logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяФОРМЫ И БЛАНКИГФСУНалог на прибыль

Об утверждении формы декларации налога на прибыль предприятия и Порядка ее составления

Приказ Государственной налоговой администрации Украины
от 29 марта 2003 года N 143

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
8 апреля 2003 г. за N 271/7592

С изменениями и дополнениями, внесенными
приказами Государственной налоговой администрации Украины
от 10 декабря 2003 года N 593,
от 12 октября 2005 года N 448,
от 5 июля 2007 года N 408

Приказ утратил действие
(согласно приказу Государственной налоговой администрации Украины
от 28 февраля 2011 года N 114)

Руководствуясь пунктами 16.4 и 16.15 статьи 16 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить форму декларации налога на прибыль предприятия и Порядок составления декларации налога на прибыль предприятия, которые добавляются.

2. Считать таким, который утратил действие, Порядок составления декларации о прибыли предприятия, утвержденной приказом Государственной налоговой администрации Украины от 8 июля 1997 года N 214 и зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 14 августа 1997 года за N 313/2117 (с изменениями и дополнениями).

3. Департаменту налогообложения юридических лиц (Сичевский В. П.):

3.1 подать этот приказ на согласование в Комитет Верховной Рады Украины по вопросам финансов и банковской деятельности;

3.2 после согласования с Комитетом Верховной Рады Украины по вопросам финансов и банковской деятельности подать этот приказ в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации;

3.3 составить техническое задание для разработки системы обработки отчетной документации.

4. Департаменту автоматизации процессов налогообложения (Семирга М. И.) в сроки, определенные в техническом задании, разработанном Департаментом налогообложения юридических лиц, обеспечить разработку и внедрение программного обеспечения для проведения государственными налоговыми органами проверки деклараций.

5. Департаменту общественных связей и массово разъяснительной работы (Косарчук В. П.) в 10-дневный срок со дня регистрации этого приказа в Министерстве юстиции Украины через средства массовой информации довести этот приказ плательщикам налога на прибыль.

6. Начальнику управления делами Нику В. О. в трехдневный срок со дня регистрации этого приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить его тиражирование и отправку государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

7. Контроль за выполнением этого приказа возложить на заместителя Председателя Оперенко Г. М.

Председатель

Ю. Ф. Кравченко

СОГЛАСОВАНО:

Председатель Комитета Верховной
Советы Украины по вопросам финансов
и банковской деятельности



С. Буряк

СОГЛАСОВАНО
Решением Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансов и банковской деятельности
от 31 марта 2003 г. N 06-10/239

 

УТВЕРЖДЕНО
приказом Государственной налоговой администрации Украины
от 29 марта в 2003 г. N 143

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
8 апреля 2003 г. за N 271/7592

Порядок составления декларации по налогу на прибыль предприятия

1. Общие положения

1.1. Этот Порядок (далее - Порядок) разработан на основании норм Закона Украины от 28 декабря 1994 года N 334/94 "О налогообложении прибыли предприятий" (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон N 334), с учетом Переходных положений Закона Украины от 24 декабря 2002 года N 349-IV "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее - Закон N 349) и Закона Украины от 21 декабря 2000 года N 2181-III "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон N 2181).

1.2. Этот Порядок применяется всеми плательщиками налога на прибыль предприятий (далее - плательщики налога), кроме страховщиков и банков, для которых устанавливаются отдельные порядки составления деклараций.

(пункт 1.2 раздела 1 с изменениями, внесенными согласно приказу
Государственной налоговой администрации Украины от 10.12.2003 г. N 593)

1.3. Декларация по налогу на прибыль предприятия (далее - декларация) и приложения к ней подаются плательщиком независимо от того, возникло ли в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет.

1.4. Начиная с налогового периода - первый квартал 2006 года, декларация заполняется в гривнях, без копеек, с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

(пункт 1.4 раздела 1 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 12.10.2005 г. N 448)

1.5. Налог на прибыль за квартал, полугодие, три квартала и год рассчитывается по правилам, установленным п. 11.1 в. 11 и п. 16.4 ст. 16 Закона N 334, нарастающим итогом с начала отчетного календарного года.

