Порядок заполнения и представления декларации акцизного налога-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

УТВЕРЖДЕНО
Приказ Министерства финансов Украины
23 января 2015 года N 14
(в редакции приказа Министерства финансов Украины
от 26 сентября 2016 года N 841)

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
18 октября 2016 г. за N 1365/29495


Порядок
заполнения и представления декларации акцизного налога

(В тексте Порядка: после слова "серия" во всех падежах дополнено словами "(при наличии)"; слова "физические лица, имеющие отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта" во всех падежах заменены словами "физические лица, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте" в соответствующих падежах согласно приказу Министерства финансов Украины от 24 апреля 2017 года N 451)

(В тексте Порядка слово "колонка" во всех падежах и числах заменено словом "графа" в соответствующих падежах и числах согласно приказу Министерства финансов Украины от 8 декабря 2020 года N 747)

I. Общие положения 

1. Декларация акцизного налога (далее - Декларация) разработана в соответствии со статьей 46 главы 2 раздела II, подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213, подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 и пунктом 223.2 статьи 223 раздела VI Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

2. Декларацию составляют и представляют лица, определенные статьей 212 раздела VI Кодекса плательщиками акцизного налога (далее - плательщик).

За каждый установленный Кодексом отчетный период независимо от того, проводили ли плательщики хозяйственную деятельность в отчетном периоде и возникают ли налоговые обязательства по уплате акцизного налога, заполняют и подают соответствующие разделы и приложения к Декларации:

субъекты хозяйствования, которые в соответствии с пунктом 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса являются плательщиками акцизного налога и имеют действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством;

плательщики, определенные подпунктом 212.1.15 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса.

Другие плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только относительно тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога.

Плательщик, который в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса является субъектом хозяйствования розничной торговли, осуществляющим реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел "Д" и приложение 6 к Декларации.

За отчетный период, в котором плательщик налога, определенный подпунктом 212.1.16 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса, использовал товары (продукцию), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно -шатунним механизмом, заполняет и подает раздел "В" и приложение 1 к Декларации.

Отметка о представлении конкретного раздела Декларации и приложения к Декларации с указанием количества экземпляров и количества страниц проставляется на последнем листе Декларации.

(пункт 2 раздела I в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

3. Базовый налоговый период для уплаты акцизного налога соответствует календарному месяцу.

4. Объекты обложения акцизным налогом и порядок определения базы налогообложения установлены статьями 213, 214 раздела VI Кодекса, перечень подакцизных товаров (продукции) и размер ставок акцизного налога установлены статьей 215 раздела VI Кодекса.

II. Составление Декларации

1. Декларация составляется плательщиком в порядке, установленном статьей 48 главы 2 раздела II Кодекса. Приложения к Декларации являются ее неотъемлемой частью.

2. Декларация состоит из общей части, содержащей необходимые обязательные реквизиты плательщика, шести разделов, составляемых плательщиками в зависимости от вида подакцизных товаров, приложений, содержащих расчеты для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок акцизного налога, а также раздела, заполняемого работниками Государственной налоговой службы Украины (далее - контролирующий орган) после представления Декларации. Порядок заполнения Декларации отдельно по каждому разделу приводится в разделе IV, а приложений - в разделе V данного Порядка.

(пункт 2 раздела II с изменениями, внесенными согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

3. В общей части Декларации плательщик указывает тип поданной декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая), отчетный (налоговый) период, за который представляется Декларация, а в случае уточнения показателей предыдущих отчетных периодов - также отчетный (налоговый) период, который уточняется. В уточняющей декларации отчетный (налоговый) период равен отчетному (налоговому) периоду, который уточняется.

4. В Декларации указываются согласно регистрационным документам полное наименование и код ЕГРПОУ - для юридического лица (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта - для физического лица - плательщика налога. Серию (при наличии) и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте. Данные о налоговом адресе указываются в соответствии с требованиями статьи 45 главы 1 раздела II Кодекса.

5. Декларация содержит наименование контролирующего органа, в который она подается, дату подачи, инициалы, фамилию, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и подпись плательщика - физического лица или подписи должностных лиц плательщика - юридического лица, заверенные печатью плательщика (при наличии).

6. В Декларации указываются плательщики, перечень которых определен статьей 212 раздела VI Кодекса. Для указания вида плательщика акцизного налога в соответствующей клеточке строки 05 общей части Декларации, соответствующей определенному подпункту пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса, согласно которому субъект хозяйствования является плательщиком акцизного налога, в обязательном порядке проставляется отметка "Х".

(пункт 6 раздела II с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

7. Все показатели в Декларации (кроме приложений) проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

8. Декларация подписывается:

руководителем плательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в контролирующий орган;

физическим лицом - плательщиком или его законным представителем.

9. Если плательщик считает, что форма Декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам Кодекса, он вправе отметить этот факт в приложении 10 к Декларации.

10. Во время расчета налогового обязательства по ставкам, установленным в иностранной валюте, применяется официальный курс гривни к иностранной валюте, установленный Национальным банком Украины, действующий на первый день квартала, в котором осуществляется реализация товара (продукции), и остается неизменным в течение квартала. Курс отмечается с шестью знаками после запятой.

(раздел II дополнен пунктом 10 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

III. Представление Декларации в контролирующие органы

1. Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в Декларации.

2. Декларация за отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, подается плательщиком ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца, в контролирующий орган по месту учета такого плательщика. Субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, должен находиться на учете и подавать Декларацию в контролирующие органы по местонахождению пунктов продажи товаров.

3. Плательщиком заполняются только соответствующий раздел и приложения к Декларации, соответствующие виду хозяйственной деятельности плательщика, виду подакцизных товаров (продукции). Если плательщик является одновременно плательщиком акцизного налога по различным видам хозяйственной деятельности согласно статье 212 Кодекса, он подает одну Декларацию с соответствующими разделами и приложениями к ней.

Абзац второй пункта 3 раздел III исключен

(согласно приказу Министерства
финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

4. Плательщик, определенный подпунктом 212.1.15 пункта 212.1 статьи 212 Кодекса, а также плательщик, имеющий действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности пс подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством, обязан подавать соответствующий раздел Декларации и приложение/приложения к ней за каждый отчетный (налоговый) период независимо от того:

проводил ли такой плательщик хозяйственную деятельность в этом периоде, или не проводил;

возникают ли налоговые обязательства по уплате акцизного налога, или не возникают.

(пункт 4 раздела III, в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

5. Декларация подается в контролирующий орган лично плательщиком (уполномоченным им лицом) или направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения, или предоставляется средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

(пункт 5 раздел III с изменениями, внесенными согласно приказу
Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451)

Налогоплательщик, избирающий способ взаимодействия с контролирующим органом средствами электронной связи в электронной форме, обязан во время избрания способа взаимодействия сообщить контролирующему органу свой электронный (е) адрес (а) путем внесения этой информации в свои учетные данные через электронный кабинет.

(пункт 5 раздел III дополнен абзацем вторым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

6. В случае направления Декларации по почте плательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего контролирующего органа не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока представления налоговой декларации.

7. В случае утраты или порчи почтового отправления или задержки его вручения контролирующему органу по вине оператора почтовой связи такой оператор несет ответственность согласно закону. В таком случае плательщик освобождается от любой ответственности за непредставление или несвоевременное представление Декларации.

Плательщик в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об утрате или порче почтового отправления обязан направить по почте или предоставить лично по его выбору контролирующему органу второй экземпляр Декларации вместе с копией уведомления об утрате или порче почтового отправления.

8. Независимо от факта утраты или повреждения такого почтового отправления или задержки его вручения плательщик обязан уплатить сумму налогового обязательства, самостоятельно определенную им в Декларации, в течение сроков, установленных Кодексом.

9. Во время приема Декларации уполномоченное должностное лицо контролирующего органа, в котором состоит на учете плательщик, обязано проверить наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов плательщика, предусмотренных пунктами 48.3, 48.4 статьи 48 главы 2 раздела II Кодекса. Другие показатели, указанные в представленной Декларации, до ее приема проверке не подлежат.

10. Должностное лицо контролирующего органа, в котором состоит на учете плательщик, обязано зарегистрировать поданную декларацию датой ее фактического получения при условии соблюдения плательщиком требований статьи 49 главы 2 раздела II Кодекса.

11. Декларация, предоставленная плательщиком, считается принятой при условии соблюдения условий, определенных статьями 48, 49 главы 2 раздела II Кодекса. Отказ должностного лица контролирующего органа принять Декларацию по каким-либо причинам, не определенным статьей 49 главы 2 раздела II Кодекса, запрещается.

12. В случае представления плательщиком в контролирующий орган Декларации, заполненной с нарушениями требований пунктов 48.3, 48.4 статьи 48 главы 2 раздела II Кодекса, такой контролирующий орган обязан предоставить такому плательщику письменное уведомление об отказе в приеме Декларации с указанием причин такого отказа (в случае получения Декларации по почте или средствами электронной связи - в течение пяти рабочих дней со дня получения, в случае получения лично - в течение трех рабочих дней со дня получения).

13. В случае получения отказа контролирующего органа в приеме Декларации плательщик имеет право подать новую декларацию и уплатить штраф в случае нарушения срока ее представления или обжаловать решение контролирующего органа в порядке, установленном статьей 56 главы 4 раздела II Кодекса.

14. Независимо от наличия отказа в приеме Декларации плательщик обязан погасить налоговое обязательство, самостоятельно определенное им в такой Декларации, в течение сроков, установленных Кодексом.

15. Если последний день срока представления Декларации приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Предельные сроки представления указанной Декларации могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных Кодексом.

16. Плательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт недоплаты - занижения налогового обязательства прошлых отчетных (налоговых) периодов, обязан представить:

либо уточняющую Декларацию вместе с расчетом суммы акцизного налога, увеличивающей или уменьшающей налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8), и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов такой суммы до представления уточненной Декларации;

либо расчет суммы акцизного налога, увеличивающей или уменьшающей налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8), в составе отчетной (отчетной новой) Декларации за отчетный (налоговый) период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, и уплатить сумму налогового обязательства за отчетный (налоговый) период, сумму недоплаты и штраф в размере пяти процентов суммы такой недоплаты до представления отчетной (отчетной новой) Декларации.

