logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяФОРМЫ И БЛАНКИГФСУНалог с доходов физических лиц 

УТВЕРЖДЕНО
Приказ Министерства финансов
13 января 2015 года N 4

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
30 января 2015 г. за N 111/26556


Порядок
заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога

I. Общие положения

1.1. Данный Порядок определяет порядок заполнения и представления в орган фискальной службы Украины (далее - контролирующий орган) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (далее - налоговый расчет) в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170 и подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 161 подраздела 10 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

1.2. Налоговый расчет - документ, который свидетельствует о суммах дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, суммах удержанного и/или уплаченного налога. На основании сведений относительно сумм удержанного и/или уплаченного налога, указываемых в налоговом расчете, начисление налогового обязательства не производится.

1.3. Действие данного Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов - юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, а также военный сбор, предусмотренный пунктом 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса.

1.4. Представление налоговыми агентами налогового расчета за период, в котором проводились процедуры их прекращение, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица, государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя).

II. Порядок представления налогового расчета

2.1. Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не подается.

Если последний день срока представления налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Предельные сроки представления налогового расчета могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных Кодексом.

2.2. Налоговый расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент в течение отчетного периода.

2.3. Налоговый расчет подается в контролирующие органы по местонахождению налогового агента - юридического лица или его обособленных подразделений или в контролирующий орган по налоговому адресу физического лица - налогового агента.

Налоговый расчет может готовиться налоговым агентом следующим образом:

на неповрежденном бумажном носителе формата А4 (количество листов не ограничивается), который заполняется машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, страницы нумеруются. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Представление ксерокопии налогового расчета не разрешается;

на электронном носителе информации в электронной форме с использованием специализированного программного обеспечения, актуальные версии которого бесплатно предоставляются контролирующим органом по месту постановки налогового агента на учет и размещены на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины.

Налоговый расчет подается налоговыми агентами одим из следующих способов:

средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно использования электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;

на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;

на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не превышает десяти.

Налоговый расчет готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в контролирующий орган. Второй - с подписью лица, ответственного за прием расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в контролирующем органе, возвращается налоговому агенту.

Представление налогового расчета средствами электронной связи в электронной форме осуществляется в соответствии с порядком подготовки и представления налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи.

2.4. Налоговый расчет подается налоговыми агентами со штатной численностью работников до 1000 человек единым документом на всех работающих с обязательным заполнением их налоговых номеров или серии и номера паспорта (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) одной порцией. Если штатная численность работников является большей чем 1000 человек, возможно представление налогового расчета несколькими порциями, каждая из которых является отдельным налоговым расчетом со своим номером порции. Срок подачи последней порции не должен превышать установленного срока подачи налогового расчета. Листы отдельного налогового расчета сшиваются.

2.5. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные учреждения должны подавать налоговый расчет на всех плательщиков налога.

2.6. В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельной порции за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по своему местонахождению и направляет копию такого расчета в контролирующий орган по месту нахождения такого обособленного подразделения в установленном порядке. В порции, которая подается за обособленное подразделение, указываются сведения о физических лицах (работающих) этого подразделения.

III. Порядок заполнения налогового расчета

3.1. Реквизиты налогового расчета, которые заполняются:

напротив надписи "Стр." налоговым агентом проставляются порядковые номера страниц налогового расчета;

отмечается соответствующая ячейка "Отчетный", "Отчетный новый" или "Уточняющий" в зависимости от того, какой налоговый расчет подается;

напротив надписи "Порция" налоговым агентом проставляется номер порции;

указываются налоговый номер юридического лица - налогового агента, налоговый номер или серия и номер паспорта физического лица - налогового агента (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), подающего расчет. Заполнение ячеек производится слева направо (для юридических лиц дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр меньше восьми);

отмечается соответствующая ячейка "Юридическое лицо" или "Самозанятое физическое лицо";

напротив надписи "Работало по трудовым договорам" проставляется количество работников, работавших по трудовым договорам (контрактам);

напротив надписи "Работало по гражданско-правовым договорам" проставляется количество работников, работавших по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде.

