Налоговый кодекс Украины N 2755-VI - Раздел XIV «Специальные налоговые режимы»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОКодексыНалоговый кодекс

Перевод         Оригинал

Редакция от 01.03.2019 г.

РАЗДЕЛ XIV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

ГЛАВА 1 исключена.

Глава 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

(Глава 1 раздела XIV вступает в силу с 1 января 2012 года, кроме подпункта 1 подпункта 291.5.1
пункта 291.5 статьи 291 и пункта 293.2 статьи 293 - см. п.1 раздела II Закона от 04.11.2011 г. N 4014-VI)

Статья 291. Общие положения

291.1. В этой главе устанавливаются правовые основы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимание единого налога.

291.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности - особый механизм взимания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 297.1 статьи 297 данного Кодекса, на уплату единого налога в порядке и на условиях, определенных этой главой, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

291.3. Юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным этой главой, и регистрируется плательщиком единого налога в порядке, определенном этой главой.

291.4. Субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на следующие группы плательщиков единого налога:

1) первая группа - физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300 000 гривен;

(подпункт 1 пункта 291.4 статьи 291 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2) вторая группа - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:

не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек;

объем дохода не превышает 1 500 000 гривен.

(абзац третий подпункта 2 пункта 291.4 статьи 291 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Действие этого подпункта не распространяется на физически лиц - предпринимателей, оказывающих посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009:2005), а также осуществляющих деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица - предприниматели принадлежат исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы;

(абзац четвертый подпункта 2 пункта 291.4 статьи 294 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

3) третья группа - физические лица - предприниматели, не использующие работу наемных лиц или количество лиц, находящихся с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридическое лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых на протяжении календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 гривен;

(подпункт 3 пункта 291.4 статьи 291 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

4) четвертая группа - сельскохозяйственные товаропроизводители:

а) юридические лица независимо от организационно-правовой формы, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 процентов;

б) физические лица - предприниматели, осуществляющие деятельность исключительно в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с Законом Украины "О фермерском хозяйстве", при условии выполнения совокупности следующих требований:

осуществляют исключительно выращивание, откорм сельскохозяйственной продукции, сбор, отлов, переработку такой собственновыращенной или откормленной продукции и ее продажу;

осуществляют хозяйственную деятельность (кроме поставок) по месту налогового адреса;

не используют труд наемных лиц;

членами фермерского хозяйства такого физического лица являются только члены его семьи в определении части второй статьи 3 Семейного кодекса Украины;

площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее двух гектаров, но не более 20 гектаров.

(подпункт 4 пункта 291.4 статьи 291 в редакции Законов Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VIII, от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

5) исключен.

(подпункт 5 пункта 291.1 статьи 291 исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

6) исключен.

(подпункт 6 пункта 291.1 статьи 291 исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.4.1. При расчете общего количества лиц, находящихся в трудовых отношениях с плательщиком единого налога - физическим лицом, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста, а также работники, призванные на воинскую службу во время мобилизации, на особый период.

(подпункт 291.4.1 пункта 291.4 статьи 291 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

При расчете среднесписочной численности работников применяется определение, установленное данным Кодексом.

291.4.2. В селекционных центрах, на предприятиях (в объединениях) по племенному делу в животноводстве к продукции собственного производства сельскохозяйственного товаропроизводителя также принадлежат племенные (генетические) ресурсы, приобретенные в других селекционных центрах, на предприятиях (в объединениях) по племенному делу в животноводстве и реализованные отечественным предприятиям для осеменения маточного поголовья животных.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.2 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.4.3. Если сельскохозяйственный товаропроизводитель образуется путем слияния, присоединения, преобразования, разделения или выделения согласно соответствующим нормам Гражданского кодекса Украины, то норма относительно соблюдения доли сельскохозяйственного товаропроизводства, которая равна или превышает 75 процентов за предыдущий налоговый (отчетный) год, распространяется на:

всех лиц отдельно, которые сливаются или присоединяются;

каждое отдельное лицо, образованное путем разделения или выделения;

лицо, образованное путем преобразования.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.3 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.4.4. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем слияния или присоединения, могут быть плательщиками налога в год образования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год всеми товаропроизводителями, участвующими в их образовании, равна или превышает 75 процентов.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.4.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители - юридические лица, образованные путем преобразования плательщика налога, могут быть плательщиками налога в год преобразования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.5
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины
от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

291.4.6. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем разделения или выделения, могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.6 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.4.7. Вновь созданные сельскохозяйственные товаропроизводители - юридические лица могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов, а физические лица - предприниматели - в год государственной регистрации.

(пункт 291.4 статьи 291 дополнен подпунктом 291.4.7
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Закона Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

291.5. Не могут быть плательщиками единого налога первой - третьей групп:

(абзац первый пункта 291.5 статьи 291 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.5.1. субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица - предприниматели), осуществляющие:

1) деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);

(подпункт 1 подпункта 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2) обмен иностранной валюты;

3) производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива, сидра, пери (без добавления спирта) и столовых вин);

(подпункт 3 подпункта 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291 в редакции
Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования  (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

(подпункт 4 подпункта 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

(подпункт 5 подпункта 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемой страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III данного Кодекса;

7) деятельность по управлению субъектами хозяйствования;

8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);

(подпункт 8 подпункта 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291
в редакции Закона Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

291.5.2. физические лица - предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005), деятельность в сфере аудита;

291.5.3. физические лица - предприниматели, предоставляющие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилищные помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

(подпункт 291.5.3 пункта 291.5 статьи 291 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

291.5.4. страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

291.5.5. субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющихся плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;

291.5.6. представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;

291.5.7. физические и юридические лица - нерезиденты;

291.5.8. плательщики налога, которые на день представления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

(подпункт 291.5.8 пункта 291.5 статьи 291 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

291.51. Не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы:

291.51.1. субъекты хозяйствования, у которых свыше 50 процентов дохода, полученного от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на угодьях, которые принадлежат сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставлены ему в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме пушного сырья);

291.51.2. субъекты хозяйствования, проводящие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции, вин виноградных, вин плодово-ягодных и/или напитков медовых, произведенных и разлитых в потребительскую тару малыми производствами винодельческой продукции из виноматериалов исключительно собственного производства (не приобретенных), полученных путем переработки плодов, ягод, винограда, меда собственного производства, а также кроме электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии (при условии, что доход от реализации такой энергии не превышает 25 процентов дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) такого субъекта хозяйствования);

(подпункт 291.51.2 пункта 291.51 статьи 291 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

291.51.3. субъект хозяйствования, который состоянием на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

(статья 291 дополнена пунктом 291.51 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.6. Плательщики единого налога первой - третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

(пункт 291.6 статьи 291 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

291.7. Для целей этой главы под бытовыми услугами населению, предоставляемыми первой и второй группами плательщиков единого налога, понимаются следующие виды услуг:

1) изготовление обуви по индивидуальным заказам;

2) услуги по ремонту обуви;

3) изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам;