Плательщик, определенный подпунктом 212.1.15 пункта 212.1 статьи 212 Кодекса, во время регистрации в ЕРАН расчета корректировки к акцизной накладной, составленной в прошлом отчетном (налоговом) периоде, обязан представить:

(пункт 16 раздел III дополнен новым абзацем четвертым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

либо уточняющую Декларацию вместе с расчетом суммы акцизного налога, увеличивающей или уменьшающей налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8). В случае если у плательщика в результате регистрации в ЕРАН расчета корректировки возникают налоговые обязательства по акцизному налогу, плательщик обязан уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов такой суммы до представления уточняющей Декларации;

(пункт 16 раздел III дополнен новым абзацем пятым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

либо расчет суммы акцизного налога, увеличивающей или уменьшающей налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8), в составе отчетной (отчетной новой) Декларации за отчетный (налоговый) период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства. В случае если у плательщика в результате регистрации в ЕРАН расчета корректировки возникают налоговые обязательства по акцизному налогу, плательщик обязан уплатить сумму недоплаты и штраф в размере пяти процентов такой суммы до представления отчетной (отчетной новой) Декларации.

(пункт 16 раздел III дополнен новым абзацем шестым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747,
в связи с этим абзац четвертый считать абзацем седьмым)

Если после представления Декларации за отчетный период плательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи за такой же отчетный период, штрафы, определенные пунктом 50.1 статьи 50 главы 2 раздела II Кодекса, не применяются.

17. В случае если по результатам представления уточняющего расчета возникает потребность в возврате излишне уплаченного акцизного налога, такой возврат производится в соответствии с порядком, определенным приказом Министерства финансов Украины от 11 февраля 2019 года N 60 "Об утверждении Порядка информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 08 апреля 2019 года за N 370/33341.

(пункт 17 раздела III с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

18. Сведения, указанные в Декларации, должны подтверждаться первичными документами и данными бухгалтерского учета.

IV. Порядок заполнения Декларации

1. За исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства и/или пени, которую указывает в Декларации, представляемой в контролирующий орган в сроки, установленные Кодексом. Налоговое обязательство, самостоятельно определенное плательщиком акцизного налога, не подлежит обжалованию.

2. Общая часть Декларации заполняется в порядке, определенном в разделе II данного Порядка.

(пункт 2 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

3. Раздел А "Налоговые обязательства с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива и продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более" Декларации заполняется плательщиками акцизного налога с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива и продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более в таком порядке:

1) в первой графе строк А1 - А10 указываются коды раздела и операций со спиртом этиловым и другими спиртными дистиллятами, алкогольными напитками, пивом и продуктами с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;

2) во второй графе строк А1 - А10 указывается перечень операций с произведенными на территории Украины спиртом этиловым и другими спиртными дистиллятами, алкогольными напитками и пивом, с ввезенными на таможенную территорию Украины алкогольными напитками, маркированными марками акцизного налога;

3) в третьей графе строк А1 - А9, А10.1, А10.2 указываются коды показателей приложений к Декларации, используемые для исчисления сумм акцизного налога с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, и номера граф приложений, данные которые вносятся в четвертую графу этого раздела;

(подпункт 3 пункта 3 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451)

4) в четвертой графе строк А1 - А10 указываются суммы акцизного налога, исчисленные согласно приложениям 1, 3 к Декларации, проставляемые в соответствии с номерами граф приложений.

При этом в строке А10 сумма акцизного налога с объемов алкогольных напитков, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были получены и утрачены плательщиком налога, указывается отдельно для производенных (ого) товаров (продукции) - строка А10.1 и для импортируемых (ого) товаров (продукции) - строка А10.2.

Суммы акцизного налога, указываемые в четвертой графе строк А1 - А9, А10.1, А10.2, исчисляются по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой графе раздела А;

(абзац третий подпункта 4 пункта 3 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

5) в строках А11, А12 указываются суммы корректировки налоговых обязательств с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, размер которых исчисляется по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации:

в строках А11.1, А12.1 отражается уменьшение суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива плательщику, которые ранее были реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 и пунктом 218.4 статьи 218 раздела VI Кодекса;

в строках А11.2, А12.2 отражается уменьшение суммы налога в других случаях (предполагается корректировка налогового обязательства на сумму утраченных товаров (продукции), с которых не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса);

6) в строке с кодом операции А13 проставляется сумма акцизного налога, исчисленная по форме согласно приложению 12 к Декларации;

(подпункт 6 пункта 3 раздела IV в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

7) в строке А14 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанным в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по формам согласно приложениям 1, 4 к Декларации;

8) в строке А15 производителем спирта этилового сумма льгот по предоставленным ему налоговым векселям или по суммам акцизного налога, уплаченным производителем алкогольных напитков денежными средствами до получения спирта этилового, предназначенного для переработки на продукцию, указанную в статье 225, пункте 229.1 статьи 229 раздела VI Кодекса проставляется по формам согласно приложениям 1, 4 к Декларации;

9) в строке А16 указывается сумма налоговых обязательств с произведенных подакцизных товаров, определяемая как сумма строк А1 - А9 и А 10.1, А13, за вычетом строк А3, А11. В строках А16.1 - А16.5 указываются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации отдельно с спирта этилового, ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более (отдельно по алкогольной продукции, с которой акцизный налог уплачивается при приобретении акцизных марок, и за отчетный месячный период), пива, произведенных на территории Украины, исходя из расчетов по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации, по тем операциям, которые осуществляет плательщик;

(подпункт 9 пункта 3 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

10) в строке А17 указывается сумма налоговых обязательств с ввезенных подакцизных товаров, определяемая как сумма строк А3, А10.2, за вычетом строки А12. В строках А17.1, А17.2, А17.3 указываются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации отдельно с ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, ввезенных на таможенную территорию Украины, исходя из расчетов по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации, по тем операциям, которые осуществляет плательщик.

4. Раздел Б "Налоговые обязательства с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах)" заполняется плательщиками акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах) в следующем порядке:

(абзац первый пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

1) в первой графе строк Б1 - Б8 указываются коды раздела и операций с табачными изделиями, табаком и промышленными заменителями табака, табачным сырьем, табачными отходами, жидкостями, используемыми в электронных сигаретах, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;

(подпункт 1 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

2) во второй графе строк Б1 - Б8 указывается перечень операций с табачными изделиями, табаком и промышленными заменителями табака, табачным сырьем, табачными отходами, жидкостями, используемыми в электронных сигаретах, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;

(подпункт 2 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

3) в третьей графе строк Б1 - Б7, Б8.1, Б8.2 указываются коды показателей приложений, используемых для исчисления сумм акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и номера граф приложений, данные которых вносятся в Декларацию;

(подпункт 3 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451,
от 08.12.2020 г. N 747)

4) в четвертой графе строк Б1 - Б8 указываются суммы акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, исчисленные по формам согласно приложениям 1, 2, 5 к Декларации.

(абзац первый подпункта 4 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

При этом в строке Б8 сумма акцизного налога с объемов подакцизных товаров, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были получены и утрачены плательщиком налога, указываются отдельно объемы произведенных товаров (продукции) - строка Б8.1 и объемы импортируемых товаров (продукции) - строка Б8.2.

Суммы акцизного налога в четвертой графе строк Б1 - Б8 исчисляются по формам согласно приложениям 1, 2, 5 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой графе раздела Б;

5) в строках Б9, Б10 указываются суммы уменьшения (корректировки) налоговых обязательств, размер которых также исчисляется по формам согласно приложениям 1, 2 к Декларации:

в строках Б9.1, Б10.1 отражается уменьшение (корректировка) суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, плательщику налога, которые ранее были соответственно реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 и пунктом 218.4 статьи 218 раздела VI Кодекса;

(абзац второй подпункта 5 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

в строках Б9.2, Б10.2 отражаются другие случаи корректировки (уменьшения (корректировки) налогового обязательства на сумму утраченных товаров (продукции), с которых не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса)

6) подпункт 6 пункта 4 раздела IV исключен

(согласно приказу Министерства
финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
в связи с этим подпункты 7 - 9
считать соответственно подпунктами 6 - 8)

6) в строке Б11 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанному в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по формам согласно приложениям 1, 2, 4 Декларации;

(подпункт 6 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

7) в строке Б12 указывается сумма налоговых обязательств, начисленных с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, определяемая как сумма строк Б1 - Б7 и Б8.1, за вычетом строк Б2, Б9;

(подпункт 7 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
от 08.12.2020 г. N 747)

8) в строке Б13 указывается сумма налоговых обязательств, начисленных с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов, жидкостей, используемых в электронных сигаретах), определяемая как сумма строк Б2, Б8. 2, за вычетом строки Б10.

(подпункт 8 пункта 4 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
от 08.12.2020 г. N 747)

Сумма акцизного налога по адвалорной ставке определяется как разница между общей суммой налогового обязательства (графа 17 приложения 2 к Декларации) и суммой акцизного налога по специфической ставке (графа 13 приложения 2 к Декларации).

5. Раздел В "Налоговые обязательства с реализации топлива" заполняется плательщиками акцизного налога, определенными подпунктами 212.1.1, 212.1.15, 212.1.16 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса, осуществляющими реализацию топлива в смысле абзаца второго подпункта 14.1.212 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Кодекса (понятие топлива определено подпунктом 14.1.1411 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Кодекса), в следующем порядке:

1) в первых графах строк В1 - В13 указываются коды разделов и операций с подакцизными товарами (продукцией), налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;

2) во вторых графах строк В1 - В13 отмечается перечень операций с подакцизными товарами (продукцией), в результате которых возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;

3) в третьих графах строк В1 - В13 указываются коды показателей приложений к Декларации, используемых для исчисления сумм акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), и номера граф приложений, данные которых вносятся в Декларацию;

4) в четвертых графах строк В1 - В13 указываются суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), исчисленные по формам согласно приложениям 1, 11 к Декларации.

Суммы акцизного налога в четвертых графах строк В1, В3 - В12 исчисляются по форме согласно приложению 1 к Декларации, заполняемого и предоставляемого с указанием в верхнем левом углу приложения кода операции и строки, определенных в первой графе раздела В.

