Налоговый кодекс Украины N 2755-VI - Раздел VI «Акцизный налог»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОКодексыНалоговый кодекс

Перевод    Оригинал

Редакция от 01.03.2019 г.

РАЗДЕЛ VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

Статья 212. Плательщики налога

212.1. Плательщиками налога являются:

212.1.1. Лицо, производящее подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, в том числе из давальческого сырья.

212.1.2. Лицо - субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины.

212.1.3. Физическое лицо - резидент или нерезидент, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, в соответствии с таможенным законодательством.

212.1.4. Лицо, реализующее конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке.

212.1.5. Лицо, реализующее или передающее во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 данного Кодекса.

212.1.6. Лицо, на которого возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований.

212.1.7. Лицо, на которого возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, 0 евро за 1000 кг нефтепродуктов в случае нарушения таких условий.

212.1.8. Лицо, на которого при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.

212.1.9. Исключен.

(подпункт 212.1.9 пункта 212.1 статьи 212 исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.10. Исключен.

(подпункт 212.1.10 пункта 212.1 статьи 212 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

212.1.11. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.11 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.12. Оптовый поставщик электрической энергии.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.12  согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.13. Производители электрической энергии, имеющие лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продающие ее вне оптового рынка электрической энергии.

Не являются плательщиками налога лица, осуществляющие деятельность по производству электрической энергии при условии ее продажи на оптовом рынке электрической энергии и/или по поставке электрической энергии, кроме плательщиков, отмеченных в подпункте 212.1.12 этого пункта.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.13  согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.14. Лицо - владелец ввезенного на таможенную территорию Украины грузового транспортного средства, переоборудуемого в легковой автомобиль, с которого взимается акцизный налог.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.14  согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.15. Лицо, реализующее топливо.

(пункт 212.1 статьи 212 дополнен подпунктом 212.1.15
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(с 01.07.2019 г. подпункт 212.1.15 пункта 212.1 статьи 212 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 36 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


212.2. Заказчики, по доверенности которых производятся подакцизные товары (продукция) с давальческого сырья, уплачивают налог производителю.

212.3. Регистрация лиц как плательщиков налога.

212.3.1. Регистрация в контролирующих органах как плательщика налога субъекта хозяйствования, осуществляющего деятельность по производству подакцизных товаров (продукции) и/или импорту алкогольных напитков и табачных изделий, подлежащего лицензированию, осуществляется на основании сведений относительно выдачи такому субъекту соответствующей лицензии.

Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии на отмеченные виды деятельности, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц, - предпринимателей информацию о выданных, переоформленных, приостановленных или аннулированных лицензиях в пятидневный срок со дня осуществления таких действий.

(абзац второй подпункта 212.3.1 пункта 212.3 статьи 212 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

212.3.11. Лица - субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению пункта продажи товаров не поднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность.

(пункт 212.3 статьи 201 дополнен подпунктом 212.3.11 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц - предпринимателей, не позднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором начата хозяйственная деятельность.

(подпункт 212.3.2 пункта 212.3 статьи 212 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

212.3.3. Исключен.

(пункт 212.3 статьи 212 дополнен подпунктом 212.3.3
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.3.4. Лица, которые будут осуществлять реализацию топлива, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц - предпринимателей до начала осуществления реализации топлива.

(с 01.07.2019 г. в абзац первый подпункта 212.3.4 пункта 212.3 статьи 212 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 36 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Регистрация плательщика налога осуществляется на основании представления лицом не позднее чем за три рабочих дня до начала осуществления реализации топлива заявления, форма которого утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

(с 01.07.2019 г. в абзац второй подпункта 212.3.4 пункта 212.3 статьи 212 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 36 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, ведет реестр плательщиков акцизного налога с реализации топлива, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками акцизного налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий подпункта 212.3.4 пункта 212.3 статьи 212 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 36 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(пункт 212.3 статьи 212 дополнен подпунктом 212.3.4
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г.. N 909-VIII)

Статья 213. Объекты налогообложения

213.1. Объектами налогообложения являются операции по:

213.1.1. реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);

213.1.2. реализации и/или передаче в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществления взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставной капитал;

(подпункт 213.1.2 пункта 213.1 статьи 213 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.3. ввозу подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;

213.1.5. реализации или передаче во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 данного Кодекса;

213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом пункта 214.6 статьи 214 данного Кодекса;

213.1.7. исключен.

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.7
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.8. исключен.

(подпункт 213.1.8 пункта 213.1 статьи 213 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.9 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.10. оптовой поставке электрической энергии;

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.11. переоборудованию ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.11 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.12. реализации любых объемов топлива свыше объемов, которые:

(с 01.07.2019 г. в абзац первый подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 37 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


получены от других плательщиков акцизного налога, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;

(с 01.07.2019 г. в абзац второй подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 37 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ввезены (импортированы) на таможенную территорию Украины, удостоверенные надлежащих образом оформленной таможенной декларацией;

произведены в Украине, реализация которых является объектом налогообложения согласно подпункту 213.1.1 этого пункта, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных.

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.12
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(с 01.07.2019 г. в абзац четвертый подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 37 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


213.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащими налогообложению:

213.2.1. вывоз (экспорт) подакцизных товаров (продукции) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины.

Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспортирование) засвидетельствован должным образом оформленной таможенной декларацией, в том числе, если отгрузка состоялась в отчетном периоде, а вывоз (экспортирование) - в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;

(абзац второй подпункта 213.2.1 пункта 213.2 статьи 213 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возврата экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) ввозятся их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Украины.

213.2.3. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.3 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 407-VII; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.4. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.4
согласнно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 403-VII; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.5. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.5
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.6. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.6
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.7. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.7
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.8. реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.8 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от налогообложения:

213.3.1. реализация легковых автомобилей для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и для потребностей центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности), оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов;

(подпункт 213.3.1 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями,
 внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения в соответствии с нормами этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент представления таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за пределов таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом согласно Закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза, таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства. В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязано исчислить и оплатить сумму налогового обязательства. В случае когда в отмеченных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование относительно осуществления мер гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем относительно таких товаров (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;

(подпункт 213.3.3 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями, внесенными
 согласно Закону от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

213.3.4. безвозмездная передача для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и таких, которые перешли в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

213.3.5. реализация и/или передача в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД). Эта норма не распространяется на операции по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 90 00, 2707 50 90 00, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД);

(подпункт 213.3.5 пункта 213.3 статьи 213 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), используемых как сырье для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии дальнейшего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), реализуемых на таможенной территории Украины или на экспорт, и предъявления контролирующему органу лицензии на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу топлива;

(подпункт 213.3.6 пункта 213.3 статьи 213 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих норм беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины;

(подпункт 213.3.7 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями, внесенными
 согласно Закону от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

213.3.8. реализация непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли. Основанием для освобождения от уплаты налога продукции, предназначенной для реализации магазинами беспошлинной торговли, является должным образом оформленная таможенная декларация, которая оформляется во время отгрузки продукции от такого производителя;

213.3.9. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или как гуманитарной помощи, предоставленной согласно нормам Закона Украины "О гуманитарной помощи";

213.3.10. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);

213.3.11. реализация сжиженного газа на специализированных аукционах для потребностей населения в порядке, установливаемом Кабинетом Министров Украины.

213.3.12. реализация отходов табачного сырья при условии документального подтверждения их образования и дальнейшего уничтожения или утилизации.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.12
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

213.3.13. ввоз на таможенную территорию Украины неферментированного (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами, осуществляющими реализацию ферментированного (переработанного) табачного сырья производителям табачных изделий или ее экспорт; реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, производящими табачное сырье на таможенной территории Украины; реализация ферментированного (переработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.13
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

213.3.14. ввоз на таможенную территорию Украины и реализация на таможенной территории Украины кузовов к автомобилям легковым, при условии последующего изготовления из них автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.14
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

Статья 214. База налогообложения

214.1. В случае исчисления налога с применением адвалорных ставок базой налогообложения является:

214.1.1. стоимость реализованного товара (продукции), произведенного на таможенной территории Украины, по установленным производителем максимальным розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;

(подпункт 214.1.1 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.1.2. стоимость товаров (продукции), ввозящихся на таможенную территорию Украины, по установленным импортером максимальным розничным ценам на товары (продукцию), которые он импортирует, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;

(подпункт 214.1.2 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.1.3. стоимость реализованной электрической энергии без налога на добавленную стоимость;

(пункт 214.1 статьи 214 дополнен подпунктом 214.1.3 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

214.1.4. стоимость (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) подакцизных товаров, реализованных согласно подпункту 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса;

(пункт 214.1 статьи 214 дополнен подпунктом 214.1.4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
подпункт 214.1.4 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.2. При определении базы налогообложения перерасчет иностранной валюты в валюту Украины осуществляется по курсу валюты, определенному в соответствии со статьей 391 данного Кодекса.

(пункт 214.2 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

214.3. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, определяется в соответствии с Таможенным кодексом Украины.

214.4. В случае исчисления налога с применением специфических ставок с подакцизных товаров (продукции) базой налогообложения является их величина, определенная в единицах измерения веса, объема, количества товара (продукции), объема цилиндров двигателя автомобиля или в других натуральных показателях.

(пункт 214.4 статьи 214 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.5. В случае исчисления налога с применением одновременно адвалорных и специфических ставок налога базой налогообложения является база, определенная в соответствии с пунктами 214.1 и 214.4 этой статьи.

214.6. В случае наличия сверхнормативных потерь спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков, допущенных по вине производителя при (перевод «Профи Винс) производстве подакцизных товаров (продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно утраченных товаров (продукции).

Нормы потерь и выхода спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицируемого виноградного, спирта этилового ректифицируемого плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков утверждаются в порядке, определяемом Кабинетом Министров Украины.

(абзац второй пункта 214.6 статьи 214 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

214.7. При порче, уничтожении, утрате подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 216.3 статьи 216 данного Кодекса, базой налогообложения является стоимость и объемы утерянных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь согласно пункту 214.6 статьи 214 данного Кодекса.

214.8. Исключен.

(статья 214 дополнена пунктом 214.8
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога

215.1. К подакцизным товарам принадлежат:

спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво (кроме кваса "живого" брожения);

(абзац второй пункта 215.1 статьи 215 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

топливо;

(абзац четвертый пункта 215.1 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, транспортные средства для перевозки грузов;

(абзац пятый пункта 215.1 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

электрическая энергия.

(пункт 215.1 статьи 215 дополнен абзацем шестым согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:

215.2.1. ставки налога устанавливаются этой статьей и являются едиными на всей территории Украины;

215.2.2. ставки налога устанавливаются в соответствии с определениями раздела I данного Кодекса:

адвалорные

специфические

адвалорные и специфические одновременно;

215.2.3. ставки акцизного налога на бензин моторный по кодам согласно УКТ ВЭД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, содержащий тетраэтилсвинец, увеличиваются в 1,5 раза.

215.3. Налог взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:

215.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно
УКТ
ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2203 00

Пиво из солода (солодовое)

гривен за 1 литр

2,78

2204
(кроме 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00),
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00

Обычные (неигристые) вина, сусло виноградное, сброженные напитки, фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 15 процентов объемных единиц этилового спирта, при условии что этиловый спирт, содержащийся в готовом продукте, имеет полностью ферментное (эндогенное) происхождение

гривен за 1 литр

0,01

2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00,
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 39 00

Вина игристые и вина газированные, сброженные напитки, вина (напитки) ароматизированные игристые (газированные), фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 15 процентов объемных единиц этилового спирта, при условии что этиловый спирт, содержащийся в готовом продукте, имеет полностью ферментное (эндогенное) происхождение, которые разливаются в бутылки, закупоренные специальными пробками для таких напитков типа "гриб", содержащиеся на месте с помощью стяжек или застежек, и/или имеющие избыточное давление , вызванное наличием диоксида углерода в растворе на уровне не менее 1 бар при температуре 20° C

-" -

11,65

2204, 2205, 2206 (вина и другие сброженные напитки без добавления этилового спирта в другом месте не указанные; вина и другие сброженные напитки с добавлением этилового спирта)

Вина и другие сброженные напитки (в том числе смеси из сброженных напитков и смеси на основе сброженных напитков), фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 22 процентов объемных единиц этилового спирта

гривен за 1 литр

8,02

2204, 2205, 2206 (алкогольные напитки с добавлением или без добавления этилового спирта в другом месте не указанные)

Алкогольные напитки, фактическая прочность которых выше 22 процента объемных единиц этилового спирта, другие смеси из сброженных напитков и смеси на основе сброженных напитков

гривен за 1 литр 100-процентного спирта

126,96

2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00

Сидр и Перри (без добавления спирта)

гривен за 1 литр

1,06

2207

Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 процентов объемных единиц или более; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации

гривен за 1 литр
100-процентного спирта

126,96

2208

Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта менее 80 процентов объемных единиц, спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт

-" -

126,96

2103 90 30 00,
2106 90

Только продукты с содержимым спирта этилового
8,5 процента объемных единиц и более

-" -

169,27

(подпункт 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 19.12.2013 г. N 713-VII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
в редакции Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII - изменение
относительно ставок акцизного налога на алкогольные напитки, подлежащие маркировке
марками акцизного налога, вступает в силу с первого числа третьего месяца
со дня вступления в силу Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
в редакции Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII,
от 23.11.2018 г. N 2628-VIII) 