Реквизиты, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым этого пункта, заполняются только в случае наличия у юридического лица или у самозанятого физического лица наемных работников и только для первой порции налогового расчета;

указываются наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество самозанятого физического лица, налоговый адрес юридического лица или самозанятого физического лица, подающего налоговый расчет;

указывается наименование контролирующего органа, в который подается налоговый расчет;

напротив надписи "Отчетный период" отражаются арабскими цифрами порядковый номер отчетного квартала и год.

Отображение сведений в разделе I "Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога" (далее - раздел I):

в графе 1 "N п/п" отражается порядковый номер каждой строки, которая заполняется;

в графе 2 "Налоговый номер или серия и номер паспорта*" отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), о котором предоставляется информация в налоговом расчете.

3.2. В графе 3а "Сумма начисленного дохода" отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к данному Порядку.

В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены ли такие доходы.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии и военного сбора (в периоде его взимания).

3.3. В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога налоговым агентом.

Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, начисленная в январе и выплаченная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле).

3.4. В графе 4а "Сумма начисленного налога" отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налога согласно законодательству.

3.5. В графе 4 "Сумма перечисленного налога" отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет.

Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного налога на доходы физических лиц в графе 4а, сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц в графе 4 отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками).

3.6. В графе 5 "Признак дохода" указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к данному Порядку. Признак дохода определяется к начисленному доходу. Если доходы выплачиваются в отчетном квартале не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода в случае выплаты должен указываться в соответствии с начисленным в предыдущем квартале доходом.

Относительно каждого физического лица необходимо заполнять столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. О каждом признаке дохода физического лица необходимо заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 "Налоговый номер или серия и номер паспорта*", кроме случаев, указанных в пунктах 3.7 и 3.8 этого раздела.

3.7. Графа 6 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде. Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде. Для физических лиц, не менявших места работы в отчетном периоде, графы 6 и 7 не заполняются. В случае неоднократного приема физического лица на работу и его увольнения с работы в отчетном квартале о таком лице нужно заполнять столько строк, сколько раз информация об изменении места работы лица встречается в отчетном квартале.

В графе 6 "Дата приема на работу" проставляется дата (число, порядковый номер месяца, год) приема физического лица на работу, например, если дата приема - 19 августа 2014 года, то в графе 6 нужно указать "19.08.2014".

В графе 7 "Дата увольнения с работы" проставляется дата увольнения физического лица с работы по образцу, приведенному в абзаце втором этого пункта.

3.8. В графе 8 "Признак налоговой социальной льготы" отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот, приведенному в приложении к данному Порядку. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу в отчетном периоде в соответствии с законодательством по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляется прочерк. При заполнении графы 8 следует учитывать тот признак льготы, который соответствует начисленному доходу. Допускается наличие нескольких строк с одним признаком дохода только в случае наличия у физического лица нескольких признаков льгот по такому признаку дохода (наличие различных льгот в каждом из трех месяцев квартала).

3.9. В графе 9 "Признак (0,1)" отражается признак "0", если строку нужно ввести, или признак "1", если строку нужно исключить. Графа 9 заполняется только для отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов.

3.10. В последней строке раздела I указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода - по графе 3, начисленного налога - по графе 4а, перечисленного налога - по графе 4.

3.11. Отображение сведений в разделе II "Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор" (далее - раздел II):

в строке "Налогообложение процентов" общая сумма дохода, начисленного в виде процентов, общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц и общая сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице – плательщике налога, которому начислены доходы в виде процентов, не указываются;

в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею" общая сумма начисленного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма выплаченного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц и общая сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице – плательщике налога, которому начислены доходы в виде выигрышей (призов) в лотерею, не указываются;

в строке "Военный сбор" общая сумма начисленного дохода, общая сумма выплаченного дохода, общая сумма начисленного военного сбора и общая сумма перечисленного в бюджет военного сбора отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице – плательщике налога, которому начислены доходы, с которых удерживается военный сбор, не указываются.