Сумма акцизного налога в четвертой графе строки В2 исчисляется по форме согласно приложению 11 к Декларации, а строки В13 - согласно приложению 14 к Декларации;

5) в строке В14 указываются суммы уменьшения (корректировки) налога, исчисленные также по форме согласно приложению 1 к Декларации:

в строке В14.1 отмечается уменьшение (корректировка) суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных подакцизных товаров (продукции) плательщику, которые ранее были реализованы, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 раздела VI Кодекса;

в строке В14.2 отмечается уменьшение (корректировка) суммы налога на сумму акцизного налога, уплаченную с подакцизного сырья, использованного при производстве топлива, согласно пункту 217.6 статьи 217 раздела VI Кодекса. Для каждого случая изготовления топлива с использованием подакцизного сырья подается отдельный расчет согласно приложению 1 к Декларации;

в строке В14.3 указываются суммы уменьшения налога в других случаях (корректировка налогового обязательства на сумму утраченных товаров (продукции), с которых не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса);

6) в строке В15 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанному в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложению 4 к Декларации;

7) в строке В16 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным при получении нефтепродуктов по нулевой ставке для производства этилена согласно пункту 229.2 статьи 229 раздела VI Кодекса;

8) в строке В17 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным для получения нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке согласно пункту 229.4 статьи 229 раздела VI Кодекса, по данным графы 10 приложения 4 к Декларации;

9) в строке В18 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным для получения веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, по нулевой ставке, в том числе по операциям по передаче веществ в пределах одного юридического лица без оформления налогового векселя, согласно пункту 229.6 статьи 229 раздела VI Кодекса, по данным графы 10 приложения 4 к Декларации;

10) в строке В19 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным при реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей с уплатой акцизного налога по ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса без применения повышающего коэффициента 10, согласно подпункту 229.8.12 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса, по данным графы 10 приложения 4 к Декларации;

11) в строке В20 проставляется сумма льгот по операциям, определенным пунктами 213.2, 213.3 статьи 213 и статьей 229 раздела VI Кодекса, применение которых приостановлено в соответствии с подпунктом 38.5 пункта 38 подраздела 10 раздела XX Кодекса. Суммы акцизного налога, рассчитанные на основании подпункта 38.5 пункта 38 подраздела 10 раздела XX Кодекса, отражаются: в графе 9 приложения 4 к Декларации - по операциям, определенным пунктами 213.2, 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса, в графе 10 приложения 4 к Декларации - по операциям, определенным статьей 229 раздела VI Кодекса;

12) в строке В21 указывается сумма налоговых обязательств по этому разделу, определяемая как сумма строк В1 - В13 и В20 за вычетом строки В14.

(пункт 5 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украинивид 24.04.2017 г. N 451,
от 08.05.2019 г. N 189,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

6. Раздел Г "Налоговые обязательства с автомобилей легковых, кузовов к ним, прицепов и полуприцепов, мотоциклов (включая мопеды), велосипедов со вспомогательным мотором, с колясками или без них, моторных транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 лиц и более, моторных транспортных средств для перевозки грузов "заполняется в следующем порядке:

1) в первой графе строк Г1 - Г7 указываются коды раздела и операций с подакцизными товарами (продукцией), налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;

2) во второй графе строк Г1 - Г7 указывается перечень операций с подакцизными товарами (продукцией), в результате которых возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;

3) в третьей графе строк Г1 - Г7 указываются коды показателя приложений к Декларации, используемых для исчисления сумм акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), и номера граф приложений, данные которые вносятся в Декларацию;

4) в четвертой графе строк Г1 - Г7 указываются суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), исчисленные по форме согласно приложению 13 к Декларации.

(абзац первый подпункта 4 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

Суммы акцизного налога в четвертой графе строк Г1 - Г7 исчисляются по форме согласно приложению 13 к Декларации, заполняемой и предоставляемой с указанием в верхнем левом углу приложения кода операции и строки, определенных в первой графе раздела Г;

5) в строке Г8 указываются суммы уменьшения налогового обязательства по подакцизным товарам (продукции), исчисленные по форме согласно приложению 13 к Декларации:

(абзац первый подпункта 5 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

уменьшение суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных подакцизных товаров (продукции) плательщику налога, которые ранее были реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 раздела VI Кодекса;

(абзац второй подпункта 5 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

уменьшение суммы налога (в других случаях корректировки налогового обязательства на сумму утраченных товаров (продукции), с которых не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса);

6) подпункт 6 пункта 6 раздела IV исключен

(согласно приказу Министерства
финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
в связи с этим подпункты 7, 8
считать соответственно подпунктами 6, 7)

6) в строке Г9 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанному в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление суммы льгот по акцизному налогу осуществляется по формам согласно приложениям 13, 4 к Декларации;

(подпункт 6 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

7) в строке Г9.1 проставляется сумма льгот по операциям по безвозмездной передаче во владение и пользование субъектам, принимающим участие в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), органам прокуратуры в Донецкой и Луганской областях: конфискованных подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (далее для этого пункта - транспортные средства); транспортных средств, признанных бесхозными; транспортных средств, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения; транспортных средств, которые по праву наследования или на других законных основаниях перешли в собственность государства, временно, на период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению проведения операции Объединенных сил (ООС), освобождаемых от обложения акцизным налогом, согласно пункту 31 подраздела 5 раздела XX Кодекса.

Суммы льгот по акцизному налогу указываются по данным графы 10 приложения 4 к Декларации;

(пункт 6 раздела IV дополнен новым подпунктом 7 согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

8) в строке Г9.2 проставляется сумма льгот по операциям по безвозмездной передаче подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса, в соответствии с перечнем товаров, утвержденным Кабинетом Министров Украины, являющихся конфискованным имуществом, имуществом, признанным бесхозным, имуществом, за которым не обратился владелец до конца срока хранения (в том числе имуществом, определенным в статье 184 Таможенного кодекса Украины), которое по праву наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, в распоряжение Вооруженных Сил Украины и других воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины, других субъектов, участвующих в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции объединенных сил (ООС), органов прокуратуры в Донецкой и Луганской областях, которые временно, на период с начала проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению проведения операции Объединенных сил (ООС) до 01 июля 2020 года, освобождаются от обложения акцизным налогом согласно подпункту 38.12 пункта 38 подраздела 10 раздела XX Кодекса;

(пункт 6 раздела IV дополнен новым подпунктом 8 согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747,
в связи с этим подпункт 7 считать подпунктом 9)

9) в строке Г10 указывается сумма налоговых обязательств (сумма показателей строк Г1 - Г7, за вычетом значения строки Г8).

(абзац первый подпункта 9 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

В строках Г10.1 - Г10.7 проставляются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации, исчисленные отдельно с моторных транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 лиц и более, включая водителя (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 90 90 согласно УКТ ВЭД) легковых автомобилей и других моторных транспортных средств, предназначенных главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили; моторные транспортные средства для перевозки грузов; кузова для автомобилей, указанные в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД; мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них; прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах типа прицепных домиков; автомобили, которые в установленном законодательством порядке подаются в органы внутренних дел Украины для регистрации или перерегистрации в связи с изменением модели транспортного средства, которые до переоборудования при ввозе отвечали товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, а после переоборудования соответствуют товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.

(абзац второй подпункта 9 пункта 6 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

7. Раздел Д "Налоговые обязательства с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров" заполняется в следующем порядке:

1) в строках Д1.1 - Д1.n в первой графе указываются коды раздела и операций по розничной торговле подакцизными товарами, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса.

(абзац первый подпункта 1 пункта 7 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

Коэффициент n - количество строк раздела Д, которое должно быть равно количеству приложений, представленных к Декларации. Например, если приложений 5, n = 5, то есть последняя строчка будет Д1.5;

(абзац второй подпункта 1 пункта 7 раздела IV с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451)

2) в строках Д1.1 - Д1.n во второй графе указывается код КОАТУУ соответствующего места осуществления розничной торговли подакцизными товарами;

3) в строках Д1.1 - Д1.n в третьей графе указывается код показателя приложения, используемого для исчисления суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

4) в строках Д1.1 - Д1.n в четвертой графе указываются налоговые обязательства по акцизному налогу по розничной торговле подакцизными товарами, рассчитанные отдельно по каждому коду по КОАТУУ, исчисленные по форме согласно приложению 6 к Декларации.

8. Раздел Е "Налоговые обязательства с реализации электрической энергии" заполняется в следующем порядке:

1) в строке Е1 в первой графе указываются коды раздела и операций с реализации электрической энергии, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;

2) в строке Е1 во второй графе указывается перечень операций с реализации электрической энергии, проданной на рынке электрической энергии, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;

3) в строке Е1 в третьей графе указываются коды показателей приложений к Декларации, используемые для исчисления сумм акцизного налога с электрической энергии, и номера граф приложений, данные которых вносятся в Декларацию;

4) в строке Е1 в четвертой графе указываются суммы налогового обязательства по акцизному налогу с реализации электрической энергии, рассчитанные по форме согласно приложению 7 к Декларации.

(пункт 8 раздела IV с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

V. Приложения к Декларации

1. Приложение 1 "Расчет суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции) (кроме транспортных средств), на которые установлены специфические ставки акцизного налога (кроме операций, определенных подпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса)" заполняют только производители и плательщики налога, определенные подпунктом 212.1.16 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса, в следующем порядке:

(абзац первый пункта 1 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код товаров (продукции), на которые статьей 215 раздела VI Кодекса установлены специфические ставки акцизного налога.

Для сжиженного газа (пропан или смеси пропана с бутаном), других газов, бутана, изобутана, в соответствии с подпунктом 230.1.3 пункта 230.1 статьи 230 раздела VI Кодекса учитываются с условным кодом 2711 в литрах, приведенных к температуре 15° C, отмечается условный код товара 2711 00 00 00.