(изменения относительно ставок акцизного налога на алкогольные напитки, подлежащие маркировке марками акцизного налога, внесенные подпунктом 1 пункта 8 раздела І Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ, вступают в силу с первого числа третьего месяца со дня вступления в силу Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)


215.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2401

Табачное сырье
Табачные отходы

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

2402 10 00 00

Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

2257,4

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

2257,4

2403

Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

____________
* Весом нетто считается вес товара (продукции) без учета веса любой тары или упаковки. В случае если составными частями (элементами) подакцизного товара (продукции) являются совокупно подакцизные товары (продукция) и другие виды продукции, для целей обложения акцизным налогом учету подлежит только вес тех составных частей (элементов), которые принадлежат к подакцизным товарам (продукции);

(подпункт 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Законов Украины
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.21. сигареты и папиросы:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

процентов

12

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

процентов

12

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.21
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

215.3.3. минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога с табачных изделий:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

3019,85

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

3019,85

(подпункт 215.3.3 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Законов Украины
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.4. топливо:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единица измерения (объем в литрах, приведенных к t 15° C)

ставка

2707 50 10 00
2707 50 90 00

смеси ароматических углеводородов, из которых
65 процентов объемных единиц или более (включая потери) перегоняется при температуре до 250° C по методу, определенному согласно ASTM D 86

евро за 1000 литров

213,50

 

Легкие дистилляты:

 

 

2710 12 11 10
2710 12 11 20

для специфических процессов переработки

- " -

213,50

2710 12 11 90 2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90

для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях
2710 12 11 10,
2710 12 11 20,
2710 12 11 90

- " -

213,50

 

Бензины специальные:

 

 

2710 12 21 00

уайт-спирит

- " -

213,50

2710 12 25 00

другие специальные бензины

- " -

213,50

 

Бензины моторные:

 

 

2710 12 31 00

бензины авиационные

- " -

27*

 

бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее:

 

 

2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09

с содержимым не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси

евро за 1000 литров

213,50

2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99

другие бензины

- " -

213,50

2710 20 90 00

другие нефтепродукты

- " -

213,50

2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90

с содержимым свинца более 0,013 г/л

евро за 1000 литров

213,50

2710 12 70 00

Топливо для реактивных двигателей

- " -

27*

2710 12 90 00

Другие легкие дистилляты

- " -

213,50

 

Средние дистилляты:

 

 

2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90

для специфических процессов переработки

- " -

213,50

2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90

для химических преобразований в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11

- " -

213,50

 

Керосин:

 

 

2710 19 21 00

топливо для реактивных двигателей

- " -

21*

2710 19 25 00

другой керосин

- " -

183

2710 19 29 00

Другие средние дистилляты

- " -

183

2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40 2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00 2710 20 11 00
2710 20 15 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00

Трудные дистилляты (газойль)

евро за 1000 литров

139,50

2710 19 62 00
2710 19 64 00
2710 19 68 10
2710 19 68 20
2710 19 68 90
2710 20 31 00
2710 20 35 00
2710 20 39 00

Только топливо печное бытовое

- " -

139,50

2710 19 51 00

Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки

- " -

139,50

2710 19 55 00

Топливо жидкое (мазут) для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00

- " -

139,50

2711 11 00 00

Сжиженный газ природный

- " -

3,67

2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00

Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы

евро за 1000 литров

52

2707 10 10 00
2707 10 90 00

Бензол

- " -

195

2707 20 10 00
2707 20 90 00

Толуол

- " -

195

2707 30 10 00
2707 30 90 00

Ксилол

- " -

195

2901 10 00 90

Углеводные ацикличные насыщенные (кроме бутана, изобутана)

- " -

213,50

2901 10 00 10

Бутан, изобутан

- " -

52

2905 11 00 00

Метанол технический (метиловый спирт)

- " -

245

2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90

Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксиды спиртов, пероксиды простых эфиров, пероксиды кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТ ЗВЭ 2909 11 00 00)
Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозийные препараты и другие готовые присадки, добавки для нефтепродуктов (включая бензин) или для других жидкостей, используемых с той самой целью, что и нефтепродукты:

- " -

213,50

3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00

антидетонаторы

евро за 1000 литров

213,50

3811 90 00 00

Другие

- " -

245

3826 00 10 00
3826 00 90 00

Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкольных сложных эфиров жирных кислот

- " -

106

3824 90 97 10

Топливо моторное альтернативное

- " -

162

____________
* К ставке налога применяется повышенный коэффициент 10 при:

ввозе на таможенную территорию Украины топлива;

реализации производителем произведенного в Украине топлива.

Для субъектов хозяйствования, выдавших налоговый вексель согласно пункту 229.8 статьи 229 данного Кодекса, повышенный коэффициент 10 не применяется.

(пункт 215.3.4 статьи 215 дополнен примечанием
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(подпункт 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Закона Украины от 06.11.2012 г. N 5471-VI;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
в редакции Законов от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.5. Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, включая водителя (кроме моторных транспортных средств, отмеченных в товарной позиции 8702 90 90 согласно УКТ ВЭД):

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8702

Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, включая водителя:

 

8702 10

- с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем):

 

 

- - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см:

 

8702 10 11

- - - новые:

 

8702 10 11 10

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 11 30

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 19

- - - бывшие в потреблении:

 

8702 10 19 10

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 19 90

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 5000 куб. см

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:

 

8702 10 91 00

- - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 99 00

- - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90

- другие:

 

 

- - с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

 

- - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2800 куб. см:

 

8702 90 11 00

- - - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 19 00

- - - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:

 

8702 90 31 00

- - - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 39 00

- - - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, бывших в потреблении свыше 8 лет и отвечающим коду 8702 согласно УКТ ВЭД, применяются с коэффициентом 50.

(подпункт 215.3.5 пункта 215.3 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.51. автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, отвечающие товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили, в том числе автомобили, которые в установленном законодательством порядке подаются в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, для регистрации или перерегистрации в связи с изменением модели транспортного средства, которые до переоборудования при ввозе отвечали товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, а после переоборудования соответствуют товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД:

ставка налога (ставка) для соответствующего транспортного средства определяется по формуле:

Ставка = ставка базовая х К двигатель х К возраст,

где Ставка базовая - ставка налога в евро за 1 штуку транспортного средства:

с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом с объемом цилиндров до 3000 куб. сантиметров (включительно) - 50,0;

с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом с объемом цилиндров более 3000 куб. сантиметров - 100,0;

с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) с объемом цилиндров до 3500 куб. сантиметров (включительно) - 75,0;

с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) с объемом цилиндров более 3500 куб. сантиметров - 150,0;

К двигатель - коэффициент, определяемый делением объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в куб. сантиметрах на 1000 куб. сантиметров;

К возраст - коэффициент, равный количеству полных календарных лет с года, следующего за годом производства соответствующего транспортного средства, до года определения ставки налога (для новых транспортных средств и транспортных средств, которые использовались до одного полного календарного года, коэффициент равен 1, а для транспортных средств, которые использовались более пятнадцати полных календарных лет, коэффициент равен 15).

Ставка налога для транспортных средств, указанных в товарной позиции 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), устанавливается в размере 1 евро за 1 киловатт-час емкости электрического аккумулятора таких транспортных средств.

Ставка налога для транспортных средств, указанных в подсубпозиции 8703 10 18 00 (для транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем, одним или несколькими), 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 согласно УКТ ВЭД, устанавливается в размере 100 евро за 1 штуку.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.51 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ; в редакции
Закона Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

215.3.52. моторные транспортные средства для перевозки грузов:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8704

Проворные транспортные средства для перевозки грузов:

 

8704 10

- автомобили-самосвалы, предназначенные для использования на бездорожье:

 

8704 10 10

- - с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

8704 10 10 10

- - - грузоподъемностью свыше 75 т

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 10 90

- - - другие

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90

- - другие:

 

8704 10 90 10

- - - автомобили-самосвалы массой до 5 т

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90 90

- - - другие

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- другие с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем):

 

8704 21

- - с полной массой транспортного средства не более 5 т:

 

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см:

 

8704 21 31 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 39 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:

 

8704 21 91 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 99 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22

- - с полной массой транспортного средства свыше 5 т, но не более 20 т:

 

8704 22 91 00

- - - - новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23

- - с полной массой транспортного средства свыше 20 т:

 

8704 23 91 00

- - - - новые

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,033 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- другие с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

8704 31

- - с полной массой транспортного средства не более 5 т:

 

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2800 куб. см

 

8704 31 31 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 39 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:

 

8704 31 91 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 99 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,020 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32

- - с полной массой транспортного средства свыше 5 т:

 

8704 32 91 00

- - - - новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, отвечающим коду 8704 согласно УКТ ВЭД, применяются для автомобилей, бывших в потреблении с 5 до 8 лет с коэффициентом 40 для автомобилей,  использовавшихся свыше 8 лет с коэффициентом - 50.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.52 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.6. кузова для автомобилей, отмеченных в товарной позиции согласно УКТ ВЭД 8703:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

 

8707

Кузова (включая кабины) для моторных транспортных средств
товарных позиций 8701-8705:

 

8707 10

- кузова для моторных транспортных средств товарной позиции 8703:

 

 

8707 10 10

--для промышленного составления:

 

 

8707 10 10 10

--- укомплектованные

218 евро за 1 штуку

 

8707 10 10 20

--- не укомплектованные

218 евро за 1 штуку

 

8707 10 90

-- другие:

 

 

8707 10 90 10

--- использовавшиеся пять лет или менее

872 евро за 1 штуку

 

8707 10 90 20

--- использовавшиеся свыше пяти лет

872 евро за 1 штуку

 

8707 10 90 90

--- другие

872 евро за 1 штуку

 

(подпункт 215.3.6 пункта 215.3 статьи 215 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

215.3.7. мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставки налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8711 10 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя не более 50 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 20

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 50 куб. см, но не более 250 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 30

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 250 куб. см, но не более 500 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 40 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 500 куб. см, но не более 800 куб. см

0,443 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 50 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 800 куб. см

0,447 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 90

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с электрическим двигателем, с колясками или без них, то есть кроме тех, которые с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски

22 евро за 1 штуку

(подпункт 215.3.7 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

215.3.8. прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8716 10 99 00

прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков массой свыше 3500 кг, кроме тех, что складываются

109 евро за 1 штуку

(пункт 215.3 статьи 215 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI;
 в редакции Закона Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

215.3.9. электрическая энергия:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога (адвалорная)

2716 00 00 00

Электроэнергия

процентов

3,2

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом  215.3.9 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.10. Для пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, реализованных согласно подпункту 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса, ставка налога составляет 5 процентов.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом  215.3.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
подпункт 215.3.10  пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

Статья. 2151. Исключена.

(Раздел VI дополнен статьей 2151 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII;
исключена согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств

216.1. Датой возникновения налоговых обязательств по подакцизным товарам (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, является дата их реализации лицом, которое их производит, независимо от целей и направлений последующего использования таких товаров (продукции), кроме случаев, отмеченных в статьях 225 и 229 данного Кодекса.

216.2. Датой возникновения налогового обязательства относительно испорченного, уничтоженного, утерянного подакцизного товара (продукции) является дата составления соответствующего акта. В этом пункте утерянным является товар (продукция), местонахождение которого плательщик налога не может установить.

216.3. Налоговое обязательство относительно утеряного подакцизного товара (продукции) не возникает, если:

а) плательщик налога документально зафиксировал эти утери и предоставил контролирующим органам необходимые доказательства того, что соответствующий подакцизный товар (продукция) утерян в результате аварии, пожара, наводнения или других форс-мажорных обстоятельств и его использование на таможенной территории Украины является невозможным;

б) подакцизный товар (продукция) потерян в результате испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого товара (продукции) или по другой причине, связанной с естественным результатом. Это требование применяется в случае потери подакцизных товаров (продукции) в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, который определяется Кабинетом Министров Украины.

(подпункт "б" пункта 216.3 статьи 216 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI;
от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
 от 02.10.2012 г. N 5412-VI)

216.4. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины является дата представления контролирующему органу таможенной декларации для таможенного оформления или дата начисления такого налогового обязательства таможенным органом в определенных законодательством случаях.

216.5. При передаче подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, датой возникновения налоговых обязательств является дата их отгрузки производителем заказчику или по его поручению другому лицу.

216.6. При использовании подакцизных товаров (продукции) для собственных производственных потребностей датой возникновения налоговых обязательств является дата их передачи для такого использования, кроме использования для производства подакцизных товаров (продукции).

216.7. Исключен.

(статья 216 дополнена пунктом 216.7 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

216.8. Исключен.

(пункт 216.8 статьи 216 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

216.9. Датой возникновения налоговых обязательств относительно реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров является дата осуществления расчетной операции согласно Закону Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", для безналичных расчетов - дата оформления расчетного документа на сумму проведенной операции, подтверждающего факт продажи, товара, а в случае реализации товаров физическими лицами - предпринимателями, уплачивающими единый налог, - дата поступления оплаты за проданный товар.

(статья 216 дополнена подпунктом 216.9 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 216.9 статьи 216 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

216.10. Датой возникновения налоговых обязательств относительно поставки электроэнергии является дата подписания акта приема-передачи электроэнергии.

(статья 216 дополнена подпунктом  216.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

216.11. Датой возникновения налоговых обязательств при осуществлении переоборудования грузового транспортного средства, отвечающего товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, в легковой автомобиль, соответствующий товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, является дата выдачи документа о соответствии переоборудованного автомобиля требованиям безопасности дорожного движения. В этом случае акцизный налог уплачивается владельцем такого транспортного средства не позднее даты подачи документов в орган, осуществляющий государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации такого транспортного средства.