3.12. В конце налогового расчета проставляются:

количество заполненных строк раздела I, количество физических лиц, на которых представлена информация, и количество страниц налогового расчета. При определении количества заполненных строк раздела I итоговая строка в соответствии с пунктом 3.10 этого раздела не учитывается;

налоговый номер или серия и номер паспорта (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) руководителя юридического лица, подающего расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;

налоговый номер или серия и номер паспорта (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) главного бухгалтера юридического лица, подающего расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;

налоговый номер или серия и номер паспорта (для физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) самозанятого физического лица, подающего расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон.

Налоговый расчет на последней странице заверяется:

для юридического лица - подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и удостоверяется печатью (при наличии);

для физического лица - налогового агента - подписью лица, подающего налоговый расчет, и удостоверяется печатью (при наличии).

В поле "Дата подачи" проставляется дата представления налогового расчета налоговым агентом.

3.13. В конце налогового расчета проставляются отметки должностных лиц контролирующего органа о внесении данных из налогового расчета в электронную базу налоговой отчетности (дата, подпись, инициалы, фамилия).

IV. Порядок проведения корректировок

4.1. Корректировка представленного и принятого налоговых расчетов проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основании уведомлений об ошибках, выявленных контролирующим органом.

4.2. В случае необходимости проведения корректировок налогового расчета до окончания срока его представления подается отчетный новый налоговый расчет.

4.3. Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

4.4. Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов одинаков. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений о выявленных ошибках, направляемых контролирующими органами налоговому агенту.

Корректировка показателей раздела I:

для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - на исключение строки;

для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать "0" - на введение строки;

для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым этого пункта ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим этого пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается "1" - строка на исключение, а во второй - "0" - строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:

подраздел "Налогообложение процентов":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Налогообложение процентов - исключение**" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Налогообложение процентов" отразить правильную информацию;

подраздел "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение***" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею" отразить правильную информацию;

подраздел "Военный сбор":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Военный сбор - исключение****" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Военный сбор" отразить правильную информацию.

Директор Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии
бухгалтерского учета

Н. А. Чмерук

Приложение
к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (пункт 3.6 раздела III)


Справочник признаков доходов

1. Справочник признаков доходов физических лиц

OZN_DOX

NAME

NAME_SHOT

D_BEGIN

D_END

101

Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта), кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.1 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Заработная плата, начисленная (выплаченная)

01.01.2011


102

Суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора, кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.2 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора

01.01.2011


103

Доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права, в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива (подпункт 164.2.3 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Роялти, в том числе получаемые наследниками

01.01.2011


104

Часть доходов от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества в соответствии с положениями статьи 172 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.4 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Продажа (обмен) недвижимого имущества согласно статье 172 раздела IV Кодекса

01.01.2011


105

Часть доходов от операций по продаже или обмену объектов движимого имущества в соответствии с положениями статьи 173 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.4 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Продажа (обмен) движимого имущества согласно статье 173 раздела IV Кодекса

01.01.2011


106

Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном пунктом 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.5 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду согласно пункту 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса

01.01.2011


107

Сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 процентов месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой давности согласно разделу II Кодекса, устанавливающему порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и погашение налогового долга (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Задолженность, по которой истек срок исковой давности

01.01.2011


108

Сумма средств, полученная плательщиком налога от финансового учреждения после реализации заложенного имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества

01.01.2011

31.12.2012

108

Доходы, полученные в результате реализации заложенного имущества, имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 165.1.16 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества

01.01.2013


109

Доход в виде дивидендов (кроме дивидендов, указанных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Дивиденды, кроме тех, что не изменяют пропорций (долей) участия

01.01.2011


110

Доход в виде процентов (кроме процентов, определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Проценты

01.01.2011


111

Доход в виде выигрышей и призов (кроме выигрышей и призов в лотерею) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Выигрыши и призы, кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею

01.01.2011


112

Инвестиционная прибыль (доход) от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV этого Кодекса (подпункт 164.2.9 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 170.2.2 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами

01.01.2011


113

Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства в соответствии с подпунктом "а" подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пункта 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства

01.01.2011


114

Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства, в соответствии с подпунктом 174.2.2 пункта 174.2 и пункта 174.6 статьи 174 раздела IV кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV кодекса)

Доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства

01.01.2011


115

Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от нерезидента или полученный нерезидентом в соответствии с подпунктом 174.2.3 пункта 174.2 и пункта 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доход, полученный в наследство (подаренный) от нерезидента или полученный нерезидентом

01.01.2011


116

Доход, полученный плательщиком налога, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, вследствие принятия в наследство или подарок объекта недвижимого или движимого имущества, наличных или средств и объекта недвижимого или движимого имущества,  наследуемых (приобретаемых в качестве подарка) ребенком-инвалидом в соответствии с подпунктом "б" подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.1 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доход, полученный по наследству (подаренный) плательщиком, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки

01.01.2011


117

Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им в наследство или подарок денежных сбережений, помещенных до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 - 1994 лет, погашение которых не состоялось, согласно подпункту "в" подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пункту 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сбережения, помещенные до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых не состоялось

01.01.2011


118

Средства, полученные плательщиком налога на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки (подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.11 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Средства на командировку или под отчет, в том числе излишне потраченные

01.01.2011

31.12.2013

118

Сумма излишне израсходованных средств, полученных плательщиком налога на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки, размер которой исчисляется в соответствии с пунктом 170.9 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Излишне потраченные средства на командировку или под отчет

01.01.2014


119

Доходы, выплаченные физическому лицу из фонда финансирования строительства (подпункт 164.2.13 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Выплаты из фонда финансирования строительства

01.01.2011


120

Доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) вреда (подпункт 164.2.14 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Неустойки, штрафы или пеня

01.01.2011


121

Сумма страховых выплат, страховых возмещений, выкупных сумм, выплачиваемых плательщику налога по договорам долгосрочного страхования жизни (в том числе по договорам страхования пожизненных пенсий), в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 раздела IV кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Страховые выплаты (ДСЖ)

01.01.2011


122

Сумма пенсионных выплат, выплачиваемых плательщику налога по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Пенсионные выплаты (НПО)

01.01.2011


123

Сумма выплат, выплачиваемых плательщику налога по договорам пенсионного вклада в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Выплаты из пенсионных вкладов (ПВ)

01.01.2011


124

Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), взносов на пенсионные вклады, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу любым лицом-резидентом (кроме работодателя резидента) (подпункт 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса, кроме подпункта "в" подпункта 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога

01.01.2011


125

Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), взносов на пенсионные вклады, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу работодателем-резидентом за свой счет по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения плательщика налога (подпункт "в" подпункта 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога, оплаченные работодателем-резидентом

01.01.2011


126

Доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных статьей 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.17 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Дополнительное благо

01.01.2011


127

Другие доходы (подпункт 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.49 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Другие доходы

01.01.2011

30.06.2014

127

Другие доходы, кроме сумм денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной уголовно-исполнительной службы Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, государственной пожарной охраны, органов и подразделений гражданской защиты, налоговой милиции в связи с исполнением обязанностей несения службы (подпункт 164.2.20 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.49 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Другие доходы

01.07.2014


128

Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов, суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, получаемых плательщиком налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования, и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов согласно закону (подпункт 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Социальные выплаты из соответствующих бюджетов

01.01.2011


129

Сумма доходов, полученных плательщиком налога в виде процентов, начисленных на ценные бумаги, эмитированные центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую и бюджетную политику, и на долговые обязательства Национального банка Украины (подпункт 165.1.2 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от ценных бумаг, эмитированных центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику

01.01.2011


130

Сумма возмещения плательщику налога размера вреда, причиненного ему в результате Чернобыльской катастрофы, в порядке и суммах, определенных законом (подпункт 165.1.3 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма вреда, нанесенного в результате Чернобыльской катастрофы