1.6. В декларации отмечаются все предусмотренные в ней показатели. Если строка декларации не заполняется из-за отсутствия операции (суммы), то такая строка прочеркивается, кроме случаев, прямо определенных в декларации.

Данные, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами учета и отвечать налоговому учету (отчетности).

Достоверность данных подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера и удостоверяется печатью предприятия.

Оригинал декларации с соответствующими дополнениями подается плательщиком в налоговый орган по местонахождению плательщика на одном двустороннем листе форматом А-4 с соответствующими дополнениями на односторонних листах формата А-4. Представление копий декларации и дополнений не допускается. Декларация и приложения к ней не подлежат обязательному связыванию между собой (прошнуровыванию).

1.7. Декларация заполняется таким образом, который обеспечивает свободное чтение текста (цифр) и сохранность этих записей в течение установленного срока хранения отчетности (печатным способом, чернильными или шариковыми ручками в синем или черном цвете). Заполнение карандашом не разрешается.

В декларации не должно быть подчисток, помарок, исправлений, дописок и зачеркиваний (кроме предусмотренных формой декларации). В декларации не должны содержаться текст или цифры, которые невозможно прочитать в результате повреждения листов, их потертости, заливки чернилами или другой жидкостью.

2. Порядок исправления самостоятельно обнаруженных ошибок

2.1. Если плательщиком самостоятельно обнаружены ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, то в соответствии с п. 5.1 ст. 5 Закона N 2181 (с учетом сроков давности) такой плательщик имеет право предоставить уточняющий расчет.

Плательщик налога имеет право не подавать такой расчет, если такие уточненные показатели отмечаются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были обнаружены.

2.2. Если после подачи декларации за отчетный период плательщик налога подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный (налоговый) период, то такая отчетная декларация не считается уточняющей, а штрафы, определенные в пункте 17.2 статьи 17 Закона N 2181, не применяются.

2.3. Плательщик налога, который до начала его проверки налоговым органом самостоятельно обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан:

а) или направить уточняющий расчет, оплатить сумму такой недоимки и штраф, начисленный в соответствии с пунктом 17.2 статьи 17 Закона N 2181. Уточняющий расчет, отображающий исправленные показатели, составляется по форме, которая добавляется к этому Порядку;

б) или отобразить сумму такой недоимки в составе декларации, которая подается за следующий налоговый период, увеличенную на сумму штрафа, начисленного в соответствии с пунктом 17.2 статьи 17 Закона N 2181, с соответствующим увеличением общей суммы налогового обязательства по налогу. При этом исправление ошибок осуществляется путем отображения сумм ранее заниженных (завышенных) показателей деклараций (валовых доходов, расходов и амортизационных отчислений) в составе валового дохода (строка 02.2) и валовых расходов (строка 05.2) того налогового периода, за который подается отчетная декларация.

3. Порядок заполнения декларации

3.1. Декларация состоит из заглавной и двух основных частей и десяти дополнений, из которых семь (К1 - К7) подаются ежеквартально, в том числе за год, а три (Р1 - Р3) подаются исключительно за год. Дополнение К 1 состоит из двух частей - К1/1 и К1/2. Часть К1/2 заполняется плательщиками налога, которые насчитывают амортизационные отчисления на сумму расходов, связанных с добычей полезных ископаемых. В случае, если отдельные строки декларации не заполняются из-за отсутствия соответствующих операций, плательщики налога не подают налоговому органу предусмотренные соответствующей строкой декларации дополнения.

(абзац первый пункта 3.1 раздела 3 с изменениями, внесенными согласно
приказу Государственной налоговой администрации Украины от 12.10.2005 г. N 448)

В заглавной части декларации отображаются полное название предприятия (в соответствии с учредительными документами), зарегистрированного в установленном порядке, идентификационный код, код вида экономической деятельности, местонахождение и номер телефона плательщика (факс, электронный адрес - по желанию). В основной части и в дополнениях показатели отображаются на основании норм, установленных Законом N 334 и Законом Украины от 22 мая 2003 года N 889-IV "О налоге с доходов физических лиц" (далее - Закон N 889).

