logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГлавнаяЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОКодексыНалоговый кодекс

Перевод                Оригинал

Редакция от 01.03.2019 г.

РАЗДЕЛ XIX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.  Данный Кодекс вступает в силу с 1 января 2011 года, кроме:

подпункта 20.1.15.2 пункта 20.1 статьи 20 данного Кодекса, вступающего в силу с 1 января 2015 года;

статьи 39 данного Кодекса, вступающей в силу с 1 января 2013 года;

абзаца третьего пункта 46.2 статьи 46, вступающего в силу с 1 января 2013 года;

(абзац четвертый пункта 1 раздела XIX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

раздела III данного Кодекса, вступающего в силу с 1 апреля 2011 года;

исключен;

(абзац шестой пункта 1 раздела XIX исключен
 на основании Закона Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

абзац седьмой исключен;

(абзац седьмой пункта 1 раздела ХIX исключен на основании
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

подпункта 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 данного Кодекса, вступающего в силу с 1 января 2016 года. До 31 декабря 2015 года для целей применения этого подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равняющемуся 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного Законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого плательщика налога;

(абзац восьмой пункта 1 раздела XIX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

статьи 265 данного Кодекса, вступающей в силу с 1 января 2013 года;

(абзац девятый пункта 1 раздела XIX с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
 от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

абзац десятый исключен.

(абзац десятый пункта 1 раздела XIX исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

2.  Признать утратившими действие:

1) с 1 января 2011 года:

Закон Украины "Об акцизном сборе" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 12, ст. 172);

Закон Украины "О Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 2, ст. 10; 1999 г., N 41, ст. 374; 2003 г., N 23, ст. 149);

Закон Украины "Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 40, ст. 297 с последующими изменениями);

Закон Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 20, ст. 82 с последующими изменениями);

Закон Украины "О ставках акцизного сбора на некоторые транспортные средства и кузова к ним" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 32, ст. 151; 1997 г., N 34, ст. 212; 1999 г., N 52, ст. 464; 2001 г., N 4, ст. 16; 2005 г., NN 17 - 19, ст. 267; 2007 г., N 3, ст. 31; 2009 г., N 18, ст. 246);

Закон Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на некоторые товары (продукцию)" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 42, ст. 201 с последующими изменениями);

Закон Украины "О плате за землю" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 38, ст. 360 с последующими изменениями);

Закон Украины "О системе налогообложения" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1991 г. N 39, ст. 510 с последующими изменениями);

Закон Украины "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1997 г. N 21, ст. 156 с последующими изменениями);

Закон Украины "О фиксированном сельскохозяйственном налоге" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1999 г. N 5 - 6, ст. 39 с последующими изменениями);

Закон Украины "О ставках акцизного сбора на табачные изделия" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 8, ст. 32 с последующими изменениями);

Закон Украины "Об экономическом эксперименте относительно стабилизации работы предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2000 г. N 10, ст. 78);

Закон Украины "О ставках акцизного сбора на спирт этиловый и алкогольные напитки" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2000 г. N 23, ст. 180 с последующими изменениями);

Закон Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2001 г. N 10, ст. 44 с последующими изменениями);

Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2003 г. N 37, ст. 308 с последующими изменениями);

Закон Украины "О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 11, ст. 150 с последующими изменениями);

пункты 4, 5, 7, 8, 81 и 82 раздела II "Заключительные положения", приложения N 1 и N 2 к Закону Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2008 г. N 27 - 28, ст. 253; 2009 г., N 16, ст. 223; 2010 г., NN 22 - 25, ст. 263, N 30, ст. 398);

Декрет Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года N 18-92 "Об акцизном сборе" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1993 г. N 10, ст. 82 с последующими изменениями);

Декрет Кабинета Министров Украины от 17 марта 1993 года N 24-93 "О налоге на промысел" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1993 г. N 19, ст. 208; 1995 г., N 16, ст. 111, N 30, ст. 229; 1996 г., N 45, ст. 237);

Декрет Кабинета Министров Украины от 20 мая 1993 года N 56-93 "О местных налогах и сборах" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1993 г. N 30, ст. 336 с последующими изменениями);

Постановление Верховной Рады УССР от 25 июня 1991 года N 1252-XII "О порядке введения в действие Закона Украинской ССР "О системе налогообложения" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1991 г. N 39, ст. 511);

Постановление Верховной Рады Украины от 11 декабря 1991 года N 1964-XII "О введении в действие Закона Украины "О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 11, ст. 151);

Постановление Верховной Рады Украины от 18 декабря 1991 года N 1997-XII "О порядке введения в действие Закона Украины "Об акцизном сборе" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 12, ст. 173);

Постановление Верховной Рады Украины от 21 февраля 1992 года N 2148-XII "О ставках акцизного сбора на отдельные товары" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 21, ст. 298; 1993 г., N 20, ст. 214);

Постановление Верховной Рады Украины от 3 июля 1992 года N 2536-XII "О введении в действие Закона Украины "О плате за землю" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992 г. N 38, ст. 561);

Постановление Верховной Рады Украины от 22 декабря 1994 года N 321/94-ВР "О введении в действие Закона Украины "О Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 2, ст. 11);

Постановление Верховной Рады Украины от 28 декабря 1994 года N 335/94-ВР "О введении в действие Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 4, ст. 29, N 16, ст. 116);

Постановление Верховной Рады Украины от 15 сентября 1995 года N 330/95-ВР "О порядке введения в действие Закона Украины "Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 40, ст. 298; 1996 г., N 41, ст. 197);

Постановление Верховной Рады Украины от 6 февраля 1996 года N 31/96-ВР "О введении в действие Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на табачные изделия" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 8, ст. 33);

Постановление Верховной Рады Украины от 23 марта 1996 года N 99/96-ВР "О введении в действие Закона Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 20, ст. 83, N 32, ст. 153, N 38, ст. 176);

Постановление Верховной Рады Украины от 7 мая 1996 года N 179/96-ВР "О введении в действие Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 28, ст. 132);

Постановление Верховной Рады Украины от 24 мая 1996 года N 217/96-ВР "О введении в действие Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на некоторые транспортные средства и шины к ним" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1996 г. N 32, ст. 152);

2) с 1 апреля 2011 года:

Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г. N 4, ст. 28 с последующими изменениями), кроме пункта 1.20 статьи 1 данного Закона, который действует до 1 января 2013 года;

3) исключено;

4) с 1 января 2017 года статья 209 данного Кодекса;

(подпункт 4 пункта 2 раздела ХIX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

5) с 1 января 2013 года Закон Украины "О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1999 г., N 20 - 21, ст. 191; 2003 г., N 46, ст. 365; 2009 г., N 29, ст. 397; 2012 г., N 6, ст. 50, N 24, ст. 248; с изменениями, внесенными Законом Украины от 16 октября 2012 года N 5463-VI).

(пункт 2 раздела XIX дополнен абзацем согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI)

3. В связи с вступлением в силу данного Кодекса прекращается в соответствии с пунктом 4 раздела XV "Переходные положения" Конституции Украины действие:

с 1 января 2011 года:

1) Указа Президента от 11 мая 1998 года N 453/98 "О плательщиках и порядке уплаты акцизного сбора";

2) Указа Президента Украины от 28 июня 1999 года N 761/99 "Об упорядочении механизма уплаты рыночного сбора".

4. Кабинету Министров Украины:

внедрить начиная с 1 января 2011 года механизм компенсации потери части доходов в связи с отменой налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов и соответствующим увеличением ставок акцизного сбора с горючего для физических лиц, которые пользовались льготами относительно уплаты налога с владельцев транспортных средств относительно одного легкового автомобиля (мотоколяски) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки моторной или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м, а именно лиц, которые отмечены:

в пунктах 1 и 2 части первой статьи 14 Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы";

статьях 4 - 11 Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты";

статьях 6 и 8 Закона Украины "Об основных принципах социальной защиты ветеранов труда и других граждан преклонных лет в Украине";

инвалидов независимо от группы инвалидности (в том числе детей-инвалидов по предоставлению органов социальной защиты).

абзац седьмой исключен;

(абзац седьмой пункта 4 раздела XIX исключен на основании
 Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

абзац восьмой исключен;

(абзац восьмой пункта 4 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

ежегодно до 1 июня в случае необходимости вносить в Верховную Раду Украины проект закона о внесении изменений в данный Кодекс относительно ставок налогообложения, определенных в абсолютных значениях, с учетом индексов потребительских цен, индексов цен производителей промышленной продукции по таким налогам и сборам:

(абзац девятый пункта 4 раздела XIX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

1) акцизный налог;

2) экологический налог;

3) рентная плата;

(подпункты 1 - 10 пункта 4 раздела XIX заменены подпунктами 1 - 3
 согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

до 31 декабря 2011 года вместе с заинтересованными религиозными организациями разработать программу и внести в Верховную Раду Украины предложения относительно альтернативного учета физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от идентификационного номера (регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов);

одновременно с представлением в Верховную Раду Украины проекта Закона о Государственном бюджете Украины на 2011 год подать проект Закона относительно внесения изменений в Бюджетный кодекс Украины с целью приведения его норм в соответствие с Налоговым кодексом Украины, в том числе относительно зачисления части экологического налога (в 2013 году - 33 процента, с 2014 года - 50 процентов) в специальный фонд Государственного бюджета Украины с направлением таких средств на финансирование исключительно целевых проектов экологической модернизации предприятий в пределах сумм уплаченного ими экологического налога в порядке, который устанавливается Кабинетом Министров Украины.

5. Органам местного самоуправления обеспечить в месячный срок со дня вступления в силу данного Кодекса принятие решений относительно установления местных налогов и сборов, определенных данным Кодексом.

В случае неустановления местных налогов и сборов, предусмотренных пунктом 10.3 статьи 10 данного Кодекса, решениями местного самоуправления такие налоги и сборы уплачиваются плательщиками в порядке, установленном данным Кодексом по минимальным ставкам и без применения соответствующих коэффициентов.

РАЗДЕЛ XX. ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц, начисленный, но не уплаченный налоговым агентом в бюджет вопреки порядку, действовшему до вступления в силу данного Кодекса, на дату вступления в силу данного Кодекса считается налоговым долгом по согласованному налоговому обязательству и подлежит отображению в налоговом расчете по результатам первого отчетного квартала, в течение которого вступает в силу данный Кодекс, а также взыскивается с налогового агента с применением мер ответственности, предусмотренных данным Кодексом.

2. Инвестиционный убыток, полученный плательщиком налога на доходы физических лиц на 1 января года вступления в силу данного Кодекса, учитывается при исчислении инвестиционной прибыли, полученной по операциям с ценными бумагами или деривативами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, начиная с результатов за такой год в части убытков, понесенных в результате продажи инвестиционных активов через профессиональных торговцев ценными бумагами. Обязанность документального подтверждения размера отмеченных убытков возлагается на плательщика налога.

3. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц средства, которые оплачены за работы и/или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами в период проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в частности (но не исключительно) в виде заработной платы, возмещения расходов и суточных таким лицам (кроме резидентов Украины независимо от их участия в проведении отмеченного чемпионата):

представителям или должностным лицам ассоциаций - членов УЕФА;

членам делегаций, принимающим участие в чемпионате, в том числе членам команд, которые получили право на участие в чемпионате;

физическим лицам, аккредитованным УЕФА.

Доход других нерезидентов, полученный в период подготовки и проведения чемпионата с источников происхождения из Украины, подлежит налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров Украины об устранении двойного налогообложения доходов, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины.

(с дополнениями, внесенными согласно
 Закону Украины от 21.04.2011 г. N 3292-VI)

4. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц средства, которые в соответствии с Законом, регулирующим вопрос создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия данного Закона физическим лицам согласно договорам доверительного управления, заключенных с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенных в период проведения такого эксперимента (за исключением случаев, когда средства снимаются такими физическими лицами с нарушением условий соответственно пенсионного вклада или фонда банковского управления).

(абзац первый пункта 4 подраздела 1 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

Установить, что на период действия Закона, регулирующего вопрос создания и функционирования фондов банковского управления не подлежат обложению этим налогом (не отображаются в его годовой налоговой декларации) и не включаются в состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода плательщика налога в пределах норм установленных данным Кодексом, такие доходы:

(абзац второй пункта 4 подраздела 1 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

доходы, начисленные плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечисленные на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с Законом, как во время их начисления, так и во время их перечисления на такой вклад или такой счет;

средства, которые начисляются и вносятся лицом, не являющимся плательщиком налога, или его работодателем (третьим лицом) в интересах плательщика налога на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого плательщика налога;

средства, перечисленные физическим лицом на собственный пенсионный вклад или на собственный счет в фонде банковского управления или на пенсионный вклад или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства;

доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенного с уполномоченным банком в соответствии с Законом.

Исключен.

(абзац седьмой пункта 4 подраздела 1 раздела XX исключен
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

5. Если нормы других Законов содержат ссылку на необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен, кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации административных или уголовных правонарушений, для которых сумма необлагаемого налогом минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV данного Кодекса для соответствующего года.

(пункт 5 подраздела 1 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 02.10.2012 г. N 5412-VI)

6. Исключен.

(пункт 6 подраздела 1 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI)

7. На период с 1 апреля до 1 июля 2014 года приостановить действие подпункта 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 данного Кодекса в части включения в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, вклад (депозитный) в небанковские финансовые учреждения согласно Закону или на депозитный (сберегательный) сертификат и абзацев второго - четвертого пункта 167.2 статьи 167 данного Кодекса в части налогообложения процентов.

(подраздел 1 раздела XX дополнен пунктом 7 согласно
 Закону Украины от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

8. Не считается дополнительным благом плательщика налога и не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода сумма, прощенная (аннулированная) кредитором в размере разницы между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенная по официальному курсу Национального банка Украины на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты в гривну, и суммой такого долга, определенной по официальному курсу Национального банка Украины по состоянию на 1 января 2014 года, а также сумма процентов, комиссии и/или штрафных санкций (пени) по таким кредитам, прощенным (аннулированным) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности. Нормы этого пункта применяются к финансовым кредитам в иностранной валюте, не погашенным до 1 января 2014 года.

Действие абзаца первого этого пункта распространяется на операции по прощению(аннулированию) кредитором должнику задолженности по финансовому кредиту в иностранной валюте, которые осуществлялись начиная с 1 января 2015 года.

(подраздел 1 раздела XX дополнен пунктом 8
 согласно Закону Украины от 09.04.2015 г. N 321-VIII)

9. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод в рамках реализации проекта "Реконструкция сооружений очистки сточных канализационных вод и строительство технологической линии по обработке и утилизации осадков Бортнической станции аэрации", утвержденного Кабинетом Министров Украины (далее - Проект), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, начисленные (выплаченные, предоставленные) гражданам Японии (независимо от их резидентского статуса) японскими субъектами по реализации Проекта в форме заработной платы и/или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Указанное освобождение применяется только к той части доходов, которая связана с реализацией Проекта.

Японским субъектом по реализации Проекта может быть:

а) юридическое лицо, являющееся резидентом Японии и зарегистрированное в соответствии с законодательством Японии;

б) зарегистрированное в Украине постоянное представительство юридического лица, являющегося резидентом Японии и зарегистрированного в соответствии с законодательством Японии;

в) юридическое лицо, являющееся дочерним предприятием юридического лица, являющегося резидентом Японии и зарегистрированного в соответствии с законодательством Японии;

г) договор о совместной деятельности, одним или несколькими участниками которого (с участием в таком договоре более 50 процентов) являются лица, определенные в подпунктах "а" - "в" этого пункта, заключенный исключительно с целью осуществления совместной деятельности по реализации Проекта.

Определение термина "японский субъект по реализации Проекта" применяется в пункте 46 подраздела 2, пункте 38 подраздела 4 и пункте 161 подраздела 10 этого раздела.

В случае если японским субъектом по реализации Проекта будет выступать договор о совместной деятельности, одним или несколькими участниками которого (с участием в таком договоре более 50 процентов) являются лица, определенные в подпунктах "а" - "в" этого пункта, нормы этого пункта применяются исключительно к доходам граждан Японии, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) оператором такой совместной деятельности.

(подраздел 1 раздела XX дополнен пунктом 9
 согласно Закону Украины от 23.12.2015 г. N 903-VIII)

10. В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога на доходы физических лиц не включаются доходы, полученные до 1 июня 2018 года из источника их происхождения в Украине, и иностранные доходы, полученные за работы и/или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами для целей подготовки и проведения в Украине финальных матчей Лиги чемпионов УЕФА и Лиги чемпионов УЕФА среди женщин сезона 2017/2018, в частности, но не исключительно, в виде заработной платы, возмещения расходов и суточных, оплаты проживания, обеспечения медицинского страхования и/или страхования жизни таким лицам или третьим лицам в пользу таких лиц (кроме резидентов Украины в понимании подпункта 14.1.213 пункта 14.1 статьи 14 данного Кодекса) независимо от их участия в проведении указанных финальных матчей:

представителям или должностным лицам ассоциаций - членов УЕФА;

членам делегаций, участвующих в финальных матчах чемпионата, в том числе членам команд, получивших право на участие в финальных матчах;

физическим лицам, аккредитованным УЕФА, в частности работникам и временным работникам, представителям средств массовой информации, партнерам УЕФА, представителям спонсоров.

Для целей этого пункта термин "УЕФА" употребляется в значении "Союз европейских футбольных ассоциаций".

Доход других нерезидентов, полученный до 1 июня 2018 года из источников происхождения из Украины, подлежит налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины;

(подраздел 1 раздела XX дополнен пунктом 10
согласно Закону Украины от 22.03.2018 г. N 2374-VІІІ)

Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость

1. В период до 1 января 2015 года налог на добавленную стоимость юридическими лицами, зарегистрированными плательщиками налога на добавленную стоимость, при осуществлении ими операций по поставке собственной произведенной продукции (молока, молочного сырья, молочных продуктов, мяса, мясопродуктов, другой продукции переработки животных (шкур, субпродуктов, мясо-костной муки), изготовленной из поставленных молока или мяса в живом весе сельскохозяйственными предприятиями, определенными разделом V Кодекса, другими юридическими и физическими лицами, в том числе физическими лицами - предпринимателями, которые самостоятельно выращивают, разводят, откармливают продукцию животноводства, определенную разделом V Кодекса (далее - перерабатывающие предприятия), взимается с учетом таких особенностей:

(пункт 1 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

1) нормы этого пункта не распространяются на операции по поставкам продукции, произведенной перерабатывающими предприятиями из импортированного сырья, сырья, поставленного не в живом весе, сырья, не являющегося сырьем собственного производства сельскохозяйственных предприятий, определенных разделом V Кодекса, других юридических и физических лиц, в том числе физических лиц - предпринимателей, которые самостоятельно выращивают, разводят, откармливают продукцию животноводства, определенную данным Кодексом (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители);

(подпункт 1 пункта 2 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

2) налоговая накладная покупателю предоставляется в порядке, установленном разделом V Кодекса;

3) перерабатывающее предприятие ведет обособленный учет операций по поставке собственно произведенной продукции (молока, молочного сырья, молочных продуктов, мяса, мясопродуктов, другой продукции переработки животных (шкур, субпродуктов, мясо-костной муки), изготовленной из поставленных молока или мяса в живом весе сельскохозяйственными товаропроизводителями (далее - продукция), и по поставке других товаров/услуг, в том числе продукции, изготовленной из сырья, определенного в подпункте 1 этого пункта, и составляет налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции;

4) перерабатывающее предприятие сумму оплаченного (начисленного) налогового кредита по изготовленным и/или приобретенным товарам/услугам, основным средствам, которые используются частично для изготовления продукции, а частично для изготовления других товаров/услуг, распределяет исходя из части использования таких товаров/услуг, основных средств в операциях по поставке продукции и соответственно в операциях по поставке других товаров/услуг, с учетом требований раздела V Кодекса;

5) перерабатывающее предприятие операции по вывозу за пределы таможенной территории Украины продукции в таможенном режиме экспорта отображает в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и имеет право на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость, оплаченного (начисленного) поставщикам товаров/услуг, стоимость которых включена в стоимость экспортированной продукции. Такое возмещение осуществляется в общем порядке;

6) перерабатывающее предприятие позитивную разницу между суммой налоговых обязательств отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита отчетного (налогового) периода, определенную в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции, уплачивает в специальный фонд Государственного бюджета Украины и на специальный счет, открытый им в органе, осуществляющем казначейское обслуживание бюджетных средств, в таких размерах,:

(абзац первый подпункта 6 пункта 1 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

в 2012 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины - в размере 30 процентов, а на специальный счет - в размере 70 процентов;

в 2013 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины - в размере 40 процентов, а на специальный счет - в размере 60 процентов;

в 2014 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины - в размере 50 процентов, а на специальный счет - в размере 50 процентов.

Перерабатывающее предприятие сумму налога на добавленную стоимость, перечисленную на специальный счет, использует исключительно для выплаты сельскохозяйственным товаропроизводителям компенсации за проданные ими молоко и мясо в живом весе (далее - компенсация).