01.01.2011


131

Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются с учетом пункта 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса, в частности творческими союзами их членам, Обществом Красного Креста Украины, другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами Украины сумма, которая ежегодно выплачивается победителям Международного конкурса по украинскому языку имени Петра Яцика (подпункт 165.1.4 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Выплаты творческими союзами и другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами

01.01.2011


132

Сумма взносов на обязательное страхование плательщика налога в соответствии с законом, других, чем единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (подпункт 165.1.5 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Взносы на обязательное страхование, другие, чем единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

01.01.2011


133

Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование плательщика налога, вносимая за счет его работодателя, в размерах, определенных законом (подпункт 165.1.6 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование

01.01.2011


134

Сумма страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, - обязательные страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления (подпункт 165.1.7 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Страховые взносы в Накопительный фонд, обязательные взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления

01.01.2011


135

Сумма средств, принадлежащих плательщику налога, которые в соответствии с законом перечисляются с Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховой организации, с негосударственного пенсионного фонда, фонду банковского управления в другой негосударственный пенсионный фонд, фонду банковского управления, страховой организации или на пенсионный депозитный счет банка (подпункт 165.1.8 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Средства, которые в соответствии с законом перечисляются с Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховой организации

01.01.2011


136

Стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания и другого имущества, которым работодатель обеспечивает плательщика налога в соответствии с Законом Украины "Об охране труда", специальной (форменной) одеждой и обувью, предоставляемых работодателем во временное пользование плательщику налога, который находится с ним в трудовых отношениях (подпункт 165.1.9 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Имущество, предоставленное работодателем безвозмездно или напрокат в пределах закона

01.01.2011


137

Сумма денежного или имущественного содержания или обеспечения военнослужащих срочной службы (в том числе лиц, проходящих альтернативную службу), предусмотренную законом, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением (подпункт 165.1.10 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Денежное или имущественное обеспечение военнослужащих срочной службы

01.01.2011


138

Стоимость товаров, поступающих плательщику налога как гарантийная замена в порядке, установленном законом, а также денежная компенсация стоимости товаров, предоставленная плательщику налога в случае их возврата продавцу или лицу, уполномоченному таким продавцом осуществлять их гарантийное обслуживание (замену) в течение гарантийного срока, но не выше цены приобретения таких товаров (подпункт 165.1.12 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость товаров, поступающих плательщику налога как гарантийная замена

01.01.2011


139

Средства или стоимость имущества (нематериальных активов), которые поступают плательщику налога по решению суда в результате деления общей совместной собственности супругов в связи с расторжением брака или признанием его недействительным или по добровольному решению сторон с учетом норм Семейного кодекса Украины (подпункт 165.1.13 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Средства или стоимость имущества, поступающие в результате разделения собственности супругов

01.01.2011


140

Алименты, выплачиваемые плательщику налога по решению суда или по добровольному решению сторон (подпункт 165.1.14 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Алименты

01.01.2011


141

Средства, полученные плательщиком налога в счет компенсации (возмещения) стоимости имущества (нематериальных активов), принудительно отчужденного государством в случаях, предусмотренных законом, или стоимость такой компенсации, полученной в неденежной форме (подпункт 165.1.16 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Компенсация стоимости имущества, принудительно отчужденного государством

01.01.2011


142

Дивиденды, начисляемые в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юридическим лицом - резидентом, который начисляет такие дивиденды, при условии, что такое начисление никоим образом не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (собственников) в уставном фонде эмитента и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную номинальную стоимость начисленных дивидендов (подпункт 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Дивиденды в виде акций, не изменяющие участия

01.01.2011


143

Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога за счет средств благотворительной организации или его работодателя (подпункт 165.1.19 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Помощь на лечение и медицинское обслуживание

01.01.2011


144

Стоимость угля и угольных брикетов, безвозмездно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость безвозмездно предоставленного угля

01.01.2011

31.12.2013

144

Стоимость угля и угольных, торфяных брикетов, безвозмездно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость безвозмездно предоставленного угля, угольных и торфяных брикетов

