Налоговый кодекс Украины N 2755-VI - Раздел VI «Акцизный налог»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОКодексыНалоговый кодекс

Перевод    Оригинал

Редакция от 01.07.2019 г.

РАЗДЕЛ VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

Статья 212. Плательщики налога

212.1. Плательщиками налога являются:

212.1.1. Лицо, производящее подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, в том числе из давальческого сырья.

212.1.2. Лицо - субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины.

212.1.3. Физическое лицо - резидент или нерезидент, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, в соответствии с таможенным законодательством.

212.1.4. Лицо, реализующее конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке.

212.1.5. Лицо, реализующее или передающее во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 данного Кодекса.

212.1.6. Лицо, на которого возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований.

212.1.7. Лицо, на которого возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, 0 евро за 1000 кг нефтепродуктов в случае нарушения таких условий.

212.1.8. Лицо, на которого при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.

212.1.9. Исключен.

(подпункт 212.1.9 пункта 212.1 статьи 212 исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.10. Исключен.

(подпункт 212.1.10 пункта 212.1 статьи 212 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

212.1.11. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.11 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.12. Оптовый поставщик электрической энергии.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.12  согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.13. Производители электрической энергии, имеющие лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продающие ее вне оптового рынка электрической энергии.

Не являются плательщиками налога лица, осуществляющие деятельность по производству электрической энергии при условии ее продажи на оптовом рынке электрической энергии и/или по поставке электрической энергии, кроме плательщиков, отмеченных в подпункте 212.1.12 этого пункта.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.13  согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.14. Лицо - владелец ввезенного на таможенную территорию Украины грузового транспортного средства, переоборудуемого в легковой автомобиль, с которого взимается акцизный налог.

(пункт 212.1 статьи 201 дополнен подпунктом 212.1.14  согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.1.15. Лицо (в том числе юридическое лицо, ведующее учет результатов деятельности по договору об совместной деятельности без создания юридического лица), реализующее топливо или спирт этиловый. 

(пункт 212.1 статьи 212 дополнен подпунктом 212.1.15 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
в редакции Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

212.2. Заказчики, по доверенности которых производятся подакцизные товары (продукция) с давальческого сырья, уплачивают налог производителю.

212.3. Регистрация лиц как плательщиков налога.

212.3.1. Регистрация в контролирующих органах как плательщика налога субъекта хозяйствования, осуществляющего деятельность по производству подакцизных товаров (продукции) и/или импорту алкогольных напитков и табачных изделий, подлежащего лицензированию, осуществляется на основании сведений относительно выдачи такому субъекту соответствующей лицензии.

Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии на отмеченные виды деятельности, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц, - предпринимателей информацию о выданных, переоформленных, приостановленных или аннулированных лицензиях в пятидневный срок со дня осуществления таких действий.

(абзац второй подпункта 212.3.1 пункта 212.3 статьи 212 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

212.3.11. Лица - субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению пункта продажи товаров не поднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность.

(пункт 212.3 статьи 201 дополнен подпунктом 212.3.11 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц - предпринимателей, не позднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором начата хозяйственная деятельность.

(подпункт 212.3.2 пункта 212.3 статьи 212 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

212.3.3. Исключен.

(пункт 212.3 статьи 212 дополнен подпунктом 212.3.3
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

212.3.4. Лица, которые будут осуществлять реализацию топлива или спирта этилового, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц - предпринимателей до начала осуществления реализации топлива или спирта этилового.

Регистрация плательщика налога осуществляется на основании представления лицом не позднее чем за три рабочих дня до начала осуществления реализации топлива или спирта этилового заявления, форма которого утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, ведет реестр плательщиков акцизного налога с реализации топлива или спирта этилового, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками акцизного налога.

(пункт 212.3 статьи 212 дополнен подпунктом 212.3.4 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 213. Объекты налогообложения

213.1. Объектами налогообложения являются операции по:

213.1.1. реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);

213.1.2. реализации и/или передаче в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществления взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставной капитал;

(подпункт 213.1.2 пункта 213.1 статьи 213 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.3. ввозу подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;

213.1.5. реализации или передаче во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 данного Кодекса;

213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом пункта 214.6 статьи 214 данного Кодекса;

213.1.7. исключен.

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.7
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.8. исключен.

(подпункт 213.1.8 пункта 213.1 статьи 213 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.9 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.10. оптовой поставке электрической энергии;

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.11. переоборудованию ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.11 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.1.12. реализации с акцизного склада/акцизного склада передвижного любых объемов топлива или спирта этилового свыше объемов, которые:

(абзац первый подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

получены с других акцизных складов/акцизных складов передвижных, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;

(абзац второй подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

ввезены (импортированы) на таможенную территорию Украины, удостоверенные надлежащих образом оформленной таможенной декларацией;

произведены в Украине, реализация которых является объектом налогообложения согласно подпункту 213.1.1 этого пункта, или не подлежит налогообложению, или освобождается от налогообложения, или облагается на условиях, установленных статьей 229 данного Кодекса, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных. 

(абзац четвертый подпункта 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(пункт 213.1 статьи 213 дополнен подпунктом 213.1.12
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

213.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащими налогообложению:

213.2.1. вывоз (экспорт) подакцизных товаров (продукции) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины.

Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспортирование) засвидетельствован должным образом оформленной таможенной декларацией, в том числе, если отгрузка состоялась в отчетном периоде, а вывоз (экспортирование) - в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;

(абзац второй подпункта 213.2.1 пункта 213.2 статьи 213 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возврата экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) ввозятся их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Украины.

213.2.3. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.3 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 407-VII; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.4. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.4
согласнно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 403-VII; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.5. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.5
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.6. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.6
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.7. исключен.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.7
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.2.8. реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии.

