Налоговый кодекс Украины N 2755-VI - Раздел XIII-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОКодексыНалоговый кодекс

Перевод          Оригинал

Редакция от 13.08.2020 г.

Раздел XIII. Название раздела исключено

(слова "Раздел XIII. Плата за землю" исключены
на основнии Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 269. Плательщики земельного налога

(назание статьи 269 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

269.1. Плательщиками налога являются:

269.1.1. владельцы земельных участков, земельных долей (паев);

269.1.2. землепользователи.

269.2. Особенности взимания налога субъектами хозяйствования, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются главой 1 раздела XIV данного Кодекса.

(статья 269 дополнена пунктом 269.2
согласно Закону от 04.11.2011 г.
N 4014-VI)

Статья 270. Объекты обложения земельным налогом

(назание статьи 270 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

270.1. Объектами налогообложения являются:

270.1.1. земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании;

270.1.2. земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

Статья 271. База обложения земельным налогом

(назание статьи 271 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

271.1. Базой налогообложения является:

271.1.1. нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленным этим разделом;

271.1.2. площадь земельных участков, нормативная денежная оценка которых не проведена.

271.2. Решения советов относительно нормативной денежной оценки земельных участков официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений (плановый период). В другом случае нормы соответствующих решений применяются не ранее начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом.

(статья 271 дополнена пунктом 271.2 согласно
Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 272. Исключена

(статья 272 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения) земельным налогом

(назание статьи 273 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

273.1. Налог за лесные земли состоит из земельного налога и рентной платы, определяемой налоговым законодательством.

(пункт 273.1 статьи 273 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Закона Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

273.2. Ставки налога за один гектар нелесных земель, предоставленных в установленном порядке и используемых для потребностей лесного хозяйства, устанавливаются в соответствии со статьей 274 данного Кодекса.

(пункт 273.2 статьи 273 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

273.2.1. исключен.

(подпункт 273.2.1 пункта 273.2 статьи 273 исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

273.2.2. исключен.

(подпункт 273.2.2 пункта 273.2 статьи 273 исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

273.3. Ставки налога за один гектар лесных земель устанавливаются в соответствии со статьями 274 и 277 данного Кодекса.

(статья 273 дополнена пунктом 273.3 согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

Статья 274. Ставка земельного налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)

(назание статьи 274 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

274.1. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3 процентов от их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования - не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, а для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, а для лесных земель - не более 0,1 процента от их нормативной денежной оценки.

(пункт 274.1 статьи 274 с изменениями, внесенными согласно Законам
Украины от 24.05.2012 г.
N 4834-VI, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 24.12.2015 г.
N 909-VIII;
в редакции Закона Украины от 20.12.2016 г.
N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины
от 23.11.2018 г.
N 2628-VIII)

274.2. Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки за земельные участки, находящиеся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности).

(статья 274 дополнена пунктом 274.2 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 275. Исключена

(статья 275 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 276. Исключена

(статья 276 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 277. Ставки земельного налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена

277.1. Ставка налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов или в пределах населенных пунктов, устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области, а для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области, а для лесных земель - не более 0,1 процента от нормативной денежной оценки площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.

(статья 277 с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 24.05.2012 г. N 4834-VI, от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
в редакции Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 278. Исключена

(статья 278 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 279. Исключена

(статья 279 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 280. Исключена

(статья 280 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 281. Льготы относительно уплаты земельного налога для физических лиц

(назание статьи 281 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

281.1. От уплаты налога освобождаются:

281.1.1. лица с инвадностью первой и второй группы;

281.1.2. физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;

281.1.3. пенсионеры (по возрасту);

281.1.4. ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты";

281.1.5. физические лица, признанные Законом лицами пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы.

281.2. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц пунктом 281.1 этой статьи, распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах предельных норм:

(абзац первый пункта 281.2 статьи 281 в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

281.2.1. для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более 2 гектаров;

281.2.2. для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;

281.2.3. для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара;

281.2.4. для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара;

281.2.5. для ведения садоводства - не более 0,12 гектара.