01.01.2014


145

Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо для подготовки или переподготовки такого физического лица (подпункт 165.1.21 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость подготовки или переподготовки плательщика налога

01.01.2011


146

Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как помощь на погребение плательщика налога любым физическим лицом, благотворительной организацией, Пенсионным фондом Украины, соответствующим структурным подразделением местной государственной администрации, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом, работодателем по его последнему месту работы (подпункт 165.1.22 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Помощь на захоронение

01.01.2011


147

Стоимость имущества, а также сумма денежной помощи, которые предоставляются детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки (в том числе выпускникам профессионально-технических учебных заведений и высших учебных заведений I - IV уровней аккредитации) (подпункт 165.1.23 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Имущество, предоставляемое детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки

01.01.2011


148

Доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, кроме продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, кроме продукции животноводства

01.01.2011


149

Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырье, бытовые отходы, лом цветных металлов, включая использованные (истощенные) аккумуляторы электрические свинцово-кислотные, остатки и лом электрических аккумуляторов с содержанием свинца, и лом драгоценных металлов, проданный Национальному банку Украины (подпункт 165.1.25 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от вторичного сырья, бытовых отходов, утиля цветных металлов и утиля драгоценных металлов, проданного НБУ

01.01.2011


150

Сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту (подпункт 165.1.26 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма стипендии

01.01.2011


151

Сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная плательщиком налога по договору страхования от страховщика-резидента, другого, чем долгосрочное страхование жизни (в том числе страхования пожизненных пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение (подпункт 165.1.27 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Страховые выплаты по договору другому, чем ДСЖ или НПО

01.01.2011


152

Сумма выплат плательщикам налога (их наследникам) денежных сбережений, помещенных в период до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в такие государственные ценные бумаги: облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 – 1994 годов (подпункт 165.1.30 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма выплат сбережений, помещенных до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых не состоялось

01.01.2011


153

Основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной плательщиком налога другим лицам, возвращаемой ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой плательщиком налога (подпункт 165.1.31 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма возвратной финансовой помощи

01.01.2011


154

Сумма, полученная плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением (подпункт 165.1.33 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма дохода от донорства

01.01.2011


155

Стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности в собственность плательщика налога бесплатно или со скидкой в соответствии с законом, а также сумма государственной поддержки на строительство или приобретение доступного жилья, предоставляемая плательщику налога в соответствии с законодательством (подпункт 165.1.34 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость жилья, передаемого из государственной или коммунальной собственности

01.01.2011


156

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, предоставляемых ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который зачисляются профсоюзные взносы плательщика налога - члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования (подпункт 165.1.35 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины

01.01.2011


157

Доход, выплаченный самозанятому лицу (подпункт 165.1.36 пункта 165.1 статьи 165, статей 177 и 178 раздела IV Кодекса)

Доход, выплаченный самозанятому лицу

01.01.2011


158

Сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) плательщика налога согласно закону (подпункт 165.1.37 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Расходы работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой)

01.01.2011


159

Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов, которыми отмечаются работники, другие категории граждан и/или победители соревнований, конкурсов (подпункт 165.1.38 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов

01.01.2011


160

Стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (подпункт 165.1.39 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость призов победителям и призерам спортивных соревнований

01.01.2011


161

Сумма дохода, полученного плательщиком налога в результате отчуждения акций (других корпоративных прав), полученных им в собственность в процессе приватизации в обмен на приватизационные компенсационные сертификаты, непосредственно полученные им в качестве компенсации суммы его взноса в учреждения Сберегательного банка СССР или в учреждения государственного страхования СССР, или в обмен на приватизационные сертификаты, полученные им в соответствии с законом, а также сумма дохода, полученного таким плательщиком налога в результате отчуждения земельных участков сельскохозяйственного назначения, земельных долей (паев) и имущественных паев, непосредственно полученных им в собственность в процессе приватизации согласно нормам земельного законодательства (подпункт 165.1.40 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доход, полученный в результате отчуждения земельных участков, полученных в собственность в процессе приватизации