(пункт 213.2 статьи 213 дополнен подпунктом 213.2.8 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

213.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от налогообложения:

213.3.1. реализация легковых автомобилей для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и для потребностей центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности), оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов;

(подпункт 213.3.1 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями,
 внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения в соответствии с нормами этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент представления таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за пределов таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом согласно Закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза, таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства. В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязано исчислить и оплатить сумму налогового обязательства. В случае когда в отмеченных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование относительно осуществления мер гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем относительно таких товаров (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;

(подпункт 213.3.3 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями, внесенными
 согласно Закону от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

213.3.4. безвозмездная передача для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и таких, которые перешли в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

213.3.5. реализация и/или передача в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД). Эта норма не распространяется на операции по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 90 00, 2707 50 90 00, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД);

(подпункт 213.3.5 пункта 213.3 статьи 213 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), используемых как сырье для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии дальнейшего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), реализуемых на таможенной территории Украины или на экспорт, и предъявления контролирующему органу лицензии на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу топлива;

(подпункт 213.3.6 пункта 213.3 статьи 213 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих норм беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины;

(подпункт 213.3.7 пункта 213.3 статьи 213 с изменениями, внесенными
 согласно Закону от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

213.3.8. реализация непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли. Основанием для освобождения от уплаты налога продукции, предназначенной для реализации магазинами беспошлинной торговли, является должным образом оформленная таможенная декларация, которая оформляется во время отгрузки продукции от такого производителя;

213.3.9. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или как гуманитарной помощи, предоставленной согласно нормам Закона Украины "О гуманитарной помощи";

213.3.10. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);

213.3.11. реализация сжиженного газа на специализированных аукционах для потребностей населения в порядке, установливаемом Кабинетом Министров Украины.

213.3.12. реализация отходов табачного сырья при условии документального подтверждения их образования и дальнейшего уничтожения или утилизации.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.12
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

213.3.13. ввоз на таможенную территорию Украины неферментированного (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами, осуществляющими реализацию ферментированного (переработанного) табачного сырья производителям табачных изделий или ее экспорт; реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, производящими табачное сырье на таможенной территории Украины; реализация ферментированного (переработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.13
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

213.3.14. ввоз на таможенную территорию Украины и реализация на таможенной территории Украины кузовов к автомобилям легковым, при условии последующего изготовления из них автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.

(пункт 213.3 статьи 213 дополнен подпунктом 213.3.14
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

Статья 214. База налогообложения

214.1. В случае исчисления налога с применением адвалорных ставок базой налогообложения является:

214.1.1. стоимость реализованного товара (продукции), произведенного на таможенной территории Украины, по установленным производителем максимальным розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;

(подпункт 214.1.1 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.1.2. стоимость товаров (продукции), ввозящихся на таможенную территорию Украины, по установленным импортером максимальным розничным ценам на товары (продукцию), которые он импортирует, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;

(подпункт 214.1.2 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.1.3. стоимость реализованной электрической энергии без налога на добавленную стоимость;

(пункт 214.1 статьи 214 дополнен подпунктом 214.1.3 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

214.1.4. стоимость (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) подакцизных товаров, реализованных согласно подпункту 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса;

(пункт 214.1 статьи 214 дополнен подпунктом 214.1.4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
подпункт 214.1.4 пункта 214.1 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.2. При определении базы налогообложения перерасчет иностранной валюты в валюту Украины осуществляется по курсу валюты, определенному в соответствии со статьей 391 данного Кодекса.

(пункт 214.2 статьи 214 в редакции
 Закона Украины от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

214.3. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, определяется в соответствии с Таможенным кодексом Украины.

214.4. В случае исчисления налога с применением специфических ставок с подакцизных товаров (продукции) базой налогообложения является их величина, определенная в единицах измерения веса, объема, количества товара (продукции), объема цилиндров двигателя автомобиля или в других натуральных показателях.

(пункт 214.4 статьи 214 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

214.5. В случае исчисления налога с применением одновременно адвалорных и специфических ставок налога базой налогообложения является база, определенная в соответствии с пунктами 214.1 и 214.4 этой статьи.

214.6. В случае наличия сверхнормативных потерь спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков, допущенных по вине производителя при (перевод «Профи Винс) производстве подакцизных товаров (продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно утраченных товаров (продукции).

Нормы потерь и выхода спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицируемого виноградного, спирта этилового ректифицируемого плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков утверждаются в порядке, определяемом Кабинетом Министров Украины.

(абзац второй пункта 214.6 статьи 214 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

214.7. При порче, уничтожении, утрате подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 216.3 статьи 216 данного Кодекса, базой налогообложения является стоимость и объемы утерянных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь согласно пункту 214.6 статьи 214 данного Кодекса.

214.8. Исключен.

(статья 214 дополнена пунктом 214.8
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога

215.1. К подакцизным товарам принадлежат:

спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво (кроме кваса "живого" брожения);

(абзац второй пункта 215.1 статьи 215 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

топливо;

(абзац четвертый пункта 215.1 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, транспортные средства для перевозки грузов;

(абзац пятый пункта 215.1 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

электрическая энергия.

(пункт 215.1 статьи 215 дополнен абзацем шестым согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:

215.2.1. ставки налога устанавливаются этой статьей и являются едиными на всей территории Украины;

215.2.2. ставки налога устанавливаются в соответствии с определениями раздела I данного Кодекса:

адвалорные

специфические

адвалорные и специфические одновременно;

215.2.3. ставки акцизного налога на бензин моторный по кодам согласно УКТ ВЭД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, содержащий тетраэтилсвинец, увеличиваются в 1,5 раза.

215.3. Налог взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:

215.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно
УКТ
ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2203 00

Пиво из солода (солодовое)

гривен за 1 литр

2,78

2204
(кроме 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00),
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00

Обычные (неигристые) вина, сусло виноградное, сброженные напитки, фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 15 процентов объемных единиц этилового спирта, при условии что этиловый спирт, содержащийся в готовом продукте, имеет полностью ферментное (эндогенное) происхождение

гривен за 1 литр

0,01

2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00,
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 39 00

Вина игристые и вина газированные, сброженные напитки, вина (напитки) ароматизированные игристые (газированные), фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 15 процентов объемных единиц этилового спирта, при условии что этиловый спирт, содержащийся в готовом продукте, имеет полностью ферментное (эндогенное) происхождение, которые разливаются в бутылки, закупоренные специальными пробками для таких напитков типа "гриб", содержащиеся на месте с помощью стяжек или застежек, и/или имеющие избыточное давление , вызванное наличием диоксида углерода в растворе на уровне не менее 1 бар при температуре 20° C

-" -

11,65

2204, 2205, 2206 (вина и другие сброженные напитки без добавления этилового спирта в другом месте не указанные; вина и другие сброженные напитки с добавлением этилового спирта)

Вина и другие сброженные напитки (в том числе смеси из сброженных напитков и смеси на основе сброженных напитков), фактическая прочность которых выше 1,2 процента объемных единиц этилового спирта, но не выше 22 процентов объемных единиц этилового спирта