(подпункт 1 пункта 1 раздела V дополнен абзацем вторым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

Для товаров (продукции), используемых в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), отмечается условный код 2710 00 00 00;

(подпункт 1 пункта 1 раздела V дополнен абзацем третьим согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются названия подакцизных товаров (продукции), предусмотренные Кодексом, по соответствующему коду УКТ ВЭД;

3) в графе 4 "Физические характеристики товара (продукции) - вместимость" отмечается объем тары в литрах для подакцизных товаров, у которых первые 4 цифры кодов согласно УКТ ВЭД являются 2203 - 2208 (кроме 2207), в килограммах указывается вес нетто упаковок (пачек) табачных изделий, где первые 4 цифры кодов согласно УКТ ВЭД являются 2403;

4) в графе 5 "Физические характеристики товара (продукции) - крепость и другие показатели" указывается характеристика товара (продукции) в зависимости от его (ее) вида, группы или подгруппы (фактическое содержание спирта и т.п.), необходимая для исчисления акцизного налога (для ликероводочных изделий, коньяка - содержание спирта (40 %, 60 % и т.д.) пива, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, винопродукции (кроме коньяка) - л, табачного сырья (табачных отходов) и табачных изделий - кг, топлива - тыс. л, приведенного к t 15° C, ТВЭНов - тыс. шт.);

(подпункт 4 пункта 1 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

5) в графе 6 "Единица измерения товара (продукции) - для определения налогооблагаемого оборота (шт., л, кг)" проставляется количественная единица измерения, по которой ведется учет товара (продукции) у плательщика (алкогольные напитки, пиво - шт. бутылок; топливо - тыс. л, приведенное к t 15° C; табачное сырье и табачные отходы - кг);

6) в графе 7 "Единица измерения товара (продукции) - для исчисления акцизного налога (шт., л, кг, ТВЭНов - тыс. шт.,)" указывается единица измерения, которая в статье 215 раздела VI Кодекса, используется для исчисления акцизного налога (ликеро-водочные изделия, коньяк - л (100-процентного спирта); пиво, жидкости, используемык в электронных сигаретах, винопродукция (кроме коньяка) - л; топливо - тыс. л, приведенное к t 15° C; табачное сырье и табачные отходы - кг);

(подпункт 6 пункта 1 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

7) в графе 8 "Обороты с реализации и/или передачи в пределах одного предприятия, ввоза подакцизных товаров (продукции)" проставляются облагаемые обороты с реализованного (ых) (переданного (ых)), ввозенного (ых) товара (продукции) в единицах измерения в соответствии с графой 6, по которым у плательщика ведется отдельный учет реализации (передачи), ввоза подакцизных товаров (продукции), для исчисления акцизного налога по специфическим ставкам;

8) в графе 9 "Обороты с реализации и/или передачи в пределах одного предприятия, ввоза подакцизных товаров (продукции)" проставляются облагаемые обороты с реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графе 7, предусмотренные статьей 215 раздела VI Кодекса, используемые для исчисления акцизного налога (для ликероводочных напитков, коньяка и спирта - гр. 8 х гр. 4 х (гр. 5 / 100) для пива, вина, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, табачных изделий (по кодам УКТ ВЭД, в которых первые четыре цифры 2403, кроме 2403 99 90 10) - гр. 8 х гр. 5, для топлива - гр. 9 - объем топлива в тыс. л, приведенного к t 15° C для ТВЭНов - оборот в тыс. шт.;

(подпункт 8 пункта 1 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

9) в графе 10 "Обороты с реализации и/или передачи в пределах одного предприятия, ввоза подакцизных товаров (продукции)" проставляются облагаемые обороты с реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графе 6, по которым у плательщика ведется отдельный учет реализации (передачи), ввоза подакцизных товаров (продукции);

10) в графе 11 "Обороты с реализации и/или передачи в пределах одного предприятия, ввоза подакцизных товаров (продукции)" проставляются облагаемые обороты реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графе 7, предусмотренные статьей 215 раздела VI Кодекса, используемые для исчисления акцизного налога (для ликероводочных напитков, коньяка и спирта - гр. 10 х гр. 4 х (гр. 5 / 100) для пива, вина, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, табачных изделий (по кодам УКТ ВЭД, в которых первые четыре цифры 2403, - гр. 10 х гр. 5) для топлива гр. 11 - объем топлива в тыс. л, приведенного к t 15° C, для ТВЭНов - оборот в тыс . шт.);

(подпункт 10 пункта 1 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

11) в графе 12 "Специфические ставки акцизного налога - единицы измерения (евро, грн)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции), установленные статьей 215 раздела VI Кодекса;

12) в графе 13 "Специфические ставки акцизного налога - для топлива, к которому применяется коэффициент (евро)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы такого товара (продукции), установленные подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса, увеличенные на коэффициент к ставке налога (гр. 13 = гр. 12 х коэффициент к ставке, установленный подпунктом 215.2.3 пункта 215.2 и/или подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса);

13) в графе 14 "Специфические ставки акцизного налога в пересчете на единицу товара (продукции) (евро, грн)" проставляется ставка акцизного налога в евро, гривнах (графа 12), приведенная к единице измерения для исчисления налога, а для топлива - ставка, размер которой пересчитан в соответствии с физической характеристикой товара (продукции) (графа 5) и коэффициента (графа 13) (например, для пива: на 1 л - 2,78 грн, для топлива для реактивных двигателей: (27 х 10) / 1000 = 0,27 евро);

14) в графе 15 "Сумма налогового обязательства (округление до двух знаков после запятой) - не уплаченная из-за получения льгот (грн)" проставляется сумма налогового обязательства по акцизному налогу в гривнах, исчисляемая исходя из необлагаемых оборотов (графа 11) и установленной ставки в пересчете на единицу товара (продукции) (графа 12) и официального курса гривны к евро (если ставка установлена в евро), установленного Национальным банком Украины, действующего на первый день квартала, в котором осуществляется реализация (передача) товара (продукции);

15) в графе 16 "Сумма налогового обязательства (округление до двух знаков после запятой) - подлежащая уплате в бюджет (грн)" указывается сумма налогового обязательства, исчисленная исходя из фактических объемов реализации продукции (графа 9) и установленной ставки акцизного налога в пересчете на единицу товара (продукции) (графа 12) и официального курса гривны к евро (если ставка установлена в евро), установленного Национальным банком Украины, действующего на первый день квартала, в котором осуществляется реализация (передача) товара (продукции).

(пункт 1 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

2. Приложение 11 "Расчет суммы акцизного налога с реализации топлива согласно подпункту 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса" заполняют все плательщики акцизного налога с реализации топлива (в том числе производители). Данные заносятся по акцизным складам/акцизным складам передвижным с указанием их уникального номера в разрезе товаров (продукции) по кодам согласно УКТ ВЭД в следующем порядке:

1) в графе 1 "Унифицированный номер акцизного склада в СЭАРТ и СЭ/номер регистрации транспортного средства в уполномоченных органах соответствующего государства" проставляется унифицированный номер акцизного склада в Системе электронного администрирования топлива и спирта этилового (далее - СЭАРТ и СЭ), номер регистрации транспортного средства в уполномоченных органах соответствующего государства, с которого физически отгружено (отпущено) топливо (автомобильного, железнодорожного, воздушного, морского, речного, трубопроводного);

2) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код товаров (продукции), на которые статьей 215 раздела VI Кодекса установлены специфические ставки акцизного налога.

Для сжиженного газа (пропан или смеси пропана с бутаном), других газов, бутана, изобутана, которые в соответствии с подпунктом 230.1.3 пункта 230.1 статьи 230 раздела VI Кодекса учитываются с условным кодом 2711 в литрах, приведенных к температуре 15° C, отмечается условный код товара 2711 00 00 00.

(подпункт 2 пункта 2 раздела V дополнен абзацем вторым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

Для товаров (продукции), используемых в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), отмечается условный код 2710 00 00 00;

(подпункт 2 пункта 2 раздела V дополнен абзацем третьим согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

3) в графе 3 "Объем остатков топлива на начало отчетного периода (в тыс. л, приведенного к t 15° C)" указывается объем остатков топлива в тыс. л, приведенного к t 15° C, на начало отчетного периода по соответствующему коду подсубпозиции согласно УКТ ВЭД

4) в графе 4 "Объемы топлива по месту деятельности по акцизным накладным, расчетам корректировки к акцизным накладным (в тыс. л, приведенного к t 15° C) - полученного" указываются объемы топлива, приведенного к t 15° C, полученного субъектом хозяйствования в отчетном периоде, указанные в других экземплярах зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных (далее - ЕРАН):

акцизных накладных, составленных в отчетном периоде;

расчетах корректировки к акцизным накладным, которыми корректируются показатели акцизной накладной, составленной в отчетном периоде;

(подпункт 4 пункта 2 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

5) в графе 5 "Объемы топлива по месту деятельности по акцизным накладным, расчетам корректировки к акцизным накладным (в тыс. л, приведенного к t 15° C) - реализованного" указываются объемы реализованного субъектом хозяйствования топлива, приведенного к t 15° C, указанные в первых экземплярах зарегистрированных в ЕРАН:

акцизных накладных, составленных в отчетном периоде;

расчетах корректировки к акцизным накладным, которыми корректируются показатели акцизной накладной, составленной в отчетном периоде;

(подпункт 5 пункта 2 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

6) в графах 6, 7 "Обороты с реализации топлива облагаемые (в тыс. л, приведенного к t 15° C)" указываются налогооблагаемые обороты с реализованного топлива в течение отчетного периода в тыс. л, приведенного к t 15° C:

в графе 6 "задекларированные в гр. 9 и гр. 11 приложения 1 к разделу В по кодам операции В1, В3, В4, В5" проставляются облагаемые обороты, задекларированные в качестве базы налогообложения реализованного в отчетном периоде топлива производителями и отраженного в графе 9 или графе 11 приложения 1 к Декларации и разделе в по кодам операций В1, В3, В4, В5;

в графе 7 "сверх объемов в соответствии с подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса" проставляются объемы топлива, реализованного в соответствии с подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса. Для проверки: гр. 5 - (гр. 3 + гр. 4 + гр. 6). Если значение <0, отмечается "0";

7) в графе 8 "Объем остатков топлива на конец отчетного периода (в тыс. л, приведенного к t 15° C)" проставляются общие объемы топлива в тыс. л, приведенного к t 15° C, зарегистрированные в СЭАРТ и СЭ по акту инвентаризации (одноразово), по таможенным декларациям, по акцизным накладным/расчетам корректировки к акцизным накладным, по заявкам на пополнение (корректировку) и не реализованного в течение отчетного периода. Для проверки: гр. 3 + гр. 4 + гр. 13 - гр. 5. Значение графы 8 отчетного периода переносится в графу 3 следующего отчетного периода;

8) в графе 9 "Ставка акцизного налога с единицы измерения согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (евро)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции) в евро, установленные подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

9) в графе 10 "Сумма налогового обязательства по объемам согласно подпункту 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса (грн)" проставляется сумма налогового обязательства по акцизному налогу в гривнах с округлением до четырех знаков после запятой, исчисляемая исходя из налогооблагаемых оборотов (графа 7) и установленной ставки на единицу измерения (графа 9) и официального курса гривны к евро, установленного Национальным банком Украины, действующего на первый день квартала, в котором осуществляется реализация топлива. Для проверки: гр. 7 х гр. 9 х курс евро;

10) в графах 11 - 15 "Пополнение остатков топлива по заявкам на пополнение (корректировку) остатков топлива, зарегистрированных в ЕРАН (в тыс. л, приведенного к t 15° C)" указываются данные по заявкам на пополнение (корректировку) остатков топлива в тыс. л, приведенного к t 15° C, зарегистрированных в ЕРАН:

в графе 11 "Объем топлива, не реализованного на начало отчетного периода" проставляются объемы топлива на начало отчетного периода, которые были занесены в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) в предыдущем отчетном периоде и не реализованного. Для проверки: значение графы 11 равно значению графы 14 отчетных данных за предыдущий отчетный период;

в графе 12 "Объем пополнения (корректировки) в текущем периоде" проставляются объемы топлива, зарегистрированного в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) в течение отчетного периода. Показатель графы допускает отрицательное значение;

в графе 13 "Объем реализованного в текущем периоде" проставляются объемы топлива, зарегистрированного в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) и реализованного в течение отчетного периода. Для проверки: гр. 13 = гр. 6 + гр. 7;

в графах 14, 15 "Объем топлива, не реализованного на конец отчетного периода" указываются соответственно количество (графа 14) и сумма (графа 15) объемов топлива, которое было занесено в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) и осталось нереализованным на конец отчетного периода. Для проверки: гр. 14 = (гр. 11 + гр. 12) - гр. 13; гр. 15 = гр. 14 х гр. 9 х курс евро.