(статья 216 дополнена подпунктом  216.11 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

216.12. Датой возникновения налоговых обязательств относительно операций, определенных в подпункте 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса, является дата реализации таких объемов топлива.

(с 01.07.2019 г. в пункт 216.12 статьи 216 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 39 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(статья 216 дополнена пунктом 216.12
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Статья 217. Порядок начисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли

(название статьи 217 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

217.1. Суммы налога, подлежащие уплате, с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.

(пункт 217.1 статьи 217 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII) 

217.2. Суммы налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, определяются производителем (переработчиком), исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату отгрузки готовой продукции ее заказчику или по его поручению другому лицу.

217.3. Налог с товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, на которые установлены ставки налога в иностранной валюте, (перевод «Профи Винс») уплачивается в национальной валюте и рассчитывается по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины, действующему на первый день квартала, в котором осуществляется реализация товара (продукции), и остается неизменным на протяжении квартала.

Абзац второй исключен.

(абзац второй пункта 217.3 статьи 217 исключен на основании
 Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

(пункт 217.3 статьи 217 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

217.4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, не предусматривающих уплату сумм такого налога средствами.

217.5. В случае полного или частичного возврата покупателем подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на таможенной территории Украины, продавцу для устранения недостатков товара (продукции) или его уничтожения (переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков, плательщик налога - продавец проводит коррекцию налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся такой возврат.

Сумма коррекции исчисляется плательщиком налога с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма коррекции отмечается в декларации по акцизному налогу за отчетный период, в котором состоялся такой возврат.

В случае последующей реализации этих товаров (продукции) обязательства по акцизному налогу исчисляются в общем порядке.

217.6. Для топлива, при производстве которого в качестве сырья использованы другие налогооблагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанную для такого сырья.

Сумма налога относительно сырья, подлежащего вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на дату реализации топлива. В случае если такая сумма превышает сумму налога с топлива, произведенного из такого сырья, разница плательщику не возмещается.

Нормы этого пункта применяются во время функционирования системы электронного администрирования реализации топлива, определенной статьей 232 данного Кодекса.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий пункта 217.6 статьи 217 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 40 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(статья 217 дополнена подпунктом 217.6
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины

218.1. Суммы налога с товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Украины, подлежащих уплате, определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.

218.2. Налог с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, исчисляется в национальной валюте по курсу валюты, определенному в соответствии со статьей 391 данного Кодекса.

(пункт 218.2 статьи 218 в редакции
 Закона Украины от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

218.3. В случае утраты товаров, находящихся под таможенным контролем в таможенных режимах, в которых предоставлено освобождение или условное освобождение от налогообложения, нецелевого использования этих товаров или в случае невыполнения в сроки, установленные Таможенным кодексом Украины, мер относительно завершения таких таможенных режимов суммы налога, подлежащие уплате, определяются исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, которые действовали на день представления таможенной декларации при размещении в соответствующий таможенный режим. При этом лицо, ответственное за соблюдение таможенного режима, обязано оплатить такую сумму и пеню, начисленную в соответствии со статьей 129 данного Кодекса, рассчитанную со дня предоставления освобождения или условного освобождения от налогообложения.

(пункт 218.3 статьи 218 в редакции
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

218.4. В случае полного или частичного возврата импортером подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию Украины, продавцу в связи с непригодностью их для реализации на таможенной территории Украины, налогоплательщик - импортер проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся возврат неиспользованных и поврежденных марок, или контролирующему органу, который выдал марки, предоставлены соответствующие документы, подтверждающие утрату марок.

Сумма коррекции исчисляется плательщиком налога с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма коррекции отмечается в декларации по акцизному налогу за соответствующий отчетный период. При этом сумма акцизного налога по желанию импортера возвращается ему на текущий счет в банке или засчитывается при приобретении следующих партий марок акцизного налога.

Статья 219. Исключена

(статья 219 исключена на основании
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI) 

Статья 219. Исключена.

(Раздел VI дополнен статьей 219 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII;
исключена согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 220. Особенности исчисления налога с табачных изделий по адвалорним ставкам

(название статьи 220 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

(на частичное изменение положений статьи 220 производители или импортеры табачных изделий могут подать в месяце, в котором опубликован Закон Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI, новую декларацию об установленных максимальных розничных ценах, включая последний рабочий день этого календарного месяца согласно Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

 

 

 

220.1. Установление максимальных розничных цен на подакцизные товары (продукцию) осуществляется производителем или импортером товаров (продукции) путем декларирования таких цен.

220.2. Декларация о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию) (далее - декларация), установленные производителем или импортером товаров (продукции), подается центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, в электронной форме, определенной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализацию государственной финансовой политики, с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

(пункт 220.2 статьи 220 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
в редакции Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.3. В декларации должны содержаться сведения об установленных производителем или импортером максимальных розничных ценах на все подакцизные товары (продукцию), которые производятся им в Украине, или на все подакцизные товары (продукцию), которые импортируются им в Украину, и дата, с которой устанавливаются максимальные розничные цены.

220.4. Декларация подается производителем или импортером подакцизных товаров (продукции) центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, не поднее, 10 и 25 числа месяца.

(пункт 220.4 статьи 220 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
в редакции Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII: с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.5. Декларация не принимается в случае:

представления позднее чем за пять календарных дней до даты установления в ней максимальных розничных цен;

несоответствия ее формы той, что определена центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

 

(абзац третий пункта 220.5 статьи 220 с изменениями, 
 внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

(пункт 220.5 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.6. Декларация подается средствами электронной связи в электронной форме уполномоченным лицом производителя или импортера подакцизных товаров (продукции) и считается принятой при наличии квитанции о получении налоговой декларации средствами электронной связи, которая содержит дату приема и регистрационный номер принятой декларации.

(пункт 220.6 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.7. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на перечисленные в декларации товары (продукцию) не поднее, 10 числа вводятся с 15 числа месяца, в котором подается декларация, а установленные не поднее 25 числа - с 1 числа месяца, наступающего за месяцем, в котором декларация подана центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, и действуют до их изменения в порядке, установленном данным Кодексом.,

(пункт 220.7 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.8. В случае необходимости в изменении любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), представленной их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, производитель или импортер должен представить таким органам новую декларацию.

(пункт 220.8 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII,
от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.9. Изменение любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), представленных их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную финансовую политику, может осуществляться не чаще двух раз в месяц.

(пункт 220.9 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.10. Исключен.

(пункт 220.10 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.11. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) должны наноситься на потребительскую упаковку таких товаров вместе с датой их производства.

Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий

222.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли.

(абзац первый пункта 222.1 статьи 222 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

221.2. При определении налогового обязательства на сигареты одного наименования сумма акцизного налога, исчисленная одновременно по установленным адвалорной и специфической ставкам акцизного налога, не должна быть меньше установленного минимального акцизного налогового обязательства.

221.3. При наличии в месте торговли табачными изделиями таких изделий одного наименования, на пачках, коробках и сувенирных коробках на которых отмечены разные максимальные розничные цены, продажа таких табачных изделий осуществляется по ценам, не выше, чем отмеченных на соответствующих пачках, коробках и сувенирных коробках, увеличенных на сумму акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака.

(пункт 221.3 статьи 221 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

221.4. Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющими розничную торговлю табачными изделиями, требований относительно максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких изделий, и правильности начисления акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, осуществляют контролирующие органы.

(пункт 221.4 статьи 221 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

221.5. В случае реализации табачного сырья субъектам хозяйствования, не являющимся производителями табачных изделий и/или табачно-ферментационными заводами, с субъектов, осуществивших такую реализацию, взыскивается штраф в размере 200 процентов стоимости реализованного табачного сырья. Реализованное таким образом сырье подлежит конфискации и уничтожению.

(статья 221 дополнена пунктом 221.5
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

(с 01.01.2025 г. статья 221 будет дополнена подпунктом 221.6 согласно пункту 34 раздела І Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)


Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога

222.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Украины

222.1.1. Суммы налога перечисляются в бюджет плательщиками акцизного налога в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного данным Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.

(подпункт 222.1.1 пункта 222.1 статьи 222 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

222.1.2. Суммы налога с алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.

Суммы налога с учетом минимального акцизного налогового обязательства по уплате акцизного налога на табачные изделия и суммы налога, действующие согласно нормам данного Кодекса, производителями табачных изделий уплачиваются в бюджет на протяжении пятнадцати рабочих дней после получения марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день представления налоговой декларации. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителям табачных изделий до окончания бюджетного года, в котором получены марки.

(подпункт 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
абзац второй подпункта 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 в редакции
Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ; с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

В случае невыполнения условий, определенных абзацем вторым этого подпункта, марки по следующим заявкам-расчетам производителей табачных изделий не выдаются до дня, в котором осуществлена в полном объеме уплата акцизного налога и штрафных санкций, рассчитанных согласно пункту 126.2 статье 126 данного Кодекса.

(подпункт 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 дополнен абзацем третьим
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

222.1.3. Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другие сброженные напитки с добавлением спирта, смеси из сброженных напитков с добавлением спирта, смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.

222.1.4. Владелец готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, уплачивает налог производителю (переработчику) не позднее даты отгрузки готовой продукции такому владельцу или по его поручению другому лицу.

222.1.5. Условием отгрузки производителем готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, его заказчику или по его поручению другому лицу является документальное подтверждение банковского учреждения о перечислении соответствующей суммы налога на текущий счет производителя.

222.2. Уплата налога в случае ввоза подакцизных товаров на таможенную территорию Украины

222.2.1. Налог с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) уплачивается плательщиками налога до или в день подачи таможенной декларации.

222.2.2. В случае ввоза маркированной подакцизной продукции на таможенную территорию Украины налог уплачивается при приобретении марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) в день подачи таможенной декларации.

222.2.3. Исключен.

(подпункт 222.2.3 пункта 222.2 статьи 222 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

222.2.4. Плательщики акцизного налога при обращении в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации переоборудованного грузового транспортного средства в легковой автомобиль обязаны предъявить квитанции или платежные поручения об уплате налога с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения.

(пункт 222.2 статьи 222 дополнен подпунктом 222.2.4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

222.3. Уплата налога при реализации субъектом хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров.

222.3.1. Суммы налога перечисляются в бюджет субъектом хозяйствования розничной торговли, осуществляющим реализацию подакцизных товаров, в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного данным Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.

222.3.2. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, уплачивает налог по месту осуществления реализации таких товаров.

(статья 222 дополнена пунктом 222.3 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу

223.1. Базовый налоговый период для уплаты налога отвечает календарному месяцу.

223.2. Плательщики налога, определенные пунктом 212.1 статьи 212 данного Кодекса (кроме импортеров подакцизных товаров, указанных в подпунктах 215.3.4, 215.3.5, 215.3.51, 215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса), подают ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного (налогового) периода контролирующему органу по месту регистрации декларацию по акцизному налогу по форме, утвержденной в порядке, установленном статьей 46 данного Кодекса.

(пункт 223.2 статьи 223 в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Статья 224. Контроль за уплатой налога

224.1. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), производящихся на территории Украины, осуществляется контролирующими органами.

224.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), ввозящихся на таможенную территорию Украины, во время таможенного оформления осуществляется контролирующими органами.

(пункт 224.2 статьи 224 в редакции
 Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII)

Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков

225.1. Субъект хозяйствования обязан уплатить налог или подать контролирующему органу по своему местонахождению до получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, предназначенного для переработки на алкогольные напитки (кроме виноматериалов и вермутов), налоговый вексель, который является обеспечением выполнения обязательства такого плательщика в срок до 90 календарных дней, начиная со дня выдачи налогового векселя, уплатить сумму налога, рассчитанную по ставкам для этой продукции.

(пункт 225.1 статьи 225 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5074-VI)

225.2. Во время получения спирта этилового неденатурированного предприятие - векселедатель при участии представителя контролирующего органа на акцизном складе составляет акт о фактически полученном количестве спирта и расчете акцизного налога исходя из фактически полученного количества спирта. Этот акт является корректировкой уже оплаченной суммы налога или предоставленного налогового векселя с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате.

225.3. Откорректированная сумма налога в налоговом векселе уплачивается частично в случае приобретения марок акцизного налога в период действия такого векселя.

225.4. Налоговый вексель считается погашенным векселедателем в случае уплаты суммы налога в полном объеме и в отмеченный в налоговом векселе срок.

225.5. Сумма налога, на которую погашается вексель, определяется исходя из фактически полученного количества спирта (согласно акту) и ставок налога на готовую продукцию, уменьшается на сумму налога, рассчитанную исходя из фактически утерянного количества спирта этилового при транспортировке и хранении, в процессе производства готовой продукции в пределах норм, утвержденных в установленном порядке, а также фактически возвращенного неисправимого брака. Расчет суммы уменьшения налога проводится в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.

225.6. В случае экспорта (вывоза) подакцизных товаров (продукции) за пределы таможенной территории Украины сумма налога для погашения налогового векселя определяется с учетом объемов отгруженной на экспорт продукции согласно должным образом оформленной таможенной декларации.

225.7. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в определенный срок, векселедержатель совершает протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и обращается в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста в банк, осуществивший аваль этого векселя, с опротестованным векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным векселем, перевести сумму, указанную в этом векселе, векселедержателю. Запрещается частичное погашение налогового векселя по истечении срока, на который он выдан.

225.8. В случае, если налоговый вексель, срок уплаты по которому наступил, не погашен, следующий вексель не может быть выдан таким субъектом.