гривен за 1 литр

8,02

2204, 2205, 2206 (алкогольные напитки с добавлением или без добавления этилового спирта в другом месте не указанные)

Алкогольные напитки, фактическая прочность которых выше 22 процента объемных единиц этилового спирта, другие смеси из сброженных напитков и смеси на основе сброженных напитков

гривен за 1 литр 100-процентного спирта

126,96

2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00

Сидр и Перри (без добавления спирта)

гривен за 1 литр

1,06

2207

Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 процентов объемных единиц или более; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации

гривен за 1 литр
100-процентного спирта

126,96

2208

Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта менее 80 процентов объемных единиц, спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт

-" -

126,96

2103 90 30 00,
2106 90

Только продукты с содержимым спирта этилового
8,5 процента объемных единиц и более

-" -

169,27

(подпункт 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 19.12.2013 г. N 713-VII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
в редакции Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII - изменение
относительно ставок акцизного налога на алкогольные напитки, подлежащие маркировке
марками акцизного налога, вступает в силу с первого числа третьего месяца
со дня вступления в силу Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
в редакции Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII,
от 23.11.2018 г. N 2628-VIII) 

(изменения относительно ставок акцизного налога на алкогольные напитки, подлежащие маркировке марками акцизного налога, внесенные подпунктом 1 пункта 8 раздела І Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ, вступают в силу с первого числа третьего месяца со дня вступления в силу Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)


215.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2401

Табачное сырье
Табачные отходы

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

2402 10 00 00

Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

2257,4

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

2257,4

2403

Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции

гривен за 1 килограмм (нетто)*

2836,08

____________
* Весом нетто считается вес товара (продукции) без учета веса любой тары или упаковки. В случае если составными частями (элементами) подакцизного товара (продукции) являются совокупно подакцизные товары (продукция) и другие виды продукции, для целей обложения акцизным налогом учету подлежит только вес тех составных частей (элементов), которые принадлежат к подакцизным товарам (продукции);

(подпункт 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Законов Украины
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.21. сигареты и папиросы:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

процентов

12

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

процентов

12

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.21
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

215.3.3. минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога с табачных изделий:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставка налога

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

3019,85

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

3019,85

(подпункт 215.3.3 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 31.07.2014 г. N 1621-VII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Законов Украины
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.4. топливо:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единица измерения (объем в литрах, приведенных к t 15° C)

ставка

2707 50 10 00
2707 50 90 00

смеси ароматических углеводородов, из которых
65 процентов объемных единиц или более (включая потери) перегоняется при температуре до 250° C по методу, определенному согласно ASTM D 86

евро за 1000 литров

213,50

 

Легкие дистилляты:

 

 

2710 12 11 10
2710 12 11 20

для специфических процессов переработки

- " -

213,50

2710 12 11 90 2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90

для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях
2710 12 11 10,
2710 12 11 20,
2710 12 11 90

- " -

213,50

 

Бензины специальные:

 

 

2710 12 21 00

уайт-спирит

- " -

213,50

2710 12 25 00

другие специальные бензины

- " -

213,50

 

Бензины моторные:

 

 

2710 12 31 00

бензины авиационные

- " -

27*

 

бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее:

 

 

2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09

с содержимым не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси

евро за 1000 литров

213,50

2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99

другие бензины

- " -

213,50

2710 20 90 00

другие нефтепродукты

- " -

213,50

2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90

с содержимым свинца более 0,013 г/л

евро за 1000 литров

213,50

2710 12 70 00

Топливо для реактивных двигателей

- " -

27*

2710 12 90 00

Другие легкие дистилляты

- " -

213,50

 

Средние дистилляты:

 

 

2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90

для специфических процессов переработки

- " -

213,50

2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90

для химических преобразований в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11

- " -

213,50

 

Керосин:

 

 

2710 19 21 00

топливо для реактивных двигателей

- " -

21*

2710 19 25 00

другой керосин

- " -

183

2710 19 29 00

Другие средние дистилляты

- " -

183

2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40 2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00 2710 20 11 00
2710 20 15 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00

Трудные дистилляты (газойль)

евро за 1000 литров

139,50

2710 19 62 00
2710 19 64 00
2710 19 68 10
2710 19 68 20
2710 19 68 90
2710 20 31 00
2710 20 35 00
2710 20 39 00

Только топливо печное бытовое

- " -

139,50

2710 19 51 00

Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки

- " -

139,50

2710 19 55 00

Топливо жидкое (мазут) для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00

- " -

139,50

2711 11 00 00

Сжиженный газ природный

- " -

3,67

2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00

Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы

евро за 1000 литров

52

2707 10 10 00
2707 10 90 00

Бензол

- " -

195

2707 20 10 00
2707 20 90 00

Толуол

- " -

195

2707 30 10 00
2707 30 90 00

Ксилол

- " -

195

2901 10 00 90

Углеводные ацикличные насыщенные (кроме бутана, изобутана)

- " -

213,50

2901 10 00 10

Бутан, изобутан

- " -

52

2905 11 00 00

Метанол технический (метиловый спирт)

- " -

245

2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90

Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксиды спиртов, пероксиды простых эфиров, пероксиды кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТ ЗВЭ 2909 11 00 00)
Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозийные препараты и другие готовые присадки, добавки для нефтепродуктов (включая бензин) или для других жидкостей, используемых с той самой целью, что и нефтепродукты:

- " -

213,50

3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00

антидетонаторы

евро за 1000 литров

213,50

3811 90 00 00

Другие

- " -

245

3826 00 10 00
3826 00 90 00

Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкольных сложных эфиров жирных кислот

- " -

106

3824 90 97 10

Топливо моторное альтернативное

- " -

162

____________
* К ставке налога применяется повышенный коэффициент 10 при:

ввозе на таможенную территорию Украины топлива;

реализации производителем произведенного в Украине топлива.

Для субъектов хозяйствования, выдавших налоговый вексель согласно пункту 229.8 статьи 229 данного Кодекса, повышенный коэффициент 10 не применяется.