4) изготовление изделий из кожи по индивидуальным заказам;

5) изготовление изделий из меха по индивидуальным заказам;

6) изготовление нижней одежды по индивидуальным заказам;

7) изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи по индивидуальным заказам;

8) изготовление головных уборов по индивидуальным заказам;

9) дополнительные услуги по изготовлению изделий по индивидуальным заказам;

10) услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;

11) изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;

12) услуги по ремонту трикотажных изделий;

13) изготовление ковров и ковровых изделий по индивидуальным заказам;

14) услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

15) изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий по индивидуальным заказам;

16) услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

17) изготовление мебели по индивидуальным заказам;

18) услуги по ремонту, реставрации и восстановлению мебели;

19) изготовление плотничных и столярных изделий по индивидуальным заказам;

20) техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальным заказам;

21) услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

22) услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов;

23) услуги по ремонту часов;

24) услуги по ремонту велосипедов;

25) услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

26) изготовление металлоизделий по индивидуальным заказам;

27) услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

28) изготовление ювелирных изделий по индивидуальным заказам;

29) услуги по ремонту ювелирных изделий;

30) прокат предметов личного пользования и бытовых товаров;

31) услуги по выполнению фоторабот;

32) услуги по обработке пленок;

33) услуги по стирке, обработке белья и других текстильных изделий;

34) услуги по чистке и покраске текстильных, трикотажных и меховых изделий;

35) выделка меховых шкур по индивидуальным заказам;

36) услуги парикмахерских;

37) ритуальные услуги;

38) услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством;

39) услуги домашней прислуги;

40) услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальным заказам.

Статья 292. Порядок определения доходов и их состава для плательщиков единого налога первой - третьей групп

(название статьи 292 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

292.1. Доходом плательщика единого налога является:

1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности;

2) для юридического лица - любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи.

292.2. При продаже основных средств юридическими лицами - плательщиками единого налога доход определяется как сумма средств, полученных от продажи таких основных средств.

Если основные средства проданы после их использования в течение 12 календарных месяцев со дня введения в эксплуатацию, доход определяется как разница между суммой средств, полученной от продажи таких основных средств, и их остаточной балансовой стоимостью, которая сложилась на день продажи.

(пункт 292.2 статьи 292 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

292.3. В сумму дохода плательщика единого налога включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Безвозмездно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога в соответствии с письменными договорами дарения и другими письменными договорами, заключенными в соответствии с законодательством, по которым не предусмотрено денежной или другой компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврат, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

(абзац третий пункта 292.3 статьи 292 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы (юридического лица) за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг), за которые получена предварительная оплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных данным Кодексом.

(абзац четвертый пункта 292.3 статьи 292 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

(пункт 292.3 статьи 292  в редакции
 Закона Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

292.4. В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

(пункт 292.4 статьи 292 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

292.5. Доход, выраженный в иностранной валюте, пересчитывается в гривну по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины на дату получения такого дохода.

292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

(абзац первый пункта 292.6 статьи 292 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Для плательщика единого налога третьей группы (юридического лица)  датой получения дохода также является дата отгрузки товаров (выполнения работ, предоставления услуг), за которые получена предварительная оплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных данным Кодексом.

(абзац второй пункта 292.6 статьи 292 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

(пункт 292.6 статьи 292 в редакции
 Закона Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

292.7. В случае осуществления торговли товарами или услугами с использованием торговых автоматов или другого подобного оборудования, которое не предусматривает наличия регистратора расчетных операций, датой получения дохода считается дата изъятия из таких торговых аппаратов и/или подобного оборудования денежной выручки.

292.8. В случае если торговля товарами (работами, услугами) через торговые автоматы осуществляется с использованием жетонов, карточек и/или других заменителей денежных знаков, выраженных в денежной единице Украины, датой получения дохода считается дата продажи таких жетонов, карточек и/или других заменителей денежных знаков, выраженных в денежной единице Украины.

292.9. Доходы физического лица - плательщика единого налога, полученные в результате осуществления хозяйственной деятельности и обложенные соответствии с этой главой, не включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода физического лица, определенного в соответствии с разделом IV данного Кодекса.

292.10. Не является доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом.

292.11. В состав дохода, определенного этой статьей, не включаются:

1) суммы налога на добавленную стоимость;

2) суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

3) суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

4) суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

5) суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и/или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств;

6) суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализованных в период уплаты других налогов и сборов, установленных данным Кодексом, стоимость которых была включена в доход юридического лица при исчислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода физического лица - предпринимателя;

7) суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных данным Кодексом;

8) суммы средств и стоимость имущества, внесенные учредителями или участниками плательщика единого налога в уставный капитал такого плательщика;

9) суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных данным Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

10) дивиденды, полученные плательщиком единого налога - юридическим лицом от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном данным Кодексом.

292.12. Исключен.

(пункт 292.12 статьи 292 исключен на основании
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

292.13. Доход определяется на основании данных учета, который ведется в соответствии со статьей 296 данного Кодекса.

292.14. Определение дохода осуществляется для целей налогообложения единым налогом и для предоставления права субъекту хозяйствования зарегистрироваться плательщиком единого налога и/или находиться на упрощенной системе налогообложения.

292.15. При определении объема дохода, дающего право субъекту хозяйствования зарегистрироваться плательщиком единого налога и/или находиться на упрощенной системе налогообложения в следующем налоговом (отчетном) периоде, не включается доход, полученный в качестве компенсации (возмещения) по решению суда за все предыдущие (отчетные) периоды.

292.16. Право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году имеют плательщики единого налога при условии непревышения в течение календарного года объема дохода, установленного для соответствующей группы плательщиков единого налога.

При этом если в течение календарного года плательщики первой и второй групп использовали право на применение другой ставки единого налога в связи с превышением объема дохода, установленного для соответствующей группы, право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году такие плательщики имеют при условии непревышения ими в течение календарного года объема дохода, установленного подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса.

(абзац второй пункта 292.16 статьи 292 с изменениями,
 внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI, 
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 2921. Объект и база налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы

2921.1. Объектом налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сеножатей, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), который находится в собственности сельскохозяйственного товаропроизводителя или предоставлен ему в пользование, в том числе на условиях аренды.

Абзац второй исключен.

(абзац второй пункта пункта 2921 статьи 2921 исключен на основании
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

2921.2. Базой обложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года согласно порядку, установленному данным Кодексом.

(абзац первый пункта 2921.2 статьи 2921 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

Базой обложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года согласно порядку, установленному данным Кодексом.

(абзац второй пункта 2921.2 статьи 2921 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

2921.3. Исключен.

(пункт 2921.3 статьи 2921 исключен на основании
 Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

(Раздел XIV дополнен статьей 2921 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 293. Ставки единого налога

293.1. Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленному Законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее в этой главе - прожиточный минимум), второй группы - в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее в этой главе - минимальная заработная плата), третьей группы - в процентах к доходу (процентные ставки).