225.9. Виноматериалы, реализующиеся предприятиям вторичного виноделия, использующим эти виноматериалы для производства готовой продукции, не облагаются налогом. В других случаях реализация виноматериалов облагается налогом по ставкам налога на винодельную продукцию, установленным подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса.

Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий

226.1. В случае производства на таможенной территории Украины алкогольных напитков и табачных изделий или ввоза таких товаров на таможенную территорию Украины плательщики налога обязаны обеспечить их маркировку марками установленного образца таким способом, чтобы марка акцизного налога разрывалась во время откупорки (раскрытия) товара.

226.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на бутылке (упаковке) алкогольного напитка и пачке (упаковке) табачного изделия является одним из условий для ввоза на таможенную территорию Украины и продажи таких товаров потребителям, а также подтверждений уплаты налога и легальности ввоза товаров.

226.3. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляются в соответствии с положением, утвержденным Кабинетом Министров Украины.

226.4. Марки акцизного налога для произведенных в Украине алкогольных напитков и табачных изделий отличаются от марок для ввезенных на таможенную территорию Украины алкогольных напитков и табачных изделий дизайном и цветом.

Марки акцизного налога для произведенных в Украине табачных изделий по кодам УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для произведенных в Украине других табачных изделий дизайном и цветом. Марки акцизного налога для ввезенных в Украину табачных изделий по кодам УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для ввезенных в Украину других табачных изделий дизайном и цветом.

(пункт 226.4 статьи 226 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII)

226.5. Маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется марками акцизного налога, образцы которых утверждаются Кабинетом Министров Украины.

226.6. Маркировке подлежат все алкогольные напитки с содержимым спирта этилового свыше 8,5 процента объемных единиц. Маркировка произведенных в Украине алкогольных напитков с содержимым спирта этилового до 8,5 процентов объемных единиц не осуществляется.

(пункт 226.6 статьи 226 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

226.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольные напитки должна иметь отдельный номер, месяц и год выпуска марки и обозначения о сумме оплаченного акцизного налога за единицу маркирующей продукции, кроме суммы акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли алкогольных напитков.

(пункт 226.7 статьи 226 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

226.8. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер и обозначение о квартале и годе выпуска марки.

Производители и импортеры табачных изделий ведут учет и отчитываются об использовании марок акцизного налога по видам марок (ТІ - "табак импортный", ТВ - "табак отечественный") в количественном выражении.

(пункт 226.8 статьи 226 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

226.9. Считаются такими, что немаркированы:

алкогольные напитки и табачные изделия с поддельными марками акцизного налога;

алкогольные напитки и табачные изделия, маркированные с отклонением от требований положения, утверждаемого Кабинетом Министров Украины, в соответствии с которым осуществляются изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий, и/или марками, которые не выдавались непосредственно производителю или импортеру отмеченной продукции;

произведенные в Украине алкогольные напитки с марками акцизного налога, на которых указанная сумма акцизного налога, уплаченная за единицу маркированной продукции, не соответствует сумме, определенной с учетом действующих на дату разлива продукции ставок акцизного налога, крепости продукции и емкости тары;

(абзац четвертый пункта 226.9 статьи 226 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

алкогольные напитки иностранного производства с марками акцизного налога, на которых указанная сумма акцизного налога, уплаченная за единицу маркированной продукции, не отвечает сумме, определенной с учетом крепости продукции, емкости тары и размера ставок акцизного налога, действующих на момент производства марки.

(пункт 226.9 статьи 226 дополнен абзацем пятым
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

226.10. Не подлежат маркировке:

алкогольные напитки и табачные изделия, поставляемые для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно отечественными производителями такой продукции по прямым договорам, заключенным между отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий и владельцами магазинов беспошлинной торговли. При этом перемещение алкогольных напитков и табачных изделий, направляющихся производителями в магазины беспошлинной торговли, осуществляется под таможенным контролем с применением мер гарантирования доставки;

алкогольные напитки и табачные изделия, ввозимые в Украину и размещаемые в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли;

эталонные (мониторинговые) или тестовые образцы табачных изделий, не предназначенные для продажи в розницу и ввозимые на таможенную территорию Украины аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на право производства соответствующей продукции, для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна).

226.11. Ввоз на таможенную территорию Украины, хранение, транспортировка, прием на комиссию с целью продажи и продажа на таможенной территории Украины не маркированных в установленном порядке алкогольных напитков и табачных изделий запрещаются.

226.12. Продажа марок акцизного налога отечественным производителям алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется на основании:

справок об уплате суммы налога, рассчитанного по ставкам на готовую продукцию (для алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный);

заявки-расчета количества марок акцизного налога (далее - заявка-расчет);

отчета об использовании марок, приобретенных в предыдущем месяце, по утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, форме в двух экземплярах, один из которых остается у продавца марок, второй (с отметкой продавца) - у производителя;

(абзац четвертый пункта 226.12 статьи 226 с изменениями, 
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

платежного документа на перечисление уплаты за марки с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения.

Формы справок и заявки-расчета утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализующий государственную финансовую политику.

(пункт 226.12 статьи 226 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

226.13. Количество марок акцизного налога, которое могут получить производители алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, определяется в соответствии с уплаченной суммой налога. Производители табачных изделий и алкогольных напитков, для производства которых не используется спирт этиловый неденатурированный, определяют потребность в марках акцизного налога с учетом плановых ежемесячных объемов реализации продукции.

226.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен представить продавцу таких марок заявку-расчет по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки и уплату налога в соответствующий бюджет.

(абзац первый пункта 226.14 статьи 226 в редакции
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Контролирующему органу запрещается требовать от импортеров дополнительные документы для выдачи марок акцизного налога, если они не предусмотрены этой статьей.

226.15. Продажа (передача) приобретенных марок акцизного налога покупателем марок другим лицам запрещается, кроме случаев, предусмотренных в пункте 227.4 статьи 227 данного Кодекса.

226.16. Марки акцизного налога, не использованные для маркировки товаров из-за их повреждения, принимаются от покупателей марок для утилизации с возмещением фактически уплаченных сумм налога в соответствии с Положением о производстве, хранении, продаже марок акцизного налога, маркировке алкогольных напитков и табачных изделий. Уплата за марки возврату не подлежит.

Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий

227.1. Субъекты хозяйствования - юридические и физические лица, заключившие с иностранными производителями или другими нерезидентами контракт (договор) о поставке в Украину алкогольных напитков и табачных изделий, имеют право ввозить на таможенную территорию Украины импортные алкогольные напитки и табачные изделия, если:

(пункт 227.1 статьи 227 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

а) ввоз их на таможенную территорию Украины осуществляется исключительно через определенные Кабинетом Министров Украины пункты пропуска через государственную границу, которые отмечены покупателями марок (импортерами) в заявке-расчете;

б) маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется в установленном порядке марками акцизного налога установленного образца;

в) алкогольные напитки в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров ввозятся в Украину с целью продажи или обмена на таможенной территории Украины и не подлежат маркировке. В таком случае налог уплачивается до или во время таможенного оформления. Контроль за его уплатой осуществляется таможенными органами;

г) покупатель марок (импортер) подал контролирующему органу таможенную декларацию, копию декларации о максимальных розничных ценах (для табачных изделий) и экземпляр заявки-расчета с отметкой продавца марок акцизного налога об уплате сумм налога в соответствующий бюджет в полном объеме.

227.2. В случае ввоза покупателем марок (импортером) на территорию Украины по контракту (договору) о поставке алкогольных напитков и табачных изделий несколькими партиями в таком контракте (договоре) центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, делаются отметки о количестве выданных марок акцизного налога с указанием даты их выдачи.

(пункт 227.2 статьи 227 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

227.3. Срок получения марок акцизного налога для каждого контракта определяется покупателями марок (импортерами) по согласованию с продавцом марок в зависимости от объема товаров, которые ввозятся, и составляет не более пяти рабочих дней с даты представления документов для получения марок акцизного налога, отмеченных в пункте 226.14 статьи 226 данного Кодекса.

227.4. Приобретенные марки акцизного налога передаются покупателями марок (импортерами) иностранным субъектам хозяйствования для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, которые подлежат дальнейшему ввозу на таможенную территорию Украины.

(пункт 227.4 статьи 227 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

227.5. Транзитные перевозки алкогольных напитков и табачных изделий через таможенную территорию Украины осуществляются с соблюдением требований, установленных таможенным законодательством.

(пункт 227.5 статьи 227 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

227.6. В случае нарушения порядка маркировки ввезенных алкогольных напитков и табачных изделий и/или неполной уплаты налога товар не допускается к таможенному оформлению и ввоз его на таможенную территорию Украины запрещается.

Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий

(с 01.07.2019 г. в название статьи 228 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 41 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


228.1. Контроль за уплатой налога на таможенной территории Украины с алкогольных напитков и табачных изделий осуществляют контролирующие органы.

(с 01.07.2019 г. в пункт 228.1 статьи 228 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 41 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


228.2. Контроль за наличием марок акцизного налога на бутылках (упаковках) алкогольных напитков и на пачках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки, хранения и продажи, а также в случае ввоза таких товаров на таможенную территорию Украины осуществляют соответствующие контролирующие органы.

(пункт 228.2 статьи 228 в редакции
Закона Украины от 04.04.2013 г. N 404-VII)

(с 01.07.2019 г. в пункт 228.2 статьи 228 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 41 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


228.3. В случае выявления фактов ввоза на таможенную территорию Украины, хранения, транспортировки и продажи на таможенной территории Украины алкогольных напитков и табачных изделий без наличия марок акцизного налога установленного образца, контролирующие органы, указанные в пункте 228.2 этой статьи, изымают такие товары из свободного обращения и подают соответствующие материалы в суд для вынесения постановления об их изъятии в доход государства (конфискации).

(с 01.07.2019 г. пункт 228.3 статьи 228 будет дополнен абзацами вторым и третьим согласно пункту 41 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


228.4. Исполнение постановления суда об изъятии в доход государства (конфискации) алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется согласно Закону.

(с 01.07.2019 г. в пункт 228.4 статьи 228 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 41 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


228.5. Изъятые в доход государства (конфискованные) подакцизные товары (кроме спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий) в случае их реализации (продажи) в установленном законодательством порядке облагаются акцизным налогом и другими налогами согласно Законам Украины.

228.6. Изъятые в доход государства (конфискованные) спирт этиловый и алкогольные напитки подлежат уничтожению или промышленной переработке в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Украины.

228.7. Изъятые в доход государства (конфискованные) табачные изделия подлежат уничтожению в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Украины.

228.8. В случае выявления недостачи марок акцизного налога у их покупателя (в связи с их разворовыванием, уничтожением, маркировкой алкогольных напитков и табачных изделий, предназначенных для продажи на экспорт, и т.п.) покупатели марок несут полную имущественную ответственность в размере расчетной суммы налога, которая должна быть уплачена в бюджет в случае реализации подакцизных товаров, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога. Указанные суммы начисляются по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 228.8 статьи 228 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

228.9. Ответственность за несоблюдение порядка маркировки, продажи алкогольных напитков и табачных изделий, неуплату или несвоевременную уплату налога несут производители (заказчики), импортеры, продавцы таких товаров и их должностные лица в соответствии с Законом.

Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования

229.1. Особенности налогообложения спирта этилового

229.1.1. Налог взимается по ставке 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта с:

а) спирта этилового, используемого предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных, плодово-ягодных, других виноматериалов и сусла и вермутов;

(подпункт "а" подпункта 229.1.1 пункта 229.1 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5074-VI)

б) спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и изготовленных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров;

в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования в качестве сырья для производства продуктов органического синтеза, которые не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола;

г) биоэтанола, используемого предприятиями для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;

ґ) биоэтанола, используемого для производства биотоплива.

(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.1 пункта 229.1 статьи 229 будет дополнен подпунктами "д" -"з" согласно подпункту 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.2. До получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, спирта этилового денатурированного (спирта технического), биоэтанола, используемого для производства отдельных видов продукции и на которые подпунктом 229.1.1 этой статьи установлены ставки налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, выдается налоговый вексель на сумму налога, начисленную на объем спирта, получаемого исходя из ставки, определенной в пункте 215.3 статьи 215 данного Кодекса.

229.1.3. Срок, на который выдается налоговый вексель предприятиями - производителями для производства отдельных видов продукции, не может превышать 90 календарных дней, а предприятиями первичного виноделия, производителями вермутов и производителями лекарственных средств - 180 календарных дней.

(подпункт 229.1.3 пункта 229.1 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5074-VI)

229.1.4. Выдача налогового векселя осуществляется до момента получения спирта этилового с акцизного склада.

229.1.5. Налоговый вексель может быть выдан:

а) предприятием первичного виноделия, которое является производителем виноградных, плодово-ягодных, других виноматериалов и сусла и вермутов;

(подпункт "а" подпункта 229.1.5 пункта 229.1 статьи 229 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5074-VI)

 

б) производителем лекарственных средств;

в) производителем продуктов органического синтеза;

г) нефтеперерабатывающими заводами (или другими субъектами хозяйствования), которые используют биоэтанол для производства бензинов моторных смесевых с содержимым биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;

ґ) производителями биотоплива.

(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.5 пункта 229.1 статьи 229 будет дополнен подпунктами "д" -"є" согласно подпункту 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от них отношений с векселедателем.

229.1.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.1.8. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной в подпункте 229.1.1 этой статьи.