Порядок использования оплаченных перерабатывающими предприятиями сумм налога на добавленную стоимость в специальный фонд Государственного бюджета Украины устанавливается Кабинетом Министров Украины;

7) перерабатывающее предприятие отрицательную разницу между суммой налоговых обязательств отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита отчетного (налогового) периода, определенную в декларации по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции, зачисляет в уменьшение налоговых обязательств следующих отчетных (налоговых) периодов;

8) отчетным (налоговым) периодом является один календарный месяц;

9) перерабатывающее предприятие в сроки, установленные пунктом 203.1 статьи 203 Кодекса, подает контролирующему органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции по месту регистрации перерабатывающего предприятия. В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции отдельно отображаются сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая перечислению на специальный счет для выплаты компенсации, и сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая перечислению в специальный фонд Государственного бюджета Украины;

10) перечисление суммы налога на добавленную стоимость на специальный счет перерабатывающего предприятия для выплаты компенсации осуществляется перерабатывающим предприятием до 15 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в специальный фонд Государственного бюджета Украины - в сроки, установленные пунктом 203.2 статьи 203 Кодекса.

Для подтверждения перечисления сумм налога на добавленную стоимость на специальный счет перерабатывающее предприятие вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции предоставляет реестр платежных поручений о фактически зачтенных на такой специальный счет средствах за отчетный период и выписку органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, с такого счета;

(абзац второй подпункта 10 пункта 1 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

11) сумма компенсации распределяется между сельскохозяйственными товаропроизводителями за поставленное ими молоко или мясо в живом весе перерабатывающим предприятием ежемесячно согласно Расчету распределения суммы компенсации с учетом следующего:

а) компенсация для каждого сельскохозяйственного товаропроизводителя определяется с учетом коэффициента, рассчитанного как соотношение суммы компенсации, определенной в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции, к стоимости закупленных молока или мяса в живом весе без учета налога на добавленную стоимость;

б) определенный коэффициент применяется ко всем сельскохозяйственным товаропроизводителям на гривну стоимости поставленного молока или мяса в живом весе без учета налога на добавленную стоимость.

Форма Расчета распределения суммы компенсации и порядок его заполнения утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной аграрной политики, по предварительному согласованию с центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику;

(абзац четвертый подпункта 11 пункта 1 подраздела 2 раздела XX
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 04.07.2013 г. N 404-VII)

12) выплата компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям (юридическим лицам по платежным поручениям путем перечисления на их отдельные счета, открытые в обслуживающих банках, физическим лицам - наличными средствами непосредственно из кассы перерабатывающего предприятия или согласно договорам поручения) осуществляется перерабатывающим предприятием до 20 числа месяца, следующим за отчетным (налоговым) периодом.

Подтверждением выплаты сельскохозяйственным товаропроизводителям компенсации являются Сведения о выплаченных суммах компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Форма Ведомостей о выплаченных суммах компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям и порядок ее заполнения утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной аграрной политики, по предварительному согласованию с центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику;

(абзац третий подпункта 12 пункта 1 подраздела 2 раздела XX
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
 от 04.07.2013 г. N 404-VII)

13) суммы налога на добавленную стоимость, не перечисленные на специальный счет или перечисленные с нарушением срока, установленного этим пунктом, а также суммы компенсации, не выплаченные сельскохозяйственным товаропроизводителям или выплаченные с нарушением срока, установленного этим пунктом, считаются такими, что использованы не по назначению и подлежат взысканию в государственный бюджет;

14) суммы компенсации не включаются сельскохозяйственными товаропроизводителями - плательщиками налога на добавленную стоимость в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по поставке молока и мяса в живом весе.

(пункт 1 подраздела 2 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 22.12.2011 г. N 4268-VI)

2. Временно, до 1 января 2019 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по:

(абзац первый пункта 2 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

а) поставке техники, оборудования, устройств, определенных статьей 7 Закона Украины "Об альтернативных видах топлива", на территории Украины;

б) импорту по кодам УКТ ВЭД, определенных статьей 7 Закона Украины "Об альтернативных видах топлива", техники, оборудования, устройств, использующихся для реконструкции существующих и строительства новых предприятий по производству биотоплива и для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств с целью потребления биотоплива, если такие товары не производятся и не имеют аналогов в Украине, а также технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин, работающих на биотопливе, если такие товары не производятся в Украине.

Порядок ввоза отмеченных техники, оборудования, устройств, технических и транспортных средств определяется Кабинетом Министров Украины.

В случае нарушения требований относительно целевого использования отмеченных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть уплачена в день ввоза таких товаров, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день увеличения налогового обязательства, и за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налоговых обязательств.

3. Временно, до 1 января 2023 года, субъекты космической деятельности, на которых распространяется действие Закона Украины "О космической деятельности", освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость по операциям по:

(абзац первый пункта 3 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ; в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

а) ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, определенных в подпункте 4 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, в пределах предельных объемов, установленных Кабинетом Министров Украины, при условии целевого использования таких товаров в производстве космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), резидентами - субъектами космической деятельности, получившими лицензию на право осуществления такой деятельности и участвующими в реализации таких международных договоров. Перечень таких резидентов - субъектов космической деятельности устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере космической деятельности.

(абзац первый подпункта "а" пункта 3 подраздела 2 с изменениями, внесенными
 согласно Законам Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI,
от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

В случае нарушения целевого использования товаров или превышения предельных объемов их импорта, установленных Кабинетом Министров Украины, соответствующий субъект космической деятельности, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается таким, что преднамеренно уклоняется от налогообложения, и к нему применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями действующего законодательства;

б) поставке на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ, выполняемых для нужд космической деятельности. С целью применения этой льготы Кабинет Министров Украины устанавливает порядок ведения реестра указанных научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ.

(абзац четвертый пункта 3 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

В случае нарушения условий освобождения от налогообложения результатов научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ, а именно при них поставке для целей, не связанных с космической деятельностью, плательщик налога, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается таким, что преднамеренно уклоняется от налогообложения, и к нему применяются штрафные (финансовые) санкции согласно требованиям Закона.

(абзац пятый пункта 3 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

4. Временно, до 1 января 2016 года, субъекты самолетостроения, подпадающие под действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности", освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции по:

ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров (кроме подакцизных), которые используются для потребностей самолетостроительной промышленности, если такие товары являются освобожденными от налогообложения ввозной пошлиной согласно подпункту 2 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины;

(абзац второй пункта 4 подраздела 2 в редакции
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

поставке на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ, которые выполняются для нужд самолетостроительной промышленности.

В случае нарушения требований, установленных этим подразделом, к плательщикам налога - субъектам самолетостроения применяются нормы раздела II данного Кодекса.

41. Временно, до 1 января 2025 года, субъекты самолетостроения, подпадающие под действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности", освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость по операциям по:

ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров (кроме подакцизных), используемых для нужд самолетостроительной промышленности, если такие товары являются освобожденными от налогообложения ввозной пошлиной согласно подпункту 13 пункта 4 раздела XXІ "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины;

поставке на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ, выполняемых для нужд самолетостроительной промышленности.

В установленный период операции по продаже продукции (услуг), произведенной указанными предприятиями за счет средств Государственного бюджета Украины, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

В случае нарушения требований, установленных этим подразделом, к плательщикам налога - субъектам самолетостроения применяются нормы раздела ІІ данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела ХX дополнен пунтом 41
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1795-VIII)

5. Временно, до 1 января 2015 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по выполнению работ и поставке услуг субъектами предпринимательской деятельности - резидентами Украины, которые одновременно осуществляют издательскую деятельность, деятельность по изготовлению, распространению книжной продукции и производству бумаги и картона. При этом доход такого субъекта предпринимательской деятельности, полученный от издательской деятельности, деятельности по изготовлению, распространению книжной продукции и производству бумаги и картона, должен составлять не менее 100 процентов от общей суммы его дохода за первый отчетный (налоговый) период со времени создания такого субъекта предпринимательской деятельности или не менее 50 процентов от общей суммы его дохода за предыдущий отчетный (налоговый) год.

6. Временно, до 1 января 2015 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по выполнению работ и поставке услуг в издательской деятельности, деятельности по изготовлению и распространению издательствами, издательскими организациями, предприятиями полиграфии, распространителями книжной продукции, произведенной в Украине, операции по производству и/или поставке бумаги и картона, произведенных в Украине для изготовления книжной продукции, ученических тетрадей, учебников и учебных пособий украинского производства, а также операции по поставке книжной продукции, произведенной в Украине, кроме рекламы, услуг по размещению материалов рекламного и эротического характера и изданий рекламного и эротического характера.

7. Временно, до 1 января 2015 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость:

(абзац первый пункта 7 подраздела 2 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

операции по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, определенных подпунктом 1 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, для использования в собственной производственной деятельности;

(абзац пункта 7 подраздела 2 раздела XX в редакции
Законов Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
 от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

операции по поставке товаров, определенных пунктом "о" части первой статьи 19 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", переработчикам, издательствам и предприятиям полиграфии на территории Украины.

(абзац пункта 7 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

В случае нецелевого использования отмеченных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплачена в момент импорта таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с Законом.

8. На период до 1 января 2020 года по нулевой ставке облагается налогом налогом на добавленную стоимость поставки товаров (кроме подакцизных товаров) и услуг (кроме услуг, предоставляемых во время проведения лотерей и развлекательных игр и услуг по поставке товаров, полученных в пределах договоров комиссии (консигнации), поруки, поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога (далее - комиссионера) осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица (далее - комитента) без передачи права собственности на такие товары), которые непосредственно изготовляются предприятиями и организациями общественных организаций инвалидов, основанных общественными организациями инвалидов и являющихся их собственностью, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов среднесписочного количества штатных работников, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав расходов производства.

(абзац первый пункта 8 подраздела 2 раздела XX
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

Непосредственным считается изготовление товаров/услуг, в результате которого сумма расходов, понесенных на переработку (обработку, другие виды преобразования) сырья, комплектующих, составных частей, других покупных товаров, использующихся в изготовлении таких товаров, составляет не менее 8 процентов продажной цены таких изготовленных товаров.

Отмеченные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии регистрации в соответствующем контролирующем органе, которая осуществляется на основании представления соответствующего заявления плательщика налога о желании получить такую льготу и позитивного решения уполномоченного органа в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".

(абзац третий пункта 8 подраздела 2 раздела XX с изменениями, 
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

При нарушении требований этого пункта плательщиком налога контролирующий орган отменяет его регистрацию как лица, имеющего право на налоговую льготу, а налоговые обязательства такого плательщика налога пересчитываются с налогового периода, по результатам которого были выявлены такие нарушения, в соответствии с общими правилами налогообложения, установленными данным Кодексом, и с одновременным применением соответствующих финансовых санкций.

Налоговая отчетность таких предприятий и организаций предоставляется в порядке, установленном законодательством.

(пункт 8 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 14.08.2014 г. N 1654-VII)

9. До 1 сентября 2012 года налог на добавленную стоимость не взимается во время ввоза на таможенную территорию Украины товаров в таможенном режиме импорта, которые освобождаются от налогообложения ввозной пошлиной согласно абзацу четвертому подпункта 3 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины.