(пункт 293.1 статьи 293 в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

293.2. Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, созданных согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, для физических лиц - предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц:

(абзац первый пункта 293.2 статьи 293 в редакции
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

1) для первой группы плательщиков единого налога - в пределах до 10 процентов размера прожиточного минимума;

(подпункт 1 пункта 293.2 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

2) для второй группы плательщиков единого налога - в пределах до 20 процентов размера минимальной заработной платы.

(подпункт 2 пункта 293.2 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

293.3. Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1) 3 процента дохода - в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно данному Кодексу;

(подпункт 1 пункта 293.3 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

2) 5 процентов дохода - в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

(подпункт 2 пункта 293.3 статьи 293 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Для физических лиц - предпринимателей, осуществляющих деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере, определенном подпунктом 2 пункта 293.3 этой статьи.

(пункт 293.3 статьи 293 в редакции
Законов Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

293.4. Ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога первой - третьей группы (физических лиц - предпринимателей)  в размере 15 процентов:

(абзац первый пункта 293.4 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1) к сумме превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса;

(подпункт 1 пункта 293.4 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2) к доходу, полученному от осуществления деятельности, не отмеченной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к первой или второй группе;

(подпункт 2 пункта 293.4 статьи 293 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

3) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем указанного в этой главе;

4) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

5) к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса соответственно.

(пункт 293.4 статьи 293 дополнен подпунктом 5 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

293.5. Ставки единого налога для плательщиков третьей группы (юридических лиц) устанавливаются в двойном размере ставок, определенных пунктом 293.3 этой статьи:

(абзац первый пункта 293.5 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1) к сумме превышения объема дохода, определенного в подпункте 3 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса;

(подпункт 1 пункта 293.5 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем указанного в этой главе;

3) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

293.6. При осуществлении плательщиками единого налога первой и второй групп нескольких видов хозяйственной деятельности применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов хозяйственной деятельности.

293.7. В случае осуществления плательщиками единого налога первой и второй групп хозяйственной деятельности на территориях более чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный этой статьей для соответствующей группы таких плательщиков единого налога.

(пункт 293.7 статьи 293 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

293.8. Ставки, установленные пунктами 293.3 - 293.5 этой статьи, применяются с учетом следующих особенностей:

1) плательщики единого налога первой группы, которые в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, со следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

(абзац первый подпункта 1 пункта 293.8 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

2) плательщики единого налога второй группы, превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

(абзац первый подпункта 2 пункта 293.8 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

3) плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, а также обязаны в порядке, установленном этой главой перейти на уплату других налогов и сборов, установленных данным Кодексом.

Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица), превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в двойном размере ставок, определенных пунктом 293.3 этой статьи, а также обязаны в порядке, установленном этой главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных данным Кодексом.

Заявление подается не поднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

(подпункт 3 пункта 293.8 статьи 293 в редакции
Законов Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

4) ставка единого налога, определенная для третьей группы в размере 3 процентов, может быть избрана:

(абзац первый подпункта 4 пункта 293.8 статьи 293 в редакции
Закона Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

а) субъектом хозяйствования, зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V данного Кодекса, в случае перехода его на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

б) плательщиком единого налога третьей группы, избравшим ставку единого налога в размере 5 процентов, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка и регистрация такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V данного Кодекса;

(абзац третий подпункта 4 пункта 293.8 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

в) субъектом хозяйствования, который не зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость, в случае его перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога путем регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V данного Кодекса и представления заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлена регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость;

(подпункт "в" подпункта 4 пункта 293.8 статьи 293 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

г) исключен;

(подпункт "г"подпункта 4 пункта 293.8 статьи 293 исключен
 на основании Закона от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

5) в случае аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V данного Кодекса, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке в размере 5 процентов (для плательщиков единого налога третьей группы) или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога или отказа от применения упрощенной системы налогообложения не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость.

(подпункт 5 пункта 293.8 статьи 293 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ,
от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

293.9. Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

293.9.1. для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) - 0,95;

(подпункт 293.9.1 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII; в редакции
Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

293.9.2. для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, - 0,57;

(подпункт 293.9.2 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII,
от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

293.9.3. для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) - 0,57;

(подпункт 293.9.3 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII,
от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

293.9.4. для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, - 0,19;

(подпункт 293.9.4 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII,
 от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

293.9.5. для земель водного фонда - 2,43;

(подпункт 293.9.5 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

293.9.6. для сельскохозяйственных угодий, которые находящихся в условиях закрытого грунта, - 6,33.

(абзац первый подпункта 293.9.6 пункта 293.9 статьи 293 в редакции
Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

Абзац второй исключен.

(абзац второй подпункта 293.9.6 пункта 293.9 статьи 293 исключен
 на основании Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

(подпункт 293.9.6 пункта 293.9 статьи 293 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины.

(статья 293 дополнена пунктом 293.9 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 294. Налоговый (отчетный) период

294.1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога первой, второй и четвертой групп является календарный год.

(абзац первый пункта 294.1 статьи 294 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога третьей группы является календарный квартал.

(абзац второй пункта 294.1 статьи 294 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

(пункт 291.1 статьи 294 в редакции
 Закона Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

294.2. Налоговый (отчетный) период начинается с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода и заканчивается последним календарным днем ​​последнего месяца налогового (отчетного) периода.

Предыдущий налоговый (отчетный) год для вновь созданных сельскохозяйственных товаропроизводителей - юридических лиц - период со дня государственной регистрации до 31 декабря того же года.

(пункт 294.2 статьи 294 дополнен абзацем вторым согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Налоговый (отчетный) период для сельскохозяйственных товаропроизводителей - юридических лиц, которые ликвидируются, - период с начала года до их фактического прекращения.

(пункт 294.2 статьи 294 дополнен абзацем третьим согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

(пункт 294.2 статьи 294 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

294.3. Для субъектов хозяйствования, которые перешли на уплату единого налога с уплаты других налогов и сборов, установленных данным Кодексом, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, наступающего за следующим налоговым (отчетным) кварталом, в котором лицо зарегистрировано плательщиком единого налога, и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода.

(пункт 294.3 статьи 294 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

294.4. Для зарегистрированных в установленном порядке физических лиц - предпринимателей, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором лицо зарегистрировано плательщиком единого налога.

(абзац первый пункта 294.4 статьи 294 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

Для зарегистрированных в установленном Законом порядке субъектов хозяйствования (вновь созданных), которые в течение 10 календарных дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, а также четвертой группы (физические лица), первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, в котором произошла государственная регистрация.

(абзац второй пункта 294.4 статьи 294 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI;
в редакции Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

294.5. Для субъектов хозяйствования, которые образуются в результате реорганизации (кроме преобразования) любого плательщика налога, имеющего непогашенные налоговые обязательства или налоговый долг, возникших до такой реорганизации, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором погашены такие налоговые обязательства или налоговый долг и подано заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

294.6. В случае государственной регистрации прекращения юридических лиц и государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя, являющихся плательщиками единого налога, последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о проведении государственной регистрации такого прекращения.