(пункт 215.3.4 статьи 215 дополнен примечанием
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(подпункт 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Закона Украины от 06.11.2012 г. N 5471-VI;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
в редакции Законов от 27.03.2014 г. N 1166-VII, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 24.12.2015 г. N 909-VIII, от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

215.3.5. Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, включая водителя (кроме моторных транспортных средств, отмеченных в товарной позиции 8702 90 90 согласно УКТ ВЭД):

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8702

Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, включая водителя:

 

8702 10

- с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем):

 

 

- - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см:

 

8702 10 11

- - - новые:

 

8702 10 11 10

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 11 30

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 19

- - - бывшие в потреблении:

 

8702 10 19 10

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 19 90

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 5000 куб. см

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:

 

8702 10 91 00

- - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 99 00

- - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90

- другие:

 

 

- - с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

 

- - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2800 куб. см:

 

8702 90 11 00

- - - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 19 00

- - - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:

 

8702 90 31 00

- - - - новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 39 00

- - - - бывшие в потреблении

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, бывших в потреблении свыше 8 лет и отвечающим коду 8702 согласно УКТ ВЭД, применяются с коэффициентом 50.

(подпункт 215.3.5 пункта 215.3 статьи 215 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.51. автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, отвечающие товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили, в том числе автомобили, которые в установленном законодательством порядке подаются в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, для регистрации или перерегистрации в связи с изменением модели транспортного средства, которые до переоборудования при ввозе отвечали товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, а после переоборудования соответствуют товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД:

ставка налога (ставка) для соответствующего транспортного средства определяется по формуле:

Ставка = ставка базовая х К двигатель х К возраст,

где Ставка базовая - ставка налога в евро за 1 штуку транспортного средства:

с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом с объемом цилиндров до 3000 куб. сантиметров (включительно) - 50,0;

с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом с объемом цилиндров более 3000 куб. сантиметров - 100,0;

с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) с объемом цилиндров до 3500 куб. сантиметров (включительно) - 75,0;

с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) с объемом цилиндров более 3500 куб. сантиметров - 150,0;

К двигатель - коэффициент, определяемый делением объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в куб. сантиметрах на 1000 куб. сантиметров;

К возраст - коэффициент, равный количеству полных календарных лет с года, следующего за годом производства соответствующего транспортного средства, до года определения ставки налога (для новых транспортных средств и транспортных средств, которые использовались до одного полного календарного года, коэффициент равен 1, а для транспортных средств, которые использовались более пятнадцати полных календарных лет, коэффициент равен 15).

Ставка налога для транспортных средств, указанных в товарной позиции 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), устанавливается в размере 1 евро за 1 киловатт-час емкости электрического аккумулятора таких транспортных средств.

Ставка налога для транспортных средств, указанных в подсубпозиции 8703 10 18 00 (для транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем, одним или несколькими), 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 согласно УКТ ВЭД, устанавливается в размере 100 евро за 1 штуку.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.51 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ; в редакции
Закона Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

215.3.52. моторные транспортные средства для перевозки грузов:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8704

Проворные транспортные средства для перевозки грузов:

 

8704 10

- автомобили-самосвалы, предназначенные для использования на бездорожье:

 

8704 10 10

- - с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

8704 10 10 10

- - - грузоподъемностью свыше 75 т

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 10 90

- - - другие

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90

- - другие:

 

8704 10 90 10

- - - автомобили-самосвалы массой до 5 т

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90 90

- - - другие

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- другие с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем):

 

8704 21

- - с полной массой транспортного средства не более 5 т:

 

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см:

 

8704 21 31 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 39 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:

 

8704 21 91 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 99 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22

- - с полной массой транспортного средства свыше 5 т, но не более 20 т:

 

8704 22 91 00

- - - - новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23

- - с полной массой транспортного средства свыше 20 т:

 

8704 23 91 00

- - - - новые

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,033 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- другие с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:

 

8704 31

- - с полной массой транспортного средства не более 5 т:

 

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2800 куб. см

 

8704 31 31 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 39 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

- - - - с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:

 

8704 31 91 00

- - - - - новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 99 00

- - - - - бывшие в потреблении

0,020 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32

- - с полной массой транспортного средства свыше 5 т:

 

8704 32 91 00

- - - - новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32 99 00

- - - - бывшие в потреблении

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, отвечающим коду 8704 согласно УКТ ВЭД, применяются для автомобилей, бывших в потреблении с 5 до 8 лет с коэффициентом 40 для автомобилей,  использовавшихся свыше 8 лет с коэффициентом - 50.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом 215.3.52 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.6. кузова для автомобилей, отмеченных в товарной позиции согласно УКТ ВЭД 8703:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

 

8707

Кузова (включая кабины) для моторных транспортных средств
товарных позиций 8701-8705:

 

8707 10

- кузова для моторных транспортных средств товарной позиции 8703:

 

 

8707 10 10

--для промышленного составления:

 

 

8707 10 10 10

--- укомплектованные

218 евро за 1 штуку

 

8707 10 10 20

--- не укомплектованные

218 евро за 1 штуку

 

8707 10 90

-- другие:

 

 

8707 10 90 10

--- использовавшиеся пять лет или менее

872 евро за 1 штуку

 

8707 10 90 20

--- использовавшиеся свыше пяти лет

872 евро за 1 штуку

 

8707 10 90 90

--- другие

872 евро за 1 штуку

 

(подпункт 215.3.6 пункта 215.3 статьи 215 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

215.3.7. мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставки налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8711 10 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя не более 50 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 20

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 50 куб. см, но не более 250 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 30

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 250 куб. см, но не более 500 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 40 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 500 куб. см, но не более 800 куб. см

0,443 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 50 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 800 куб. см

0,447 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 90

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с электрическим двигателем, с колясками или без них, то есть кроме тех, которые с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски

22 евро за 1 штуку

(подпункт 215.3.7 пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Законов Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

215.3.8. прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8716 10 99 00

прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков массой свыше 3500 кг, кроме тех, что складываются

109 евро за 1 штуку

(пункт 215.3 статьи 215 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI;
 в редакции Закона Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

215.3.9. электрическая энергия:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога (адвалорная)

2716 00 00 00

Электроэнергия

процентов

3,2

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом  215.3.9 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

215.3.10. Для пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, реализованных согласно подпункту 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса, ставка налога составляет 5 процентов.

(пункт 215.3 статьи 215 дополнен подпунктом  215.3.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
подпункт 215.3.10  пункта 215.3 статьи 215 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

Статья. 2151. Исключена.

(Раздел VI дополнен статьей 2151 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII;
исключена согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств

216.1. Датой возникновения налоговых обязательств по подакцизным товарам (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, является дата их реализации лицом, которое их производит, независимо от целей и направлений последующего использования таких товаров (продукции), кроме случаев, отмеченных в статьях 225 и 229 данного Кодекса.