(пункт 2 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

3. Приложение 12 "Расчет суммы акцизного налога с реализации спирта этилового согласно подпункту 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса" заполняют все плательщики акцизного налога с реализации спирта этилового (в том числе производители). Данные относительно акцизных складов/акцизных складов передвижных с указанием их уникального номера в разрезе товаров (продукции) по кодам согласно УКТ ВЭД заносятся в следующем порядке:

1) в графе 1 "Унифицированный номер акцизного склада в СЭАРТ и СЭ/номер регистрации транспортного средства в уполномоченных органах соответствующего государства" проставляется унифицированный номер акцизного склада в СЭАРТ и СЭ, номер регистрации транспортного средства в уполномоченных органах соответствующего государства, с которого физически отгружен (отпущен) спирт этиловый (автомобильного, железнодорожного, воздушного, морского, речного, трубопроводного);

2) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код товаров (продукции), на которые статьей 215 раздела VI Кодекса установлены специфические ставки акцизного налога;

3) в графе 3 "Объем остатков спирта этилового на начало отчетного периода (акт инвентаризации1) (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C)" указывается суммарный объем остатков спирта этилового в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C, на начало отчетного периода по соответствующему коду товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

4) в графе 4 "Объемы спирта этилового по месту деятельности по акцизным накладным, расчетам корректировки к акцизным накладным (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C) - полученного" указываются суммарно объемы спирта этилового в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C, полученного субъектом хозяйствования в отчетном периоде, указанные в других экземплярах зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных (далее - ЕРАН):

акцизных накладных, составленных в отчетном периоде;

расчетах корректировки к акцизным накладным, которыми корректируются показатели акцизной накладной, составленной в отчетном периоде;

(подпункт 4 пункта 3 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

5) в графе 5 "Объемы спирта этилового по месту деятельности по акцизным накладным, расчетам корректировки к акцизным накладным (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C) - реализованного" указываются объемы реализованного субъектом хозяйствования 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C, указанные в первых экземплярах зарегистрированных в ЕРАН:

акцизных накладных, составленных в отчетном периоде;

расчетах корректировки к акцизным накладным, которыми корректируются показатели акцизной накладной, составленной в отчетном периоде;

(подпункт 5 пункта 3 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

6) в графах 6, 7 "Обороты с реализации спирта этилового облагаемые (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C)" проставляются облагаемые обороты с реализованного спирта этилового в течение отчетного периода в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C:

в графе 6 "задекларированные в гр. 9, 11 приложения 1 к разделу А по кодам операции А1, А4, А5, А6" проставляются облагаемые обороты, задекларированные в качестве базы налогообложения реализованного в отчетном периоде спирта этилового производителями и отраженные в графе 9 или графе 11 приложения 1 к Декларации и разделе А по коду операции А1, А4, А5, А6;

в графе 7 "сверх объемов в соответствии с подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса" проставляются объемы спирта этилового, реализованного в соответствии с подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса. Для проверки: гр. 5 - (гр. 3 + гр. 4 + гр. 6). Если значение <0, отмечается "0";

7) в графе 8 "Объем остатков спирта этилового на конец отчетного периода (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C)" проставляются общие объемы спирта этилового в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C, которые были зарегистрированы в СЭАРТ и СЭ по акту инвентаризации (одноразово), по таможенным декларациям, по акцизным накладным/расчетам корректировки к акцизным накладным (увеличение), по заявкам на пополнение (корректировку) и не реализованного в течение отчетного периода. Для проверки: гр. 3 + гр. 4 + гр. 13 - гр. 5. Значение графы 8 отчетного периода переносится в графу 3 следующего отчетного периода;

8) в графе 9 "Ставка акцизного налога с единицы измерения согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (грн)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции) в гривнях, установленные статьей 215 раздела VI Кодекса;

9) в графе 10 "Сумма налогового обязательства с объемов согласно подпункту 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 раздела VI Кодекса (грн)" проставляется сумма налогового обязательства по акцизному налогу в гривнах с округлением до двух знаков после запятой, исчисляемая исходя из налогооблагаемых оборотов (графа 7) и установленной ставки на единицу измерения (графа 9). Для проверки: гр. 7 х гр. 9;

10) в графах 11 - 15 "Пополнение остатков спирта этилового по заявкам на пополнение (корректировку) остатков спирта этилового, зарегистрированным в ЕРАН (в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C)" указываются данные по заявкам на пополнение (корректировку) остатков спирта этилового в дал 100-процентного спирта, приведенного к t 20° C, зарегистрированным в ЕРАН:

в графе 11 "Объем спирта этилового, не реализованного на начало отчетного периода" проставляются объемы спирта этилового на начало отчетного периода, которые были занесены в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) в предыдущем отчетном периоде и не реализованного. Для проверки: значение графы 11 равно значению графы 14 отчетных данных за предыдущий отчетный период;

в графе 12 "Объем пополнения (корректировки) в текущем периоде" проставляются объемы спирта этилового, зарегистрированного в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) в течение отчетного периода;

в графе 13 "Объем реализованного в текущем периоде" проставляются объемы спирта этилового, зарегистрированного в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) и реализованного в течение отчетного периода. Для проверки: гр. 13 = гр. 6 + гр. 7;

в графах 14, 15 "Объем спирта этилового, не реализованного на конец отчетного периода" указываются соответственно количество (графа 14) и сумма (графа 15) объемов спирта этилового, которые были занесены в СЭАРТ и СЭ исключительно по заявкам на пополнение (корректировку) и остались нереализованными на конец отчетного периода. Для проверки: гр. 14 = (гр. 11 + гр. 12) - гр. 13; гр. 15 = гр. 14 х гр. 9.

(раздел V дополнен новым пунктом 3 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

4. Приложение 13 "Расчет суммы акцизного налога с транспортных средств, облагаемых налогом согласно подпунктам 215.3.5, 215.3.51,,215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД1" указывается код товаров (продукции), облагаемых согласно подпунктам 215.3.5, 215.3.51, 215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД1" указываются названия подакцизных товаров (продукции), предусмотренные Кодексом, по соответствующему коду УКТ ВЭД;

3) в графе 4 "Идентификационный номер транспортного средства1" указывается уникальный 17-значный код транспортного средства;

4) в графе 5 "Единица измерения согласно пункту 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса1" указывается единица измерения, предусмотренная пунктом 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса, используемая для исчисления акцизного налога (с транспортных средств - количество, объем цилиндра (шт., куб. см) кузова, прицепы, мотоциклы и т.д. - шт.);

5) в графе 6 "Количество транспортных средств1" указывается количество транспортных средств, подлежащих налогообложению (в том числе транспортных средств, которые были ввезены и переоборудованы в легковой автомобиль);

6) в графе 7 "Объем цилиндра, куб. см; емкость аккумулятора, кВт-ч1" указываются физические характеристики товаров (продукции), указанные в техническом паспорте транспортного средства: объем цилиндра в куб. см для автомобилей с двигателем внутреннего сгорания; емкость аккумулятора в кВт-ч - для автомобилей, оснащенных электрическими двигателями (одним или несколькими);

7) в графе 8 "Количество полных календарных лет1 (для новых и до 1 года значение = 1)" указывается количество полных календарных лет с года, следующего за годом производства соответствующего транспортного средства, до года определения ставки налога. Для новых транспортных средств и транспортных средств, которые использовались до одного полного календарного года, указывается "1";

8) в графах 9, 10 "Объект налогообложения, шт., КВт-ч1" проставляются облагаемые обороты с реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графе 5, по которым у плательщика ведется отдельный учет реализации (передачи), ввоза подакцизных товаров (продукции), переоборудования ввезенного транспортного средства в легковой автомобиль, используемых для исчисления акцизного налога:

в графе 9 "Транспортные средства товарных групп 8703 (кроме товара (продукции) согласно УКТ ВЭД 8703 10 18 00), 8707, 8716, шт." указывается количество транспортных средств по товарным группам 8703 (кроме товара (продукции) согласно УКТ ВЭД 8703 10 18 00), 8707, а также прицепов и полуприцепов по товарной группе 8716, подлежащих налогообложению. Для проверки: гр. 9 = гр. 6;

в графе 10 "Транспортные средства товарных позиций 8702, 8704, 8711, 8703 10 18 00 согласно УКТ ВЭД), кВт-ч, куб. см" указываются объем цилиндра (куб. см), емкость аккумулятора (кВт-ч), используемых для исчисления налога согласно пункту 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса. Для проверки: гр. 10 = гр. 6 х гр. 7;

9) в графе 11 "Ставка акцизного налога с единицы измерения1 евро" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции), установленные подпунктом 215.3.51 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

10) в графе 12 "Коэффициент двигателя" указывается коэффициент двигателя с округлением до трех знаков после запятой, определяемый делением объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в куб. см на 1000 куб. см (значение графы 7/1000). Коэффициент применяется для транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8703 (кроме 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00) согласно УКТ ВЭД;

11) в графе 13 "Коэффициент возраста" проставляется коэффициент, равный количеству полных календарных лет с года, следующего за годом производства соответствующего транспортного средства, до года определения ставки налога. Коэффициент возраста применяется для транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8703 (кроме 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00) согласно УКТ ВЭД.

Для новых транспортных средств и транспортных средств, которые использовались до одного полного календарного года, коэффициент равен 1.