281.3. От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

(статья 281 дополнена пунктом 281.3 согласно
Закону Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI; с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

281.4. Если физическое лицо, определенное в пункте 281.1 этой статьи, по состоянию на 1 января текущего года имело в собственности несколько земельных участков одного вида использования, площадь которых превышает пределы граничных норм, определенных пунктом 281.2 этой статьи, такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка о самостоятельном избрании/изменении земельных участков для применения льготы (далее - заявление о применении льготы).

Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам с базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление, и действует до начала месяца, следующего за месяцем подачи нового заявления о применении льготы.

В случае представления физическим лицом, которое по состоянию на 1 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, заявления о применении льготы после 1 мая текущего года, льгота начинает применяться к избранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

(статья 281 дополнена пунктом 281.4 согласно
Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ;
пункт 281.4 статьи 281 в редакции Закона
Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

281.5. Если право на льготу у физического лица, имеющего в собственности несколько земельных участков одного вида использования, возникает в течение календарного года и/или физическое лицо, определенное в пункте 281.1 этой статьи, приобретает право собственности на земельный участок/земельные участки одного вида использования, такое лицо подает заявление о применении льготы в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка в течение 30 календарных дней со дня наступления такого права на льготу и/или право собственности.

Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам с учетом требований пункта 284.2 статьи 284 данного Кодекса и действует до начала месяца, следующего за месяцем подачи нового заявления о применении льготы.

В случае несоблюдения физическим лицом требований абзаца первого этого пункта льгота начинает применяться к избранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

(статья 281 дополнена пунктом 281.5 согласно
Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц

282.1. От уплаты налога освобождаются:

282.1.1. санаторно-курортные и оздоровительные учреждения общественных объединений лиц с инвалидностью, реабилитационные учреждения общественных объединений лиц с инвалидностью;

282.1.2. общественные объединения лиц с инвалидностью Украины, предприятия и организации, основанные общественными объединениями лиц с инвалидностью и союзами общественных объединений лиц с инвалидностью и являющиеся их полной собственностью, в которых в течение предыдущего календарного месяца количество лиц с инвалидностью, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда.

Указанные предприятия и организации общественных объединений лиц с инвалидностью имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, предоставляемой уполномоченным органом в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности лиц с инвалидностью в Украине".

(абзац второй подпункта 282.1.2 пункта 282.1 статьи 282 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.12.2019 г.
N 344-IX)

В случае нарушения требований этой нормы отмеченные общественные объединения лиц с инвалидностью, их предприятия и организации обязаны уплатить суммы налога за соответствующий период, проиндексированные с учетом инфляции, а также штрафные санкции согласно законодательству;

282.1.3. базы олимпийской и паралимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины.

282.1.4. дошкольные и общеобразовательные учебные заведения независимо от формы собственности и источников финансирования, заведения культуры, науки (кроме национальных и государственных дендрологических парков), образования, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов.

(статья 282 в редакции Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

(пункт 282.1 статьи 282 дополнен подпунктом 282.1.4
согласно Закону Украины от 17.07.2015 г.
N 654-VIII;
подпункт 282.1.4 пункта 282.1 статьи 282 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г.
N 1791-VІІІ)

282.1.5. государственные и коммунальные детские санаторно-курортные заведения и заведения оздоровления и отдыха, а также детские санаторно-курортное и оздоровительное заведения Украины, находящиеся на балансе предприятий, учреждений и организаций, являющихся неприбыльными и внесенных контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких предприятий, учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

(пункт 282.1 статьи 282 дополнен подпунктом 282.1.5
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

282.1.6. государственные и коммунальные центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, центры физического здоровья населения, центры по развитию физической культуры и спорта лиц с инвалидностью, детско-юношеские спортивные школы, а также центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, детско-юношеские спортивные школы и спортивные сооружения всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, являющихся неприбыльными и включенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, за земельные участки, на которых размещены их спортивные сооружения. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций, декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций.

