестре.

V. Сведения из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов

1. В Государственный реестр включаются:

1) регистрационные данные физических лиц из Учетных карточек, Уведомлений, Заявлений;

2) данные о физических лицах:

источники получения доходов;

объекты налогообложения;

суммы начисленных и/или полученных доходов;

суммы начисленных и/или уплаченных налогов;

информация о налоговой скидке и налоговых льготах плательщика налогов;

3) сведения о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, включают:

даты, номера записей, свидетельств и других документов, а также основания для государственной регистрации, регистрации и постановке на учет, прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, другие регистрационные данные;

информацию о государственной регистрации, регистрации и взятии на учет, изменении данных о лице, замене или продлении действия справок о постановке на учет;

месте осуществления деятельности, телефоны и другую дополнительную информацию для связи с физическим лицом - предпринимателем или лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;

виды деятельности;

гражданство и номер, который используется при налогообложении в стране гражданства, - для иностранцев;

информацию о системе налогообложения с указанием периодов ее действия.

2. Сведения из Государственного реестра используются контролирующими органами исключительно для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства Украины и являются информацией с ограниченным доступом, кроме сведений о постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.

3. Информация, которая собирается, используется, формируется контролирующими органами в связи с регистрацией и учетом физических лиц, вносится в Государственный реестр и используется с учетом ограничений, предусмотренных для налоговой информации с ограниченным доступом.

VI. Представление информации в Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов

1. Физическое лицо обязано подать соответствующему контролирующему органу Учетную карточку/Уведомление для регистрации в Государственном реестре в соответствии с порядком, установленным данным Положением.

Физические лица обязаны предоставлять контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку/Уведомление, в течение месяца со дня возникновения таких изменений в порядке, определенном данным Положением.

2. Юридические лица, физические лица - предприниматели, налоговые агенты, органы государственной власти при исполнении властных управленческих функций, в том числе делегированных полномочий, и органы местного самоуправления обязаны подавать контролирующим органам информацию о плательщиках налогов, объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, в соответствии с Порядком представления органам государственной налоговой службы информации о плательщиках налогов, объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, для обеспечения ведения их учета, а также исчисления и взимания налогов и сборов, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 21 декабря 2011 года N 1386.

VII. Порядок регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов (кроме физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов)

1. Физическое лицо независимо от возраста (как резидент, так и нерезидент), для которого ранее не формировалась учетная карточка и которое не включено в Государственный реестр, обязано лично или через законного представителя или уполномоченное лицо подать соответствующему контролирующему органу учетную карточку физического лица - плательщика налогов по форме N 1ДР (приложение 2), которая является одновременно заявлением для регистрации в Государственном реестре, и предъявить документ, удостоверяющий личность, содержащий необходимые для регистрации реквизиты, а именно: фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, место рождения, место жительства, гражданство.

Иностранцы и лица без гражданства для регистрации прилагают к Учетной карточке документ, удостоверяющий личность, и заверенный в установленном законодательством порядке его перевод на украинский язык (после предъявления возвращается) и копию такого перевода (кроме лиц, имеющих удостоверение на постоянное проживание или удостоверение на временное проживание в Украине).

2. Физическое лицо подает учетную карточку в контролирующий орган по месту жительства или по собственному желанию  - в контролирующий орган по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения. Физическое лицо, которое не имеет постоянного места жительства в Украине, подает Учетную карточку в контролирующий орган по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Физические лица - иностранцы и лица без гражданства подают Учетную карточку в территориальные органы Миндоходов Украины в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, а иностранцы и лица без гражданства, имеющие вид на постоянное жительство или вид на временное жительство в Украине, могут регистрироваться в качестве плательщика налогов в налоговых органах в районах, городах, районах в городах, объединенных государственных налоговых инспекциях, соответствующих месту проживания в Украине, указанному в свидетельстве.

3. Для заполнения Учетной карточки используются данные документа, удостоверяющего личность.

4. Учетная карточка физического лица может быть подана через законного представителя или уполномоченное лицо при наличии документа, удостоверяющего личность такого представителя, и документа, удостоверяющего личность доверителя, или его ксерокопии (с четким изображением), а также доверенности, удостоверенной в нотариальном порядке, на проведение регистрации физического лица в Государственном реестре (после предъявления возвращается) и его копии.

Для регистрации иностранцы и лица без гражданства дополнительно подают заверенный в установленном законодательством порядке перевод на украинский язык документа, удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства (после предъявления возвращается), и копию такого перевода (кроме лиц, имеющих удостоверение на постоянное проживание или удостоверение на временное проживание в Украине).