Для транспортных средств, которые использовались более пятнадцати полных календарных лет, коэффициент равен 15 (например, если автомобиль использовался 17 лет: в графе 8 проставляется значение "17", а в графе 13 - "15");

12) в графе 14 "Коэффициент для транспортных средств по кодам УКТ ВЭД 8702, 8704" отмечается коэффициент, на который увеличивается ставка налога для транспортных средств по кодам УКТ ВЭД 8702, 8704, установленная подпунктами 215.3.5, 215.3.52 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

13) в графе 15 "Ставка акцизного налога с учетом коэффициентов1 , евро" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы транспортного средства, установленные пунктом 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса с учетом коэффициентов:

для транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания, классифицируемых в товарной позиции 8703, - коэффициентов возраста и двигателя (гр. 15 = гр. 11 х гр. 12 х гр. 13);

для транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8702, 8704, - коэффициентов для этих транспортных средств (гр. 15 = гр. 11 х гр. 14);

для транспортных средств и прицепов, полуприцепов, классифицируемых в товарной позиции 8707, 8711, 8716, - (гр. 15 = гр. 11);

14) в графе 16 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет, грн" указываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, исчисленные исходя из фактических объемов реализации продукции и установленной ставки акцизного налога в пересчете на единицу товара (продукции) и официального курса гривны к евро, установленного Национальным банком Украины, действующего на первый день квартала, в котором осуществляются реализация (передача) товара (продукции), выдача документа о соответствии переоборудованного автомобиля требованиям безопасности дорожного движения. Для проверки: гр. 9 (или гр. 10) х гр. 15 х курс евро.

(раздел V дополнен новым пунктом 4 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
в связи с этим пункты 3 - 11
считать соответственно пунктами 5 - 13)

5. Приложение 14 "Расчет суммы акцизного налога с реализации топлива при изменении условий налогообложения в соответствии с подпунктом 229.8.13 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код подакцизного товара (продукции), приобретенного субъектами хозяйствования, определенными в подпунктах 2, 3 подпункта 229.8.10 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса, с уплатой акцизного налога по ставкам, определенным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса без применения повышающего коэффициента 10 и реализованного на условиях, установленных подпунктом 229.8.13 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса (далее - с доплатой акцизного налога);

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются названия подакцизных товаров (продукции);

3) в графах 4, 5 "Реквизиты налогового векселя, на основании которого топливо получено по ставке без учета коэффициента" указываются дата и учетный номер налогового векселя, согласно которому субъектом хозяйствования получены бензины авиационные и/или топливо для реактивных двигателей по ставкам акцизного налога, определенным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса без применения повышающего коэффициента 10;

4) в графе 6 "Объем реализованного топлива в отчетном периоде в соответствии с подпунктом 229.8.13 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса в литрах, приведенного к t 15° C" указываются объемы топлива, приведенного к t 15° C, реализованного с доплатой акцизного налога по зарегистрированным в ЕРАН в отчетном периоде акцизным накладным/расчетам корректировки к акцизным накладным, составленным субъектом хозяйствования;

5) в графе 7 "Ставки акцизного налога (евро) с единицы измерения согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса без применения коэффициента" проставляются специфические ставки акцизного налога в евро, установленные подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

6) в графе 8 "Ставки акцизного налога (евро) с единицы измерения согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса с применением коэффициента" проставляются специфические ставки акцизного налога, установленные подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса, увеличенные на коэффициент к ставке налога: гр. 7 х 10 (коэффициент к ставке акцизного налога);

7) в графе 9 "Ставки акцизного налога (евро) - разница в пересчете на единицу товара" указывается расчетная ставка акцизного налога в евро, рассчитанная согласно подпункту 229.8.13 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса, применяемая для исчисления налогового обязательства: (гр. 8 - гр. 7) / 1000;

8) в графе 10 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет, грн" указывается начисленная сумма акцизного налога с реализации бензинов авиационных и/или топлива для реактивных двигателей другим лицам, с округлением до двух знаков после запятой: (гр. 6 х гр. 9 х курс евро).

(раздел V дополнен новым пунктом 5 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747,
в связи с этим пункты 5 - 16 считать соответственно пунктами 6 - 17)

6. Приложение 2 "Расчет суммы акцизного налога с табачных изделий, на которые установлены специфические и адвалорные ставки акцизного налога одновременно" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются коды товаров в соответствии с УКТ ВЭД, на которые подпунктом 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса установлены ставки акцизного налога;

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается название товара в соответствии с указанным в графе 2 кодом товара согласно УКТ ВЭД;

3) в графе 4 "Имя собственное товара с дополнительной информацией относительно характеристик (при наличии)" указывается перечень подакцизных товаров по собственному названию, на которые установлены максимальные розничные цены в соответствии с декларацией об установленных производителем или импортером максимальных розничных ценах на подакцизные товары;

4) в графе 5 "Максимальная розничная цена (далее - МРЦ) с учетом НДС и акцизного налога" указываются максимальные розничные цены на подакцизные товары в гривнах, задекларированные производителем в установленном порядке, вступившие в силу в отчетном периоде, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;

5) в графе 6 "Содержание продукции в единице товара, на который установлена МРЦ" указываются количество штук сигарет (папирос), сигар и т.д. в пачке и содержание табака в кг в пачке, коробке с каждым собственным названием, на которую установлена МРЦ;

6) в графе 7 "Вес нетто в единице товара, на который установлена МРЦ, кг (для товаров (продукции) по коду 2402 10 00 90 согласно УКТ ВЭД)" указывается вес нетто единицы товара (продукции), классифицируемого по коду 2402 10 00 90 согласно УКТ ВЭД. Указывается только вес тех составных частей (элементов), которые принадлежат к подакцизным товарам (продукции) в килограммах, без учета веса любой тары или упаковки, с округлением до пяти знаков после запятой;

7) в графе 8 "Количество реализованного (переданного), ввезенного товара в единицах измерения, на который установлена МРЦ" указываются объемы реализованного (переданного), ввезенного товара по каждому собственному названию, на который установлена МРЦ;

8) в графе 9 "Оборот с реализации (передачи), ввоза товара для исчисления по адвалорной ставке (гр. 5 х гр. 8)" проставляются обороты с реализации (передачи), ввоза в гривнях, исчисленные исходя из количества товара по каждому собственному названию и МРЦ, с учетом НДС и акцизного налога;

9) в графах 10, 11 "Количество реализованного (переданного), ввезенного товара для исчисления по специфическим ставкам налога" указываются фактические объемы реализованного (переданного), ввезенного в единицах измерения товара, на который установлены специфические ставки налога, для исчисления суммы акцизного налога. Данные указываются в штуках для всех табачных изделий, на которые установлены специфические и адвалорные ставки (гр. 10 = гр. 6 х гр. 8) и в кг - только для подакцизных товаров (продукции) по коду 2402 10 00 90 согласно УКТ ВЭД (гр. 11 = гр. 7 х гр. 8, округление до пяти знаков после запятой);

10) в графе 12 "Ставки акцизного налога, установленные Кодексом - адвалорные" проставляются адвалорные ставки акцизного налога в процентах, установленные подпунктом 215.3.21 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

11) в графе 13 "Ставки акцизного налога, установленные Кодексом - специфические" проставляются специфические ставки акцизного налога в гривнах, установленные подпунктом 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

12) в графах 14 - 16 "Сумма акцизного налога, исчисленная - по адвалорной ставке, по специфическим ставкам, общая сумма налога" проставляются суммы акцизного налога в гривнах, исчисленные отдельно по адвалорной ставке, по специфической ставке, и общая сумма акцизного налога, исчисленная по двум ставкам одновременно;

13) в графах 17, 18 "Минимальное налоговое обязательство, установленное Кодексом" проставляется в гривнях размер минимального акцизного налогового обязательства, установленного подпунктом 215.3.3 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса: за 1000 шт. - для всех табачных изделий, на которые установлены специфические и адвалорные ставки (гр. 17) за 1 кг - только для подакцизных товаров (продукции), классифицируемых по коду 2402 10 00 90 согласно УКТ ВЭД (гр. 18);

14) в графе 19 "Минимальное налоговое обязательство с объемов товара в шт." проставляется в гривнях минимальное налоговое обязательство, исчисленное с учетом объемов товара (продукции) (для всех табачных изделий, на которые установлены специфические и адвалорные ставки). Для проверки: гр. 19 = гр. 17 х гр. 10 / 1000;

15) в графе 20 "Минимальное налоговое обязательство  объемов товара, кг" проставляется в гривнях минимальное налоговое обязательство, исчисленное с учетом объемов товара (продукции), классифицируемого по коду 2402 10 00 90 согласно УКТ ВЭД (гр . 18 х гр. 11);

16) в графе 21 "Сумма акцизного налога с объемов товара, грн" проставляется в гривнях сумма налогового обязательства, рассчитанная по двум (для сигарет) или трем (для сигарилл, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака) ставкам, определяемым путем сравнения исчисленных сумм налога:

для сигарет - в графе 16 и минимального налогового обязательства с объемов товара в графе 19 и к начислению берется та сумма, которая имеет большее значение (в соответствии с порядком, определенным в пункте 221.2 статьи 221 раздела VI Кодекса);

для сигарилл, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака - в графе 16 минимального налогового обязательства с объемов товара в штуках, рассчитанного в графе 19 и минимального налогового обязательства с объемов товара в килограммах, рассчитанного в графе 20 и к начислению берется та сумма, которая имеет большее значение.

В графах 7, 11, 18, 20, не заполняемых производителями и/или импортерами сигарет, указывается "0".

(пункт 6 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

7. Приложение 3 "Расчет суммы акцизного налога с алкогольных напитков (статья 225 раздела VI Кодекса)" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код алкогольных напитков, на которые подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 Кодекса установлены ставки акцизного налога;

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается название алкогольных напитков согласно УКТ ВЭД;

3) в графе 4 "Содержание спирта (%)" указывается содержание спирта в конкретном виде алкогольных напитков (40 %, 30 % и т.д.);

4) в графе 5 "Емкость бутылки (л)" указывается емкость бутылки алкогольных напитков в литрах (0,5 л, 0,7 л и т.д.);

5) в графе 6 "Количество бутылок" указывается количество бутылок по каждому названию алкогольных напитков (100, 500 и т.д.);

6) в графе 7 "Облагаемого оборота (л) - всего" указывается облагаемый оборот алкогольных напитков в литрах (гр. 5 х гр. 6);

7) в графе 8 "Облагаемый оборот (л) - в пересчете на 100-процентный спирт" отмечается налогооблагаемый оборот алкогольных напитков, пересчитанный на 100-процентный спирт (гр. 4 х гр. 7 / 100);

8) в графе 9 "Ставки акцизного налога (в гривнах за 1 л 100-процентного спирта)" проставляется ставка акцизного налога в гривнах, установленная в подпункте 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

9) в графах 10 - 16 указывается сумма налогового обязательства, подлежащая уплате с алкогольных напитков, при производстве которых используется спирт этиловый:

в графе 10 указывается сумма акцизного налога по векселям, выданным в соответствии с порядком, установленным в статье 225 раздела VI Кодекса, срок оплаты которых наступил в отчетном периоде (или фактически погашенных в отчетном месяце), либо проставляется сумма, предварительно уплаченная денежными средствами без оформления налогового векселя. Если такая сумма акцизного налога отличается от суммы акцизного налога, указанной в акте о фактически полученном количестве спирта и расчета акцизного налога, в графе 10 указывается сумма из такого акта;

графы 11 - 14 приложения заполняются на основе документов, составляемых плательщиком налога, а именно:

акта о фактически полученном количестве спирта и расчета акцизного налога, исходя из фактически полученного количества спирта, составляемого на акцизном складе ликеро-водочного предприятия с участием представителя контролирующего органа;

расчета суммы уменьшения акцизного налога на сумму налога, рассчитанную исходя из фактически утраченного количества спирта этилового при транспортировке, хранении и в процессе производства готовой продукции, а также с фактически возвращенного неисправимого брака;

в графе 11 указывается сумма акцизного налога, рассчитанная, исходя из фактических потерь спирта при транспортировке, хранении и в процессе производства готовой продукции в пределах норм, утвержденных в установленном порядке, на которую уменьшается сумма налогового обязательства;

в графе 12 указывается сумма акцизного налога, исчисленная в связи с изменением ставок акцизного налога, на которую уменьшается или увеличивается сумма акцизного налога;

в графе 13 указывается сумма акцизного налога, начисленная по экспортным операциям, с реализации непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков магазинам беспошлинной торговли, на которую уменьшается сумма акцизного налога, указанная в векселе или предварительно уплаченная денежными средствами, в случае подтверждения таких операций надлежаще оформленными таможенными декларациями;

в графе 14 указывается сумма акцизного налога, рассчитанная, исходя из объемов фактически возвращенного неисправимого брака, на которую уменьшается сумма акцизного налога;

в графе 15 указывается сумма налога, определенная в результате других начислений, подлежащих уплате в отчетном месяце и не подтверждающаяся предварительной уплатой или выданным налоговым векселем;

в графе 16 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет, грн" указывается сумма акцизного налога, определяемая в итоге (гр. 10 - гр. 11 (+ или -) гр. 12 - гр. 13 - гр. 14 + гр. 15) и вносящаяся в раздел А Декларации.

8. Приложение 4 "Обороты, которые освобождаются от налогообложения, облагаются налогом по нулевой или сниженной ставке" заполняется в следующем порядке:

(абзац первый пункта 8 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
с изменениями, внесенными согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код подакцизных товаров (продукции);

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются названия подакцизных товаров (продукции);

3) в графе 4 "Единица измерения товара (продукции) (л, кг, куб. см, шт.)" Проставляется количественная единица измерения, по которой ведется учет товара (продукции) у плательщика;

4) в графе 5 "Количество товара (продукции) (л, кг, куб. см, шт.)" указывается количество подакцизных товаров (продукции);

5) в графе 6 "Содержание спирта (%) в алкогольных напитках" указывается содержание спирта в конкретном виде алкогольных напитков;

6) в графе 7 "Количество в пересчете на 100-процентный спирт (л)" указывается количество алкогольных напитков в пересчете на 100-процентный спирт;

7) в графе 8 "Код льготы согласно справочнику налоговых льгот" указывается код льготы по акцизному налогу согласно справочнику налоговых льгот;

(подпункт 7 пункта 8 раздела V в редакции приказов
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
от 08.12.2020 г. N 747)

8) в графах 9 - 10 "Сумма акцизного налога, не уплаченная по операциям, которые освобождаются от налогообложения, облагаются налогом по нулевой или сниженной ставке (грн)" указывается начисленная сумма льгот акцизного налога с операций с подакцизными товарами (продукцией), которые освобождаются от налогообложения, облагаются налогом по нулевой или сниженной ставке.

(подпункт 8 пункта 8 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
от 08.12.2020 г. N 747)

Суммы акцизного налога, рассчитанные на основании подпункта 38.5 пункта 38 подраздела 10 раздела XX Кодекса отражаются: в гр. 9 приложения 4 к Декларации - по операциям, определенным пунктами 213.2, 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса, в гр. 10 приложения 4 к Декларации - по операциям, определенным статьей 229 раздела VI Кодекса;

(подпункт 8 пункта 8 раздела V дополнен абзацем вторым согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

9) в графах 11, 12 "Реквизиты получателя товара (продукции), в том числе при передаче для собственного потребления, и нерезидента" указываются реквизиты получателя подакцизного товара (продукции) с освобождением от обложения акцизным налогом;

(подпункт 9 пункта 8 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

10) в графах 13 - 15 "Документы, подтверждающие операции, которые не подлежат налогообложению, облагаются налогом по нулевой или сниженной ставке" указываются реквизиты таможенной декларации, подтверждающие операции по ввозу (импорту), учетный номер налогового векселя, согласно которому отгружена/ввезена подакцизная продукция без уплаты акцизного налога или без применения повышающего коэффициента, установленного подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса, или реквизиты акта уничтожения или другого документа, подтверждающего образование и последующее уничтожение или утилизацию отходов табачного сырья;

(подпункт 10 пункта 8 раздела V в редакции приказа
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
с изменениями, внесенными согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

11) в графе 16 "Срок пользования налоговой льготой в отчетном периоде" указывается число, месяц, год начала и окончания пользования льготами. В случае, если срок пользования налоговой льготой установлен до начала отчетного периода и продолжается после его окончания, такой срок совпадает с датой начала и окончания указанного периода (например, 1 марта 2020 - 31 марта 2020). Графа подлежит заполнению с 01 января 2020 года;

(пункт 8 раздела V дополнен подпунктом 11 согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

12) в графе 17 "Сумма налоговой льготы, использованная по целевому назначению" проставляется объем льгот по платежам в соответствии со Справочником льгот в случае целевого использования налоговых льгот. Графа подлежит заполнению с 01 января 2020 года.

(пункт 8 раздела V дополнен подпунктом 12 согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

9. Приложение 5 "Расчет суммы акцизного налога с утраченных марок акцизного налога, которые были приобретены для маркировки табачных изделий" подается только к разделу В Декларации и заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код табачных изделий, для которых приобретались утраченные марки акцизного налога;

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается имя собственное табачных изделий, для которых приобретались утраченные марки акцизного налога;

3) в графе 4 "Единица измерения товара (продукции) (шт., кг)" проставляется количественная единица измерения, по которой ведется учет облагаемого оборота товара (продукции) у плательщика;

4) в графе 5 "Оборот с реализации (передачи), ввоза табачных изделий за месяц, в котором декларировались налоговые обязательства, предшествующие месяцу выявления недостачи марок акцизного налога (в шт. - для табачных изделий, на которые установлена максимальная розничная цена; в упаковках (пачках) - для других табачных изделий)" указывается оборот с реализации (передачи), ввоза табачных изделий по каждому собственному названию товара (продукции) в количественных единицах измерения (в шт. - для табачных изделий, на которые установлена максимальная розничная цена; в упаковках (пачках) - для других табачных изделий);

(подпункт 4 пункта 9 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

5) в графе 6 "Сумма налогового обязательства, начисленная за месяц, в котором декларировались налоговые обязательства, предшествующие месяцу выявления недостачи марок акцизного налога (грн)" указывается сумма налогового обязательства, начисленная плательщиком налога за предыдущий отчетный период с реализации табачных изделий по каждому собственному названию товара (продукции);

6) в графе 7 "Средневзвешенная сумма налогового обязательства на единицу реализованного товара, на который установлена максимальная розничная цена, за месяц, в котором декларировались налоговые обязательства, но не менее минимального акцизного налогового обязательства (грн) ((гр. 6 / гр. 5) х 20) для других товаров - (гр. 6: гр. 5)" указывается средневзвешенная сумма налогового обязательства на единицу реализованного товара, на который установлена максимальная розничная цена, по каждому собственному названиею товара (продукции) за предыдущий отчетный период. Для других табачных изделий - средневзвешенная сумма налогового обязательства на единицу реализованного товара, но не менее расчетной суммы акцизного налога на единицу маркированной продукции, согласно заявке-расчету на приобретение марок акцизного налога для маркировки других табачных изделий;

(подпункт 6 пункта 9 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

7) в графе 8 "Количество утраченных марок акцизного налога, которые были приобретены для маркировки табачных изделий (шт.)" указывается количество утраченных марок акцизного налога, приобретенных в соответствии с плановыми объемами для маркировки табачных изделий, по каждому собственному названию товара (продукции);

8) в графе 9 "Сумма акцизного налога, уплаченная при приобретении марок акцизного налога, которые были утрачены (грн)" указывается сумма акцизного налога, уплаченная при приобретении утраченных марок акцизного налога;

9) в графе 10 "Сумма акцизного налога, подлежащеая уплате с количества утраченных марок акцизного налога (грн)" указывается сумма акцизного налога, исчисленная исходя из средневзвешенной суммы налогового обязательства на единицу реализованного товара за предыдущий отчетный период и количества утраченных марок акцизного налога.

(подпункт 9 пункта 9 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказам Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451,
от 08.05.2019 г. N 189)

10. Приложение 6 "Расчет суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров" заполняется во время осуществления розничной торговли пивом, алкогольными напитками, табачными изделиями, табаком и промышленными заменителями табака, отдельно для каждой административно-территориальной единицы, в пределах которой находятся места осуществления реализации подакцизных товаров с обязательным указанием соответствующего кода органа местного самоуправления по КОАТУУ, в следующем порядке:

в графе 2 "Вид подакцизных товаров" указывается название товара (продукции), который (которую) в соответствии с подпунктами 215.3.1, 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса отнесен к подакцизным;

в графе 3 "Стоимость (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) подакцизных товаров, реализованных в розничной торговой сети и в сети общественного питания" указывается общая стоимость (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) реализуемых в розничной торговой сети и в сети общественного питания потребителям независимо от формы расчетов подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.1, 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

в графе 4 "Ставка налога (%)" проставляется размер ставки акцизного налога в процентах, установленной подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса для пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака;

в графе 5 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет (грн) (гр. 3 х гр. 4) / 100" указывается сумма акцизного налога, определяемая путем умножения показателя графы 3 на показатель графы 4 и деления на 100;

итог показателей отмечается в строке "Всего" и переносится в четвертую графу строки Д1.1 раздела Д Декларации.