216.2. Датой возникновения налогового обязательства относительно испорченного, уничтоженного, утерянного подакцизного товара (продукции) является дата составления соответствующего акта. В этом пункте утерянным является товар (продукция), местонахождение которого плательщик налога не может установить.

216.3. Налоговое обязательство относительно утеряного подакцизного товара (продукции) не возникает, если:

а) плательщик налога документально зафиксировал эти утери и предоставил контролирующим органам необходимые доказательства того, что соответствующий подакцизный товар (продукция) утерян в результате аварии, пожара, наводнения или других форс-мажорных обстоятельств и его использование на таможенной территории Украины является невозможным;

б) подакцизный товар (продукция) потерян в результате испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого товара (продукции) или по другой причине, связанной с естественным результатом. Это требование применяется в случае потери подакцизных товаров (продукции) в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, который определяется Кабинетом Министров Украины.

(подпункт "б" пункта 216.3 статьи 216 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI;
от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
 от 02.10.2012 г. N 5412-VI)

216.4. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины является дата представления контролирующему органу таможенной декларации для таможенного оформления или дата начисления такого налогового обязательства таможенным органом в определенных законодательством случаях.

216.5. При передаче подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, датой возникновения налоговых обязательств является дата их отгрузки производителем заказчику или по его поручению другому лицу.

216.6. При использовании подакцизных товаров (продукции) для собственных производственных потребностей датой возникновения налоговых обязательств является дата их передачи для такого использования, кроме использования для производства подакцизных товаров (продукции).

216.7. Исключен.

(статья 216 дополнена пунктом 216.7 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

216.8. Исключен.

(пункт 216.8 статьи 216 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

216.9. Датой возникновения налоговых обязательств относительно реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров является дата осуществления расчетной операции согласно Закону Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", для безналичных расчетов - дата оформления расчетного документа на сумму проведенной операции, подтверждающего факт продажи, товара, а в случае реализации товаров физическими лицами - предпринимателями, уплачивающими единый налог, - дата поступления оплаты за проданный товар.

(статья 216 дополнена подпунктом 216.9 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 216.9 статьи 216 в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

216.10. Датой возникновения налоговых обязательств относительно поставки электроэнергии является дата подписания акта приема-передачи электроэнергии.

(статья 216 дополнена подпунктом  216.10 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

216.11. Датой возникновения налоговых обязательств при осуществлении переоборудования грузового транспортного средства, отвечающего товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, в легковой автомобиль, соответствующий товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, является дата выдачи документа о соответствии переоборудованного автомобиля требованиям безопасности дорожного движения. В этом случае акцизный налог уплачивается владельцем такого транспортного средства не позднее даты подачи документов в орган, осуществляющий государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации такого транспортного средства.

(статья 216 дополнена подпунктом  216.11 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

216.12. Датой возникновения налоговых обязательств относительно операций, определенных в подпункте 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 данного Кодекса, является дата реализации таких объемов топлива или спирта этилового.

(статья 216 дополнена пунктом 216.12 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 217. Порядок начисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли

(название статьи 217 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

217.1. Суммы налога, подлежащие уплате, с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.

(пункт 217.1 статьи 217 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII) 

217.2. Суммы налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, определяются производителем (переработчиком), исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату отгрузки готовой продукции ее заказчику или по его поручению другому лицу.

217.3. Налог с товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, на которые установлены ставки налога в иностранной валюте, (перевод «Профи Винс») уплачивается в национальной валюте и рассчитывается по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины, действующему на первый день квартала, в котором осуществляется реализация товара (продукции), и остается неизменным на протяжении квартала.

Абзац второй исключен.

(абзац второй пункта 217.3 статьи 217 исключен на основании
 Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

(пункт 217.3 статьи 217 в редакции
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

217.4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, не предусматривающих уплату сумм такого налога средствами.

217.5. В случае полного или частичного возврата покупателем подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на таможенной территории Украины, продавцу для устранения недостатков товара (продукции) или его уничтожения (переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков, плательщик налога - продавец проводит коррекцию налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся такой возврат.

Сумма коррекции исчисляется плательщиком налога с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма коррекции отмечается в декларации по акцизному налогу за отчетный период, в котором состоялся такой возврат.

В случае последующей реализации этих товаров (продукции) обязательства по акцизному налогу исчисляются в общем порядке.

217.6. Для топлива, при производстве которого в качестве сырья использованы другие налогооблагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанную для такого сырья.

Сумма налога относительно сырья, подлежащего вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на дату реализации топлива. В случае если такая сумма превышает сумму налога с топлива, произведенного из такого сырья, разница плательщику не возмещается.

Нормы этого пункта применяются во время функционирования системы электронного администрирования реализации топлива и спирта этилового, определенной статьей 232 данного Кодекса.

(абзац третий пункта 217.6 статьи 217 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(статья 217 дополнена подпунктом 217.6
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины

218.1. Суммы налога с товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Украины, подлежащих уплате, определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.

218.2. Налог с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, исчисляется в национальной валюте по курсу валюты, определенному в соответствии со статьей 391 данного Кодекса.

(пункт 218.2 статьи 218 в редакции
 Закона Украины от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

218.3. В случае утраты товаров, находящихся под таможенным контролем в таможенных режимах, в которых предоставлено освобождение или условное освобождение от налогообложения, нецелевого использования этих товаров или в случае невыполнения в сроки, установленные Таможенным кодексом Украины, мер относительно завершения таких таможенных режимов суммы налога, подлежащие уплате, определяются исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, которые действовали на день представления таможенной декларации при размещении в соответствующий таможенный режим. При этом лицо, ответственное за соблюдение таможенного режима, обязано оплатить такую сумму и пеню, начисленную в соответствии со статьей 129 данного Кодекса, рассчитанную со дня предоставления освобождения или условного освобождения от налогообложения.

(пункт 218.3 статьи 218 в редакции
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

218.4. В случае полного или частичного возврата импортером подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию Украины, продавцу в связи с непригодностью их для реализации на таможенной территории Украины, налогоплательщик - импортер проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся возврат неиспользованных и поврежденных марок, или контролирующему органу, который выдал марки, предоставлены соответствующие документы, подтверждающие утрату марок.