(пункт 294.6 статьи 294 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

294.7. В случае изменения налогового адреса плательщика единого налога последним налоговым (отчетным) периодом по такому адресу считается период, в котором подано контролирующему органу заявление относительно изменения налогового адреса.

Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога

295.1. Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

Такие плательщики единого налога могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

В случае если сельский, поселковый или городской совет принимает решение об изменении ранее установленных ставок единого налога, единый налог уплачивается по следующим ставкам в порядке и сроки, определенные подпунктом 12.3.4 пункта 12.3 статьи 12 данного Кодекса.

295.2. Начисление авансовых взносов для плательщиков единого налога первой и второй групп осуществляется контролирующими органами на основании заявления такого плательщика единого налога относительно размера избранной ставки единого налога, заявления относительно периода ежегодного отпуска и/или заявления относительно срока временной утраты трудоспособности.

295.3. Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

(пункт 295.3 статьи 295 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

295.4. Уплата единого налога плательщиками первой - третьей групп осуществляется по месту налогового адреса.

(пункт 295.3 статьи 295 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

295.5. Плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

295.6. Суммы единого налога, уплаченные в соответствии с абзацем вторым пункта 295.1 и пункта 295.5 этой статьи, подлежат зачислению в счет будущих платежей по этому налогу по заявлению плательщика единого налога.

Ошибочно и/или излишне уплаченные суммы единого налога подлежат возврату плательщику в порядке, установленном данным Кодексом.

295.7. Единый налог, начисленный за превышение объема дохода, уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

295.8. В случае прекращения плательщиком единого налога проведения хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором аннулирована регистрация по решению контролирующего органа на основании полученного от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

(абзац первый пункта 295.8 статьи 295 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

В случае аннулирования регистрации плательщика единого налога по решению контролирующего органа налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором проведено аннулирование регистрации.

(пункт 295.8 статьи 295 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

295.9. Плательщики единого налога четвертой группы:

295.9.1. самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно состоянием на 1 января и не поднее 20 февраля текущего года подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению плательщика налога и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса;

295.9.2. уплачивают налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в таких размерах:

в I квартале - 10 процентов;

во II квартале - 10 процентов;

в III квартале - 50 процентов;

в IV квартале - 30 процентов;

295.9.3. физические лица - предприниматели, которые в отчетном периоде избрали упрощенную систему налогообложения и ставку единого налога, установленную для четвертой группы, или перешли на применение ставки единого налога, установленной для четвертой группы, и юридические лица, образованные в течение года путем слияния, присоединения или преобразования в отчетном налоговом периоде, в том числе за приобретенные ими площади новых земельных участков, впервые уплачивают налог в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​налогового (отчетного) квартала, в котором произошло такое избрание/переход, в котором произошло образование (возникновение права на земельный участок), а в дальнейшем - в порядке, определенном подпунктом 295.9.2 этого пункта;

(подпункт 295.9.3 пункта 295.9 статьи 295 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

295.9.4. прекращающиеся путем слияния, присоединения, преобразования, разделения в налоговом (отчетном) периоде, обязаны подать в период до их фактического прекращения контролирующим органам по своему местонахождению и месту расположения земельных участков уточненную налоговую декларацию;

295.9.5. обязаны в случае, когда в течение налогового (отчетного) периода изменилась площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в связи с приобретением (утратой) на нее права собственности или пользования:

уточнить сумму налоговых обязательств по налогу на период, начиная с даты приобретения (утраты) такого права до последнего дня налогового (отчетного) года;

подать в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за отчетным периодом, контролирующим органам по местонахождению плательщика налога и месту расположения земельного участка декларацию с уточненной информацией о площади земельного участка, а также сведения о наличии земельных участков и их нормативной денежной оценке;

295.9.6. в случае предоставления сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в аренду другому плательщику налога, учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации. В декларации арендатора такой земельный участок не учитывается;

295.9.7. в случае аренды ими сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда у лица, не являющегося плательщиком налога, учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации;

295.9.8. перечисляют в установленный срок общую сумму средств на соответствующий счет местного бюджета по месту расположения земельного участка.

(статья 295 дополнена пунтом 295.9 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога

296.1. Плательщики единого налога первой - третьей групп ведут учет в порядке, определенном подпунктами 296.1.1 - 296.1.3 этого пункта.

(абзац первый пункта 296.1 статьи 296 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

296.1.1. Плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут Книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов.

Форма книги учета доходов, порядок ее ведения утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику. Для регистрации Книги учета доходов такие плательщики единого налога подают в контролирующий орган по месту учета экземпляр Книги, в случае избрания способа ведения Книги в бумажном виде.

(подпункт 296.1.1 пункта 296.1 статьи 296 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

(пункт 296.1.1 статьи 296 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

296.1.2. Плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по форме и в порядке, установленными центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику. Для регистрации Книги учета доходов и расходов такие плательщики единого налога подают в контролирующий орган по месту учета экземпляр Книги.

(подпункт 296.1.2 пункта 296.1 статьи 296 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

296.1.3. Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) используют данные упрощенного бухгалтерского учета относительно доходов и расходов с учетом положений пунктов 44.2, 44.3 статьи 44 данного Кодекса.

(подпункт 296.1.3 пункта 296.1 статьи 296 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

296.2. Плательщики единого налога первой и второй групп подают контролирующему органу налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в которой отображаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.1 статьи 295 данного Кодекса.

(абзац первый пункта 296.2 статьи 296 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

Такая налоговая декларация подается, если плательщик единого налога не допустил превышения в течение года объема дохода, определенного в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, и/или самостоятельно не перешел на уплату единого налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей группы.

(абзац второй пункта 296.2 статьи 296 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

296.3. Плательщики единого налога третьей группы подают контролирующему органу налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода.

(пункт 296.3 статьи 296 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

296.4. Налоговая декларация подается контролирующему органу по месту налогового адреса.

296.5. Полученные в течение налогового (отчетного) периода доходы, превышающие объемы доходов, установленных пунктом 291.4 статьи 291 данного Кодекса, отражаются плательщиками единого налога в налоговой декларации с учетом особенностей, определенных подпунктами 296.5.1-296.5.5 этой статьи.

296.5.1. Плательщики единого налога первой и второй групп подают в контролирующий орган налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода, в случае превышения в течение года объема дохода, определенного в пункте 291.4 статьи 291 данного Кодекса, или самостоятельного принятия решения о переходе на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей (физические лица - предприниматели) групп, или отказа от применения упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных данным Кодексом.

(абзац первый подпункта 296.5.1 пункта 296.5 статьи 296 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

При этом в налоговой декларации отдельно отображаются объем дохода, обложенный налогом по ставкам, определенным для плательщиков единого налога первой и второй групп, объем дохода, обложенный налогом по ставкой 15 процентов, объем дохода, обложенный налогом по новой ставке единого налога, избранной согласно условиям, определенным этой главой, авансовые взносы, установленные пунктом 295.1 статьи 295 данного Кодекса.