(пункт 282.1 статьи 282 дополнен подпунктом 282.1.6
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению земельным налогом

(назание статьи 283 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

283.1. Не уплачивается налог за:

283.1.1. сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных в соответствии с Законом такими, которые подверглись радиоактивному загрязнению в результате Чернобыльской катастрофы (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые внедрено ограничение относительно ведения сельского хозяйства;

283.1.2. земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения;

283.1.3. земельные участки государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, которые используются для испытания сортов сельскохозяйственных культур;

283.1.4. земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования - земли под проездной частью, обочиной, земляным полотном, декоративным озеленением, резервами, кюветами, мостами, искусственными сооружениями, тоннелями, транспортными развязками, водопропускными сооружениями, подпорными стенками, шумовыми экранами, очистительными сооружениями и расположенными в пределах полос отведения другими дорожными сооружениями и оборудованием, а также земли, которые находятся за пределами полос отведения, если на них размещены сооружения, обеспечивающие функционирование автомобильных дорог, а именно:

а) параллельные объездные дороги, паромные переправы, снегозащитные сооружения и насаждения, противолавинные и противоселевые сооружения, улавливающие съезды, защитные насаждения, шумовые экраны, очистительные сооружения;

б) площадки для стоянки транспорта и отдыха, склады, гаражи, резервуары для хранения горюче-смазочных материалов, комплексы для взвешивания крупногабаритного транспорта, производственные базы, искусственные и другие сооружения, которые находятся в государственной собственности, собственности государственных предприятий или собственности хозяйственных обществ, в уставном капитале которых 100 процентов акций (долей, паев) принадлежит государству;

283.1.5. земельные участки сельскохозяйственных предприятий всех форм собственности и фермерских (крестьянских) хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовыми коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений;

283.1.6. земельные участки кладбищ, крематориев и колумбариев.

283.1.7. земельные участки, на которых расположены дипломатические представительства, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями), согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, пользуются помещениями и прилегающими к ним земельными участками на бесплатной основе.

(пункт 283.1 статьи 283 дополнен подпунктом 283.1.7
согласно Закону Украины от 05.07.2012 г.
N 5083-VI)

283.1.8. земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения деятельности религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном Законом порядке.

(пункт 283.1 статьи 274 дополнен подпунктом 283.1.8
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Статья 284. Особенности налогообложения платой за землю

(назание статьи 284 в редакции Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

284.1. Верховная Рада Автономной Республики Крым и органы местного самоуправления устанавливают ставки платы за землю и льготы относительно земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории.

(абзац первый пункта 284.1 статьи 282 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

Исключен.

(абзац второй пункта 284.1 статьи 282 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ; исключен
на основании Закона Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

Новые изменения в решения относительно предоставленных льгот по уплате земельного налога предоставляются соответствующиему контролирующиму органу по местонахождению земельного участка до 1 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, в котором произошли указанные изменения.

(абзац третий пункта 284.1 статьи 284 в редакции
Закона Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

284.2. Если право на льготу у плательщика возникает на протяжении года, то он освобождается от уплаты налога, начиная с месяца, наступающего за месяцем, в котором возникло это право. В случае утраты права на льготу на протяжении года налог уплачивается начиная с месяца, наступающего за месяцем, в котором утрачено это право.

284.3. Если плательщики налога, которые пользуются льготами по этому налогу, предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) уплачивается на общих основаниях с учетом придомовой территории.

Эта норма не распространяется на бюджетные учреждения в случае предоставления ими зданий, сооружений (их частей) во временное пользование (аренду) другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования.

(абзац второй пункта 284.3 статьи 284 в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI)

284.4. Плата за землю за земельные участки, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, взимается в размере 25 процентов налога, исчисленного согласно статей 274 и 277 данного Кодекса.

(статья 284 дополнена пунктом 284.4 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г.
N 2245-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г.
N 2628-VIII)

Статья 285. Налоговый период для платы за землю

(назание статьи 285 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

285.1. Базовым налоговым (отчетным) периодом для платы за землю является календарный год.