Сумма коррекции исчисляется плательщиком налога с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма коррекции отмечается в декларации по акцизному налогу за соответствующий отчетный период. При этом сумма акцизного налога по желанию импортера возвращается ему на текущий счет в банке или засчитывается при приобретении следующих партий марок акцизного налога.

Статья 219. Исключена

(статья 219 исключена на основании
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI) 

Статья 219. Исключена.

(Раздел VI дополнен статьей 219 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII;
исключена согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 220. Особенности исчисления налога с табачных изделий по адвалорним ставкам

(название статьи 220 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

(на частичное изменение положений статьи 220 производители или импортеры табачных изделий могут подать в месяце, в котором опубликован Закон Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI, новую декларацию об установленных максимальных розничных ценах, включая последний рабочий день этого календарного месяца согласно Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

 

 

 

220.1. Установление максимальных розничных цен на подакцизные товары (продукцию) осуществляется производителем или импортером товаров (продукции) путем декларирования таких цен.

220.2. Декларация о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию) (далее - декларация), установленных производителем или импортером товаров (продукции), подается центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, в электронной форме, определенной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализацию государственной финансовой политики, с соблюдением условия относительно регистрации квалифицированной электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

(пункт 220.2 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
в редакции Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 21.12.2016 г. N 1797-VIII, от 16.05.2019 г. N 2725-VIII)

 

220.3. В декларации должны содержаться сведения об установленных производителем или импортером максимальных розничных ценах на все подакцизные товары (продукцию), которые производятся им в Украине, или на все подакцизные товары (продукцию), которые импортируются им в Украину, и дата, с которой устанавливаются максимальные розничные цены.

220.4. Декларация подается производителем или импортером подакцизных товаров (продукции) центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, не поднее, 10 и 25 числа месяца.

(пункт 220.4 статьи 220 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
в редакции Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII: с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.5. Декларация не принимается в случае:

представления позднее чем за пять календарных дней до даты установления в ней максимальных розничных цен;

несоответствия ее формы той, что определена центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

 

(абзац третий пункта 220.5 статьи 220 с изменениями, 
 внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

(пункт 220.5 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.6. Декларация подается средствами электронной связи в электронной форме уполномоченным лицом производителя или импортера подакцизных товаров (продукции) и считается принятой при наличии квитанции о получении налоговой декларации средствами электронной связи, которая содержит дату приема и регистрационный номер принятой декларации.

(пункт 220.6 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.7. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на перечисленные в декларации товары (продукцию) не поднее, 10 числа вводятся с 15 числа месяца, в котором подается декларация, а установленные не поднее 25 числа - с 1 числа месяца, наступающего за месяцем, в котором декларация подана центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, и действуют до их изменения в порядке, установленном данным Кодексом.,

(пункт 220.7 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.8. В случае необходимости в изменении любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), представленной их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, производитель или импортер должен представить таким органам новую декларацию.

(пункт 220.8 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII,
от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.9. Изменение любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), представленных их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную финансовую политику, может осуществляться не чаще двух раз в месяц.

(пункт 220.9 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

220.10. Исключен.

(пункт 220.10 статьи 220 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

220.11. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) должны наноситься на потребительскую упаковку таких товаров вместе с датой их производства.

Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий

222.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли.

(абзац первый пункта 222.1 статьи 222 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

221.2. При определении налогового обязательства на сигареты одного наименования сумма акцизного налога, исчисленная одновременно по установленным адвалорной и специфической ставкам акцизного налога, не должна быть меньше установленного минимального акцизного налогового обязательства.

221.3. При наличии в месте торговли табачными изделиями таких изделий одного наименования, на пачках, коробках и сувенирных коробках на которых отмечены разные максимальные розничные цены, продажа таких табачных изделий осуществляется по ценам, не выше, чем отмеченных на соответствующих пачках, коробках и сувенирных коробках, увеличенных на сумму акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака.

(пункт 221.3 статьи 221 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

221.4. Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющими розничную торговлю табачными изделиями, требований относительно максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких изделий, и правильности начисления акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, осуществляют контролирующие органы.

(пункт 221.4 статьи 221 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

221.5. В случае реализации табачного сырья субъектам хозяйствования, не являющимся производителями табачных изделий и/или табачно-ферментационными заводами, с субъектов, осуществивших такую реализацию, взыскивается штраф в размере 200 процентов стоимости реализованного табачного сырья. Реализованное таким образом сырье подлежит конфискации и уничтожению.

(статья 221 дополнена пунктом 221.5
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

(с 01.01.2025 г. статья 221 будет дополнена подпунктом 221.6 согласно пункту 34 раздела І Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)


Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога

222.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Украины

222.1.1. Суммы налога перечисляются в бюджет плательщиками акцизного налога в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного данным Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.

(подпункт 222.1.1 пункта 222.1 статьи 222 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

222.1.2. Суммы налога с алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.

Суммы налога с учетом минимального акцизного налогового обязательства по уплате акцизного налога на табачные изделия и суммы налога, действующие согласно нормам данного Кодекса, производителями табачных изделий уплачиваются в бюджет на протяжении пятнадцати рабочих дней после получения марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день представления налоговой декларации. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителям табачных изделий до окончания бюджетного года, в котором получены марки.

(подпункт 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
абзац второй подпункта 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 в редакции
Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ; с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

В случае невыполнения условий, определенных абзацем вторым этого подпункта, марки по следующим заявкам-расчетам производителей табачных изделий не выдаются до дня, в котором осуществлена в полном объеме уплата акцизного налога и штрафных санкций, рассчитанных согласно пункту 126.2 статье 126 данного Кодекса.

(подпункт 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 дополнен абзацем третьим
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

222.1.3. Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другие сброженные напитки с добавлением спирта, смеси из сброженных напитков с добавлением спирта, смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.

222.1.4. Владелец готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, уплачивает налог производителю (переработчику) не позднее даты отгрузки готовой продукции такому владельцу или по его поручению другому лицу.

222.1.5. Условием отгрузки производителем готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, его заказчику или по его поручению другому лицу является документальное подтверждение банковского учреждения о перечислении соответствующей суммы налога на текущий счет производителя.

222.2. Уплата налога в случае ввоза подакцизных товаров на таможенную территорию Украины

222.2.1. Налог с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) уплачивается плательщиками налога до или в день подачи таможенной декларации.

222.2.2. В случае ввоза маркированной подакцизной продукции на таможенную территорию Украины налог уплачивается при приобретении марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) в день подачи таможенной декларации.