(абзац второй подпункта 296.5.1 пункта 296.5 статьи 296 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

Представление налоговой декларации в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода, освобождает таких плательщиков от обязанности представления налоговой декларации в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода.

296.5.2. Плательщики единого налога второй группы в налоговой декларации отдельно отражают:

1) ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.1 статьи 295 данного Кодекса;

2) объем дохода, облагаемого налогом по каждой из выбранных ими ставок единого налога;

3) объем дохода, облагаемого налогом по ставке 15 процентов (в случае превышения объема дохода).

296.5.3. Плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели) в налоговой декларации отдельно отображают:

(абзац первый подпункта 296.5.3 пункта 296.5 статьи 296 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1) объем дохода, облагаемого налогом по каждой из избранных ими ставок единого налога;

2) объем дохода, облагаемого налогом по ставке 15 процентов (в случае превышения объема дохода).

296.5.4. Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) в налоговой декларации отдельно отображают:

(абзац первый подпункта 296.5.4 пункта 296.5 статьи 296 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1)  объем дохода, налогооблагаемый по соответствующей ставке единого налога, установленной для таких плательщиков пунктом 293.3 статьи 293 данного Кодекса;

2) объем дохода, налогооблагаемый по двойной ставке единого налога, установленной для таких плательщиков пунктом 293.3 статьи 293 данного Кодекса (в случае превышения объема дохода).

(подпункт 296.5.4 пункта 296.5 статьи 296 в редакции
 Закона Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

296.5.5. В случае применения другого способа расчетов, чем отмеченного в этой главе, осуществления видов деятельности, не дающих права применять упрощенную систему налогообложения, осуществления деятельности, не отмеченной в реестре плательщиков единого налога первой и второй групп, плательщики единого налога в налоговой декларации дополнительно отображают отдельно доходы, полученные от осуществления таких операций.

(подпункт 296.5.5 пункта 296.5 статьи 296 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

296.6. Сумма превышения объема дохода отражается в налоговой декларации за налоговый (отчетный) период, в котором произошло такое превышение.

При этом полученная сумма превышения дохода, установленного для плательщиков единого налога первой и второй групп, не включается в объем дохода, с которого уплачивается следующая выбранная ставка такими плательщиками единого налога.

296.7. Налоговая декларация составляется нарастающим итогом с учетом норм пунктов 296.5 и 296.6 этой статьи. Уточняющая налоговая декларация представляется в порядке, установленном данным Кодексом.

296.8. Плательщики единого налога для получения справки о доходах имеют право подать контролирующему органу налоговую декларацию за другой, чем квартальный (годовой) налоговый (отчетный) период, которая не освобождает такого плательщика налога от обязанности представления налоговой декларации в срок, установленный для квартального (годового) налогового (отчетного) периода.

Такая налоговая декларация составляется на основании норм пунктов 296.5 и 296.6 этой статьи и не является основанием для начисления и/или уплаты налогового обязательства.

296.9. Формы налоговых деклараций плательщика единого налога, определенных пунктами 296.2 и 296.3 этой статьи, утверждаются в порядке, установленном статьей 46 данного Кодекса.

296.10. Регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога:

первой группы;

второй - четвертой групп (физические лица - предприниматели) независимо от избранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен. В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 гривен применение регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение регистратора расчетных операций начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается в последующих налоговых периодах в течение регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.

(абзац третий пункта 296.10 статьи 296 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII,
от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

Нормы этого пункта не распространяются на плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лечебных средств и изделий медицинского назначения.

(пункт 296.10 статьи 296 дополнен абзацем четвертым согласно
Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности с отдельных налогов и сборов плательщиками единого налога

297.1. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

1) налога на прибыль предприятий;

2) налога на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога первой - четвертой группы (физического лица) и обложенных в соответствии с этой главой;

(подпункт 2 пункта 297.1 статьи 297 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

3) налога на добавленную стоимость по операциям по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме налога на добавленную стоимость, уплачиваемого физическими лицами и юридическими лицами, избравшими ставку единого налога, определенную подпунктом 1 пункта 293.3 статьи 293 данного Кодекса, а также уплачиваемого плательщиками единого налога четвертой группы;

(подпункт 3 пункта 297.1 статьи 297 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

4) налога на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, не используемые плательщиками единого налога первой - третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства;

(подпункт 4 пункта 297.1 статьи 297 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

5) рентной платы за специальное использование воды плательщиками единого налога четвертой группы.

(подпункт 5 пункта 297.1 статьи 297 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

6) исключен.

(подпункт 6 пункта 297.1 статьи 297 исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

297.2. Начисление, уплата и представление отчетности по налогам и сборам другим, чем отмеченным в пункте 297.1 этой статьи, осуществляются плательщиками единого налога в порядке, размерах и в сроки, установленные данным Кодексом.

(абзац первый пункта 297.2 статьи 297 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины налоги и сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с Законом.

297.3. Плательщик единого налога выполняет предусмотренные данным Кодексом функции налогового агента в случае начисления (выплаты, предоставления) облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов в пользу физического лица, находящегося с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Нормы этого пункта не распространяются на физических лиц - предпринимателей - плательщиков единого налога четвертой группы.

(пункт 297.3 статьи 297 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

297.4. Дивиденды, выплачиваемые плательщиками единого налога третьей группы (юридическими лицами) и четвертой группы (юридическими лицами) владельцам корпоративных прав (учредителям таких плательщиков единого налога), облагаются налогом по правилам, установленным разделами II и IV данного Кодекса.

(статья 297 дополнена пунктом 297.4 согласно
Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

297.5. Плательщик единого налога, осуществляющий в пользу нерезидента - юридического лица или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства на территории Украины) любые выплаты с доходов с источником их происхождения из Украины, полученные таким нерезидентом, осуществляет начисление и уплату налога с доходов нерезидента в порядке, размере и в сроки, установленные разделом ІІІ данного Кодекса.

(статья 297 дополнена пунктом 297.5
  согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения

298.1. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения плательщиками единого налога первой - третьей групп осуществляется в соответствии с подпунктами 298.1.1 - 298.1.4 этой статьи.

(абзац первый пункта 298.1 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.1.1. Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает контролирующему органу заявление.

Заявление подается по выбору налогоплательщика, если другое не предусмотрено данным Кодексом, одим из таких способов:

(подпункт 298.1.1 пункта 298.1 статьи 298 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
 в редакции Закона Украины от 05.09.2013 г. N 443-VII)

1) лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;

2) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

3) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

(подпункт 298.1.1 пункта 298.1 статьи 298 дополнен абзацами вторым - пятым
 согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

4) государственному регистратору как приложение к заявлению о государственной регистрации, подающемуся для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица - предпринимателя с учетом требований пункта 291.5 статьи 291 данного Кодекса. Электронная копия заявления, изготовленная путем сканирования, передается государственным регистратором  контролирующему органу одновременно со сведениями из регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица или физического лица - предпринимателя согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований".