285.2. Базовый налоговый (отчетный) год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь созданных предприятий и организаций, а также в связи с приобретением права собственности и/или пользования на новые земельные участки может быть менее 12 месяцев).

Статья 286. Порядок исчисления платы за землю

286.1. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.

Центральные органы исполнительной власти, реализующие государственную политику в сфере земельных отношений и в сфере государственной регистрации вещевых прав на недвижимое имущество, в сфере строительства, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также по запросу соответствующего контролирующего органа по местонахождению земельного участка дают информацию, необходимую для исчисления и взимания платы за землю, в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.

(абзац второй пункта 286.1 статьи 286 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI,
от 05.07.2012 г.
N 5083-VI,
от 28.12.2014 г.
N 71-VIII,
от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

(изменения, внесенные абзацем вторым подпункта 116 раздела I Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI, в части предоставления информации, необходимой для исчисления земельного налога, соответствующими государственными органами вступают в силу с 01.01.2012 г.)


В случае представления плательщиком налога в контролирующий орган правоустанавливающих документов на земельный участок, сведения о котором отсутствуют в базах данных информационных систем центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, уплата налога физическими и юридическими лицами осуществляется на основании поданных плательщиком налога сведений до получения контролирующим органом информации о переходе права собственности на объект налогообложения.

(пункт 286.1 статьи 286 дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

286.2. Плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно исчисляют сумму платы за землю ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают в соответствующий орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам. Представление такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций. При подаче первой декларации (фактическом начале деятельности в качестве плательщика платы за землю) вместе с ней подается извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка, а в дальнейшем такое извлечение подается в случае утверждения новой нормативной денежной оценки земли.

(пункт 286.2 статьи 286 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI; в редакции
Закона Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

286.3. Плательщик платы за землю имеет право подавать ежемесячно отчетную налоговую декларацию, что освобождает его от обязанности представления налоговой декларации не позднее 20 февраля текущего года, в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за отчетным.

(пункт 286.3 статьи 286 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI,
от 24.05.2012 г.
N 4834-VI)

286.4. По новоотведенным земельным участкам или по вновь заключенным договорам аренды земли плательщик платы за землю подает налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за отчетным.

В случае изменения на протяжении года объекта и/или базы налогообложения плательщик платы за землю подает налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за месяцем, в котором состоялись такие изменения.

(пункт 286.4 статьи 286 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г.
N 4834-VI)

286.5. Начисление физическим лицам сумм платы за землю проводится контролирующими органами (по месту нахождения земельного участка), которые направляют плательщику налога в порядке, определенном статьей 42 данного Кодекса, до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном статьей 58 данного Кодекса.

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственника - юридического или физического лица к другому в течение календарного года налог уплачивается предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось его право собственности на указанный земельный участок, а новым собственником - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности.

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственника - физического лица к другому в течение календарного года контролирующий орган направляет (вручает) налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Если такой переход происходит после 1 июля текущего года, контролирующий орган направляет (вручает) предыдущему владельцу новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

В случае если плательщик налога имеет в собственности несколько земельных участков, по которым необходимо провести сверку данных, для ее проведения такой плательщик налога имеет право обратиться в контролирующий орган по месту нахождения любого из таких земельных участков.

Плательщики платы за землю имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту нахождения земельных участков для проведения сверки данных относительно:

размера площадей и количества земельных участков, находящихся в собственности и/или пользовании плательщика налога;

права на пользование льготой по уплате налога с учетом положений пунктов 281.4 и 281.5 этой статьи;

размера ставки земельного налога;

начисленной суммы платы за землю.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком платы за землю на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, пользования льготой а также в случае изменения размера ставки платы за землю контролирующий орган (контролирующие органы) по месту нахождения каждого из земельных участков проводит (проводят) в течение десяти рабочих дней перерасчет суммы налога и направляет (вручает)/направляют (вручают) ему новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

(пункт 286.5 статьи 286 в редакции Законов
Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ,
от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

286.6. За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в общей собственности нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется с учетом придомовой территории каждому из таких лиц:

1) в равных долях - если здание находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделено в натуре, или одному из таких лиц-владельцев, определенному по их согласию, если другое не установлено судом;

2) пропорционально надлежащей доле каждого лица - если здание находится в общей частной собственности;

3) пропорционально надлежащей доле каждого лица - если здание находится в общей совместной собственности и разделено в натуре.