222.2.3. Исключен.

(подпункт 222.2.3 пункта 222.2 статьи 222 исключен
 на основании Закона Украины от 08.04.2014 г. N 1191-VII)

222.2.4. Плательщики акцизного налога при обращении в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации переоборудованного грузового транспортного средства в легковой автомобиль обязаны предъявить квитанции или платежные поручения об уплате налога с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения.

(пункт 222.2 статьи 222 дополнен подпунктом 222.2.4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

222.3. Уплата налога при реализации субъектом хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров.

222.3.1. Суммы налога перечисляются в бюджет субъектом хозяйствования розничной торговли, осуществляющим реализацию подакцизных товаров, в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного данным Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.

222.3.2. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, уплачивает налог по месту осуществления реализации таких товаров.

(статья 222 дополнена пунктом 222.3 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу

223.1. Базовый налоговый период для уплаты налога отвечает календарному месяцу.

223.2. Плательщики налога, определенные пунктом 212.1 статьи 212 данного Кодекса (кроме импортеров подакцизных товаров, указанных в подпунктах 215.3.4, 215.3.5, 215.3.51, 215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса), подают ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного (налогового) периода контролирующему органу по месту регистрации декларацию по акцизному налогу по форме, утвержденной в порядке, установленном статьей 46 данного Кодекса.

(пункт 223.2 статьи 223 в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Статья 224. Контроль за уплатой налога

224.1. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), производящихся на территории Украины, осуществляется контролирующими органами.

224.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), ввозящихся на таможенную территорию Украины, во время таможенного оформления осуществляется контролирующими органами.

(пункт 224.2 статьи 224 в редакции
 Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII)

Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков

225.1. Субъект хозяйствования обязан уплатить налог или подать контролирующему органу по своему местонахождению до получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, предназначенного для переработки на алкогольные напитки (кроме виноматериалов и вермутов), налоговый вексель, который является обеспечением выполнения обязательства такого плательщика в срок до 90 календарных дней, начиная со дня выдачи налогового векселя, уплатить сумму налога, рассчитанную по ставкам для этой продукции.

(пункт 225.1 статьи 225 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5074-VI)

225.2. Во время получения спирта этилового неденатурированного предприятие - векселедатель при участии представителя контролирующего органа на акцизном складе составляет акт о фактически полученном количестве спирта и расчете акцизного налога исходя из фактически полученного количества спирта. Этот акт является корректировкой уже оплаченной суммы налога или предоставленного налогового векселя с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате.

225.3. Откорректированная сумма налога в налоговом векселе уплачивается частично в случае приобретения марок акцизного налога в период действия такого векселя.

225.4. Налоговый вексель считается погашенным векселедателем в случае уплаты суммы налога в полном объеме и в отмеченный в налоговом векселе срок.

225.5. Сумма налога, на которую погашается вексель, определяется исходя из фактически полученного количества спирта (согласно акту) и ставок налога на готовую продукцию, уменьшается на сумму налога, рассчитанную исходя из фактически утерянного количества спирта этилового при транспортировке и хранении, в процессе производства готовой продукции в пределах норм, утвержденных в установленном порядке, а также фактически возвращенного неисправимого брака. Расчет суммы уменьшения налога проводится в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.

225.6. В случае экспорта (вывоза) подакцизных товаров (продукции) за пределы таможенной территории Украины сумма налога для погашения налогового векселя определяется с учетом объемов отгруженной на экспорт продукции согласно должным образом оформленной таможенной декларации.

225.7. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в определенный срок, векселедержатель совершает протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и обращается в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста в банк, осуществивший аваль этого векселя, с опротестованным векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным векселем, перевести сумму, указанную в этом векселе, векселедержателю. Запрещается частичное погашение налогового векселя по истечении срока, на который он выдан.

225.8. В случае, если налоговый вексель, срок уплаты по которому наступил, не погашен, следующий вексель не может быть выдан таким субъектом.

225.9. Виноматериалы, реализующиеся предприятиям вторичного виноделия, использующим эти виноматериалы для производства готовой продукции, не облагаются налогом. В других случаях реализация виноматериалов облагается налогом по ставкам налога на винодельную продукцию, установленным подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса.

Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий

226.1. В случае производства на таможенной территории Украины алкогольных напитков и табачных изделий или ввоза таких товаров на таможенную территорию Украины плательщики налога обязаны обеспечить их маркировку марками установленного образца таким способом, чтобы марка акцизного налога разрывалась во время откупорки (раскрытия) товара.

226.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на бутылке (упаковке) алкогольного напитка и пачке (упаковке) табачного изделия является одним из условий для ввоза на таможенную территорию Украины и продажи таких товаров потребителям, а также подтверждений уплаты налога и легальности ввоза товаров.

226.3. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляются в соответствии с положением, утвержденным Кабинетом Министров Украины.

226.4. Марки акцизного налога для произведенных в Украине алкогольных напитков и табачных изделий отличаются от марок для ввезенных на таможенную территорию Украины алкогольных напитков и табачных изделий дизайном и цветом.

Марки акцизного налога для произведенных в Украине табачных изделий по кодам УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для произведенных в Украине других табачных изделий дизайном и цветом. Марки акцизного налога для ввезенных в Украину табачных изделий по кодам УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для ввезенных в Украину других табачных изделий дизайном и цветом.

(пункт 226.4 статьи 226 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII)

226.5. Маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется марками акцизного налога, образцы которых утверждаются Кабинетом Министров Украины.

226.6. Маркировке подлежат все алкогольные напитки с содержимым спирта этилового свыше 8,5 процента объемных единиц. Маркировка произведенных в Украине алкогольных напитков с содержимым спирта этилового до 8,5 процентов объемных единиц не осуществляется.

(пункт 226.6 статьи 226 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

226.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольные напитки должна иметь отдельный номер, месяц и год выпуска марки и обозначения о сумме оплаченного акцизного налога за единицу маркирующей продукции, кроме суммы акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли алкогольных напитков.

(пункт 226.7 статьи 226 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

226.8. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер и обозначение о квартале и годе выпуска марки.

Производители и импортеры табачных изделий ведут учет и отчитываются об использовании марок акцизного налога по видам марок (ТІ - "табак импортный", ТВ - "табак отечественный") в количественном выражении.