(абзац первый пункта 9 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

При нарушении целевого использования таких предметов или при их отчуждении на таможенной территории Украины за любую компенсацию к налогоплательщикам применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями Закона.

10. Исключен.

(пункт 10 подраздела 2 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

11. Регистрация налоговых накладных плательщиками налога на добавленную стоимость - продавцами в Едином реестре налоговых накладных внедряется для плательщиков этого налога, у которых сумма налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной составляет:

свыше 1 миллиона гривен - с 1 января 2011 года;

свыше 500 тысяч гривен - с 1 апреля 2011 года;

свыше 100 тысяч гривен - с 1 июля 2011 года;

свыше 10 тысяч гривен - с 1 января 2012 года.

Налоговая накладная, составленная при осуществлении операций по поставке подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, с 1 января 2012 года подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных независимо от размера налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной.

(абзац шестой пункта 11 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI;
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

К плательщикам налога, для которых на дату составления накладной этим подразделом не внедрена обязательность регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных, не применяются нормы абзацев восьмого и девятого пункта 201.10 статьи 201 данного Кодекса.

(абзац седьмой пункта 11 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

С 1 февраля 2015 года регистрации в Едином реестре налоговых накладных подлежат все налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным (в том числе не предоставляемым покупателю, составленным по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденным от налогообложения) независимо от размера налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной/расчете корректировки.

(пункт 11 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем восьмым согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
абзац восьмой пункта 11 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

12. Временно, до 1 января 2023 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке национальных фильмов, определенных Законом Украины "О кинематографии", производителями, демонстраторами и распространителями национальных фильмов, а также по поставке работ и услуг по производству национальных фильмов, а также по поставке работ и услуг по изготовлению архивного комплекта исходных материалов национальных фильмов и фильмов, созданных на территории Украины, по поставке работ и услуг по тиражированию национальных фильмов и иностранных фильмов, дублированных, озвученных государственным языком на территории Украины, а также по поставке работ и услуг по дублированию, озвучиванию на государственном языке иностранных фильмов на территории Украины, по поставке работ и услуг по сохранению, восстановлению и реставрации национального кинематографического наследия.

(пункт 12 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII,
от 21.12.2016 г. N 1797-VIII;
в редакции Закона Украины от 07.11.2017 г. N 2176-VIII)

13. Временно, до 1 января 2016 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке услуг по демонстрации, распространению и/или публичному вещанию национальных фильмов и иностранных фильмов дублированных, озвученных и/или субтитрированных государственным языком на территории Украины, демонстраторами, распространителями и/или организациями вещания (публичными вещателями).

131. Временно, до 1 января 2023, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке услуг по демонстрации, распространению и/или публичному оповещению национальных фильмов и иностранных фильмов, дублированных, озвученных государственным языком на территории Украины, демонстраторами, распространителями и/или организациями вещания (публичными вещателями).

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом
131 согласно Закону Украины от 07.11.2017 г. N 2176-VIII)

14. При отрицательном значении сумм налога на добавленную стоимость, обсчитанного в порядке, предусмотренном в пункте 200.1 статьи 200 данного Кодекса, на предприятиях судостроения и самолетостроения возмещение из бюджета осуществляется в налоговом периоде, следующем за отчетным периодом, в котором возникло отрицательное сальдо налога в порядке и сроки, предусмотренные статьей 200 данного Кодекса.

15. Исключен.

(пункт 15 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI;
пункт 15 подраздела 2 раздела ХX исключен на основании
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

151. Исключен.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 151 согласно
Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII;
пункт 151 подраздела 2 раздела ХX исключен на основании
Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

152. Исключен.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 152 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
пункт 152 подраздела 2 раздела ХX исключен на основании
 Закона Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

16. В период с 1 января 2012 года до 31 декабря 2014 года включительно операции по поставке необработанных шкур и дубленой кожи без дальнейшей обработки (товарные позиции 4101 - 4103, 4301), в том числе операции по импорту таких товаров, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

(абзац первый пункта 16 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 19.12.2013 г. N 713-VII)

В случае вывоза в таможенном режиме экспорта таких товаров нулевая ставка не применяется.

17. Исключен.

18. Исключен.

(пункт 18 подраздела 2 раздела XX исключен
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

19. Операции по поставкам УЕФА билетов и услуг, являющихся неотъемлемой частью билета, временно, до 1 сентября 2012 году, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 19
 согласно Закону Украины от 21.04.2011 г. N 3292-VI)

Временно, до 1 сентября 2012 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, определенных нормами абзаца третьего подпункта 3 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины.

(пункт 19 подраздела 2 дополнен абзацем согласно Закону Украины
от 08.07.2011 г. N 3675-VI - вводится в действие одновременно с
вступлением в силу нормативно-правового акта Кабинета Министров
Украины относительно определения объемов и порядка ввоза товаров
подпадающих под льготный режим налогообложения;
 с изменениями, внесенными Законом Украины от 07.06.2012 г. N 4915-VI)

Объемы и порядок ввоза таких товаров утверждаются Кабинетом Министров Украины.

(пункт 19 подраздела 2 дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 08.07.2011 г. N 3675-VI)

В случае нарушения целевого использования таких товаров или их отчуждения на таможенной территории Украины к налогоплательщикам применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями Закона.

(пункт 19 подраздела 2 дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 08.07.2011 г. N 3675-VI)

20. На период действия процедуры списания задолженности согласно Закону Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию" для участников списания задолженности, определенных данным Законом, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V данного Кодекса, налог на добавленную стоимость предварительно отнесенный в состав налогового кредита и налоговых обязательств, не подлежит коррекции и не изменяет состав налоговых обязательств и налогового кредита отчетного налогового периода плательщиков налога.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом
 согласно Закону Украины от 12.05.2011 г. N 3320-VI - изменения действуют до 31.12.2011 г.,
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

21. Для лиц, перешедших на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения и зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость, операции по поставкам товаров/услуг, которые были оплачены в виде авансов (предоплаты) в период пребывания таких плательщиков налога на добавленную стоимость на упрощенной системе налогообложения и обложенные налогом единым налогом, не облагаются налогом налогом на добавленную стоимость.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 21
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

22. Исключен.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 22
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 20.09.2011 г. N 3741- VI,
 исключен на основании Закона от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

23. Временно до 1 января 2022 года от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставке, в том числе операции по импорту отходов и лома черных и цветных металлов, а также бумаги и картона для утилизации (макулатуры и отходов) товарной позиции 4707 согласно УКТ ВЭД. Перечни таких отходов и лома черных и цветных металлов утверждаются Кабинетом Министров Украины.

(абзац первый пункта 23 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI, от 19.12.2013 г. N 713-VII,
от 31.07.2014 г. N 1621-VII, от 28.12.2014 г. N 71-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта товаров, отмеченных в этом пункте, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 23
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

24. Норма абзаца первого пункта 188.1 статьи 188 этого Кодекса, согласно которой в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость не включаются суммы сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на стоимость услуг сотовой подвижной связи, применяется со дня вступления в силу данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 24 согласно
Закону Украины от 04.11.2011 г. N 4014-VI)

25. Временно до 31 декабря 2012 года освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке, в том числе операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, предназначенные для использования заведениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.

В случае нецелевого использования отмеченных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплачена в момент импорта (поставки) таких товаров, а также оплатить пеню в соответствии с Законом.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 25 согласно
 Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4279-VI)

251. Восстановить с 1 декабря 2013 года до 1 января 2015 года действие пункта 25 этого подраздела.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 251
согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

26. Временно, на период выполнения программ Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с Законом, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по:

ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров (кроме подакцизных), если такие товары оплачиваются за счет грантов (субгрантов), предоставленных в соответствии с программами Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с Законом. Порядок ввоза указанных товаров определяется Кабинетом Министров Украины. В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога увеличивает налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в момент ввоза таких товаров, а также обязан уплатить пеню в соответствии с данным Кодексом;

поставке на таможенной территории Украины товаров (кроме подакцизных) и услуг, если такие товары/услуги оплачиваются за счет грантов (субгрантов), предоставленных в соответствии с программами Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с Законом. Порядок осуществления таких операций определяется Кабинетом Министров Украины. В случае нарушения требований, установленных этим порядком, плательщик налога, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается умышленно уклоняющимся от налогообложения, и к такому плательщику применяются штрафные (финансовые) санкции, установленные данным Кодексом.

В случае осуществления операций, освобожденных согласно этому пункту, положения пункта 198.5 статьи 198 данного Кодекса и положения статьи 199 данного Кодекса не применяются.

(пункт 26 подраздела 2 раздела ХX дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 26
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI.
Изменения, внесенные абзацами двенадцатым - пятнадцатым пунктом 97
раздела I Закона Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI, относительно дополнения
пунктом 26 подраздела 2 этого раздела вступают в силу
одновременно с вступлением в силу Закона о выполнении программ
 Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине)

261. Временно, с 1 января 2013 года до 1 января 2023 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке программной продукции, а также операции с программной продукцией, плата за которую не считается роялти согласно абзацам второму - седьмому подпункта 14.1.225 пункта 14.1 статьи 14 данного Кодекса.

Для целей этого пункта к программной продукции относятся:

результат компьютерного программирования в виде операционной системы, системной, прикладной, развлекательной и/или учебной компьютерной программы (их компонентов), а также в виде интернет-сайтов и/или онлайн-сервисов и доступ к ним;

экземпляры (копии, экземпляры) компьютерных программ, их частей, компонентов в материальной и/или электронной форме, в том числе в форме кода (кодов) и/или ссылок для загрузки компьютерной программы и/или их частей, компонентов в форме кода (кодов) для активации компьютерной программы или в другой форме;

любые изменения, обновления, приложения, дополнения и/или расширения функционала компьютерных программ, права на получение таких обновлений, изменений, приложений, дополнений на протяжении определенного периода времени;

криптографические средства защиты информации.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 261
согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5091-VI;
с изменениями, внесенными согласно Закону
Украины от 02.10.2012 г. N 5412-VI; в редакции
  Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ) 

27. На период действия контракта, заключенного для реализации национального проекта "Воздушный экспресс", утвержденного Кабинетом Министров Украины, которым предусмотрено:

сооружение железнодорожного пассажирского сообщения г. Киев - международный аэропорт "Борисполь";

строительство городской кольцевой автомобильной дороги вокруг г. Киева на участке Киев - Борисполь;

строительство дороги от Подольского мостового перехода до проспекта Ватутина в г. Киеве, взимание налога на добавленную стоимость проводится с учетом такого:

а) относительно операций по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме временного ввоза товаров, которые ввозятся сторонами контракта, применяется условное полное освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Перечень и объемы товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины в таможенном режиме временного ввоза с условным полным освобождением от налогообложения в пределах выполнения национального проекта "Воздушный экспресс", устанавливаются Кабинетом Министров Украины;

б) освобождаются от налогообложения:

операции по поставке услуг на таможенной территории, связанных с реализацией национального проекта "Воздушный экспресс", которые предоставляются лицом-нерезидентом, не зарегистрированным как плательщик налога на добавленную стоимость, сторонам контракта.