(с 01.07.2019 г. в абзац первый подпункта 229.1.8 пункта 229.1 статьи 229 будут внесены изменения, предусмотренные подпунктом 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.8 пункта 229.1 статьи 229 будет дополнен абзацами вторым - десятым согласно подпункту 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.9. В случае если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и на протяжении одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. (перевод «Профи Винс). Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.1.10. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, которые выдаются до получения с акцизного склада спирта этилового, используемого субъектами хозяйствования для производства отдельных видов продукции, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.1.11. Перечни производителей спирта этилового денатурированного (спирта технического) для потребностей предприятий, производящих продукты органического синтеза, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

(подпункт 229.1.11 пункта 229.1 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

229.1.12. Отгрузка спирта этилового денатурированного (спирта технического) для потребностей предприятий, производящих продукты органического синтеза, проводится в пределах квот, устанавливаемых Кабинетом Министров Украины.

229.1.13. Отгрузка спирта этилового для производства лекарственных средств проводится в пределах квот, устанавливаемых Кабинетом Министров Украины. Перечень лекарственных средств, для производства которых используется спирт этиловый, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.1.14. На предприятиях, использующих спирт по нулевой ставке, устанавливаются налоговые посты, порядок работы которых определяется центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(подпункт 229.1.14 пункта 229.1 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.14 пункта 229.1 статьи 229 будет дополнен абзацем вторым согласно подпункту 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.15. Во время производства биоэтанола запрещается:

а) производство и хранение спирта этилового на предприятиях по производству биоэтанола. В случае, если предприятие имеет обособленные подразделения, запрещается производство и хранение спирта этилового в этих обособленных подразделениях, производящих биоэтанол;

б) хранение биоэтанола на складах производителя без денатурации его бензином (1 - 10 процентов).

(подпункт 229.1.15 пункта 229.1 статьи 229 в редакции
Закона Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.15 пункта 229.1 статьи 229 будет изложен в новой редакции, предусмотренной подпунктом 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.16. Предприятиям, являющимся одновременно производителями биоэтанола и биотоплива на него основе, авалированный вексель (банковская расписка) не оформляется.

(с 01.07.2019 г. подпункт 229.1.16 пункта 229.1 статьи 229 будет изложен в новой редакции, предусмотренной подпунктом 1 пункта 42 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


229.1.17. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового и биоэтанола, полученных как сырье для производства продукции, указанной в пункте 229.1.1 этой статьи, с таких субъектов взимается штраф в размере, исчисляемом исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и биоэтанола и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.2. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности.

229.2.1. Легкие дистилляты (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога.

(подпункт 229.2.1 пункта 229.2 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.2.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.2.3. До получения легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства этилена, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем получаемых нефтепродуктов, исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

(подпункт 229.2.3 пункта 229.2 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.2.4. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.2.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.2.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.2.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.2.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.2.9. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

229.2.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов исключительно как сырья для производства этилена.

229.2.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.2.12. В случае, если предусмотреный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перечислить сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.2.13. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, выдающихся до получения легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.2.14. Перечень предприятий, получающих легкие и тяжелые дистилляты для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.2.15. Отгрузка легких и тяжелых дистиллятов, использующихся в качестве сырья для производства этилена, проводится в пределах квот, устанавливаемых Кабинетом Министров Украины.

229.2.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, полученных в качестве сырья для производства этилена, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.3. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности

229.3.1. Легкие дистилляты (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженный газ (коды 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутан, изобутан (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога.

(подпункт 229.3.1 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.3.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженного газа (коды 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в производстве этилена производитель этилена оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается плательщику налога.

(подпункт 229.3.3 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.3.5. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.3.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.3.7. Основанием для таможенного оформления легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженного газа (коды 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД), ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в производстве этилена, является представление производителем этилена контролирующему органу, осуществляющему таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом.

(подпункт 229.3.7 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ; в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

229.3.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.3.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.3.10. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.3.11. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты, а также сжиженный газ и бутан, изобутан в качестве сырья для производства этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

(подпункт 229.3.11 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана исключительно как сырья в производстве этилена.

(подпункт 229.3.12 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана как сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается контролирующему органу.

(подпункт 229.3.13 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.14. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перечислить сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.3.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдающихся до ввоза легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(подпункт 229.3.15 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

(подпункт 229.3.16 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.17. Ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, используемых в качестве сырья для производства этилена, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

(подпункт 229.3.17 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.3.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, ввезенных в качестве сырья для производства этилена, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, исчисляемом исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

(подпункт 229.3.18 пункта 229.3 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, которые используются в качестве сырья для химической промышленности

229.4.1. Нефтепродукты (коды 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 00; 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90; 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

(подпункт 229.4.1 пункта 229.4 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.4.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.4.3. До получения нефтепродуктов, которые используются субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, которые получаются исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.4.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.4.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю выдается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная с представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.4.12. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.4.13. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, которые выдаются до получения нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.4.14. Перечень предприятий, которые получают нефтепродукты для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.4.15. Отгрузка нефтепродуктов, которые используются в качестве сырья для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.4.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

(статья 229 дополнена пунктом 229.4 согласно
Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

229.5. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, которые используются в качестве сырья для химической промышленности

229.5.1. Нефтепродукты (коды 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 00; 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90; 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

(подпункт 229.5.1 пункта 229.5 статьи 229 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.5.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.5.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины нефтепродуктов (коды 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 00; 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90; 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления отмеченных товаров, третий остается плательщику налога.

(подпункт 229.5.3 пункта 229.5 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.5.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, который взимается при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.5.5. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем, который использует эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.5.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.5.7. Основанием для таможенного оформления нефтепродуктов (коды 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 00; 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90; 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД), которые ввозятся на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является представление производителем контролирующему органу, осуществляющему таможенное оформление, второго экземпляра налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом по местонахождению производителя.

(подпункт 229.5.7 пункта 229.5 статьи 229 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

229.5.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.5.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.5.10. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.5.11. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.5.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.5.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная с представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается контролирующему органу.

229.5.14. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.5.15. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, которые выдаются до ввоза нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.5.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.5.17. Ввоз нефтепродуктов, которые используются в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.5.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, которые ввезены в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

(статья 229 дополнена пунктом 229.5 согласно
 Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

229.6. Особенности налогообложения веществ, использующихся в качестве компонентов произведенных в Украине моторных топлив, которые используются в качестве сырья для химической промышленности

229.6.1. Вещества, используемые как компоненты моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД), могут быть реализованы как сырье для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

(абзац первый подпункта 229.6.1 пункта 229.6 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

В таком случае контролирующие органы осуществляют контроль за их целевым использованием.

Операции по передаче веществ, используемых как компоненты моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД) в пределах одного юридического лица осуществляются без оформления налогового векселя с обязательным подтверждением целевого использования таких веществ в порядке, предусмотренном этим пунктом этой статьи для операций по оформлению налогового векселя.

(подпункт 229.6.1 пункта 229.6 статьи 222 дополнен абзацем третьим согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Законам Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

229.6.2. До получения веществ, использующихся в качестве компонентов моторных топлив, которые используются субъектами хозяйствования как сырье для производства в химической промышленности, производитель выдает налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем таких веществ, исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, и ставкой 0 евро за 1000 килограмм.

229.6.3. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим в качестве сырья в химической промышленности вещества, которые используются в качестве компонентов моторных топлив.

229.6.4. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.6.5. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам.

229.6.6. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.6.7. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.6.8. На предприятиях, использующих в качестве сырья для производства в химической промышленности веществ, использующихся в качестве компонентов моторных топлив, устанавливаются налоговые посты. Представители контролирующего органа по местонахождению налогового поста осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием таких веществ.

229.6.9. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования исключительно как сырья для производства в химической промышленности веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив.

229.6.10. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании как сырья для производства в химической промышленности веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.6.11. В случае, если предусмотренный этим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.6.12. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдающихся до получения веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, для использования как сырья для производства в химической промышленности, а также перечень предприятий, получающих такие вещества, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

229.6.13. Отгрузка веществ, которые используются в качестве компонентов моторнвых топлив, полученных как сырье для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.6.14. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, полученных как сырье для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, исчисляемом исходя из объемов отмеченных веществ, использованных не по назначению, и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

(статья 229 дополнена пунктом 229.6
согласно Закону от 06.11.2012 г. N 5471-VI)

229.7. Особенности налогообложения веществ, которые используются в качестве компонентов ввезенных в Украину моторных топлив, использующихся в качестве сырья для химической промышленности

229.7.1. Вещества, используемые как компоненты моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД), могут ввозиться в Украину как сырье для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

(абзац первый подпункта 229.7.1 пункта 229.7 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

В таком случае контролирующие органы осуществляют контроль за их целевым использованием.

229.7.2. Для ввоза на таможенную территорию Украины веществ, использующихся в качестве компонентов моторных топлив, с целью использования их как сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления отмеченных товаров, третий остается у плательщика налога.

(подпункт 229.7.2 пункта 229.7 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII)

229.7.3. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого во время ввоза товаров в соответствии с законодательством.

229.7.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектомхозяйствования - производителем, использующим в качестве сырье в химической промышленности вещества, которые используются в качестве компонентов моторных топлив.

229.7.5. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.7.6. Основанием для таможенного оформления веществ, используемых как компоненты моторных топлив, которые ввозятся на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является представление производителем контролирующему органу, осуществляющему таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом.

(подпункт 229.7.6 пункта 229.7 статьи 229 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII; в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

229.7.7. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам.

229.7.8. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.7.9. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.7.10. На предприятиях, использующих в качестве сырья для производства в химической промышленности веществ, использующихся в качестве компонентов моторных топлив, устанавливаются налоговые посты. Представители контролирующего органа по местонахождению налогового поста осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием таких веществ.

229.7.11. Налоговый вексель считается погашенным без уплаты суммы акцизного налога средствами в случае документального подтверждения факта целевого использования веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.7.12. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании как сырья для производства в химической промышленности веществ, использующихся в качестве компонентов моторных топлив, согласованная с представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки подается контролирующему органу.

229.7.13. В случае, если предусмотренный этим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.7.14. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдающихся для ввоза на таможенную территорию Украины веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, для использования как сырья для производства в химической промышленности, а также перечень предприятий, осуществляющих ввоз таких веществ, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

229.7.15. Ввоз веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив, использующихся в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.7.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования веществ, которые используются в качестве компонентов моторых топлив, ввезенных как сырье для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, исчисляемом исходя из объемов отмеченных веществ, использованных не по назначению, и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 данного Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

(статья 229 дополнена пунктом 229.7
согласно Закону Украины от 06.11.2012 г. N 5471-VI)

229.8. Особенности налогообложения бензинов авиационных и топлива для реактивных двигателей

229.8.1. Ввоз на таможенную территорию Украины или реализация произведенных в Украине бензинов авиационных (код 2710 12 31 00 согласно УКТ ВЭД) и топлива для реактивных двигателей (код 2710 12 70 00, 2710 19 21 00 согласно УКТ ВЭД) может осуществляться с уплатой акцизного налога по ставкам, определенным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса без применения повышенного коэффициента 10.

229.8.2. Для ввоза на таможенную территорию Украины или реализации произведенных в Украине бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей импортер бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей (далее - импортер) оформляет налоговый вексель в трех экземплярах, а производитель бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей (далее - производитель) - в двух экземплярах. Первый экземпляр подается в контролирующий орган (векселедержателю) по местонахождению импортера или производителя, второй экземпляр остается у импортера или производителя, а третий экземпляр подается в контролирующий орган по месту таможенного оформления таких бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей.

229.8.3. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, начисленную на объем ввезенных на таможенную территорию Украины или произведенных в Украине бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса с применением повышенного коэффициента 10, и ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса без применения повышенного коэффициента 10. К налоговому векселю прилагаются расчеты суммы акцизного налога.

Реализация объемов бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектами хозяйствования, получившими акцизные накладные, зарегистрированные в Едином реестре акцизных накладных, с указанием в них реквизитов налогового векселя, выданного на сумму акцизного налога, начисленного на такие объемы, осуществляется без уплаты акцизного налога.

229.8.4. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.8.5. Налоговый вексель может быть выдан только импортером или производителем - плательщиком налога.

229.8.6. Выданный производителем налоговый вексель является основанием для реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей с уплатой акцизного налога по ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса без применения повышенного коэффициента 10.

229.8.7. Основанием для таможенного оформления бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, ввозимых на таможенную территорию Украины импортером с уплатой акцизного налога по ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса без применения повышенного коэффициента 10, является представление таким импортером контролирующему органу, осуществляющему таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, взятого на учет контролирующим органом.

229.8.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от них взаимоотношений с векселедателем.

229.8.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.8.10. Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога погашается в случае подтверждения факта целевого использования бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей на протяжении срока, на который выдан такой вексель, путем регистрации акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных на операции по:

1) реализации (заправке воздушных судов) бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, составленных субъектами хозяйствования, осуществляющими авиатопливообеспечение согласно действующему сертификату на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, выданному уполномоченным органом по вопросам гражданской авиации;

2) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектам самолетостроения, на которых распространяется действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности", составленных плательщиком налога, осуществляющим такую реализацию;

3) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей заказчикам, осуществившим закупку для обеспечения нужд государства или территориальной общины согласно Закону Украины "О публичных закупках", составленных плательщиком налога, осуществляющим такую реализацию;

4) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей предприятиям, учреждениям и организациям системы государственного резерва, составленных плательщиком налога, осуществляющим такую реализацию.