За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той доли площади здания, которая находится в их пользовании, с учетом придомовой территории.

286.7. Юридическое лицо уменьшает налоговые обязательства по земельному налогу на сумму льгот, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с пунктом 281.1 статьи 281 данного Кодекса за земельные участки, находящиеся в их собственности или постоянном пользовании и входящие в состав земельных участков такого юридического лица.

Такой порядок также распространяется на определение налоговых обязательств по земельному налогу юридическим лицом за земельные участки, отведенные в порядке, установленном Законом Украины "Об основах социальной защищенности лиц с инвалидностью в Украине" для бесплатной парковки (хранения) легковых автомобилей, управляемых лицами с инвалидностью с поражением опорно-двигательного аппарата, члены их семей, которым в соответствии с порядком обеспечения лиц с инвалидностью автомобилями передано право управления автомобилем, и законные представители недееспособных лиц с инвалидностью или детей с инвалидностью, перевозящих лиц с инвалидностью (детей с инвалидностью) с поражением опорно-двигательного аппарата.

(абзац второй пункта 286.7 статьи 286 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI,
от 05.12.2019 г.
N 344-IX)

Статья 287. Срок уплаты платы за землю

287.1. Владельцы земли и землепользователи уплачивают плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком плата за землю уплачивается за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании в текущем году.

287.2. Учет физических лиц - плательщиков налога и начисление соответствующих сумм проводятся контролирующими органами по месту нахождения земельного участка каждый год до 1 мая.

(пункт 287.2 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

287.3. Налоговое обязательство относительно платы за землю, определенное в налоговой декларации на текущий год, уплачивается равными долями владельцами и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, который равняется календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца.

287.4. Налоговое обязательство по плате за землю, определенное в налоговой декларации, в том числе за новоотведенные земельные участки, уплачивается владельцами и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, равняющийся календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца.

(пункт 287.4 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

287.5. Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Физическими лицами в сельской и поселковой местности земельный налог может уплачиваться через кассы сельских (поселковых) советов или советов объединенных территориальных общин, созданных согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, по квитанции о приеме налоговых платежей. Форма квитанции устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса.

(абзац второй пункта 287.5 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г.
N 909-VIII)

287.6. При переходе права собственности на здание, сооружение (их часть) налог за земельные участки на которых расположены такие здания, сооружения (их части), с учетом придомовой территории уплачивается на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок

(пункт 287.6 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

287.7. В случае предоставления в аренду земельных участков (в пределах населенных пунктов), отдельных зданий (сооружений) или их частей владельцами и землепользователями, налог за площади, которые предоставляются в аренду, исчисляется с даты заключения договора аренды земельного участка или с даты заключения договора аренды зданий (их частей).

(пункт 287.7 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

287.8. Владелец нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной части придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

287.9. В случае если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое (налоговые) уведомление-решения в сроки, установленные статьей 286 данного Кодекса, физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной данным Кодексом за несвоевременную уплату налогового обязательства.

(статья 287 дополнена пунктом 287.9 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г.
N 2245-VІІІ;
пункт 287.9 статьи 287 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

287.10. Налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено за налоговые (отчетные) периоды (года) в пределах сроков, определенных пунктом 102.1 статьи 102 данного Кодекса.

(статья 287 дополнена пунктом 287.10 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г.
N 2245-VІІІ)

Статья 288. Арендная плата

288.1. Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды такого земельного участка.

(абзац первый пункта 288.1 статьи 288 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII; в редакции
Закона Украины от 24.12.2015 г.
N 909-VIII)

Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля подавать контролирующему органу по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий контролирующий орган о заключении новых, внесении изменений в существующие договора аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.