(подпункт 298.1.1 пункта 298.1 статьи 298 дополнен подпунктом 4
согласно Закону Украины от 05.09.2013 г. N 443-VII;
подпункт 4 подпункта 298.1.1 пункта 298.1 статьи 298 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

298.1.2. Зарегистрированные в установленном порядке физические лица - предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы  считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась государственная регистрация.

(абзац первый подпункта 298.1.2 пункта 298.1 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

Зарегистрированные в установленном Законом порядке субъекты хозяйствования (вновь созданные), которые в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, не предусматривающей уплату налога на добавленную стоимость, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации.

(абзац второй подпункта 298.1.2 пункта 298.1 статьи 298 в редакции
Закона Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.1.3. Субъект хозяйствования, образующийся в результате реорганизации (кроме преобразования) любого плательщика налога, имеет непогашенные налоговые обязательства или налоговый долг, возникшие до такой реорганизации, может быть зарегистрирован как плательщик единого налога (путем подачи не позднее за 15 дней до начала следующего календарного квартала заявления) с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлено погашение таких налоговых обязательств или налогового долга.

298.1.4. Субъект хозяйствования, являющийся плательщиком налогов других и сборов в соответствии с нормами данного Кодекса, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления контролирующему органу не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

(абзац первый подпунута 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

Переход на упрощенную систему налогообложения субъекта хозяйствования, указанного в абзаце первом этого подпункта, может быть осуществлен при условии, если в течение календарного года, предшествующего периоду перехода на упрощенную систему налогообложения, субъектом хозяйствования соблюдены требования, установленные пунктом 291.4 статьи 291 данного Кодекса.

С поданным заявлением прилагается расчет дохода за предыдущий календарный год, который определяется с соблюдением требований, установленных этой главой.

При этом если субъект хозяйствования в течение календарного года, предшествующего году избрания упрощенной системы налогообложения, самостоятельно принял решение о прекращении физического лица - предпринимателя, то при переходе на упрощенную систему налогообложения для расчета дохода за предыдущий календарный год включается вся сумма дохода, полученного таким лицом в результате осуществления хозяйственной деятельности за такой предыдущий календарный год.

Форма расчета дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения, утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(абзац пятый подпункта 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

298.1.5. При условии соблюдения плательщиком единого налога требований, установленных данным Кодексом для избранной им группы, такой плательщик может самостоятельно перейти на уплату единого налога, установленного для других групп плательщиков единого налога, путем представления заявления контролирующему органу не поднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала. При этом у плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, аннулируется регистрация плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном данным Кодексом, в случае избрания им первой или второй группы или ставки единого налога, установленной для третьей группы, включающей налог на добавленную стоимость в состав единого налога.

(пункт 298.1 статьи 298 дополнен подпунктом 298.1.5
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 05.07.2012 г. N 5083-VI, от 24.10.2013 г. N 657-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.2. Отказ от упрощенной системы налогообложения плательщиками единого налога первой - третьей групп осуществляется в порядке, определенном подпунктами 298.2.1 - 298.2.3 этой статьи.

(абзац первый пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.2.1. Для отказа от упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года) подает контролирующему органу заявление.

298.2.2. Плательщики единого налога могут самостоятельно отказаться от упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных данным Кодексом, с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором подано заявление относительно отказа от упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов.

(подпункт 298.2.2 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

298.2.3. Плательщики единого налога обязаны перейти на уплату других налогов и сборов, определенных данным Кодексом, в таких случаях и в сроки:

1) в случае превышения в течение календарного года установленного объема дохода плательщиками единого налога первой и второй групп и неосуществления такими плательщиками перехода на применение другой ставки - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение;

(подпункт 1 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2) в случае превышения в течение календарного года объема дохода, установленного подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса, плательщиками единого налога первой и второй групп, которые использовали право на применение других ставок, установленных для третьей группы, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение;

(подпункт 2 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI; в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

3) в случае превышения в течение календарного года установленного объема дохода плательщиками единого налога третьей группы - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение;

(подпункт 3 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII

4) в случае применения плательщиком единого налога другого способа расчетов, чем отмеченных в пункте 291.6 статьи 291 данного Кодекса, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен такой способ расчетов;

(подпункт 4 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

5) при осуществлении видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения, или несоответствии требованиям организационно-правовых форм - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись эти виды деятельности или произошло изменение организационно- правовой формы;

6) в случае превышения численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение;

7) в случае осуществления видов деятельности, не отмеченных в реестре плательщиков единого налога, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности;

(подпункт 7 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

8) в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов - в последний день второго из двух последовательных кварталов.

(подпункт 8 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 в редакции
 Закона Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

9) в случае осуществления плательщиками первой или второй группы деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса соответственно, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность.

(подпункт 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 дополнен подпунктом 9 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.3. В заявлении указываются следующие обязательные сведения:

1) наименование субъекта хозяйствования, код по ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика);

(подпункт 1 пункта 298.3 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

2) исключен;

(подпункт 2 пункта 298.3 статьи 298 исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

3) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

4) место осуществления хозяйственной деятельности;

5) избранные субъектом хозяйствования виды хозяйственной деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010;

(подпункт 5 пункта 298.3 статьи 298
в редакции Закона Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI; с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

6) избранные субъектом хозяйствования группа и ставка единого налога или изменение группы и ставки единого налога;

(подпункт 6 пункта 298.3 статьи 298 в редакции
 Закона Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

7) количество лиц, которые одновременно находятся с физическим лицом - предпринимателем в трудовых отношениях, и среднесписочная численность работников у юридического лица;

8) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения.

298.3.1. В заявление включаются сведения (при наличии) о:

1) изменении наименования субъекта хозяйствования (для юридического лица) или фамилии, имени, отчества физического лица - предпринимателя, или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов);

2) изменении налогового адреса субъекта хозяйствования;

3) изменении места осуществления хозяйственной деятельности;

(подпункт 3 подпункта 298.3.1 пункта 298.3 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

4) изменении видов хозяйственной деятельности;

5) изменении организационно-правовой формы юридического лица;

6) дате (периоде) отказа от применения упрощенной системы в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, установленных данным Кодексом;

7) дате (периоде) прекращения плательщиком единого налога осуществления хозяйственной деятельности;

8) изменении группы и ставки плательщика единого налога.

(подпункт 298.3.1 пункта 298.3 статьи 184 дополнен подпунктом 8
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

298.3.2. О периоде ежегодного отпуска и сроках временной утраты трудоспособности с обязательным приложением копии больничного листа подается заявление в произвольной форме.

298.4. В случае изменения наименования юридического лица, фамилии, имени, отчества физического лица - предпринимателя или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налога) заявление подается в течение месяца со дня возникновения таких изменений.

298.5. В случае изменения налогового адреса субъекта хозяйствования, места осуществления хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности заявление подается плательщиками единого налога первой и второй групп не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения.

298.6. В случае изменения налогового адреса субъекта хозяйствования, места осуществления хозяйственной деятельности заявление подается плательщиками единого налога третьей группы вместе с налоговой декларацией за налоговый (отчетный) период, в котором состоялись такие изменения.