Если доверенное лицо является иностранцем или лицом без гражданства, то к документу, удостоверяющий личность, оно дополнительно прилагает заверенный в установленном законодательством порядке его перевод на украинский язык (после предъявления возвращается) и копию такого перевода (кроме лиц, имеющих удостоверение на постоянное проживание или удостоверение на временное проживание в Украине).

5. Учетные карточки физических лиц в возрасте до шестнадцати лет или несовершеннолетних лиц, которые еще не получили паспорта, подаются одним из родителей (усыновителем, опекуном, попечителем) при наличии свидетельства о рождении ребенка и документа, удостоверяющего личность одного из родителей (усыновителя, опекуна, попечителя). Если свидетельство о рождении ребенка выдано не на украинском языке, необходимо представить заверенный в установленном законодательством порядке перевод такого свидетельства на украинский язык (после предъявления возвращается) и его копию.

Учетные карточки физических лиц, которые признаны недееспособными или ограниченно дееспособными, подаются лицами, назначенными опекунами (попечителями), при наличии документа, удостоверяющего личность, признанного недееспособным, и документа, удостоверяющего личность опекуна (попечителя), и решение об установлении опеки (попечительства).

6. Регистрация иностранцев и лиц без гражданства осуществляется после выполнения требований Порядка продления срока пребывания и продления или сокращения срока временного пребывания иностранцев и лиц без гражданства на территории Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 15 февраля 2012 года N 150.

7. Прием Учетных карточек и проверка на соблюдение требований к оформлению документов, которые подаются для регистрации физических лиц в Государственном реестре, осуществляются работниками структурных подразделений контролирующих органов, в функции которых входит регистрация физических лиц в Государственном реестре.

8. Регистрация физического лица в Государственном реестре осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления в контролирующий орган Учетной карточки.

В случае выявления недостоверных данных или ошибок в представленной Учетной карточке относительно внесения фамилии, имени, отчества, даты или места рождения, места жительства и т.д. физическому лицу может быть отказано в регистрации (в случае невозможности исправления недостоверных данных или ошибок в установленный срок) или продлен срок регистрации до десяти рабочих дней.

9. О проведении государственной регистрации физического лица - плательщика налогов в Государственном реестре и внесении изменений в данные, содержащиеся в Государственном реестре, Миндоходов Украины информирует контролирующие органы:

по месту учета физического лица;

по месту жительства физического лица;

по месту получения доходов или местонахождению другого объекта налогообложения физического лица.

10. При обращении физического лица, его законного представителя или уполномоченного лица контролирующий орган выдает документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, по форме, приведенной в приложении 3 к данному Положению, в соответствии с порядком, определенным данным Положением (кроме лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте). В таком документе указывается регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов.

На обороте документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, печатается информация (текст уведомления) о правах и обязанностях физического лица - плательщика налогов и цели сбора персональных данных в Государственном реестре (приложение 1).

Документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, предоставляется в течение пяти рабочих дней со дня обращения физического лица, его законного представителя или уполномоченного лица в контролирующий орган по месту жительства физического лица или по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Физические лица - граждане Украины, которые не имеют постоянного места жительства в Украине или временно находятся за пределами населенного пункта проживания, получения доходов, местонахождения другого объекта налогообложения, могут обратиться за получением документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, в любой контролирующий орган. В таком случае срок выдачи документа может быть продлен до десяти рабочих дней.

Физические лица - иностранцы и лица без гражданства получают документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, в территориальных органах Миндоходов Украины, указанных в пункте 2 этого раздела.

11. Для получения документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, физическое лицо предъявляет документ, удостоверяющий личность, содержащий фамилию, имя, отчество, дату рождения, место рождения, место жительства (страна, область, район, населенный пункт).

Работник контролирующего органа перед выдачей документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, обязан убедиться, что в паспорте гражданина Украины отсутствует отметка о наличии у него права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта или такая отметка отменена (аннулирована). Если физическое лицо имеет в своем паспорте отметку о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, считается недействительным.

По желанию лица документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, может быть выдан законному представителю или уполномоченному лицу при наличии документа, удостоверяющего личность такого представителя, и документа, удостоверяющего личность доверителя, или его ксерокопии (с четким изображением), а также доверенности, удостоверенной в нотариальном порядке, на выдачу такого документа (после предъявления возвращается) и его копии.

Документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре физических лиц - граждан Украины, которые выехали за ее пределы и не могут лично прибыть в соответствующий контролирующий орган в Украине, может быть направлен в дипломатическое представительство или консульское учреждение Украины по месту нахождения гражданина Украины за границей.

Для выдачи документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, иностранцы и лица без гражданства дополнительно подают заверенный в установленном законодательством порядке перевод на украинский язык документа, удостоверяющего личность иностранца или лицо без гражданства (после предъявления возвращается), и копию такого перевода (кроме лиц, имеющих удостоверение на постоянное проживание или удостоверение на временное проживание в Украине).

12. Контролирующим органом по месту жительства физического лица или по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения по просьбе физического лица в паспорт гражданина Украины могут быть внесены (седьмая, восьмая или девятая страницы) данные о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра по форме, приведенной в приложении 4 к данному Положению.

13. В случае обнаружения ошибок, нарушений или неточностей относительно внесения фамилии, имени, отчества, даты или места рождения, места жительства и т.д., допущенных при регистрации физического лица в Государственном реестре, исправление данных осуществляется путем внесения изменений в Государственный реестр на основании заявления об изменении данных. После исправления ошибок регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов не меняется.

Контролирующий орган может изменить регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, если нарушения или неточности нельзя устранить путем внесения изменений в соответствии с абзацем первым этого пункта. Такое изменение производится после проверки или выяснения обстоятельств допущения ошибки, обнаруженной контролирующим органом самостоятельно или по результатам рассмотрения обращения физического лица - плательщика налогов. О выявлении такого факта или о результатах рассмотрения обращения контролирующий орган информирует физическое лицо - плательщика налогов.

По обращению (в произвольной форме) физического лица - плательщика налогов контролирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня получения обращения выдает физическому лицу справку об изменении регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов по форме, приведенной в приложении 5 к данному Положению.

14. В случае если физическое лицо, не достигшее шестнадцати лет или физическое лицо являющееся несовершеннолетним и еще не получило паспорта, документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, выдается одному из родителей (усыновителю, опекуну, попечителю) при наличии свидетельства о рождении ребенка и документа, удостоверяющий личность одного из родителей (усыновителя, опекуна, попечителя). Если свидетельство о рождении ребенка выдано не на украинском языке, необходимо представить заверенный в установленном законодательством порядке перевод такого свидетельства на украинский язык (после предъявления возвращается) и его копию.

15. Выдача документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, регистрируется в журнале по форме, приведенной в приложении 6 к данному Положению.

16. Выдача справки об изменении регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов регистрируется в журнале по форме, приведенной в приложении 7 к данному Положению.

17. Учетным карточкам физических лиц, которые на момент вступления в силу Налогового кодекса Украины зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, присваиваются номера, соответствующие идентификационным номерам плательщиков налогов - физических лиц. Документы о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, выданные органами государственной налоговой службы в порядке, определенном законодательством, действовавшим до вступления в силу Налогового кодекса Украины, считаются действительными для всех случаев, предусмотренных для использования регистрационных номеров учетных карточек физических лиц, не подлежат обязательной замене и являются такими, что удостоверяют регистрацию физических лиц в Государственном реестре.

VIII. Порядок учета физических лиц в отдельном реестре Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов

1. Физическое лицо, которое ранее не подавало Учетную карточку и сведения о котором не включены в Государственный реестр и которое из-за своих религиозных убеждений отказывается от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, обязано лично подать соответствующему контролирующему органу Уведомление по форме N 1П (приложение 8), которое является одновременно заявлением для учета в отдельном реестре Государственного реестра, и предъявить паспорт гражданина Украины.

В случае необходимости лицо, кроме паспорта гражданина Украины, предъявляет свидетельство о рождении и, если изменялись фамилия, имя или отчество, свидетельство о браке (при наличии), свидетельство о расторжении брака (при наличии), свидетельство о изменении имени (при наличии).

2. Учет физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и подали в контролирующий орган Уведомление, ведется в отдельном реестре Государственного реестра по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта без использования регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов.

3. Физическое лицо подает Уведомление в контролирующий орган по месту жительства или по собственному желанию - в контролирующий орган по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

4. Для заполнения Уведомления используются данные паспорта и других документов, которые подаются в случае изменения паспортных данных.

5. Прием Уведомлений и проверка на соблюдение требований к оформлению документов, представляемых для учета физических лиц в отдельном реестре Государственного реестра, осуществляются работниками подразделений контролирующих органов, в функции которых входит регистрация физических лиц в Государственном реестре.