Акцизные накладные на такие операции составляются на основании первичных документов.

Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога по операциям, определенным в подпунктах 2 - 4 этого подпункта, погашается в случае представления контролирующему органу копий первичных документов, подтверждающих осуществление таких операций.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, после регистрации акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных, составленных на такие операции, автоматически учитывает соответствующие объемы бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей для погашения соответствующего налогового векселя.

Информация о субъектах хозяйствования, осуществляющих авиатопливообеспечение согласно действующему сертификату на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, обнародуется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере гражданской авиации и использования воздушного пространства Украины, на его официальном веб-сайте.

Субъектами хозяйствования, осуществляющими авиатопливообеспечение согласно действующему сертификату на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, в составе декларации акцизного налога предоставляется информация о воздушных судах, которые были заправлены, и об объемах бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, использованных для заправки таких судов.

229.8.11. В случае если предусмотренный этим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и на протяжении одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем.Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.8.12. В случае отсутствия подтверждения в установленный срок целевого использования импортером или производителем, выдавшим налоговый вексель, бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей с таких импортера или производителя взыскивается штраф в размере 50 процентов суммы акцизного налога, исчисляемой исходя из объемов бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, по которым отсутствует подтверждение целевого использования, и ставки акцизного налога, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса с применением повышенного коэффициента 10.

(статья 229 дополнена пунктом 229.8 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 230. Акцизные склады

230.1. Акцизные склады образовываются с целью повышения эффективности работы по предотвращению и борьбе с незаконным производством и обращением спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, топлива, усиления контроля за полнотой и своевременностью поступлений в бюджет акцизного налога.

Акцизные склады на территории которых производится спирт этиловый должны быть оборудованы расходомерами - счетчиками объема произведенного спирта этилового (далее - расходомер-счетчик), зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров - счетчиков объема произведенного спирта этилового.

(пункт 230.1 статьи 230 дополнен абзацем вторым согласно
Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
с изменениями, внесенными согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Отпуск спирта этилового без наличия расходомера-счетчика запрещается.

Порядок ведения Единого государственного реестра расходомеров-счетчиков объема произведенного этилового спирта устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(пункт 230.1 статьи 230 дополнен абзацем вторым - четвертым
 согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

Акцизные склады, на территории которых осуществляется производство, обработка (переработка), смешивание погрузка-разгрузка, хранение топлива, должны быть оборудованы расходометрами-счетчиками и уровнемерами - счетчиками уровня таких товаров (продукции) в резервуаре (далее - уровнемер-счетчик), зарегистрированными в Едином государственном реестре расходометров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня топлива в резервуаре.

(пункт 230.1 статьи 230 дополнен абзацем пятым
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Отпуск топлива без наличия расходометров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков запрещается.

(пункт 230.1 статьи 230 дополнен абзацем шестым
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Порядок ведения Единого государственного реестра расходометров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня топлива в резервуаре, а также порядок передачи учетных данных из расходометров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков электронными средствами связи контролирующим органам устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(пункт 230.1 статьи 230 дополнен абзацем седьмым
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(пункт 230.1 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(с 01.07.2019 г. пункт 230.1 статьи 230 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


230.2. На акцизных складах постоянно действуют представители контролирующего органа по месту расположения акцизного склада (кроме топлива).

(пункт 230.2 статьи 230 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.3. Контролирующий орган по месту расположения акцизного склада назначает своего постоянного представителя (представителей) на таком складе.

230.4. Копия приказа о назначении представителя (представителей) контролирующего органа направляется в день принятия такого решения распорядителю акцизного склада.

230.5. Представитель (представители) контролирующего органа осуществляет (осуществляют) постоянный непосредственный контроль за наличием расходометров-счетчиков и других измерительных приборов; соблюдением установленного порядка отпуска спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий и уплаты налога с них.

(пункт 230.5 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
в редакции Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(с 01.07.2019 г. в пункт 230.5 статьи 230 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


230.6. Распорядок работы представителей контролирующего органа должен отвечать режиму работы акцизного склада, установленному его распорядителем.

230.7. Должностные лица, назначаемые представителями контролирующего органа на акцизном складе, должны пройти специальное обучение или инструктаж относительно специфики контроля за производством и обращением спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, а также методики пользования измерительными приборами.

(пункт 230.7 статьи 230 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII, от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.8. Порядок проведения специального обучения или инструктажа утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 230.8 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

230.9. В приказах о назначении руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа определяет режим работы представителя контролирующего органа с учетом режима работы акцизного склада, порядок контроля за работой представителя контролирующего органа, разрабатывает мероприятия материально-технического обеспечения представителя контролирующего органа, транспортного обслуживания, другие условия, необходимые для обеспечения эффективности контроля.

(пункт 230.9 статьи 230 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

230.10. Копия приказа направляется распорядителю акцизного склада, который обязан издать в трехдневный срок соответствующий приказ, предусмотрев создание надлежащих условий для эффективной работы представителя контролирующего органа.

230.11. Основной задачей представителя контролирующего органа на акцизных складах является осуществление постоянного непосредственного контроля за соблюдением установленного порядка производства, хранения, отпуска спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий и уплаты налога, принятие мер для недопущения нарушения законодательства Украины.

(пункт 230.11 статьи 230 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.12. Представитель контролирующего органа на акцизном складе в соответствии с возложенными на него заданиями:

а) осуществляет контроль за производством, хранением, отпуском, при наличии расходометра-счетчика и других измерительных приборов, и учетом спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий по данным бухгалтерского учета акцизного склада;

(подпункт "а" пункта 230.12 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

(с 01.07.2019 г.  в подпункт "а" пункта 230.12 статьи 230 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


б) осуществляет контроль за учетом, хранением и использованием марок акцизного налога и маркировкой продукции;

в) осуществляет контроль за учетом поступления, расходования сырья, используемого для производства спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий и количеством произведенной продукции;

(подпункт "в" пункта 230.12 статьи 230 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

г) осуществляет контроль за соблюдением установленного порядка исчисления и уплаты налога;

ґ) принимает участие в проведении инвентаризации сырья, спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий и марок акцизного налога;

(подпункт "ґ" пункта 230.12 статьи 230 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

д) предоставляет в случае выявления нарушений установленного законодательством порядка ведения учета, хранения и отпуска спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, марок акцизного налога, сырья распорядителю акцизного склада предложения относительно устранения выявленных нарушений и контролирует их выполнение;

(подпункт "д" пункта 230.12 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

е) вносит предложения относительно усовершенствования системы контроля за учетом, хранением, отпуском и транспортировкой водки и ликеро-водочных изделий;

(подпункт "е" пункта 230.12 статьи 230 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

є) присутствует в случае опломбирования мест возможного доступа к спирту (в том числе счетчиков спирта), спиртохранилищ, цехов разлива и складов готовой продукции после окончания рабочего дня.

(с 01.07.2019 г. в подпункту "є" пункта 230.12 статьи 230 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(пункт 230.12 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.13. Во время ввоза спирта представитель контролирующего органа на акцизном складе предприятия, на котором производятся водка и ликеро-водочные изделия,:

а) делает отметку на товарно-транспортной накладной, зарегистрированной в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение спирта этилового и алкогольных напитков, о согласовании его ввоза путем проставления штампа "Въезд разрешен" и личной подписи, отмечает время въезда и показатели пробега транспортного средства, осуществляет запись в журнале регистрации получения спирта этилового, а также участвует в работе комиссии по приемке спирта этилового;

(подпункт "а" пункта 230.13 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г.. N 5503-VI;
 в редакции Закона Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

б) направляет в течение трех суток справку о получении спирта этилового представителю контролирующего органа на акцизном складе предприятия, которое отпустило спирт, о чем делает отметку в отмеченном журнале.

230.131. Во время отгрузки спирта этилового представитель контролирующего органа на акцизном складе предприятия:

а) делает отметку на товарно-транспортной накладной, зарегистрированной в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение спирта этилового и алкогольных напитков, о согласовании его отпуска путем проставления штампа "Выезд разрешен" и личной подписи, отмечает время выезда и показатели пробега транспортного средства, реквизиты акта об отгрузке и приеме спирта этилового, который составляется по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере сельского хозяйства, а также осуществляет запись в журнале регистрации отгрузки спирта этилового;

б) на протяжении трех дней направляет справку об отгрузке спирта этилового контролирующему органу по местонахождению покупателя спирта, о чем делает отметку в указанном журнале.

(статья 230 дополнена пунктом 230.131 согласно
Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

(с 01.07.2019 г. пункт 230.131 статьи 230 будет исключен согласно пункту 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


230.14. В случае выявления фактов неоприходования или неполного оприходования спирта этилового контролирующие органы принимают соответствующие меры согласно Закону.

Инвентаризация спирта этилового на акцизном складе, в том числе инвентаризация, которая проводится на первое число каждого месяца, проводится в присутствии представителя контролирующего органа на акцизном складе.

(пункт 230.14 статьи 230 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

Если по результатам инвентаризации выявлены потери спирта этилового, превышающие нормы потерь, установленные согласно пункту 214.6 статьи 214 данного Кодекса, или если эти потери возникли не по причинам, определенным пунктом 216.3 статьи 216 данного Кодекса, плательщик уплачивает акцизный налог исходя из размера таких потерь и ставки акцизного налога, действующей на дату составления акта инвентаризации.

(пункт 230.14 статьи 230 дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

В случае выявления фактов излишка спирта этилового контролирующий орган принимает соответствующие меры согласно Закону.

(пункт 230.14 статьи 230 дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

230.15. Во время отгрузки водки и ликеро-водочных изделий заполняется товарно-транспортная накладная, зарегистрированная в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение спирта этилового и алкогольных напитков, в которой представитель контролирующего органа на акцизном складе делает отметку о согласовании отпуска путем проставления штампа "Выезд разрешен" и личной подписи, указания времени выезда с акцизного склада и показателей пробега транспортного средства, а также осуществляет запись в журнале регистрации отгрузки водки и ликеро-водочных изделий.

(пункт 230.15 статьи 230 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

230.16. Все документы, являющиеся основанием для отпуска спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, обязательно проверяются представителем контролирующего органа на акцизном складе.

(пункт 230.16 статьи 230 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

230.17. Во время ввоза водки и ликеро-водочных изделий на акцизный склад представитель контролирующего органа делает отметку на товарно-транспортной накладной, зарегистрированной в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение спирта и алкогольных напитков, о согласовании их ввоза путем проставления штампа "Въезд разрешен" и личной подписи, указания времени въезда на акцизный склад и показателей пробега транспортного средства, а также осуществляет запись в журнале регистрации получения водки и ликеро-водочных изделий.

(пункт 230.17 статьи 230 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.11.2012 г.. N 5503-VI,
от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

230.18. Транспортировка спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, отгруженных с акцизного склада предприятия, на котором производятся спирт этиловый, водка и ликеро-водочные изделия, без товарно-транспортных накладных, зарегистрированных в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение спирта этилового и алкогольных напитков, с отметкой представителя контролирующего органа на акцизном складе запрещается.

(абзац первый пункта 230.18 статьи 230 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

(с 01.07.2019 г. в абзац первый пункта 230.18 статьи 230 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Порядок ведения Единого реестра товарно-транспортных накладных на перемещение спирта этилового и алкогольных напитков устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(пункт 230.18 статьи 230 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

(с 01.07.2019 г. в абзац второй пункта 230.18 статьи 230 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 43 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


230.19. Распорядитель акцизного склада обязан:

а) предоставить постоянному представителю контролирующего органа отдельное помещение, удовлетворяющее санитарно-гигиеническим нормам, оборудованное телефоном, а также принять меры для предотвращения несанкционированного вмешательства в работу представителя контролирующего органа и пользования служебной и другой информацией, хранящейся представителем контролирующего органа на акцизном складе;

б) устанавливать и поддерживать в надлежащем состоянии необходимые замки, пломбы, счетчики или другие измерительные приборы, которые могут быть затребованы постоянным представителем контролирующего органа на акцизном складе с целью обеспечения полноты уплаты надлежащей суммы налога с спирта, водки и ликеро-водочных изделий, топлива, производящихся на акцизном складе;

(подпункт "б" пункта 230.19 статьи 230 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

в) обеспечивать учет наличия и движения сырья, спирта этилового и водно-спиртовых растворов в незавершенном производстве водки и ликеро-водочных изделий и готовой продукции, размещенных на акцизном складе;

г) подавать постоянному представителю контролирующего органа достоверную информацию по этому вопросу, а также соответствующие документы первичного, бухгалтерского учета и отчетности для ознакомления.

(пункт 230.19 статьи 230 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.20. Исключен.

(статья 230 дополнена пунктом 230.20 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 230.20 статьи 230 исключен на основании
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.21. Исключен.

(статья 230 дополнена пунктом 230.21 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 230.21 статьи 230 исключен на основании
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.22. Исключен.

(статья 230 дополнена пунктом 230.22 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 230.22 статьи 230 исключен на основании
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

230.23. Исключен.

(статья 230 дополнена пунктом 230.23 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 230.23 статьи 230 исключен на основании
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Статья 231. Акцизная накладная

231.1. Плательщик налога при реализации топлива обязан составить в электронной форме акцизную накладную по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД реализованного топлива и зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица.

Плательщик налога обязан составить акцизную накладную на объемы топлива, использованного для собственного потребления; реализованного и/или использованного для производства неподакцизной продукции на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса; утраченного как в пределах, так и свыше установленных нормы потерь; испорченного, уничтоженного, в том числе вследствие аварии, пожара, наводнения, других форс-мажорных обстоятельств или по другой причине, связанной с естественным результатом, а также вследствие выпарывания в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого топлива.