(пункт 298.6 статьи 298 с изменениями, 
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.7. Форма и порядок представления заявления устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 298.7 статьи 298 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

298.8. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения плательщиками единого налога четвертой группы осуществляется в соответствии с подпунктами 298.8.1 - 298.8.8 этой статьи.

(пункт 298.8 статьи 298 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители для перехода на упрощенную систему налогообложения или ежегодного подтверждения статуса плательщика единого налога подают до 20 февраля текущего года:

общую налоговую декларацию по налогу на текущий год относительно всей площади земельных участков, с которых взимается налог (сельскохозяйственных угодий (пашен, сеножатей, пастбищ, многолетних насаждений), и/или земель водного фонда внутренних водоемов (озер, прудов и водохранилищ) - контролирующему органу по своему местонахождению (месту пребывания на налоговом учете);

отчетную налоговую декларацию по налогу на текущий год отдельно по каждому земельному участку - контролирующему органу по месту расположения такого земельного участка (юридические лица);

(абзац третий подпункта 298.8.1 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства (юридические лица) - контролирующим органам по месту своего нахождения и/или по месту расположения земельных участков по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной аграрной политики по согласованию с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику;

(абзац четвертый подпункта 298.8.1 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII,
от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

сведения (справку) о наличии земельных участков - контролирующим органам по своему местонахождению и/или по месту расположения земельных участков.

В сведениях (справке) о наличии земельных участков отмечаются данные о каждом документе, устанавливающим право собственности и/или пользования земельными участками, в том числе о каждом договоре аренды земельной доли (пая).

Физические лица - предприниматели, подавшие заявление об избрании ими упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для четвертой группы, впервые подают определенную этим подпунктом отчетность в течение 20 календарных дней со дня подачи такого заявления.

(подпункт 298.8.1 пункта 298.8 статьи 298 дополнен абзацем седьмым
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители - юридические лица, образованные в течение года путем слияния, присоединения или преобразования, подают в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем их образования, в контролирующие органы по своему местонахождению и по месту расположения земельных участков декларацию по налогу за период с даты образования до конца текущего года для приобретения статуса плательщика налога, а также всех прав и обязанностей относительно погашения налоговых обязательств или долгов, переданных ему как правопреемнику.

(подпункт 298.8.2 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.3. Доход сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученный от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции), включает доходы, полученные от:

(абзац первый подпункта 298.8.3 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

реализации продукции растениеводства, произведенной (выращенной) на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, а также продукции рыбоводства, выловленной (собранной), разведенной, выращенной во внутренних водоемах (озерах, ставках и водохранилищах), и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации продукции растениеводства на закрытой почве и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации продукции животноводства и птицеводства и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной из сырья собственного производства на давальческих условиях, независимо от территориального размещения перерабатывающего предприятия.

В случае если сельскохозяйственное предприятие образовывается путем слияния, присоединения, преобразования, разделения или выделения, в год такого образования в сумму, полученную от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции), включаются также доходы, полученные на протяжении последнего налогового (отчетного) периода от предоставления сопутствующих услуг:

(абзац шестой подпункта 298.8.3 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

услуги по уборке урожая, его брикетирования, складирования, упаковки и подготовки продукции к сбыту (сушка, обрезка, сортировка, очистка, помол, дезинфекция (при наличии лицензии), силосования, охлаждения), которые предоставляются покупателю такой продукции сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по уходу за скотом и птицей, предоставляемые ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по хранению сельскохозяйственной продукции, предоставляемые ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по откорму и забою домашнего скота и птицы, предоставляемые ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию до даты ее фактической передачи покупателю).

298.8.4. В случае, если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства составляет менее 75 процентов, сельскохозяйственный товаропроизводитель - юридическое лицо уплачивает налоги в следующем налоговом (отчетном) году на общих основаниях.

(абзац первый подпункта 298.8.4 пункта 298.8 статьи 298 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

Если такая доля не превышает 75 процентов в связи с возникновением обстоятельств непреодолимой силы в предыдущем налоговом (отчетном) году, к плательщику налога в следующем налоговом (отчетном) году отмеченное требование не применяется. Такие плательщики налога для подтверждения статуса плательщика единого налога подают налоговую декларацию вместе с решением Верховной Рады Автономной Республики Крым, областных советов о наличии обстоятельств непреодолимой силы и перечнем субъектов хозяйствования, пострадавших в результате таких обстоятельств.

(статья 298 дополнена пунктом 298.8 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.8.5. Зарегистрированные в установленном порядке физические лица - предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для четвертой группы, считаются плательщиками единого налога со дня государственной регистрации.

Заявление подается по выбору налогоплательщика одним из способов, определенных частями 1 - 4 подпункта 298.1.1 пункта 298.1 статьи 298 данного Кодекса.

(пункт 298.8 статьи 298 дополнен подпунктом 298.8.5
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.6. Плательщики единого налога четвертой группы (физические лица - предприниматели), которые в налоговом (отчетном) периоде не обеспечили соблюдение совокупности условий (критериев), предусмотренных подпунктом "б" подпункта 4 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса, обязаны уплатить в текущем году налог в размере, рассчитываемом исходя из 25 процентов годовой суммы налога за каждый квартал, в течение которого плательщик находился на четвертой группе плательщиков единого налога, и со следующего налогового (отчетного) квартала перейти на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения.

Заявление о таком переходе подается таким плательщиком налога не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором не обеспечено соблюдение совокупности условий (критериев), предусмотренных подпунктом "б" подпункта 4 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса.

(пункт 298.8 статьи 298 дополнен подпунктом 298.8.6
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.7. Плательщики единого налога четвертой группы могут самостоятельно перейти на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога другой группы, или отказаться от упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных данным Кодексом, с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором подано соответствующее заявление, при условии уплаты налога за текущий год в размере, рассчитываемом исходя из 25 процентов годовой суммы налога за каждый квартал, в течение которого плательщик находился на четвертой группе плательщиков единого налога.

(пункт 298.8 статьи 298 дополнен подпунктом 298.8.7
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

298.8.8. Сельскохозяйственный товаропроизводитель повторно может быть включен в четвертую группу плательщиков единого налога не ранее чем через два календарных года после его перехода на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога другой группы или аннулирования его предыдущей регистрации плательщиком единого налога четвертой группы. Нормы этого подпункта не применяются в случае аннулирования регистрации плательщиком единого налога четвертой группы юридического лица по инициативе контролирующего органа.

(пункт 298.8 статьи 298 дополнен подпунктом 298.8.8
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

(статья 298 дополнена пунктом 298.8 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

298.9. Сведения о регистрации или аннулировании регистрации физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога четвертой группы в форме извлечения из реестра плательщиков единого налога не позднее 30 календарных дней со дня такой регистрации предоставляются контролирующим органом органу местного самоуправления по налоговому адресу такого плательщика налога.