Перечень услуг, связанных с реализацией национального проекта "Воздушный экспресс" и подлежащих освобождению от налогообложения, устанавливается Кабинетом Министров Украины;

операции по ввозу на таможенную территорию Украины товаров в таможенном режиме импорта, которые не производятся в Украине или производятся в Украине, но не отвечают требованиям проекта по кодам согласно УКТ ВЭД, предусмотренные подпунктом 9 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины.

Перечень и объемы ввоза таких товаров определяются Кабинетом Министров Украины;

операции по поставке исполнителем заказчику, которые являются сторонами контракта, построенного объекта (или его частей), предусмотренного контрактом, во время реализации национального проекта "Воздушный экспресс".

В случае нарушения требований относительно целевого использования отмеченных в этом пункте товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога, который должен быть оплачен в момент ввоза на таможенную территорию Украины таких товаров, а также оплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день увеличения налогового обязательства, и за период с даты ввоза на таможенную территорию Украины таких товаров до даты увеличения налоговых обязательств.

Термин "сторона контракта", отмеченный в разделе XX "Переходные положения" данного Кодекса, для целей налогообложения определяет заказчика и исполнителя, среди которых заказчиком является государственное предприятие, определенное Кабинетом Министров Украины как уполномоченное лицо по реализации национального проекта "Воздушный экспресс", а исполнителем - нерезидент, который является стороной контракта, заключенного с заказчиком для реализации национального проекта "Воздушный экспресс" и постоянного представительства такого нерезидента.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 27
 согласно Закону Украины от 04.07.2012 г. N 5043-VI)

28. Временно, на период реализации проектов (программ) за счет международной технической помощи, которая предоставляется в соответствии с инициативой стран Большой восьмерки "Глобальное партнерство против распространения оружия и материалов массового уничтожения", освобождаются под налогообложение налогом на добавленную стоимость операции по:

ввозу на таможенную территорию Украины товаров в таможенном режиме импорта, не производящихся в Украине, определенных подпунктом 11 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины. Перечень и порядок ввоза таких товаров определяются Кабинетом Министров Украины. В случае нецелевого использования отмеченных товаров плательщик налога увеличивает налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплачена в момент импорта таких товаров, а также обязан уплатить пеню в соответствии с данным Кодексом;

поставке на таможенной территории Украины товаров (кроме подакцизных товаров и товаров групп 1 - 24 согласно УКТ ВЭД) и предоставлению услуг, если такие товары/услуги оплачиваются за счет международной технической помощи, которая предоставляется в соответствии с инициативой стран Большой восьмерки "Глобальное партнерство против распространения оружия и материалов массового уничтожения". Перечень товаров/услуг и порядок осуществления таких операций определяются Кабинетом Министров Украины. В случае нарушения требований, установленных этим порядком, плательщик налога, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается таким, что преднамеренно уклоняется от налогообложения, и к такому плательщику применяются штрафные (финансовые) санкции, установленные данным Кодексом.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 28
 согласно Закону Украины от 02.10.2012 г. N 5412-VI)

29. На период действия процедуры списания задолженности согласно Закону Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития" для участников процедуры списания задолженности, определенных данным Законом, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V данного Кодекса, налог на добавленную стоимость, предварительно отнесенный в состав налогового кредита и налоговых обязательств, не подлежит корректировке и не изменяет состав налоговых обязательств и налогового кредита отчетного налогового периода плательщиков налога.

Не возникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость у Государственного агентства резерва Украины при переводе материальных ценностей в денежную форму в пределах исполнения Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития".

При отпуске топлива из государственного резерва в соответствии с Законом Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития" у участников процедуры списания задолженности не возникают налоговые обязательства и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 29
 согласно Закону Украины от 02.10.2012 г. N 5414-VI)

30. Временно, до 1 июля 2013 года, остановить действие подпункта "ї" пункта 201.1 статьи 201 данного Кодекса.

(подраздел 2 дополнен пунктом 30
 согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

31. Операции по обслуживанию ипотечных активов в составе ипотечного покрытия в соответствии с Законом Украины "Об ипотечных облигациях", осуществляемые обслуживающим учреждением - банком, который был первоначальным кредитором относительно таких ипотечных активов по поручению эмитента ипотечных облигаций, не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Для целей этого пункта под эмитентом ипотечных облигаций следует понимать финансовое учреждение, более 50 процентов корпоративных прав которого принадлежит государственным банкам.

(подраздел 2 раздела XIX дополнен пунктом 31 согласно
 Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI)

32. Временно, на период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), и/или введения военного положения в соответствии с законодательством, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по ввозу на таможенную территорию Украины и поставке на таможенной территории Украины:

(абзац первый пункта 32 подраздела 2 раздела ХХ с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 19.06.2018 г. N 2463-VIII, которые применяются
к налоговым периодам начиная с 1 мая 2018 года)

специальных средств индивидуальной защиты (каски, изготовленные в соответствии с военными стандартами или техническими условиями, или их эквиваленты и специально разработанные для них компоненты (то есть подшлемники, амортизаторы), классифицируемые в товарной подкатегории 6506 10 80 00 согласно УКТ ВЭД, бронежилеты, классифицируемые в товарной подкатегории 6211 43 90 00 согласно УКТ ВЭД), изготовленные в соответствии с военными стандартами или военными условиями для нужд правоохранительных органов, Вооруженных Сил Украины и других воинских формирований, образованных в соответствии с Законами Украины, других субъектов, осуществляющих борьбу с терроризмом в соответствии с Законом и/или участвующих в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции объединенных сил (ООС) нитей и тканей (материалов), классифицируемых в подкатегориях 3920 10 89 90, 3920 61 00 00, 3921 90 60 00, 5402 11 00 00, 5407 10 00 00, 5603 14 10 00 и 6914 90 00 00 согласно УКТ ВЭД для изготовления бронежилетов и шлемов;

(абзац второй пункта 32 подраздела 2 раздела ХХ с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 30.06.2015 г. N 555-VIII,
от 21.12.2016 г. N 1797-VIII, от 19.06.2018 г. N 2463-VIII, которые применяются
к налоговым периодам начиная с 1 мая 2018 года)

лекарственных средств и медицинских изделий в соответствии с подпунктом "в" пункта 193.1 статьи 193 данного Кодекса, предназначенных для использования учреждениями здравоохранения, участниками антитеррористической операции, лицами, принимающими участие в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), для оказания медицинской помощи физическим лицам, которые в период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), и/или введения военного положения в соответствии с законодательством получили ранения, контузии или другое повреждение здоровья, в объемах, определенных Кабинетом Министров Украины;

(абзац третий пункта 32 подраздела 2 раздела ХХ с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 19.06.2018 г. N 2463-VIII, которые применяются
к налоговым периодам начиная с 1 мая 2018 года)

лекарственных средств и медицинских изделий без государственной регистрации и разрешительных документов относительно возможности ввоза на таможенную территорию Украины, предназначенных для использования учреждениями здравоохранения, участниками антитеррористической операции, лицами, принимающими участие в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), для оказания медицинской помощи физическим лицам, которые в период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), и/или введения военного положения в соответствии с законодательством получили ранения, контузии или другое повреждение здоровья, по перечню и в объемах, установленных Кабинетом Министров Украины;

(абзац четвертый пункта 32 подраздела 2 раздела ХХ с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 19.06.2018 г. N 2463-VIII, которые применяются
к налоговым периодам начиная с 1 мая 2018 года)

продукции оборонного назначения, определенной такой согласно пункту 9 статьи 1 Закона Украины "О государственном оборонном заказе", классифицирующейся по следующим группам, товарным позициям и подкатегориям УКТ ВЭД:

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

3601, 3602; 3603 (только для ударных капсюлей, детонаторов, используемых в оборонных целях), 3604 90 00 00 (только для осветительных и сигнальных ракет, используемых в оборонных целях);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

8525 60 00 00, 8529 90 20 00 (только для аппаратуры для передачи и приема голоса, изображений и другой информации, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной або беспроводной связи, аппаратуры прослушивания направленного действия, радиостанций ультракоротковолнового и коротковолнового диапазона военного назначения, разведывательно-сигнальной аппаратуры, их частей и принадлежности, в случае если поставка (закупка) таких товаров осуществляется для государственных заказчиков по оборонному заказу);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

8702 - 8705 (только для пассажирских и грузовых автомобилей обычного типа, используемых в оборонных целях и имеющих легкую броню или оборудованных съемной броней);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

8710 00 00 00;

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

8802, 8803 (только для беспилотных летательных аппаратов с вооружением или без вооружения, используемых в оборонных целях, их частей);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

8804 (только для парашютов и других устройств, предназначенных для десантирования военнослужащих и/или военной техники);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

группы 90 (только для биноклей, приборов ночного видения, тепловизоров, защитных очков и аналогичных оптических изделий, телескопических прицелов и других оптических устройств для военного оружия, если они не поставлены вместе с военным оружием, для которого они предназначены, другие оптические навигационные и топографические приборы и инструменты, используемые в оборонных целях);

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII)

группы 93, кроме указанных в товарной позиции 9303 - 9304, а также 9305 (только предназначенных для изделий товарной позиции 9303 - 9304), 9306 90 90 00 и 9307.

(пункт 32 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII.
Изменения, внесенные Законом Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII, распространяются
в том числе на продукцию оборонного назначения, которая находится под таможенным
контролем, но не была выпущена для свободного обращения на территории Украины до дня
вступления в силу Закона Украины от 02.09.2014 г. N 1658 VII, кроме
подпадающей под определение пункта 2 Закона Украины от 02.09.2014 г. N 1658-VII)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 32
 согласно Закону Украины от 01.07.2014 г. N 1561-VII)

33. По выбору плательщика налога, который он отображает в заявлении, подающемся в составе налоговой декларации, непогашенные остатки сумм налога на добавленную стоимость, которые были заявлены плательщиками налога к бюджетному возмещению за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года, задекларированные к бюджетному возмещению за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года в счет уменьшения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость последующих отчетных (налоговых) периодов, отрицательное значение суммы, рассчитанной согласно пункту 200.1 статьи 200 данного Кодекса, и остаток отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов после бюджетного возмещения, задекларированные плательщиками налога за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года:

а) либо без проведения проверок, предусмотренных статьей 200 данного Кодекса, увеличивают размер суммы налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, с одновременным увеличением размера суммы налогового кредита в налоговой декларации за отчетный период, в котором было осуществлено такое увеличение.