(абзац второй пункта 3.1 раздела 3 с изменениями, внесенными согласно
приказу Государственной налоговой администрации Украины от 10.12.2003 г. N 593)

Код строки декларации

Положение Закона N 334, каким следует руководствоваться при заполнении строк декларации

01

ст. 4, п. 5.9 ст. 5

01.1

пп. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4

01.2

п. 5.9 ст. 5. В случае заполнения этой строки составляется таблица 1 дополнения К1/1. Показатель со знаком "-" строки А графы 6 отмеченной таблицы переносится в строку 01.2 декларации без знака

01.3

п. 7.10 ст. 7

01.4

п. 7.6 ст. 7. Расходы на приобретение ценных бумаг и деривативов, осуществленные до вступления в силу Закона N 349, определяются по правилам, установленным пп. 7.6.3 п. 7.6 статьи 7 Закона

01.5

п. 8.9 ст. 8

01.6

пп. 4.1.2 - 4.1.6, кроме 4.1.5 п. 4.1 ст. 4

02

согласно формуле

02.1

п. 5.10 ст. 5

02.2

пп. 4.1.5 п. 4.1 ст. 4

02.3

ст. 12, с учетом пунктов 5 и 10 Переходных положений Закона N 349

03

согласно формуле

04

ст. 5

04.1

п. 5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5

04.2

п. 5.9 ст. 5. В случае заполнения этой строки составляется таблица 1 дополнения К1/1. Показатель со знаком "+" строки А графы 6 отмеченной таблицы переносится в строку 04.2 декларации без знака

04.3

п. 5.6 ст. 5, кроме абз. 2 - 3 пп. 5.6.2; пп. 7.8.7 п. 7.8 ст. 7

04.4

пп. 5.7.1 п. 5.7 ст. 5

04.5

абз. 2 - 3 пп. 5.6.2 п. 5.6 ст. 5, п. 1.37, 1.42 ст.1

04.6

пп. 5.2.5 п. 5.2 ст. 5

04.7

п. 7.10 ст. 7

04.8

пп. 5.2.2 - 5.2.3, 5.2.11, 5.2.13, 5.2.17 п. 5.2 ст. 5

04.9

п. 6.1 ст. 6 с учетом п. 11 Переходных положений Закона N 349

04.10

пп. 5.2.10 п. 5.2 ст. 5, пп. 8.7.1 п. 8.7 ст. 8, часть 2 п. 9.5 ст. 9. В случае одновременного заполнения дополнений К1/1 и К1/2 в эту строку переносится сумма строки 04.10 таблицы 3 дополнения К1/1 и строки 04.10 таблицы 2 дополнения К1/2 за соответствующий отчетный период. При определении значений граф строк 04.10 этих таблиц, которые переносятся в строку 04.10 декларации, избирается наименьшая: или сумма лимита расходов на улучшение, которое включается в валовые расходы, или сумма фактических улучшений, рассчитанных нарастающим итогом с начала года

04.11

п. 18.3 ст. 18

04.12

пп. 5.4.6 п. 5.4 ст. 5

04.13

ст. 5; ст. 7; п. 8.1.4 п. 8.1, пп. 8.3.7 п. 8.3, п. 8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, 8.4.10 п. 8.4, 8.9.4 п. 8.9 ст. 8; п. 9.5, 9.6 ст. 9, п. 22.25 ст. 22

05

согласно формуле

05.1

п. 5.10 ст. 5

05.2

пп. 5.2.7 п. 5.2 ст. 5

05.3

ст. 12 с учетом пунктов 5 и 10 Переходных положений Закона N 349

06

согласно формуле

07

пп. 7.9.4 п. 7.9 ст. 7, ст. 8, ст. 9. В случае заполнения этой строки составляется таблица 2 дополнения К1/1 и/или таблица 1 дополнения К1/2. В случае одновременного заполнения дополнений К1/1 и К1/2 в эту строку переносится сумма строки 07 таблицы 2 дополнения К1/1 и строки 07 таблицы 1 дополнения К1/2