(статья 298 дополнена пунктом 298.9 согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

Статья 299. Порядок регистрации и аннулирования регистрации плательщиков единого налога

299.1. Регистрация субъекта хозяйствования как плательщика единого налога осуществляется путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков единого налога.

299.2. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, ведет реестр плательщиков единого налога, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.

(пункт 299.2 статьи 299 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

299.3. В случае отсутствия определенных данным Кодексом оснований для отказа в регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога контролирующий орган обязан в течение двух рабочих дней с даты поступления заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения зарегистрировать такое лицо плательщиком единого налога.

299.4. В случаях, предусмотренных подпунктом 298.1.2 пункта 298.1 и подпунктом 298.8.5 пункта 298.8 статьи 298 данного Кодекса, контролирующий орган, в случае отсутствия определенных данным Кодексом оснований для отказа, осуществляет регистрацию субъекта хозяйствования в качестве плательщика единого налога с даты, определенной в соответствии с указанным подпунктом, в течение двух рабочих дней с даты получения контролирующим органом заявления об избрании упрощенной системы налогообложения или получения этим органом от государственного регистратора электронной копии заявления, изготовленной путем сканирования, одновременно со сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований о проведении государственной регистрации юридического лица или физического лица - предпринимателя, если такое заявление добавлено ​​в регистрационную карточку.

(пункт 299.4 статьи 299 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII,
от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

299.5. В случае отказа в регистрации плательщика единого налога контролирующий орган обязан предоставить в течение двух рабочих дней со дня представления субъектом хозяйствования соответствующего заявления письменный мотивируемый отказ, который может быть обжалован субъектом хозяйствования в установленном порядке.

299.6. Основаниями для принятия контролирующим органом решения об отказе в регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога является исключительно:

1) несоответствие такого субъекта требованиям, установленным статьей 291 данного Кодекса;

2) наличие у субъекта хозяйствования, который образуется в результате реорганизации (кроме преобразования) любого плательщика налога, непогашенных налоговых обязательств или налогового долга,  возникших до такой реорганизации;

3) несоблюдения таким субъектом требований, установленных подпунктом 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 данного Кодекса.

299.7. В реестр плательщиков единого налога вносятся такие сведения о плательщике единого налога:

1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);

2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

3) место осуществления хозяйственной деятельности;

4) избранные физическим лицом - предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности;

5) ставка единого налога и группа плательщика налога;

6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

7) дата регистрации;

8) виды хозяйственной деятельности;

(подпункт 8 пункта 299.7 статьи 299 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

9) дата аннулирования регистрации.

299.8. В случае изменения сведений, предусмотренных подпунктами 1 - 5 пункта 299.7 этой статьи, вносятся изменения в реестр плательщиков единого налога в день представления плательщиком соответствующего заявления.

299.9. По желанию зарегистрированный плательщик единого налога может безвозмездно и безусловно получить извлечение из реестра плательщиков единого налога. Срок предоставления извлечения не должен превышать одного рабочего дня со дня поступления запроса. Извлечение действует до внесения изменений в реестр.

Форма запроса о получении выписки и извлечения из реестра плательщиков единого налога утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(абзац второй пункта 299.9 статьи 299 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

299.10. Регистрация плательщиком единого налога является бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа в случае:

1) представления плательщиком налога заявления относительно отказа от применения упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных данным Кодексом, - в последний день календарного квартала, в котором подано такое заявление;

2) прекращения юридического лица (кроме преобразования) или прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом - предпринимателем в соответствии с Законом - в день получения соответствующим контролирующим органом от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации такого прекращения;

3) в случаях, определенных подпунктом 298.2.3 пункта 298.2 и подпунктом 298.8.6 пункта 298.8 статьи 298 данного Кодекса;

(подпункт 3 пункта 299.10 статьи 299 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

4) если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства юридического лица плательщика единого налога четвертой группы составляет менее 75 процентов.

(пункт 299.10 статьи 299 дополнен подпунктом 4 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

5) если плательщиком единого налога четвертой группы не представлена налоговая отчетность, предусмотренная подпунктом 295.9.1 пункта 295.9 статьи 295 данного Кодекса.

(пункт 299.10 статьи 299 дополнен подпунктом 5
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

299.11. В случае выявления соответствующим контролирующим органом во время проведения проверок нарушений плательщиком единого налога первой - третьей групп требований, установленных этой главой, аннулирование регистрации плательщика единого налога первой - третьей групп проводится по решению такого органа, принятому на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение. В таком случае субъект хозяйствования имеет право избрать или перейти на упрощенную систему налогообложения после окончания четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом.

В случае выявления соответствующим контролирующим органом во время проведения выездных документальных проверок плательщика единого налога четвертой группы несоответствия требованиям подпункту 4 пункта 291.4 и пункту 291.51 статьи 291 данного Кодекса в налоговом (отчетном) году или в предыдущих периодах, такому плательщику за такие периоды начисляются налоги и сборы, от уплаты которых он освобождался как плательщик единого налога четвертой группы, и штрафные (финансовые) санкции (штрафы), предусмотренные главой 11 раздела II данного Кодекса. Такой плательщик налога обязан перейти к уплате налогов по общей системе налогообложения, начиная со следующего месяца после месяца, в котором установлено такое нарушение.

(пункт 299.11 статьи 299 в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

299.12. Погашение налогового долга после аннулирования регистрации плательщика единого налога осуществляется в порядке, установленном главой 9 раздела II данного Кодекса.

299.13. С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, ежедневно обнародует для безвозмездного и свободного доступа на едином государственном регистрационном веб-портале юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и собственном официальном веб-сайте такие данные из реестра плательщиков единого налога:

(абзац первый пункта 299.13 статьи 299 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

налоговый номер (для юридического лица);

наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица;

дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

ставку единого налога;

группу плательщика налога;

виды хозяйственной деятельности;

(абзац седьмой пункта 299.13 статьи 299 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

дату исключения из реестра плательщиков единого налога.

(статья 299 с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 24.05.2012 г. N 4834-VI, от 20.11.2012 г. N 5503-VI,
от 05.09.2013 г. N 443-VII;
в редакции Закона Украины
 от 24.10.2013 г. N 657-VII) 

Статья 300. Ответственность плательщика единого налога

300.1. Плательщики единого налога несут ответственность в соответствии с данным Кодексом за правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты сумм единого налога, а также за своевременность представления налоговых деклараций.

(В раздел XIV включена глава 1 согласно
 Закону Украины от 04.11.2011 г. N 4014-VI) 

ГЛАВА 2. ФИКСИРОВАННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

(Глава 2 раздела XIV исключена согласно Закону Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

ГЛАВА 3. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ И ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ, КРОМЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, ПРОИЗВЕДННОЙ КВАЛИФИЦИРОВАННЫМИ КОГЕНЕРАЦИОННЫМИ УСТАНОВКАМИ

(Глава 3 раздела XIV исключена согласно Закону Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

ГЛАВА 4. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ

(Глава 4 раздела XIV исключена согласно Закону Украины
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII) 

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Апрель 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 3012345