Суммы такого отрицательного значения и/или бюджетного возмещения могут быть проверены контролирующим органом в общеустановленном порядке;

б) либо подлежат возврату плательщику в порядке, определенном статьей 200 Кодекса в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2014 года.

(абзац четвертый пункта 33 подраздела 2 раздела ХX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 33 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

34. Установить, что на третий рабочий день после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость" зарегистрированным плательщикам налога значения суммы налога (положительное или отрицательное), на которую такой плательщик вправе зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенного пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, и значение всех ее составляющих, определенных данным Кодексом, равны нулю, кроме значений ее составляющих ΣНаклОтр, ΣНаклВид и ΣМитн, которые были сформированы начиная с 1 июля 2015 года. Зарегистрированным плательщикам налога такое значение автоматически увеличивается контролирующим органом:

1) на сумму среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев (июнь 2014 - май 2015 года) / 4 квартала (II квартал 2014 года - I квартал 2015 года) были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсрочены, а также задекларированные как такие, что направляются на специальный счет плательщика - сельскохозяйственного предприятия, избравшего специальный режим в соответствии со статьей 209 данного Кодекса. Плательщикам налога, которые по состоянию на 1 июля 2015 года зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость:

более 12 отчетных (налоговых) месяцев / 4 квартала - такое увеличение осуществляется в течение третьего рабочего дня после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость";

менее 12 отчетных (налоговых) месяцев / 4 квартала, а также плательщикам, зарегистрированным плательщиками налога на добавленную стоимость после 1 июля 2015 года, - такое увеличение осуществляется в течение первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором срок такой регистрации достигает 12 отчетных (налоговых) месяцев / 4 квартала.

Такая сумма увеличения ежеквартально (в течение первого числа соответствующего квартала) подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев / 4 квартала на дату такого перерасчета были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсрочены, а также задекларированы как такие, что направляются на специальный счет плательщика - сельскохозяйственного предприятия, избравшего специальный режим в соответствии со статьей 209 данного Кодекса, или остаются в распоряжении сельскохозяйственного предприятия в соответствии с пунктом 209.18 статьи 209 данного Кодекса. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего увеличения и добавления суммы увеличения согласно текущему пересчету;

2) в течение третьего рабочего дня после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость" на сумму остатков средств на счетах плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость по состоянию на начало такого дня за вычетом сумм, заявленных плательщиком в составе налоговой отчетности по налогу за отчетный (налоговый) период за июнь 2015 года до перечисления с электронного счета в бюджет в счет уплаты налоговых обязательств по налогу и/или на текущий счет плательщика в соответствии с пунктом 2001.6 статьи 2001 данного Кодекса. До 31 июля 2015 года/20 августа 2015 года сумма, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных, уменьшается на сумму налоговых обязательств, задекларированных за отчетный (налоговый) период за июнь 2015 года/II квартал 2015 года;

3) в течение 10 календарных дней после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость" на сумму ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость по состоянию на 1 июля 2015 года. На сумму такого увеличения единовременно:

а) если по результатам отчетного (налогового) периода за июнь 2015 года/II квартал 2015 года плательщиком налога задекларированы суммы налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет, - уменьшаются контролирующим органом в информационной системе показателей состояния расчета плательщиков информационной базы контролирующего органа такая сумма, задекларированная к уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода за июнь 2015 года/II квартал 2015 года, с одновременным уменьшением суммы налога, подлежащей перечислению со счета плательщика в системе электронного администрирования налога в бюджет, отмечается в реестре, на основании которого орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, осуществляет такое перечисление;

б) если по результатам отчетного (налогового) периода за июнь 2015 года/II квартал 2015 года плательщиком налога задекларированы суммы налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере, меньше чем сумма ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость по состоянию на 1 июля 2015 года или задекларировано отрицательное значение налога, - увеличивается плательщиком налога сумма отрицательного значения, сформированная по результатам отчетного (налогового) периода за июль 2015 года /III квартал 2015 года, которая переносится в налоговую отчетность по налогу отчетного (налогового) периода за август 2015 года/IV квартал 2015 года.

Ошибочно и/или излишне уплаченные денежные обязательства по налогу на добавленную стоимость считаются погашенными одновременно с увеличением суммы налога, на которую такой плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса;

4) до 31 июля 2015 для налогоплательщиков, применяющих отчетный (налоговый) период месяц, без проведения проверок, предусмотренных статьей 200 данного Кодекса, на сумму отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, и сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного (налогового) периода, указанной в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, в которой отражаются расчеты с бюджетом и/или отражаются операции, касающиеся специального режима налогообложения в соответствии со статьей 209 данного Кодекса, за июнь 2015 года. На такую сумму плательщиком налога увеличивается размер суммы налогового кредита за отчетный (налоговый) период (июль 2015 года).

Суммы такого отрицательного значения могут быть проверены контролирующим органом в общеустановленном порядке;

5) до 20 августа 2015 года для плательщиков налога, применяющих отчетный (налоговый) период, равный кварталу, без проведения проверок, предусмотренных статьей 200 данного Кодекса, на сумму отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода и сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного периода, указанной в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, в которой отражаются расчеты с бюджетом и/или отражаются операции, касающиеся специального режима налогообложения в соответствии со статьей 209 данного Кодекса, за II квартал 2015 года. На такую сумму плательщиком налога увеличивается размер суммы налогового кредита за отчетный (налоговый) период за III квартал 2015 года.

Суммы такого отрицательного значения могут быть проверены контролирующим органом в общеустановленном порядке.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 34 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII;
в редакции Закона Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

341. Для плательщиков налога, применяющих кассовый метод налогового учета в соответствии с пунктом 187.10 статьи 187 данного Кодекса, в исчислении суммы ΣНакл участвуют суммы налога, указанные в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года, по которым право на включение таких сумм в налоговый кредит возникает после 1 июля 2015 года.

Такие суммы налога участвуют в исчислении суммы ΣНакл на основании налоговой декларации по налогу за отчетный период, в котором плательщик налога, применит кассовый метод налогового учета в соответствии с пунктом 187.10 статьи 187 данного Кодекса, включая такие суммы налога в налоговый кредит (с учетом требований пункта 198.6 статьи 198 данного Кодекса) в связи с применением кассового метода налогового учета.

(подраздел 2 раздела ХX дополнен пунктом 341
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

35. Нормы пункта 1201.1 статьи 1201 данного Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, составленных до 1 октября 2015 года.

(абзац первый пункта 35 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

Период с 1 февраля 2015 года по 1 июля 2015 года является переходным периодом, в течение которого регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется без ограничения суммой налога, исчисленной по формуле, определенной пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса.

Начиная с четвертого рабочего дня после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость" регистрация в Едином реестре налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корректировки, составленных до 1 июля 2015 года, осуществляется без ограничения суммой налога, исчисленной по формуле, определенной пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса.

(пункт 35 подраздела 2 раздела XX дополнен новым абзацем
согласно Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

Период с 1 февраля 2015 года до 1 июля 2015 года является переходным периодом, в течение которого регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется без ограничения суммой налога, исчисленной по формуле, определенной пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 35 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

351. Установить, что до 31 декабря 2017 года не применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 1201.3 статьи 1201 данного Кодекса, за ошибки, допущенные в налоговой накладной во время указания кода товара согласно УКТ ВЭД и/или кода услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 351
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

36. Плательщик налога может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, определенной согласно пункту 189.1 статьи 189 данного Кодекса, суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 1 июля 2015 года, которые не были включены в состав налогового кредита до 1 июля 2015 года при приобретении или изготовлении таких товаров/услуг, необоротных активов, и/или по которым до 1 июля 2015 года были определены налоговые обязательства согласно пункту 198.5 статьи 198 данного Кодекса в редакции, действовавшей до 31 января 2015 года, в случае если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться после 1 июля 2015 года полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов.

С целью применения этого пункта налоговый кредит определяется на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах, составленных согласно Закону Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине".

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 36 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

37. Установить, что контролирующие органы не осуществляют документальные внеплановые выездные проверки относительно достоверности сумм бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость, заявленных плательщиками в отчетных периодах, наступающих после 1 июля 2015 года, кроме случаев, определенных пунктом 200.11 статьи 200 данного Кодекса.

(абзац первый пункта 37 подраздела 2 раздела ХX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

С 1 июля 2015 года до 1 января 2017 года приостанавливается действие подпункта 78.1.8 пункта 78.1 статьи 78, абзаца четвертого пункта 82.4 статьи 82, пункта 200.11 статьи 200 данного Кодекса, а также действие пункта 200.14 статьи 200 данного Кодекса в части проведения документальных внеплановых выездных проверок.

(абзац второй пункта 37 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 37 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Бюджетное возмещение сумм налога на добавленную стоимость, задекларированных к возмещению до 1 июля 2015 года, осуществляется в порядке, определенном статьей 200 данного Кодекса в редакции, действовавшей по состоянию на 1 июля 2015 года.

(пункт 37 подраздела 2 раздела ХX дополнен абзацем третьим
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

38. Временно, до 31 декабря 2020 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость:

(абзац первый пункта 38 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

операции по ввозу на таможенную территорию Украины лекарственных средств, внесенных в Государственный реестр лекарственных средств, медицинских изделий, внесенных в Государственный реестр медицинской техники и изделий медицинского назначения и/или введенных в обращение в соответствии с законодательством в сфере технического регулирования и оценки соответствия, и операции по первой поставке таких лекарственных средств, медицинских изделий на таможенной территории Украины;

операции по первой поставке производителем на таможенной территории Украины лекарственных средств, внесенных в Государственный реестр лекарственных средств, медицинских изделий, внесенных в Государственный реестр медицинской техники и изделий медицинского назначения и/или введенных в обращение в соответствии с законодательством в сфере технического регулирования и оценки соответствия;

операции по поставке (передаче) лекарственных средств и медицинских изделий, которые были ввезены и/или поставлены на таможенной территории Украины в соответствии с этим пунктом, в системе здравоохранения от центрального органа исполнительной власти Украины, обеспечивающего формирование и реализующего государственную политику в сфере здравоохранения, и/или от государственных предприятий, созданных по приказу этого центрального органа исполнительной власти, конечному потребителю (пациенту) в рамках выполнения бюджетных программ по обеспечению медицинских мероприятий государственных программ и/или комплексных мероприятий программного характера в сфере охраны здоровья.

Освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное этим пунктом, применяется, если ввоз и/или поставка осуществляется на основании договоров со специализированными организациями, осуществляющими закупки, перечень которых определен Законом Украины "Об осуществлении государственных закупок", заключенными во исполнение соглашений между центральным органом исполнительной власти Украины, обеспечивающим формирование и реализующим государственную политику в сфере здравоохранения, и соответствующей специализированной организацией, осуществляющей закупки, в рамках выполнения бюджетных программ по обеспечению медицинских мероприятий государственных программ и/или комплексных мероприятий программного характера в сфере здравоохранения.