(пункт 10 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 24.04.2017 г. N 451,
в редакции приказа Министерства
финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

11. Приложение 7 "Расчет суммы акцизного налога с реализации электрической энергии" заполняется в следующем порядке:

1) в графах 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" и 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются код и описание товаров согласно УКТ ВЭД, согласно подпункту 215.3.9 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

2) в графе 4 "Стоимость (без налога на добавленную стоимость и акцизного налога) реализованной электроэнергии" отмечается стоимость без налога на добавленную стоимость и без акцизного налога реализованной электрической энергии;

3) в графе 5 "Ставка акцизного налога" проставляется размер ставки акцизного налога, установленной подпунктом 215.3.9 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

4) в графе 6 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет, грн" указывается сумма акцизного налога, определяемая путем умножения графы 4 на графу 5.

(пункт 11 раздела V в редакции приказов
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189,
от 08.12.2020 г. N 747)

12. Приложение 8 "Расчет суммы акцизного налога, увеличивающей или уменьшающей налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах" (далее - расчет) представляется к уточняющей Декларации и заполняется в следующем порядке:

в верхнем углу первой страницы обязательно указываются раздел Декларации, код операции и отчетный период, в котором подается уточняющая Декларация. В специально отведенных полях указываются реквизиты плательщика, код ЕГРПОУ, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта. Код органа местного самоуправления по КОАТУУ заполняется только в случае исправления показателей раздела Д Декларации;

расчет содержит шесть разделов (А, Б, В, Г, Д, Е), разделенных на графы, в которые заносятся данные о сумме налога из соответствующих строк разделов А, Б, В, Г, Д, Е Декларации с начисленными суммами налога отдельно.

Например, в разделе А в шесть отдельных граф расчета заносятся суммы налога в соответствии с кодами бюджетной классификации (ис спирта этилового, ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более и пива), указанными в графах А16.1, А16.2, А16.3, А16.4, А16.5, А17.1, А17.2, А17.3;

в строке 1 указываются суммы налога, указанные в Декларации, показатели за период, в котором обнаружена ошибка;

в строке 2, заполняемой в том же порядке, что и строка 1, указываются исправленные суммы налога, указанные в уточняющей Декларации в отчетном периоде;

в строке 3 указываются суммы налога, увеличивающие сумму налогового обязательства, которое уточняется;

в строке 4 указываются суммы налога, уменьшающие сумму налогового обязательства, которое уточняется;

в строке 5 указывается начисленная сумма штрафа в размере 3 процентов в соответствии с подпунктом "а" части третьей пункта 50.1 статьи 50 главы 2 раздела II Кодекса в случае, если в строке 3 указывается увеличение налоговых обязательств за счет уточнения;

в строке 6 указывается сумма штрафа в размере 5 процентов суммы недоплаты в соответствии с подпунктом "б" части третьей пункта 50.1 статьи 50 главы 2 раздела II Кодекса в случае представления отчетной Декларации, определяемая в размере 5 процентов числового значения строки 3;

в строке 7 указывается сумма пени, начисляемая плательщиком самостоятельно в порядке, установленном в соответствии с подпунктом 129.1.3 пункта 129.1 статьи 129 главы 12 раздела II Кодекса, в случае, если в строке 3 расчета отмечается увеличение налоговых обязательств за счет уточнения.

(абзац одиннадцатый пункта 12 раздела V с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

13. Приложение 9 "Заявление о нарушении лицом, реализующим топливо или спирт этиловый, порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной/расчета корректировки".

(абзац первый пункта 13 раздела V с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

В случае допущения лицом, реализующим топливо или спирт этиловый, ошибок при указании обязательных реквизитов акцизной накладной, предусмотренных пунктом 231.1 статьи 231 раздела VI Кодекса, и/или нарушения лицом, реализующим топливо или спирт этиловый, предельных сроков регистрации в ЕРАН акцизной накладной и/или расчета корректировки лицо, получающее топливо или спирт этиловый, имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на лицо, реализующее топливо или спирт этиловый, по форме согласно приложению 9 к Декларации. Копии документов или дополнительные письменные пояснения субъекта хозяйствования, предусмотренные пунктом 231.10 статьи 231 раздела VI Кодекса, подаются в контролирующий орган по месту учета налогоплательщика в сроки, предусмотренные для представления налоговой декларации. Если к заявлению прилагаются указанные приложения, в соответствующей клеточке заявления ставится отметка.

(абзац второй пункта 13 раздела V с изменениями, внесенными
согласно приказу Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

14. Приложение 10 "Приложение к декларации акцизного налога в соответствии с пунктом 46.4 статьи 46 главы 2 раздела II Кодекса" подается в случае, если налогоплательщик считает, что форма налоговой декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам Кодекса.

(абзац первый пункта 14 раздела V с изменениями, внесенными согласно
приказу Министерства финансов Украины от 08.12.2020 г. N 747)

В строке 1 указывается содержание приложения к Декларации, изложенное в произвольной форме, с пояснением мотивов его представления.

15. Приложение 11. "Расчет суммы акцизного налога, подлежащей вычитанию, с топлива, при производстве которого в качестве сырья использованы другие облагаемые подакцизные товары, согласно пункту 217.6 статьи 217 раздела VI Кодекса" (далее - Расчет) заполняют лица, определенные подпунктом 212.1.1 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса плательщиками акцизного налога. В разделе I Расчета отмечается топливо, при производстве которого в качестве сырья использованы другие облагаемые подакцизные товары, которые в соответствии с подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса является подакцизными и учет объемов которых ведется в СЭАРТ и СЭ. Раздел заполняется в разрезе кодов товаров (продукции) согласно УКТ ВЭД.

В разделе II Расчета указываются товары (продукция), использованные в качестве сырья во время производства топлива, указанного в разделе I, и которые согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса являются подакцизными. В Расчете указывается только подакцизное сырье, учет объемов которого ведется в СЭАРТ и СЭ. Раздел заполняется в разрезе кодов товаров (продукции) согласно УКТ ВЭД.

Расчет заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код товаров (продукции), на которые статьей 215 раздела VI Кодекса установлены специфические ставки акцизного налога;

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указываются названия подакцизных товаров (продукции), предусмотренные Кодексом, по соответствующему коду УКТ ВЭД;

3) в графе 4 "Единица измерения товара (продукции) - для определения облагаемого оборота" проставляется количественная единица измерения, по которой ведется учет товара (продукции) у производителя (л, кг);

4) в графе 5 "Единица измерения товара (продукции) для исчисления акцизного налога" указывается единица измерения, которая в статье 215 раздела VI Кодекса, используется для исчисления акцизного налога (тыс. л, л);

5) в графе 6 "Объемы реализованного топлива или использованного подакцизного сырья во время его производства - облагаемые" проставляются облагаемые обороты с реализованного топлива или подакцизного товара, использованного в качестве сырья, с которого был уплачен акцизный налог, в единицах измерения согласно графы 4, по которым у плательщика ведется отдельный учет топлива для исчисления акцизного налога по специфическим ставкам;

6) в графе 7 "Объемы реализованного топлива или использованного подакцизного сырья во время его производства - база налогообложения" проставляются:

в разделе I - налогооблагаемые обороты с реализованного топлива по зарегистрированным в ЕРАН акцизным накладным, во время производства которого использовано подакцизное сырье, указанное в разделе II Расчета, в единицах измерения согласно графы 5, предусмотренное статьей 215 раздела VI Кодекса, используемое для исчисления акцизного налога;

в разделе II - облагаемые обороты с подакцизных товаров, с которых был уплачен акцизный налог, использованных в качестве сырья во время производстве топлива, указанного в разделе I, в единицах измерения согласно графы 5, предусмотренных статьей 215 раздела VI Кодекса, используемых для исчисления акцизного налога;

7) в графе 8 "Специфические ставки акцизного налога с единицы измерения согласно подпункту 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса (евро)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции), установленные статьей 215 раздела VI Кодекса. Для подакцизного сырья проставляются ставки, действующие на дату реализации топлива;

8) в графе 9 "Сумма акцизного налога" проставляется с округлением до двух знаков после запятой:

в разделе I - сумма налогового обязательства, исчисленная исходя из фактических объемов реализации топлива (графа 7) и установленной ставки акцизного налога в пересчете на единицу товара (продукции) (графа 8) и официального курса гривны к евро;

в разделе II - сумма, исчисляемая с применением фактических объемов использованного подакцизного сырья (графа 7), ставок налога на такое сырье, действующих на дату реализации топлива (графа 8), и официального курса гривны к евро (если ставка установлена в евро);

в строке "Сумма налогового обязательства, подлежащая вычитанию" указывается сумма налогового обязательства, определяемая путем сравнения исчисленных сумм налога по графам "Всего по разделу I" и "Всего по разделу II", и к начислению принимается та сумма, которая имеет меньшее значение (в соответствии с порядком, согласно пункту 217.6 статьи 217 раздела VI Кодекса). Определенная сумма переносится в четвертую графу строки с кодом операции "В11.2" раздела В Декларации.

(Порядок дополнен пунктом 15 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

16. Приложение 12 "Справка о целевом использовании спирта этилового (биоэтанола) его производителем в качестве сырья для производства продукции, определенной в подпункте 229.1.16 пункта 229.1 статьи 229 раздела VI Кодекса" обязательно подается субъектами хозяйствования, которые в соответствии с подпунктом 229.1 .16 пункта 229.1 статьи 229 раздела VI Кодекса одновременно являются производителями биоэтанола и биотоплива, спирта этилового денатурированного и продукции химического и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины, спирта этилового неденатурированного и уксуса из пищевого сырья, спирта этилового денатурированного и парфумерно-косметической продукции, спирта этилового-сырца и биоэтанола.

Справка подается в разрезе акцизных складов с указанием их унифицированных номеров, присвоенных СЭАРТ и СЭ.

Справка подается ежемесячно вместе с декларацией акцизного налога.

(Порядок дополнен пунктом 16 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

17. Приложение 13 "Информация о воздушных судах, которые были заправлены, и об объемах бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, используемого для заправки таких судов, предоставляемая в соответствии с подпунктом 229.8.10 пункта 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса" подается субъектами хозяйствования, которые на условиях, определенных пунктом 229.8 статьи 229 раздела VI Кодекса, осуществляют авиатопливообеспечение в соответствии с действующим сертификатом на соответствие требованиям авиационных правил Украины относительно осуществления наземного обслуживания. Приложение 13 предоставляется вместе с декларацией акцизного налога.

(Порядок дополнен пунктом 17 согласно приказу
Министерства финансов Украины от 08.05.2019 г. N 189)

Директор
Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии
бухгалтерского учета

Ю. П. Романюк

(Порядок в редакции приказа Министерства
 финансов Украины от 26.09.2016 г. N 841)

 

МЕНЮ

Календарь бухгалтера

Май 2021
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
26 27 28 29 30 1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31 1 2 3 4 5 6