В случае выявления недостоверных данных или ошибок в представленном Уведомлении относительно внесения серии и номера паспорта, фамилии, имени, отчества, даты или места рождения, места жительства и т.д. физическому лицу может быть отказано в регистрации (в случае невозможности исправления недостоверных данных или ошибок в установленный срок) или продлен срок регистрации до десяти рабочих дней.

6. После приема Уведомления контролирующим органом осуществляется проверка наличия регистрации физического лица в Государственном реестре по номеру учетной карточки плательщика налогов или в отдельном реестре по серии и номеру паспорта.

7. По результатам такой проверки в контролирующий орган по месту регистрации физического лица направляется уведомление-подтверждение возможности внесения отметки в паспорт и взятии на учет по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта.

Если установлено, что физическое лицо, подавшее Уведомление для учета его в отдельном реестре Государственного реестра, учитывается в отдельном реестре по другим данным о серии и номере паспорта, то в соответствующий контролирующий орган вместо уведомления-подтверждения направляется отказ в перерегистрации в отдельном реестре.

В таком случае контролирующий орган информирует физическое лицо о необходимости внесения изменений в отдельный реестр Государственного реестра в порядке, предусмотренном разделом IX данного Положения.

8. После получения подтверждения о возможности внесения отметки по обращению физического лица, подавшего Уведомление, контролирующий орган вносит в паспорт отметку о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, форма которой приведена в приложении 9 к данному Положению. Переведен «Профи Винс». Датой постановки на учет в отдельном реестре Государственного реестра считается дата внесения отметки в паспорт.

Постановка на учет физических лиц в отдельном реестре Государственного реестра осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления в контролирующий орган Уведомления.

9. В случае если физическое лицо, в паспорт которого внесена отметка о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, ранее было зарегистрировано в Государственном реестре по номеру учетной карточки плательщика налогов, то после постановки на учет в отдельном реестре Государственного реестра регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов закрывается (датой закрытия является дата внесения отметки в паспорт гражданина Украины), а в случае наличия в паспорте гражданина Украины отметки о регистрационном номере учетной карточки такая отметка аннулируется в порядке, установленном этим разделом.

10. Уведомление по форме N 1П с указанием даты его подачи и даты внесения отметки о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта в паспорт гражданина Украины регистрируется в журнале по форме, приведенной в приложении 10 к данному Положению.

11. Физическое лицо, в паспорт которого была внесена отметка о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта и которое через некоторое время изменило свои убеждения и желает получить регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, подает в контролирующий орган по месту жительства или по собственному желанию в контролирующий орган по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения учетную карточку, заявление в произвольной форме с изложением своей просьбы аннулировать предварительно внесенную отметку с целью получения регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и предъявляет паспорт гражданина Украины.

Регистрация таких лиц в Государственном реестре осуществляется в порядке, определенном данным Положением. Основанием для снятия с учета физического лица в отдельном реестре Государственного реестра является регистрация его в Государственном реестре.

После регистрации такого лица в Государственном реестре должностное лицо контролирующего органа аннулирует предварительно внесенную в паспорт отметку о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

Аннулирование отметки производится путем погашения отметки по диагонали штампом "Аннулировано" или путем перечеркивания вручную отметки по диагонали линией, над которой осуществляется надпись "Аннулировано". Такое аннулирование удостоверяется под штампом погашения или линией перечеркивания подписью уполномоченного лица с указанием даты и оттиском печати контролирующего органа, которым удостоверяются карточки плательщиков налогов.

IX. Порядок подачи заявления об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку и Уведомление

1. Физические лица - плательщики налогов обязаны подавать контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку или Уведомление (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи заявления по форме N 5ДР (приложение 11) или по форме N 5ДРП (приложение 12) соответственно.

2. Физические лица представляют указанные Заявления лично или через законного представителя или уполномоченное лицо в контролирующий орган по месту жительства, в случае изменения места жительства - в контролирующий орган по новому месту жительства, или по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

3. Для заполнения Заявления используются данные документа, удостоверяющего личность гражданина, и других документов, которые подаются в случае изменения таких данных.

Если указанные документы выданы не на украинском языке, необходимо представить заверенные в установленном законодательством порядке переводы этих документов на украинский язык (после предъявления возвращаются) и их копии.

4. Прием Заявлений и проверка на соблюдение требований к оформлению документов, представляемых для учета физических лиц в Государственном реестре или в отдельном реестре Государственного реестра, осуществляются работниками структурных подразделений контролирующих органов, в функции которых входит регистрация физических лиц в Государственном реестре.