В случае нарушения целевого использования лекарственных средств и медицинских изделий, ввозимых на таможенную территорию Украины и/или поставляемых на таможенной территории Украины в соответствии с этим пунктом, плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в момент ввоза (начислена в момент поставки) таких лекарственных средств и медицинских изделий, а также несет ответственность в соответствии с законодательством.

Перечень лекарственных средств и медицинских изделий, которые закупаются на основании соглашений о закупке со специализированными организациями, осуществляющими закупки, и порядок ввоза, поставки и целевого использования лекарственных средств, медицинских изделий, которые освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с этим пунктом, определяются Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 38
 согласно Закону Украины от 09.04.2015 г. N 332-VIII)

39. Для налоговых накладных, дата составления которых приходится на период с 1 июля по 30 сентября 2015 года включительно, не применяются предельные сроки регистрации в Едином реестре налоговых накладных, установленные пунктом 201.10 статьи 201 данного Кодекса, и устанавливаются следующие сроки регистрации:

налоговые накладные, составленные с 1 по 15 день (включительно) месяца в период, указанный в абзаце первом этого пункта, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных до последнего дня (включительно) месяца, в котором они были составлены;

налоговые накладные, составленные с 16 по последний день (включительно) месяца в период, указанный в абзаце первом этого пункта, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных до 15 числа (включительно) месяца, следующего за месяцем, в котором они были составлены.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 39
согласно Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

40. Штрафные санкции и пеня, предусмотренные данным Кодексом, за нарушение сроков, установленных данным Кодексом для самостоятельной уплаты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, не применяются при условии наличия в такие сроки средств на счетах плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в суммах, достаточных для уплаты согласованных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в бюджет или на специальные счета плательщиков - сельскохозяйственных предприятий, избравших специальный режим в соответствии со статьей 209 данного Кодекса.

В случае начисления в течение переходного периода системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость указанных штрафных санкций такие штрафные санкции подлежат списанию контролирующим органом по месту регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в течение 14 рабочих дней.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 40
согласно Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

41. В случае если контролирующий орган при проверке устанавливает факт завышения плательщиком налога отрицательного значения сумм налога на добавленную стоимость, которое осталось непогашенным по состоянию на 1 июля 2015 года в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, что привело к завышению суммы налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенным пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, к такому плательщику налога, кроме штрафов, предусмотренных статьей 123 данного Кодекса, применяется штраф в размере 10 процентов суммы завышения такого отрицательного значения.

Сумма налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенная пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, подлежит уменьшению на сумму такого завышения на основании согласованного налогового уведомления-решения.

Для целей этого пункта к отрицательному значению принадлежит отрицательное значение сумм налога на добавленную стоимость, которое осталось непогашенным состоянию на 1 июля 2015 года, что учитывается в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и включает:

отрицательное значение, зачисляемое в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода;

непогашенное отрицательное значение предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного (налогового) периода.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 41 согласно
Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII - вступает в силу с 01.08.2015 г.)

42. В случае если приобретенные и/или изготовленные до 1 июля 2015 года необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, плательщик налога осуществляет перерасчет доли использования необоротных активов в налогооблагаемых операциях, рассчитанной в соответствии с пунктами 199.2 и 199.3 статьи 199 данного Кодекса (исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций) по итогам одного, двух и трех календарных лет, следующих за годом, в котором они начали использоваться (введены в эксплуатацию). В случае снятия с учета плательщика налога, в том числе по решению суда, перерасчет доли осуществляется исходя из фактических объемов облагаемых и необлагаемых операций, проведенных с начала текущего года до даты снятия с учета.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 42
согласно Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

43. При отрицательном значении суммы, рассчитанной согласно пункту 200.1 статьи 200 данного Кодекса, по результатам отчетного (налогового) периода за июнь 2015 года /II квартал 2015 года нормы подпунктов "а" и "б" пункта 200.4 статьи 200 данного Кодекса в части ограничения суммой, исчисленной в соответствии с пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, не применяются.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 43
согласно Закону Украины от 16.07.2015 г. N 643-VIII)

44. Временно, до 1 января 2022 года, плательщики налога, осуществляющие поставки (в том числе оптовые), передачу, распределение электрической и/или тепловой энергии, поставки угля и/или продуктов его обогащения товарных позиций 2701, 2702, 2704 00 согласно УКТ ВЭД, предоставляющие услуги по централизованному водоснабжению и водоотводу, определяют дату возникновения налоговых обязательств и налогового кредита по кассовому методу.

(абзац первый пункта 44 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

Норма этого пункта распространяется на операции, по которым дата возникновения первой из событий, определенных в пункте 187.1 статьи 187 и в пункте 198.2 статьи 198 данного Кодекса, приходится на отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2022 года.

В случае если операции, определенные этим пунктом, имеют беспрерывный или ритмический характер поставок, плательщики налога:

покупателям - плательщикам налога - могут составлять не позднее последнего дня месяца, в котором получены средства, сводныек налоговые накладные на каждого плательщика налога, с которым поставки имеют такой характер, с учетом всей суммы полученных средств на протяжении такого месяца;

покупателям - лицам, не зарегистрированным плательщиками налога, - могут составлять не позднее последнего дня месяца, в котором получены средства, сводную налоговую накладную с учетом всей суммы полученных средств на протяжении такого месяца.

Для целей этого пункта ритмическим характером поставок считается поставка товаров/услуг одному покупателю два и более раз в месяц.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 44 согласно
Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 21.12.2016 г. N 1797-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

45. Временно, до 1 января 2022 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке на таможенной территории Украины угля и/или продуктов его обогащения товарных позиций 2701, 2702, 2704 00 согласно УКТ ВЭД.

(абзац первый пункта 45 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII)

В случае применения указанной льготы нормы пункта 198.5 статьи 198 данного Кодекса не применяются в части товаров/услуг, необоротных активов, суммы налога на добавленную стоимость со стоимости которых были включены в налоговоый кредит в отчетных (налоговых) периодах, предшествовавших периоду начала применения льготы.

Плательщик налога может отказаться от использования указанной льготы или остановить ее использование на один или несколько отчетных (налоговых) периодов путем представления заявления. Заявление, в котором отмечается перечень товарных позиций товаров согласно УКТ ВЭД и период, на который плательщик отказывается или останавливает использование льготы, подается в контролирующий орган по месту регистрации плательщика налога до наступления отчетного периода, в котором плательщик налога не предусматривает использование указанной льготы. Отказ от использования льготы, указанной в этом пункте, или остановка ее использования применяется с первого числа отчетного (налогового) периода, указанного в заявлении

(абзац третий пункта 45 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 45 согласно
Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

46. Временно, до 1 января 2020 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции плательщика налога - должника по поставке товаров для целей погашения его задолженности перед кредиторами согласно плану реструктуризации, согласованному согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, или плана санации, утвержденного согласно статьей 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации. Во время осуществления операций по поставке товаров, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость согласно этому пункту, плательщик налога - должник не применяет нормы пункта 198.5 статьи 198 и пункта 199.1 статьи 199 данного Кодекса относительно начисления налоговых обязательств или корректировки ранее начисленных налоговых обязательств и/или сумм налога, отнесенных в налоговый кредит в связи с такой поставкой.

(подраздел 2 раздела ХX дополнен пунтом 46
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
пункт 46 подраздела 2 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

46. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод в рамках реализации проекта "Реконструкция сооружений очистки сточных канализационных вод и строительство технологической линии по обработке и утилизации осадков Бортнической станции аэрации", утвержденного Кабинетом Министров Украины (далее - Проект) для японских субъектов по реализации Проекта устанавливаются следующие особенности обложения налогом на добавленную стоимость:

а) к операциям по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме временного ввоза товаров, определенных пунктом 42 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, для выполнения работ и/или оказания услуг в рамках реализации Проекта применяется условное полное освобождение от налогообложения;

б) операции по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, определенных подпунктом 12 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, для выполнения работ и/или оказания услуг в рамках реализации Проекта освобождаются от налогообложения;

в) операции по поставке услуг на таможенной территории Украины, выполняемых по договорам в рамках реализации Проекта, освобождаются от налогообложения. Порядок освобождения от налогообложения таких услуг устанавливается Кабинетом Министров Украины;

г) операции по поставке услуг в рамках реализации Проекта по строительству объекта (или его частей) японским субъектом по реализации Проекта украинскому заказчику по реализации Проекта ОАО "АК "Киевводоканал" освобождаются от налогообложения.

В случае нарушения условий освобождения от налогообложения, определенных этим пунктом, плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога, которая должна быть начислена на дату возникновения таких налоговых обязательств, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день увеличения налогового обязательства, за период с даты возникновения налоговых обязательств до даты увеличения объема налоговых обязательств.

Термин "японский субъект по реализации Проекта" употребляется в значении, приведенном в пункте 9 подраздела 1 раздела.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 46
 согласно Закону Украины от 23.12.2015 г. N 903-VIII)

48. Установить, что счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, которые дополнительно открыты согласно пункту 2001.2 статьи 2001 данного Кодекса плательщикам - сельскохозяйственным предприятиям, избравшим специальный режим налогообложения согласно статье 209 данного Кодекса, закрываются со дня, следующего за предельным сроком уплаты налоговых обязательств за декабрь 2016 года, для плательщиков, избравших квартальный налоговый период, - за четвертый квартал 2016 года.

Для закрытия таких счетов в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором закрываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр плательщиков, в котором отмечаются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 48
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

49. Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, составленных плательщиками - сельскохозяйственными предприятиями, которые до 1 января 2017 года применяли специальный режим налогообложения согласно статье 209 данного Кодекса, по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг, определенных согласно пункту 209.7 статьи 209 данного Кодекса, должны быть осуществлена не позднее 15 января 2017 года.

Регистрация указанных в абзаце первом этого пункта налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным не может осуществляться с нарушением срока, определенного абзацем первым этого пункта.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 49
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

50. Сумма отрицательного значения по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг, определенных согласно пункту 209.7 статьи 209 данного Кодекса, сформированная плательщиками - сельскохозяйственными предприятиями, которые до 1 января 2017 года применяли специальный режим налогообложения согласно статье 209 данного Кодекса, по результатам отчетного (налогового) периода за декабрь 2016 года/четвертый квартал 2016 года, переносится в налоговую отчетность следующего отчетного (налогового) периода, в которой отображаются расчеты с бюджетом.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 50
согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

51. Установить, что с 1 января 2017 года до 1 января 2022 года плательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители, внесенные в Реестр получателей бюджетной дотации согласно Закону Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины" (далее - Реестр получателей бюджетной дотации), в порядке и сроки, установленные данным Кодексом, подают налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением, в котором отмечают объем налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенными пунктом 161.3 статьи 161 Закона Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины", рассчитанный по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный налоговый период, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, а также расчет удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров, поставленных на протяжении предыдущих 12 последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев).