Форма предоставления информации утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

(пункт 288.1 статьи 288 дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII;
абзац третий пункта 288.1 статьи 288 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

Договор аренды земель государственной и коммунальной собственности заключается по типичной форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.

(пункт 288.1 статьи 288 дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

288.2. Плательщиком арендной платы является арендатор земельного участка.

288.3. Объектом налогообложения является земельный участок, предоставленный в аренду.

288.4. Размер и условия внесения арендной платы устанавливаются в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором.

288.5. Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды, но годовая сумма платежа:

288.5.1. не может быть меньше чем размер земельного налога:

для земельных участков, нормативная денежная оценка которых проведена, - в размере не более 3 процентов их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования - не более 1 процента их нормативной денежной оценки, для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 1 процента их нормативной денежной оценки;

для земельных участков, нормативная денежная оценка которых не проведена, - в размере не более 5 процентов нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области, для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 5 процентов нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области;

(подпункт 288.5.1 пункта 288.5 статьи 288 в редакции
Законов Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ,
от 07.12.2017 г.
N 2245-VІІІ)

288.5.2. не может превышать 12 процентов нормативной денежной оценки.

288.5.3. может превышать предельный размер арендной платы, установленный в подпункте 288.5.2, в случае определения арендатора на конкурентных началах.

(пункт 288.5 статьи 288 дополнен подпунктом 288.5.3
согласно Закону Украины от 30.06.2015 г. N 557-VIII)

(пункт 288.5 статьи 288 с изменениями, внесенными
Законами Украины от 07.07.2011 г.
N 3609-VI,
от 27.03.2014 г.
N 1166-VII;
в редакции Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

288.5.4. для пастбищ в населенных пунктах, которым предоставлен статус горных, не может превышать размера земельного налога.

(пункт 288.5 статьи 288 дополнен подпунктом 288.5.4
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г.
N 1791-VІІІ)

288.5.5. для баз олимпийской, паралимпийской и дефлимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, не может превышать 0,1 процента нормативной денежной оценки.

(пункт 288.5 статьи 288 дополнен подпунктом 288.5.5
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

288.6. Плата за субаренду земельных участков не может превышать арендной платы.

288.7. Налоговый период, порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяется в соответствии с требованиями статей 285 - 287 этого раздела).

Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель

289.1. Для определения размера налога и арендной платы используется нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с законодательством.

(абзац первый пункта 289.1 статьи 289 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, осуществляет управление в сфере оценки земель и земельных участков.

289.2. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, по индексу потребительских цен за предыдущий год ежегодно рассчитывает величину коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель, на который индексируется нормативная денежная оценка земель и земельных участков на 1 января текущего года, определяемая по формуле:

(абзац первый пункта 289.2 статьи 289 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

Кi = І : 100,

(формула в пункте 289.2 статьи 289 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

где I - индекс потребительских цен за предыдущий год.

В случае если индекс потребительских цен превышает 115 процентов, такой индекс применяется со значением 115.

(абзац четвертый пункта 289.2 статьи 289 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII; в редакции
Закона Украины от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

Коэффициент индексации нормативной денежной оценки земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения нормативной денежной оценки земель, указанной в технической документации по нормативной денежной оценке земель и земельных участков.

(абзац пятый пункта 289.2 статьи 289 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.01.2020 г.
N 466-ІX)

289.3. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, Совет министров Автономной Республики Крым, областные, Киевская и Севастопольская городские государственные администрации не позднее 15 января текущего года обеспечивают информирование центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, и владельцев земли и землепользователей о ежегодной индексации нормативной денежной оценке земель.

(пункт 289.3 статьи 289 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г.
N 5083-VI,
от 21.12.2016 г.
N 1797-VІІІ)

Статья 290. Исключена

(статья 280 исключена на основании Закона
Украины от 28.12.2014 г.
N 71-VIII)

 

МЕНЮ

Проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2021 год» N 4000 от 14.09.2020 г.

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» N 294-IX от 14.11.2019 г.

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4