(пункт 226.8 статьи 226 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

226.9. Считаются такими, что немаркированы:

алкогольные напитки и табачные изделия с поддельными марками акцизного налога;

алкогольные напитки и табачные изделия, маркированные с отклонением от требований положения, утверждаемого Кабинетом Министров Украины, в соответствии с которым осуществляются изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий, и/или марками, которые не выдавались непосредственно производителю или импортеру отмеченной продукции;

произведенные в Украине алкогольные напитки с марками акцизного налога, на которых указанная сумма акцизного налога, уплаченная за единицу маркированной продукции, не соответствует сумме, определенной с учетом действующих на дату разлива продукции ставок акцизного налога, крепости продукции и емкости тары;

(абзац четвертый пункта 226.9 статьи 226 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

алкогольные напитки иностранного производства с марками акцизного налога, на которых указанная сумма акцизного налога, уплаченная за единицу маркированной продукции, не отвечает сумме, определенной с учетом крепости продукции, емкости тары и размера ставок акцизного налога, действующих на момент производства марки.

(пункт 226.9 статьи 226 дополнен абзацем пятым
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

226.10. Не подлежат маркировке:

алкогольные напитки и табачные изделия, поставляемые для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно отечественными производителями такой продукции по прямым договорам, заключенным между отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий и владельцами магазинов беспошлинной торговли. При этом перемещение алкогольных напитков и табачных изделий, направляющихся производителями в магазины беспошлинной торговли, осуществляется под таможенным контролем с применением мер гарантирования доставки;

алкогольные напитки и табачные изделия, ввозимые в Украину и размещаемые в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли;

эталонные (мониторинговые) или тестовые образцы табачных изделий, не предназначенные для продажи в розницу и ввозимые на таможенную территорию Украины аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на право производства соответствующей продукции, для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна).

226.11. Ввоз на таможенную территорию Украины, хранение, транспортировка, прием на комиссию с целью продажи и продажа на таможенной территории Украины не маркированных в установленном порядке алкогольных напитков и табачных изделий запрещаются.

226.12. Продажа марок акцизного налога отечественным производителям алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется на основании:

справок об уплате суммы налога, рассчитанного по ставкам на готовую продукцию (для алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный);

заявки-расчета количества марок акцизного налога (далее - заявка-расчет);

отчета об использовании марок, приобретенных в предыдущем месяце, по утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, форме в двух экземплярах, один из которых остается у продавца марок, второй (с отметкой продавца) - у производителя;

(абзац четвертый пункта 226.12 статьи 226 с изменениями, 
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

платежного документа на перечисление уплаты за марки с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения.

Формы справок и заявки-расчета утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализующий государственную финансовую политику.

(пункт 226.12 статьи 226 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

226.13. Количество марок акцизного налога, которое могут получить производители алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, определяется в соответствии с уплаченной суммой налога. Производители табачных изделий и алкогольных напитков, для производства которых не используется спирт этиловый неденатурированный, определяют потребность в марках акцизного налога с учетом плановых ежемесячных объемов реализации продукции.

226.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен представить продавцу таких марок заявку-расчет по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки и уплату налога в соответствующий бюджет.

(абзац первый пункта 226.14 статьи 226 в редакции
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Контролирующему органу запрещается требовать от импортеров дополнительные документы для выдачи марок акцизного налога, если они не предусмотрены этой статьей.

226.15. Продажа (передача) приобретенных марок акцизного налога покупателем марок другим лицам запрещается, кроме случаев, предусмотренных в пункте 227.4 статьи 227 данного Кодекса.

226.16. Марки акцизного налога, не использованные для маркировки товаров из-за их повреждения, принимаются от покупателей марок для утилизации с возмещением фактически уплаченных сумм налога в соответствии с Положением о производстве, хранении, продаже марок акцизного налога, маркировке алкогольных напитков и табачных изделий. Уплата за марки возврату не подлежит.

Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий

227.1. Субъекты хозяйствования - юридические и физические лица, заключившие с иностранными производителями или другими нерезидентами контракт (договор) о поставке в Украину алкогольных напитков и табачных изделий, имеют право ввозить на таможенную территорию Украины импортные алкогольные напитки и табачные изделия, если:

(пункт 227.1 статьи 227 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

а) ввоз их на таможенную территорию Украины осуществляется исключительно через определенные Кабинетом Министров Украины пункты пропуска через государственную границу, которые отмечены покупателями марок (импортерами) в заявке-расчете;

б) маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется в установленном порядке марками акцизного налога установленного образца;

в) алкогольные напитки в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров ввозятся в Украину с целью продажи или обмена на таможенной территории Украины и не подлежат маркировке. В таком случае налог уплачивается до или во время таможенного оформления. Контроль за его уплатой осуществляется таможенными органами;

г) покупатель марок (импортер) подал контролирующему органу таможенную декларацию, копию декларации о максимальных розничных ценах (для табачных изделий) и экземпляр заявки-расчета с отметкой продавца марок акцизного налога об уплате сумм налога в соответствующий бюджет в полном объеме.

227.2. В случае ввоза покупателем марок (импортером) на территорию Украины по контракту (договору) о поставке алкогольных напитков и табачных изделий несколькими партиями в таком контракте (договоре) центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, делаются отметки о количестве выданных марок акцизного налога с указанием даты их выдачи.

(пункт 227.2 статьи 227 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

227.3. Срок получения марок акцизного налога для каждого контракта определяется покупателями марок (импортерами) по согласованию с продавцом марок в зависимости от объема товаров, которые ввозятся, и составляет не более пяти рабочих дней с даты представления документов для получения марок акцизного налога, отмеченных в пункте 226.14 статьи 226 данного Кодекса.

227.4. Приобретенные марки акцизного налога передаются покупателями марок (импортерами) иностранным субъектам хозяйствования для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, которые подлежат дальнейшему ввозу на таможенную территорию Украины.

(пункт 227.4 статьи 227 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

227.5. Транзитные перевозки алкогольных напитков и табачных изделий через таможенную территорию Украины осуществляются с соблюдением требований, установленных таможенным законодательством.

(пункт 227.5 статьи 227 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

227.6. В случае нарушения порядка маркировки ввезенных алкогольных напитков и табачных изделий и/или неполной уплаты налога товар не допускается к таможенному оформлению и ввоз его на таможенную территорию Украины запрещается.

ПРОДОЛЖЕНИЕ РАЗДЕЛА VI

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Июль 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4