01.01.2011


162

Доходы в виде процентов на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат (подпункт 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Проценты на текущие банковские счета, по которым осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи

01.01.2011


163

Суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога - участникам конгрессов, симпозиумов, собраний, конференций, пленумов, съездов, фестивалей, выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий и конкурсов, которые проводятся такими организациями, в качестве компенсации расходов на проживание, питание и проезд к месту проведения мероприятий и в обратном направлении (подпункт 165.1.42 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов

01.01.2011


164

Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни на случай смерти застрахованного лица, если такая выплата получается членами семьи застрахованного лица первой степени родства, или лицом, являющимся инвалидом I группы или ребенком-инвалидом, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки (подпункт 165.1.43 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица

01.01.2011


165

Стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления (заготовка лекарственных растений, сбор лесной подстилки, заготовка камыша и других побочных лесных пользований, предусмотренных Лесным кодексом Украины) (подпункт 165.1.45 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления

01.01.2011


166

Сумма средств, полученных как выигрыш, приз в государственную денежную лотерею (подпункт 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Выигрыш, приз в государственную денежную лотерею

01.01.2011


167

Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются по решению профессионального союза, его объединения и/или организации профсоюза, принятым в установленном порядке, в пользу члена такого профессионального союза (подпункт 165.1.47 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Выплаты или возмещения, осуществляемые профессиональными союзами своим членам

01.01.2011


168

Кооперативные выплаты члену производственного сельскохозяйственного кооператива, а также средства, возвращаемые члену сельскохозяйственного обслуживающего кооператива вследствие избыточно уплаченной им стоимости услуг, предоставленных кооперативом; размер (сумма, стоимость) пая, возвращаемая члену сельскохозяйственного производственного кооператива в случае прекращения им членства в кооперативе (подпункт 165.1.48 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая

01.01.2011


169

Сумма благотворительной помощи, в том числе гуманитарная помощь, поступающая в пользу плательщика налога в виде средств или имущества (безвозмездно выполненной работы, предоставленной услуги) (пункт 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Благотворительная, в том числе гуманитарная, помощь

01.01.2011


170

Доходы с источником их происхождения в Украине, выплаченные нерезиденту другим нерезидентом (пункт 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса, кроме подпункта 170.10.5 пункта 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Доходы в Украине, полученные нерезидентом от нерезидента

01.01.2011


171

Доходы, полученные плательщиком налога в виде платы (процентов), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза (пункт 170.12 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Плата (проценты), которая распределяется(ются) на паевые членские взносы членов кредитного союза

01.01.2011


172

Доходы, начисленные плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечисленные на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как во время их начисления, так и во время их перечисления на такой вклад или такой счет (абзац третий пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)

Доходы, перечисленные на пенсионный вклад или на счет участника фонда банковского управления

01.01.2011


173

Средства, которые начисляются и вносятся лицом, не являющимся плательщиком налога, или его работодателем (третьим лицом) в пользу плательщика налога на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого плательщика налога (абзац четвертый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)

Средства, которые вносятся третьим лицом на пенсионный вклад плательщика

01.01.2011


174

Средства, перечисленные физическим лицом на собственный пенсионный вклад или на собственный счет в фонде банковского управления или на пенсионный вклад или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства (абзац пятый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)

Средства, которые вносятся лицом на пенсионный вклад плательщика или на счет в фонде банковского управления

01.01.2011


175

Доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенному с уполномоченным банком в соответствии с законом (абзац шестой пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)

Доходы по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления

01.01.2011


176

Средства, которые в соответствии с законом, регулирующим вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия этого закона физическим лицам по договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (абзац первый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)

Средства, выплаченные в соответствии с законом, регулирующим вопрос создания и функционирования фондов банковского управления