5. Внесение изменений в Государственный реестр и отдельный реестр Государственного реестра осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления в контролирующий орган по месту жительства физического лица. В случае обращения в контролирующий орган по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения срок внесения изменений в Государственный реестр может быть продлен до десяти рабочих дней.

6. В случае выявления недостоверных данных или ошибок в представленном Заявлении физическому лицу может быть отказано во внесении изменений и/или выдаче документа, удостоверяющего регистрацию в Государственном реестре, или внесении отметки в паспорт.

7. В Заявлении в обязательном порядке указывается регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта).

8. Заявление об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку, в отношении физического лица, не достигшего шестнадцати лет или являющегося несовершеннолетним и еще не получившего паспорт, подается одним из родителей (усыновителем, опекуном, попечителем) при наличии документа, удостоверяющего его личность, и свидетельства о рождении ребенка. Если указанные документы выданы не на украинском языке, необходимо представить заверенные в установленном законодательством порядке переводы этих документов на украинский язык (после предъявления возвращаются) и их копии.

Заявление об изменении данных, которые вносятся в Учетную карточку, в отношении физического лица, признанного недееспособным или ограниченно дееспособным, подается лицом, назначенным опекуном (попечителем), при наличии документа, удостоверяющего личность, признанного недееспособным, и документа, удостоверяющего личность опекуна (попечителя), и решения об установлении опеки (попечительства).

9. Если Заявление по форме N 5ДРП содержит данные о новом паспорте физического лица, то такое Заявление подается физическим лицом исключительно лично. Контролирующий орган после внесения изменений в отдельный реестр Государственного реестра вносит в новый паспорт гражданина Украины (седьмая, восьмая или девятая страницы) отметку о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, форма которой приведена в приложении 9 к данному Положению, и регистрирует заявление по форме N 5ДРП в журнале по форме, приведенной в приложении 10 к данному Положению.

При внесении изменений в отдельный реестр Государственного реестра дата взятия на учет не меняется.

X. Порядок получения сведений из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов

1. Физическое лицо, зарегистрированное в Государственном реестре или в отдельном реестре Государственного реестра, может получить сведения о себе, имеющиеся в Государственном реестре.

2. Сведения из Государственного реестра - документ, который бесплатно предоставляется контролирующим органом по обращению физического лица (уполномоченного им лица) на получение сведений о себе из Государственного реестра и свидетельствует о наличии или отсутствии сведений о таком лице в Государственном реестре.

3. Поиск в Государственном реестре осуществляется по следующей совокупности сведений: фамилия, имя, отчество (при наличии последнего), число, месяц и год рождения, место рождения, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта).

4. Для получения сведений о себе из Государственного реестра физическое лицо обращается лично или через уполномоченное лицо в контролирующий орган по месту жительства или по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения, подает документ, удостоверяющий личность, и заявление (приложение 13). Уполномоченное лицо прилагает доверенность, заверенную в нотариальном порядке, на получение сведений об источниках доходов/доходы (после предъявления возвращается) и его копию, документ, удостоверяющий личность такого представителя, и ксерокопию (с четким изображением) документа, удостоверяющего личность доверителя.

5. Контролирующий орган отказывает в приеме заявления и/или предоставлении сведений из Государственного реестра в случае отсутствия у запрашивающего законных оснований на получение запрашиваемой информации или если в заявлении не указаны обязательные реквизиты, оно не подписано, не содержит даты, представленные документы не соответствуют пункту 4 этого раздела или не подтверждают права заявителя на представление физического лица для получения сведений о нем из Государственного реестра.

6. Контролирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня обращения физического лица предоставляет сведения из Государственного реестра по формам, приведенным в приложениях 14 и 15 к данному Положению.

7. Физические лица, которые не имеют постоянного места жительства в Украине или временно находятся за пределами населенного пункта проживания, получения доходов, местонахождения другого объекта налогообложения, могут обратиться за получением сведений из Государственного реестра в любой контролирующий орган. В таком случае срок выдачи сведений может быть продлен до десяти рабочих дней.

8. Сведения из Государственного реестра предоставляются на бланке контролирующего органа лично физическому лицу или законному представителю или уполномоченному лицу по предъявлении документа, удостоверяющего личность, и доверенности (законного представителя или уполномоченного лица), о чем делается соответствующая запись в журнале выдачи сведений (приложение 16).