Производитель топлива в потребительской таре емкостью до двух литров (включительно) обязан составить акцизную накладную на объемы такого топлива.

В акцизной накладной отмечаются в отдельных полях такие обязательные реквизиты:

(абзац второй пункта 231.1 статьи 231 заменен тремя абзацами
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ
в связи с этим абзацы третий - десятый считать
 соответственно абзацами пятым - двенадцатым)

а) порядковый номер акцизной накладной;

б) дата составления акцизной накладной;

в) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик акцизного налога, - лица, реализующего топливо;

г) код ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (для физических лиц) лица, реализующего топливо, и получателя топлива;

ґ) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога, - получателя топлива;

д) код товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

е) описание топлива;

є) объем топлива в литрах, приведенных к t 15° C.

(с 01.07.2019 г. пункт 231.1 статьи 231 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.2. Форма и порядок заполнения акцизной накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

231.3. Акцизная накладная составляется плательщиком налога в день реализации топлива при каждой полной или частичной операции по реализации топлива.

(с 01.07.2019 г. абзац первый пункта 231.3 статьи 231 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае осуществления операций по реализации топлива, предусматривающих отпуск топлива через топливораздаточные колонки на автомобильных заправочных станциях (комплексах), автомобильных газовых заправочных станциях, акцизная накладная составляется в день проведения отпуска топлива через топливораздаточные колонки на таких станциях независимо от того, когда состоялся переход права собственности на такое топливо.

(с 01.07.2019 г. абзац второй пункт 231.3 статьи 231 будет исключен согласно пункту 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Акцизная накладная может быть составлена по ежедневным итогам операций (если акцизные накладные не были составлены на эти операции) по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД в случае осуществления реализации топлива за наличный расчет конечному потребителю (не являющемуся плательщиком акцизного налога), расчеты за которые проводятся через кассу/регистраторы расчетных операций или через банковское учреждение или платежное устройство (непосредственно на текущий счет лица, реализующее топливо). При этом отдельные обязательные реквизиты акцизной накладной, идентифицирующие получателя топлива, определенные подпунктами "г" и "ґ" пункта 231.1 этой статьи, не заполняются.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий пункта 231.3 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае обеспечения беспрерывной поставки топлива лицо, реализующее топливо, может составить для каждого получателя топлива сводные акцизные накладные по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД не позднее последнего дня такого месяца на весь объем реализованного топлива на протяжении такого месяца.

(с 01.07.2019 г. в абзац четвертый пункта 231.3 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Для целей этого пункта под беспрерывной поставкой считается обеспечение лицом, реализующим топливо, возможности для получателей топлива (контрагентов) получать топливо в любое время и любой день соответствующего месяца.

(с 01.07.2019 г. в абзац пятый пункта 231.3 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Акцизная накладная может быть составлена не позднее последнего дня отчетного месяца на общий объем утраченного топлива на протяжении такого месяца по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД, которое утрачено.

(с 01.07.2019 г. в абзац шестой пункта 231.3 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 231.3 статьи 231 будет дополнен абзацами седьмым - двадцать четвертым согласно пункту 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.4. Право на составление акцизных накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики акцизного налога в порядке, предусмотренном статьей 212 данного Кодекса.

231.5. При реализации топлива лицо, реализующее топливо, обязано в установленные сроки составить акцизную накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре акцизных накладных, такая регистрация считается предоставлением акцизной накладной получателю топлива. Акцизные накладные, не предоставляемые получателю топлива, и акцизные накладные/расчеты корректировки, составленные по операциям по реализации топлива субъектам хозяйствования и физическим лицам, не являющимся плательщиками акцизного налога, также подлежат регистрации в Едином реестре акцизных накладных.

(с 01.07.2019 г. в пункт 231.5 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.6. Регистрация акцизных накладных и/или расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется не позднее пятнадцати календарных дней, следующих за датой их составления.

Подтверждением лицу, реализующему топливо, о приеме его акцизной накладной и/или расчетов корректировки в Единый реестр акцизных накладных является квитанция в электронном виде в текстовом формате, направляемая на протяжении операционного дня.

С целью получения акцизной накладной/расчетов корректировки, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных, получатель топлива направляет в электронном виде запрос в Единый реестр акцизных накладных, на который получает в электронном виде уведомление о регистрации акцизной накладной/расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных и акцизную накладную/расчеты корректировки в электронном виде. Такие акцизная накладная/расчеты корректировки считаются зарегистрированными в Едином реестре акцизных накладных и полученными получателем топлива.

С целью получения лицом, реализующим топливо, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных расчетов корректировки, подлежащих регистрации в Едином реестре акцизных накладных получателем топлива, такое лицо, реализующее топливо, направляет в электронном виде запрос в Единый реестр акцизных накладных, на который получает в электронном виде уведомление о регистрации расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных и расчеты корректировки в электронном виде. Такой расчет корректировки считается зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных и полученным лицом, реализующим топливо.

Датой и временем предоставления акцизной накладной и/или расчетов корректировки в электронном виде центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, является дата и время, зафиксированные в квитанции.

Если направленные акцизные накладные и/или расчеты корректировки сформированы с нарушением требований, предусмотренных пунктом 231.1 этой статьи, на протяжении операционного дня получателю топлива/лицу, реализующему топливо, направляется квитанция в электронном виде в текстовом формате о неприеме их в электронном виде с указанием причин.

Если на протяжении операционного дня не получена квитанции о приеме или неприеме, такие акцизная накладная/расчеты корректировки считаются зарегистрированными в Едином реестре акцизных накладных.

Плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизную накладную и/или расчеты корректировки в Едином реестре акцизных накладных, в которой общий объем реализованного топлива не превышает объем, исчисленный согласно пункту 232.3 статьи 232 данного Кодекса.

Если объем, определенный согласно пункту 232.3 статьи 232 данного Кодекса, является меньше чем объем топлива в акцизной накладной и/или расчетах корректировки, которые плательщик налога должен зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных, то плательщик налога обязан перечислить в бюджет суммы средств в размере акцизного налога за соответствующий объем реализованного топлива, самостоятельно рассчитанного по ставкам, предусмотренным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса, и зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива.

Если объем, определенный согласно пункту 232.3 статьи 232 данного Кодекса, является меньше чем объем топлива в акцизной накладной и/или расчете корректировки, которые плательщик налога должен зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных, то плательщик налога обязан перечислить в бюджет суммы средств в размере акцизного налога за соответствующий объем реализованного топлива, самостоятельно рассчитанные по ставкам, предусмотренным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса, и зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива.

(с 01.07.2019 г. пункт 231.6 статьи 231 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.7. Если после реализации топлива происходит возврат части или всего объема топлива лицу, реализующему топливо, или возникает необходимость в исправлении ошибок, допущенных при составлении акцизной накладной, показатели такой акцизной накладной подлежат корректировки путем составления расчета корректировки и регистрации его в Едином реестре акцизных накладных:

(с 01.07.2019 г. в абзац первый пункта 231.7 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


лицом, реализующим топливо, если предполагается увеличение объемов реализованного топлива или если корректировка показателей в итоге не изменяет объем реализованного топлива;

(с 01.07.2019 г. к абзацу второго пункта 231.7 статье 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


получателем топлива, если предполагается уменьшение объемов реализованного топлива, для чего лицо, реализующее топливо, направляет составленный расчет корректировки получателю топлива. При этом лицо, реализующее топливо, имеет право уменьшить объем реализованного топлива по такому расчету корректировки после его регистрации в Едином реестре акцизных накладных получателем топлива.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий пункта 231.7 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Расчет корректировки, составленный плательщиком налога к акцизным накладным с реализации топлива не плательщикам акцизного налога, или расчет корректировки, составленный по другим операциям, чем реализация топлива получателям топлива, подлежит регистрации в Едином реестре акцизных накладных таким плательщиком налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац четвертый пункта 231.7 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 231.7 статьи 231 будет дополнен абзацем пятым согласно пункту 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.8. Порядок ведения Единого реестра акцизных накладных устанавливается Кабинетом Министров Украины. Получатель топлива вправе сверять данные полученной акцизной накладной на соответствие данным Единого реестра акцизных накладных.

(с 01.07.2019 г. пункт 231.8 статьи 231 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.9. Выявление расхождений данных деклараций по акцизному налогу плательщика налога и данных Единого реестра акцизных накладных является основанием для проведения контролирующими органами документальной внеплановой выездной проверки лица, реализующего топливо, и в соответствующих случаях получателя топлива.

(с 01.07.2019 г. в пункт 231.9 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


231.10. В случае нарушения лицом, реализующим топливо, порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной в Едином реестре акцизных накладных получатель топлива имеет право на протяжении 60 календарных дней, наступающих за днем реализации топлива, подать контролирующему органу заявление с жалобой на такое лицо, реализующее топливо. К заявлению прилагаются копии первичных документов, составленных согласно Закону Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", подтверждающих факт получения такого топлива.

(с 01.07.2019 г. в абзац первый пункта 231.10 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Поступление такого заявления с жалобой является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки указанного лица, реализующего топливо.

(с 01.07.2019 г. в абзац второй пункта 231.10 статьи 231 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 44 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(изменения относительно внедрения акцизных накладных при реализации топлива, Единого реестра акцизных накладных и системы электронного администрирования реализации топлива, внесенные пунктом 58 раздела І Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VІІІ, вступают в силу с 01.03.2016 г.)


(раздел VI дополнен статьей 231 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII))

Статья 232. Электронное администрирование реализации топлива

(с 01.07.2019 г. в название статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.1. Учет объемов топлива в системе электронного администрирования реализации топлива ведется по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД.

Ведение учета объемов топлива в системе электронного администрирования реализации топлива осуществляет центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику.

Единицей учета объемов топлива в системе электронного администрирования реализации топлива являются литры, приведенные к температуре 15° C. При этом отпущенные литры через топливораздаточные колонки на автомобильных заправочных станциях (комплексах), автомобильных газовых заправочных станциях для целей этого раздела считаются как литры, приведенные к температуре 15° C. Такая единица учета должна использоваться в первичных бухгалтерских документах, акцизных накладных/расчетах корректировки к акцизным накладным, декларациях по акцизному налогу.

Система электронного администрирования реализации топлива обеспечивает автоматический учет в разрезе плательщиков налога по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД:

объемов топлива, содержащихся в выданных и полученных акцизных накладных и расчетах корректировки, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных;

объемов топлива, произведенного на таможенной территории Украины или ввезенного на таможенную территорию Украины, с которых уплачен акцизный налог;

объемов топлива, на которые плательщики налога зарегистрировали заявки на пополнение объемов остатка топлива за счет уплаченных средств в бюджет в системе электронного администрирования реализации топлива;

сумм уплаченного акцизного налога, за счет которых плательщики налога могут зарегистрировать заявки на пополнение объемов остатка топлива;

объема остатка топлива, на который плательщики налога имеют право зарегистрировать акцизные накладные и расчеты корректировки в Едином реестре акцизных накладных.

Порядок электронного администрирования реализации топлива устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(с 01.07.2019 г. пункт 232.1 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.2. Плательщикам акцизного налога автоматически открываются учетные карточки в системе электронного администрирования реализации топлива по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД.

(с 01.07.2019 г. в пункт 232.2 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.3. Плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки, а также корректировки заявок на пополнение объема остатка топлива в Едином реестре акцизных накладных на объем реализованного топлива по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД (ΣАНакл), исчисленный по формуле:

(с 01.07.2019 г. в абзац первый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАНакл = ΣАНаклОтр + ΣАМитн + ΣЗаявкиПоповн - ΣКоригЗаявкиПоповн - ΣАНаклВид - ΣВтрат,

(с 01.07.2019 г. в абзац второй пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


где:

ΣАНаклОтр - общий объем топлива по полученным плательщиком налога акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных, и расчетам корректировки к ним таких акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных;

(с 01.07.2019 г. абзац четвертый пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАМитн - общий объем топлива, ввезенного на таможенную территорию Украины, оформленного надлежащим образом таможенными декларациями, с которого уплачен акцизный налог;

(с 01.07.2019 г. в абзац пятый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣЗаявкиПоповн - общий объем топлива по оформленным и зарегистрированным в системе электронного администрирования реализации топлива заявкам на пополнение объема остатка топлива, со списанием с учетных карточек денежных средств уплаченного акцизного налога в бюджет, равных сумме акцизного налога для соответствующего объема топлива;

(с 01.07.2019 г. абзац шестой пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣКоригЗаявкиПоповн - общий объем топлива по оформленным и зарегистрированным в системе электронного администрирования реализации топлива корректировкам заявок на пополнение объема остатка топлива, по которым уменьшается предварительно увеличенный объем остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. абзац седьмой пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАНаклВид - общий объем топлива по выданным плательщиком налога акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных, и расчетам корректировки к таким акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных;

(с 01.07.2019 г. в абзац восьмой пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣВтрат - общий объем топлива утраченного, как в пределах, так и сверх установленных норм потерь, испорченного, уничтоженного, включая случаи вследствие аварии, пожара, наводнения, других форс-мажорных обстоятельств или по другой причине, связанной с естественным результатом, а также в результате испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого топлива, заверенный соответствующим актом утраты, порчи или уничтожения топлива.