08

п. 3.1 ст. 3 согласно формуле

09

п. 11 Переходных положений Закона N 349. В строке 09 указывается отрицательное значение объекта налогообложения, определенное по нормам п. 11 Переходных положений Закона N 349 на основании результатов инвентаризации балансовых убытков по состоянию на 1 января 2003 года

10

п. 7.12, п. 7.13, п. 7.20 ст. 7, п. 18.1 ст. 18, ст. 19

11

согласно формуле (п. 11 переходных положений Закона N 349)

11.1

п. 10.1 ст. 10

11.2

п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18

12

сумма строк 12.1 и 12.2

12.1

п. 10.1 ст. 10

12.2

п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18

13

пп. 7.8.3 - 7.8.4 п. 7.8 ст. 7, п. 16.3 ст. 16, пп. 2.1.3 п. 2.1 ст. 2, п. 18.1 ст. 18, ст. 19, п. 22.3 ст. 22 (действие этого пункта приостановлено на 2003 год)

14

согласно формуле

15

п. 16.4 ст. 16

16

п. 16.16 ст. 16, п. 21.3 ст. 21

17

согласно формуле

18

п. 16.16 ст. 16, п. 21.3 ст. 21

19

п. 10.2 ст. 10, п. 13.1 - 13.2, 13.6 ст. 13

19.1

пп. 9.2.2 п. 9.2 ст. 9 Закона N 889

19.2

п. 13.1 - 13.2, 13.6 ст. 13

19.3

п. 13.5 ст. 13

19.4

Графа 2 исключена

20

пп. 7.8.2 п. 7.8, пп. 7.9.4 п. 7.9 ст. 7

21

п. 4 Заключительных положений Закона N 349

22

п. 17.2 ст. 17 Закона N 2181

23

пп. 12.1.2 п. 12.1 ст. 12

(таблица пункта 3.1 раздела 3 с изменениями, внесенными согласно приказам
Государственной налоговой администрации Украины от 10.12.2003 г. N 593,
от 12.10.2005 г. N 448)

Порядок заполнения дополнений К2, К4, К5, К6, К7, Р1, Р2, Р 3 определяется формами настоящих дополнений. Показатели, отображенные в декларации и в соответствующих дополнениях с одинаковым кодом строк, должны совпадать. Особенности использования показателей дополнения К 1 определены в строках таблицы этого раздела с кодами 01.2, 04.2, 04.10, 04.12, 07, а дополнения К3 - в строке с кодом 01.4.

(абзац пункта 3.1 раздела 3 в редакции приказа Государственной
налоговой администрации Украины от 12.10.2005 г. N 448)

4. Сроки представления декларации и уплаты налога

4.1. Декларация подается плательщиком налога в государственный налоговый орган для регистрации в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) периода.

4.2. Предприятия, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, подают декларацию по итогам налогового (отчетного) года в сроки, установленные законом для годового базового налогового (отчетного) периода.

(раздел 4 дополнен новым пунктом 4.2 согласно приказу
Государственной налоговой администрации Украины от 10.12.2003 г. N 593,
в связи с этим пункты 4.2 и 4.3 считать пунктами 4.3 и 4.4)

4.3. Уплата налога осуществляется:

до даты представления уточняющего расчета согласно п. 17.2 статьи 17 Закона N 2181;

в других случаях - в сроки, определенные пунктом 5.3 статьи 5 Закона N 2181.

4.4. Если последний день срока представления декларации (уплаты налога) приходится на выходной (праздничный) день, последним днем такого срока считается следующий за выходным (праздничным) операционный (банковский) день.

Заместитель Председателя Комитета

С. Терехин

Заместитель начальника
Главного управления
налогообложения юридических лиц



С. Чекашкин

 

МЕНЮ

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Ноябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3