ХI. Использование регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта)

1. Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) используются органами государственной власти и органами местного самоуправления, юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм, включая учреждения Национального банка Украины, банки и другие финансовые учреждения, биржи, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, физическими лицами - предпринимателями, а также физическими лицами во всех документах, содержащих информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, в частности в случае:

выплаты доходов, с которых удерживаются налоги согласно законодательству Украины. Физические лица обязаны представлять информацию о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов юридическим и физическим лицам, которые выплачивают им доходы;

заключения гражданско-правовых договоров, предметом которых являются объекты налогообложения и по которым возникают обязанности относительно уплаты налогов и сборов;

открытия счетов в банках или других финансовых учреждениях, а также в расчетных документах при осуществлении физическими лицами безналичных расчетов;

заполнения физическими лицами таможенных деклараций при пересечении таможенной границы Украины;

уплаты физическими лицами налогов и сборов;

проведения государственной регистрации физических лиц - предпринимателей или выдачи таким лицам специальных разрешений (лицензий, патентов и т.п.) на осуществление некоторых видов хозяйственной деятельности, а также регистрации независимой профессиональной деятельности;

регистрации имущества или прав на него и других активов физических лиц, являющихся объектом налогообложения;

представления в контролирующие органы деклараций о доходах, имуществе и других активах;

регистрации транспортных средств, переходящих в собственность физических лиц;

оформления физическим лицам льгот, субсидий и других социальных выплат из государственных целевых фондов;

в других случаях, определенных законами Украины и другими нормативно-правовыми актами.

2. Документы, связанные с проведением операций, предусмотренных пунктом 1 этого раздела, которые не имеют регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), считаются оформленными с нарушением требований законодательства Украины.

3. Контролирующий орган отмечает налоговый номер или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) во всех свидетельствах, справках, патентах, в других документах или уведомлениях, которые выдаются или направляются плательщику налогов.

4. Каждый плательщик налогов указывает регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) во всех отчетных или других документах, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.

XII. Организация учета физических лиц - плательщиков налогов в контролирующих органах

1. Функции регистрации и учета физических лиц - плательщиков налогов в Государственном реестре в контролирующем органе осуществляют соответствующие подразделения согласно утвержденной структуре такого органа, образующихся в Миндоходов Украины и его территориальных органах.

2. Контролирующие органы обеспечивают достоверность данных о плательщиках налогов в Государственном реестре, их обновление, архивирование, восстановление и защиту от несанкционированного доступа.

3. Информация, которая собирается, используется и формируется контролирующими органами в связи с учетом физических лиц - плательщиков налогов, вносится в информационные базы данных и используется с учетом ограничений, предусмотренных для налоговой информации с ограниченным доступом.

4. Применение форм документов, не предусмотренных данным Положением, не допускается.

5. Журналы, предусмотренные данным Положением, ведутся в бумажном и электронном виде.

Страницы в бумажных журналах должны иметь сквозную нумерацию, журнал должен быть прошнурован и скреплен печатью контролирующего органа.

Электронные журналы ведутся исключительно средствами программного обеспечения, установленного Миндоходов Украины.

ХIII. Порядок формирования регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов

1. Формирование регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов осуществляется Миндоходов Украины на основании сведений, представленных физическим лицом в Учетной карточке по форме N 1ДР.

Миндоходов Украины предоставляет Учетной карточке регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, который является порядковым номером регистрации Учетной карточки в Государственном реестре, и направляет сведения относительно регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов в контролирующий орган по месту регистрации физического лица, по месту жительства физического лица, по месту получения доходов или местонахождению другого объекта налогообложения физического лица.

2. Структура регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов:

ХХХХХННННК, где:

ХХХХХ - порядковый номер регистрации дня рождения физического лица (для одной даты рождения может быть предоставлено два и более порядковых номеров);

НН - порядковый номер Учетной карточки;

К - контрольный разряд.

3. При внесении изменений в данные, которые вносятся в Государственный реестр из Учетной карточки по форме N 1ДР и/или заявления по форме N 5ДР, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов не меняется.

4. Подтверждением достоверности регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов является документ, удостоверяющий регистрацию физических лиц в Государственном реестре, или данные о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра, внесенные в паспорт гражданина Украины в соответствии с пунктом 12 раздела VII данного Положения.

5. Проверку достоверности формирования регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов осуществляет исключительно Миндоходов Украины

Директор Департамента
развития IТ, электронных
сервисов и учета плательщиков

А. В. Теньков 

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Май 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
2930 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 3112