(с 01.07.2019 г. в абзац девятый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 232.3 статьи 232 будет дополнен абзацем десятым согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Акцизные накладные, предусматривающие отгрузку топлива на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса, могут быть выписаны в пределах лимита квот, установленных Кабинетом Министров Украины для получателей такого топлива. 

(пункт 232.3 статьи 232 дополнен абзацем десятым
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

(с 01.07.2019 г. в абзац одиннадцатый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 232.3 статьи 232 будет дополнен абзацами двенадцатым - семнадцатым согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4. Порядок регистрации заявок на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива.

(с 01.07.2019 г. абзац первый пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.1. Заявки на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива должны содержать такие обязательные поля (реквизиты):

(с 01.07.2019 г. абзац первый подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


а) порядковый номер заявки;

б) дата составления заявки;

в) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик акцизного налога, - лица, регистрирующего заявку на пополнение объема остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "в" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


г) код ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (для физических лиц) плательщика налога, регистрирующего заявку на пополнение объема остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "г" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ґ) код товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

д) описание топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "д" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


е) объем топлива в литрах, приведенных к t 15° C до зачисления в Системе электронного администрирования реализации топлива по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "е" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


є) ставка акцизного налога на соответствующее топливо, установленная на дату реализации топлива;

(с 01.07.2019 г. подпункт "є" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ж) курс Национального банка Украины, действующий на первый день квартала, в котором осуществляется реализация топлива;

з) сумма акцизного налога по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД, рассчитанная по ставке акцизного налога, предусмотренной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса, и объемами топлива, содержащимися в таких заявках (кроме заявок на пополнение объема остатка топлива, отгружаемого на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса); 

(подпункт "з" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 в редакции
Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

(с 01.07.2019 г. подпункт "з" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


и) номер и дата заявки на пополнение объема остатка топлива в случае составления корректировки к заявкам на пополнение объема остатка топлива в Едином реестре акцизных накладных.

(с 01.07.2019 г. в подпункт "и" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. подпункт 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет дополнен подпунктами "и" и "ї" согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.2. В случае если у плательщика акцизного налога возникает необходимость пополнить объемы остатков топлива в системе электронного администрирования реализации топлива, он может зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка топлива при условии наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога, не меньше суммы акцизного налога, рассчитанной с объема топлива в такой заявке.

(с 01.07.2019 г. абзац первый подпункта 232.4.2 пункта 232.4 статьи 232 будет заменен тремя новыми абзацами согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Средства уплаченного акцизного налога, учитываемые в системе электронного администрирования реализации топлива, зачисляются на отдельные счета, открытые плательщику акцизного налога в центральном органе исполнительной власти, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств.

(с 01.07.2019 г. в абзац подпункта 232.4.2 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.3. В случае если у плательщика акцизного налога в результате изменения физико-химических показателей топлива есть необходимость провести увеличение объемов топлива по определенному коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД и при этом одновременно уменьшить объемы топлива по другому коду товарной підкатегории согласно УКТ ВЭД, такой плательщик налога может оформить заявку на пополнение объема остатка топлива, в которой отмечаются объемы топлива, увеличиваемые и уменьшаемые.

(с 01.07.2019 г. в абзацу первый подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


При этом если суммы акцизного налога на такое топливо являются равными, то такая заявка оформляется с нулевой суммой акцизного налога и регистрируется без списания с учетной карточки денежных средств уплаченного акцизного налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац второй подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае если сумма акцизного налога на топливо, объем остатков которого увеличивается, является больше, чем сумма акцизного налога на топливо, объем остатков которого уменьшается в связи с изменением их физико-химических показателей, заявка на пополнение объема остатка топлива оформляется на сумму разницы сумм акцизного налога, рассчитанных по соответствующим ставкам с соответствующих объемов остатка топлива, которые увеличиваются и уменьшаются, и регистрируется со списанием с учетной карточки денежных средств в размере такой разницы.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае если сумма акцизного налога на топливо, объемы остатков которого увеличиваются, является меньше, чем сумма акцизного налога на топливо, объемы остатков которого уменьшаются в связи с изменением их физико-химических показателей, заявка на пополнение объема остатка топлива оформляется с нулевой суммой акцизного налога и регистрируется без возврата на учетную карточку денежных средств уплаченного акцизного налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац четвертый подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.4. В случае обнаружения ошибок в зарегистрированных заявках на пополнение объема остатка топлива плательщик налога имеет право в пределах 365 дней зарегистрировать корректировку к такой заявке на пополнение объема остатка топлива в пределах положительного значения показателя ΣАНакл, определенного в соответствии с пунктом 232.3 этой статьи. При этом такая корректировка к заявке на пополнение объема остатка топлива должна отображаться в декларации по акцизному налогу за период, в котором произошла такая корректировка.

(с 01.07.2019 г. в подпункт 232.4.4 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.5. Форма и порядок заполнения заявки на пополнение объема остатка топлива и корректировку к заявкам на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

(с 01.07.2019 г. подпункт 232.4.5 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(раздел VI дополнен статьей 232 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII))

(изменения относительно внедрения акцизных накладных при реализации топлива, Единого реестра акцизных накладных и системы электронного администрирования реализации топлива, внесенные пунктом 58 раздела І Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VІІІ, вступают в силу с 01.03.2016 г.)


(с 01.01.2020 г. раздел VІ будет дополнен статьей 233 согласно пункту 46 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)

Порядок электронного администрирования реализации топлива устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(с 01.07.2019 г. пункт 232.1 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.2. Плательщикам акцизного налога автоматически открываются учетные карточки в системе электронного администрирования реализации топлива по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД.

(с 01.07.2019 г. в пункт 232.2 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.3. Плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки, а также корректировки заявок на пополнение объема остатка топлива в Едином реестре акцизных накладных на объем реализованного топлива по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД (ΣАНакл), исчисленный по формуле:

(с 01.07.2019 г. в абзац первый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАНакл = ΣАНаклОтр + ΣАМитн + ΣЗаявкиПоповн - ΣКоригЗаявкиПоповн - ΣАНаклВид - ΣВтрат,

(с 01.07.2019 г. в абзац второй пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


где:

ΣАНаклОтр - общий объем топлива по полученным плательщиком налога акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных, и расчетам корректировки к ним таких акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных;

(с 01.07.2019 г. абзац четвертый пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАМитн - общий объем топлива, ввезенного на таможенную территорию Украины, оформленного надлежащим образом таможенными декларациями, с которого уплачен акцизный налог;

(с 01.07.2019 г. в абзац пятый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣЗаявкиПоповн - общий объем топлива по оформленным и зарегистрированным в системе электронного администрирования реализации топлива заявкам на пополнение объема остатка топлива, со списанием с учетных карточек денежных средств уплаченного акцизного налога в бюджет, равных сумме акцизного налога для соответствующего объема топлива;

(с 01.07.2019 г. абзац шестой пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣКоригЗаявкиПоповн - общий объем топлива по оформленным и зарегистрированным в системе электронного администрирования реализации топлива корректировкам заявок на пополнение объема остатка топлива, по которым уменьшается предварительно увеличенный объем остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. абзац седьмой пункта 232.3 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣАНаклВид - общий объем топлива по выданным плательщиком налога акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных, и расчетам корректировки к таким акцизным накладным, зарегистрированным в Едином реестре акцизных накладных;

(с 01.07.2019 г. в абзац восьмой пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ΣВтрат - общий объем топлива утраченного, как в пределах, так и сверх установленных норм потерь, испорченного, уничтоженного, включая случаи вследствие аварии, пожара, наводнения, других форс-мажорных обстоятельств или по другой причине, связанной с естественным результатом, а также в результате испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого топлива, заверенный соответствующим актом утраты, порчи или уничтожения топлива.

(с 01.07.2019 г. в абзац девятый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 232.3 статьи 232 будет дополнен абзацем десятым согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Акцизные накладные, предусматривающие отгрузку топлива на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса, могут быть выписаны в пределах лимита квот, установленных Кабинетом Министров Украины для получателей такого топлива. 

(пункт 232.3 статьи 232 дополнен абзацем десятым
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

(с 01.07.2019 г. в абзац одиннадцатый пункта 232.3 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. пункт 232.3 статьи 232 будет дополнен абзацами двенадцатым - семнадцатым согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4. Порядок регистрации заявок на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива.

(с 01.07.2019 г. абзац первый пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.1. Заявки на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива должны содержать такие обязательные поля (реквизиты):

(с 01.07.2019 г. абзац первый подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


а) порядковый номер заявки;

б) дата составления заявки;

в) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик акцизного налога, - лица, регистрирующего заявку на пополнение объема остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "в" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


г) код ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (для физических лиц) плательщика налога, регистрирующего заявку на пополнение объема остатка топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "г" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ґ) код товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

д) описание топлива;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "д" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


е) объем топлива в литрах, приведенных к t 15° C до зачисления в Системе электронного администрирования реализации топлива по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

(с 01.07.2019 г. в подпункт "е" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


є) ставка акцизного налога на соответствующее топливо, установленная на дату реализации топлива;

(с 01.07.2019 г. подпункт "є" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


ж) курс Национального банка Украины, действующий на первый день квартала, в котором осуществляется реализация топлива;

з) сумма акцизного налога по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД, рассчитанная по ставке акцизного налога, предусмотренной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса, и объемами топлива, содержащимися в таких заявках (кроме заявок на пополнение объема остатка топлива, отгружаемого на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса); 

(подпункт "з" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 в редакции
Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

(с 01.07.2019 г. подпункт "з" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


и) номер и дата заявки на пополнение объема остатка топлива в случае составления корректировки к заявкам на пополнение объема остатка топлива в Едином реестре акцизных накладных.

(с 01.07.2019 г. в подпункт "и" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(с 01.07.2019 г. подпункт 232.4.1 пункта 232.4 статьи 232 будет дополнен подпунктами "и" и "ї" согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.2. В случае если у плательщика акцизного налога возникает необходимость пополнить объемы остатков топлива в системе электронного администрирования реализации топлива, он может зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка топлива при условии наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога, не меньше суммы акцизного налога, рассчитанной с объема топлива в такой заявке.

(с 01.07.2019 г. абзац первый подпункта 232.4.2 пункта 232.4 статьи 232 будет заменен тремя новыми абзацами согласно пункту 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


Средства уплаченного акцизного налога, учитываемые в системе электронного администрирования реализации топлива, зачисляются на отдельные счета, открытые плательщику акцизного налога в центральном органе исполнительной власти, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств.

(с 01.07.2019 г. в абзац подпункта 232.4.2 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.3. В случае если у плательщика акцизного налога в результате изменения физико-химических показателей топлива есть необходимость провести увеличение объемов топлива по определенному коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД и при этом одновременно уменьшить объемы топлива по другому коду товарной підкатегории согласно УКТ ВЭД, такой плательщик налога может оформить заявку на пополнение объема остатка топлива, в которой отмечаются объемы топлива, увеличиваемые и уменьшаемые.

(с 01.07.2019 г. в абзацу первый подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


При этом если суммы акцизного налога на такое топливо являются равными, то такая заявка оформляется с нулевой суммой акцизного налога и регистрируется без списания с учетной карточки денежных средств уплаченного акцизного налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац второй подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае если сумма акцизного налога на топливо, объем остатков которого увеличивается, является больше, чем сумма акцизного налога на топливо, объем остатков которого уменьшается в связи с изменением их физико-химических показателей, заявка на пополнение объема остатка топлива оформляется на сумму разницы сумм акцизного налога, рассчитанных по соответствующим ставкам с соответствующих объемов остатка топлива, которые увеличиваются и уменьшаются, и регистрируется со списанием с учетной карточки денежных средств в размере такой разницы.

(с 01.07.2019 г. в абзац третий подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


В случае если сумма акцизного налога на топливо, объемы остатков которого увеличиваются, является меньше, чем сумма акцизного налога на топливо, объемы остатков которого уменьшаются в связи с изменением их физико-химических показателей, заявка на пополнение объема остатка топлива оформляется с нулевой суммой акцизного налога и регистрируется без возврата на учетную карточку денежных средств уплаченного акцизного налога.

(с 01.07.2019 г. в абзац четвертый подпункта 232.4.3 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.4. В случае обнаружения ошибок в зарегистрированных заявках на пополнение объема остатка топлива плательщик налога имеет право в пределах 365 дней зарегистрировать корректировку к такой заявке на пополнение объема остатка топлива в пределах положительного значения показателя ΣАНакл, определенного в соответствии с пунктом 232.3 этой статьи. При этом такая корректировка к заявке на пополнение объема остатка топлива должна отображаться в декларации по акцизному налогу за период, в котором произошла такая корректировка.

(с 01.07.2019 г. в подпункт 232.4.4 пункта 232.4 статьи 232 будут внесены изменения, предусмотренные пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


232.4.5. Форма и порядок заполнения заявки на пополнение объема остатка топлива и корректировку к заявкам на пополнение объема остатка топлива в системе электронного администрирования реализации топлива утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

(с 01.07.2019 г. подпункт 232.4.5 пункта 232.4 статьи 232 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 45 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


(раздел VI дополнен статьей 232 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII))

(изменения относительно внедрения акцизных накладных при реализации топлива, Единого реестра акцизных накладных и системы электронного администрирования реализации топлива, внесенные пунктом 58 раздела І Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VІІІ, вступают в силу с 01.03.2016 г.)


(с 01.01.2020 г. раздел VІ будет дополнен статьей 233 согласно пункту 46 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Апрель 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 3012345