01.01.2011


177

Доходы с источником их происхождения в Украине, выплаченные нерезиденту от участия в гастрольных мероприятиях (подпункт 170.10.5 пункта 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Доходы в Украине нерезидентов от участия в гастрольных мероприятиях

01.01.2011


178

Сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд юридического лица - эмитента корпоративных прав в обмен на такие корпоративные права (подпункт 165.1.44 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд

01.01.2011


179

Доходы, полученные от продажи собственной продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от продажи продукции животноводства

01.01.2013


180

Доход, полученный плательщиком налога за сданный (проданный) им лом драгоценных металлов, кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный Национальному банку Украины (подпункт 164.2.18 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Доходы от утиля драгоценных металлов

01.01.2013


181

Доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами ИСИ, находящимися в управлении одной компании по управлению активами (подпункт 165.1.50 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от операций по конвертации ценных бумаг

01.01.2013


182

Доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанных с переходом права собственности на такие валютные ценности, за исключением доходов, налогообложение которых прямо предусмотрено нормами раздела IV Кодекса (подпункт 165.1.51 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг)

01.01.2013


183

Инвестиционный доход от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины и казначейскими обязательствами Украины, эмитированными центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую и бюджетную политику, в том числе от изменения курса иностранной валюты (подпункт 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Инвестиционный доход от операций с долговыми обязательствами НБУ и казначейскими обязательствами Украины, эмитированным центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику

01.01.2013


184

Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает десять тысяч гривен в месяц, - в части такого превышения (подпункт 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает десять тысяч гривен в месяц, - в части такого превышения

01.08.2014

31.12.2014

184

Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает три размера минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, - в части такого превышения (подпункт 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает три размера минимальной заработной платы, в части такого превышения

01.01.2015


185

Сумма денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной уголовно-исполнительной службы Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, государственной пожарной охраны, органов и подразделений гражданской защиты, налоговой милиции в связи с исполнением обязанностей несения службы, с которой удерживается налог на доходы физических лиц (подпункт 164.2.20 пункта 164.2 статьи 164 и пункт 168.5 статьи 168 раздела IV Кодекса)

Сумма денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими

01.07.2014


Таблица 1

Структура справочника признаков доходов физических лиц

Название реквизита

Формат реквизита

Значение реквизита

OZN_DOX

N(3)

Код признака

NAME

C(254)

Название признака

NAME_SHOT

C(20)

Сокращенное название признака

D_BEGIN

D(8)

Дата начала действия признака

D_END

D(8)

Дата конца действия признака

2. Справочник признаков налоговых социальных льгот

KOD_P

NAME_P

D_BEGIN

D_END

01

В размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 01 января отчетного налогового года, с учетом положений абзаца восьмого пункта 1 раздела XIX Кодекса (подпункт 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

01.01.2011


02

В размере, равном 150 процентам суммы льготы, определенной в признаке "01" (подпункт 169.1.3 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

01.01.2011


03

В размере, равном 200 процентам суммы льготы, определенной в признаке "01" (подпункт 169.1.4 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

01.01.2011


04

В размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной в признаке "01" для плательщика налога, содержащим двух или более детей в возрасте до 18 лет (подпункт 169.1.2 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

01.01.2011


При заполнении справочника признаков доходов и справочника признаков налоговых социальных льгот следует учитывать возможные варианты их сочетания, приведенные в таблице 2.

Таблица 2

Признак дохода

Признак налоговой социальной льготы

101

01, 02, 03, 04

Таблица 3

Структура справочника признаков налоговых социальных льгот

Название реквизита

Формат реквизита

Значение реквизита

KOD_P

N(2)

Код признака

NAME_P

C(254)

Название признака

D_BEGIN

D(8)

Дата начала действия признака

D_END

D(8)

Дата конца действия признака

Реквизит D_END заполняется в программном обеспечении только после прекращения действия соответствующего признака. Если реквизит "Дата конца действия признака" не определен, по умолчанию он - "31.12.2999".

Директор Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии
бухгалтерского учета

Н. А. Чмерук 

 

МЕНЮ

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Ноябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3