(абзац первый пункта 51 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Форма приложения утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику. Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализующий государственную финансовую политику, может установить дополнительные требования к отражению данных относительно отдельных видов деятельности, определенных пунктом 161.3 статьи 161 Закона Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины".

(абзац второй пункта 51 подраздела 2 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Для осуществления в порядке, установленном статьей 2001 данного Кодекса, расчетов с бюджетом плательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, внесенных в Реестр получателей бюджетной дотации, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, направляет центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование и реализующему государственную аграрную политику, и центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, отдельный реестр, в котором отмечаются название плательщика - сельскохозяйственного товаропроизводителя, его налоговый номер и индивидуальный налоговый номер, сумма налога, уплаченная в бюджет.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 51
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

52. До 10 января 2017 года центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, обязан на основании реестров заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения плательщикам налога, отвечающим и не отвечающим критериям, определенным пунктом 200.19 статьи 200 данного Кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года, сформировать единый Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения в хронологическом порядке их поступления.

Формирование, ведение, бюджетное возмещение и официальное публикование Реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанной в этом пункте, осуществляются в порядке, определенном статьей 200 данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 52
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

53. Установить, что 20 января 2017 года значение суммы, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенной пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, увеличивается на сумму средств, возвращенных в период с 1 января 2016 года до 1 января 2017 года плательщику налога согласно пункту 43.4 статьи 43 данного Кодекса на счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость: перечисленных с текущего счета плательщика непосредственно в бюджет; перечисленных со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в бюджет по заявлению плательщика согласно пункту 2001.6 статьи 2001 данного Кодекса, действовавшего в этот период.

В пределах суммы такого увеличения плательщик налога имеет право представить заявление и перечислить средства со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость такого плательщика налога на его текущий счет согласно пункту 2001.6 статьи 2001 данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 53
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

54. Штрафные санкции и пеня, предусмотренные данным Кодексом, не применяются к сельскохозяйственным предприятиям, применявшим специальный режим обложения налогом на добавленную стоимость согласно статьи 209 данного Кодекса, за занижение такими сельскохозяйственными предприятиями налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость или завышение ими бюджетного возмещения, возникших вследствие нарушения порядка распределения налогового кредита, определенного подпунктом 209.15.1 пункта 209.15 статьи 209 данного Кодекса, за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2016 года по 1 января 2017 года.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 54
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

55. Установить, что бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость осуществляется в пределах средств, имеющихся на едином казначейском счете.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 55
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

56. До 1 февраля 2017 года центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, формирует в хронологическом порядке поступление заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость Временный реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, представленных до 1 февраля 2016 года, по которым по состоянию на 1 января 2017 года суммы налога на добавленную стоимость не возмещены из бюджета.

Формирование, ведение и официальное публикование Временного реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанной в этом пункте, осуществляются в порядке, определенном статьей 200 данного Кодекса.

Возмещение согласованных сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таком реестре, осуществляется в хронологическом порядке согласно очередности поступления заявлений о возврате таких сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в пределах сумм, определенных Законом о Государственном бюджете на соответствующий год. Распределение сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, определенных Законом о Государственном бюджете на соответствующий год, между Временным реестром заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанной в этом пункте, и Реестром заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость осуществляется Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 56
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

57. Период с 1 апреля 2017 года до 1 июля 2017 года является переходным периодом, на протяжении которого процедура, определенная пунктом 201.16 статьи 201 данного Кодекса, осуществляется без фактической остановки регистрации налоговой накладной/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 57
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

571. Налоговые накладные/расчеты корректировки, регистрация которых в Едином реестре налоговых накладных остановлена согласно пункту 201.16 статьи 201 данного Кодекса, регистрируются с учетом требований пунктов 2001.3 и 2001.9 статьи 2001 и пункта 201.10 статьи 201 данного Кодекса не позднее 2 января 2018 года, кроме:

налоговых накладных/расчетов корректировки, относительно которых по состоянию на 1 декабря 2017 года не представлены пояснения и копии документов согласно подпункту 201.16.2 пункта 201.16 статьи 201 данного Кодекса;

налоговых накладных/расчетов корректировки, относительно которых принято решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, по которым по состоянию на 1 декабря 2017 года не начата процедура обжалования в административном или судебном порядке.

Налоговые накладные/расчеты корректировки, регистрация которых в Едином реестре налоговых накладных остановлена согласно пункту 201.16 статьи 201 данного Кодекса с 1 декабря 2017 года до дня вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году" и относительно которых плательщиком налога после 1 декабря 2017 года представлены пояснения и копии документов согласно подпункту 201.16.2 пункта 201.16 статьи 201 данного Кодекса, регистрируются в Едином реестре налоговых накладных в порядке, действовавшим до вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году" относительно остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных. В случае если на протяжении пяти рабочих дней со дня дачи пояснений и копий документы не приняты и/или не направлено плательщику налога решение о регистрации или об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки, регистрация таких налоговых накладных/расчетов корректировки осуществляется на следующий рабочий день за днем окончания срока рассмотрения пояснений и копий документов плательщика налога.

Действие абзаца третьего пункта 201.10 статьи 201 данного Кодекса приостанавливается до дня вступления в силу порядка, утвержденного согласно пункту 201.16 данного Кодекса.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 571
  согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

58. Контролирующий орган по заявлению плательщика налога предоставляет рассрочку (равными частями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок до 36 календарных месяцев без начисления процентов и пени, определенных пунктом 129.5 статьи 129 данного Кодекса, при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта только станков для обработки дерева, классифицируемых по кодам товарной позиции 8465 согласно УКТ ВЭД; сушилок для древесины, классифицируемых в товарной подкатегории 8419 32 00 00 согласно УКТ ВЭД; прессов для производства древесностружечных или древесноволокнистых плит, классифицируемых в товарной позиции 8479 30 согласно УКТ ВЭД, ввозимых для использования в деревообрабатывающем производстве.

Порядок предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость согласно этому пункту устанавливается Кабинетом Министров Украины.

В случае нецелевого использования оборудования и устройств, ввезенных на таможенную территорию Украины в порядке, определенном этим пунктом, плательщик налога обязан уплатить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, в сумме, рассчитанной как положительная разница между суммой налога на добавленную стоимость, которая должна была быть уплачена по указанным операциям в момент ввоза таких товаров и фактически уплаченной суммой, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день уплаты налогового обязательства, за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налогового обязательства.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 58
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

59. Контролирующий орган по заявлению плательщика налога предоставляет рассрочку (равными частями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок до 36 календарных месяцев без начисления процентов и пени, определенных пунктом 129.5 статьи 129 данного Кодекса, при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта оборудования (его частей), классифицируемого в товарных подкатегориях 8421 39 20 00, 8422 30 00 99, 8422 90 90 00, 8428 20 20 00, 8428 20 80 00, 8477 10 00 00, 8477 20 00 00, 8477 30 00 00, 8477 40 00 00, 8477 59 10 90, 8477 90 80 00, 8480 71 00 90 согласно УКТ ВЭД для производства только медицинских изделий.

Порядок предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость согласно этому пункту устанавливается Кабинетом Министров Украины.

В случае нецелевого использования оборудования и устройств, ввезенных на таможенную территорию Украины в порядке, определенном этим пунктом, плательщик налога обязан уплатить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, в сумме, рассчитанной как положительная разница между суммой налога на добавленную стоимость, которая должна была быть уплачена по указанным операциям в момент ввоза таких товаров и фактически уплаченной суммой, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день уплаты налогового обязательства, за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налогового обязательства.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 59
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

60. Установить, что до 31 декабря 2017 года значение суммы, на которую плательщик налога имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенной пунктом 2001.3 статьи 2001 данного Кодекса, увеличивается на сумму средств, которые были перечислены с 1 по 30 января 2017 года с текущих на специальные счета, открытые сельскохозяйственным предприятиям, до 1 января 2017 года применявшим специальный режим налогообложения в соответствии со статьей 209 данного Кодекса, в учреждениях банков, но не более суммы, которая должна направляться на специальный счет субъекта специального режима налогообложения согласно налоговой отчетности за декабрь 2016 года, кроме уточняющих расчетов.

Такое увеличение осуществляется одноразово по заявлению плательщика налога, поданного в произвольной форме в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, вместе с копиями платежных поручений плательщика, заверенными в установленном порядке банком, подтверждающими такое перечисление.

В пределах суммы такого увеличения плательщик налога имеет право подать в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, заявление, согласно которого такие средства подлежат перечислению со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость такого плательщика налога на его текущий счет в соответствии с пунктом 2001.6 статьи 2001 данного Кодекса, для тех плательщиков налога, у которых такие средства учитываются на счетах в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 60
согласно Закону Украины от 23.03.2017 г. N 1988-VIII)

61. Временно, до 1 января 2023 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции субъектов кинематографии, которым согласно Закону Украины "О государственной поддержке кинематографии в Украине" предоставляется государственная поддержка, по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, входящих в состав национального кинематографического наследия, и товаров, предназначенных для использования в кинематографической деятельности, которые классифицируются по кодам УКТ ВЭД 3706, 3920 73 10 00, 3923 40 10 00, 8525, 8529, 9002, 9007, 9010, 9405.

Порядок, объемы и условия ввоза на таможенную территорию Украины указанных в этом пункте товаров определяются Кабинетом Министров Украины.

В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в момент ввоза на таможенную территорию таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с Законом.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 61 согласно
Закону Украины от 07.11.2017 г. N 2176-VIII)

62. Временно, до 1 июля 2018 года, не применяются штрафы, предусмотренные статьей 1201, статьей 126 данного Кодекса (в части налога на добавленную стоимость), и не начисляется пеня, установленная подпунктом 129.1.3 пункта 129.1 статьи 129 данного Кодекса (в части налога на добавленную стоимость), к производителям электрической энергии, которые осуществляют поставку электрической энергии государственному предприятию "Энергорынок" и по состоянию на 1 января 2016 года имели налоговый долг по налогу на добавленную стоимость, в том числе рассроченный и/или отсроченный.

Перечень производителей электрической энергии, на которых распространяется действие этого пункта, и перечень налоговых накладных, составленных такими производителями электрической энергии с 1 июля 2015 года и не зарегистрированных в в Едином реестре налоговых накладных, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 62 согласно
Закону Украины от 09.11.2017 г. N 2198-VIII)

63. Временно освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по вывозу за границы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта:

с 1 сентября 2018 года до 31 декабря 2021 года соевых бобов (товарная позиция 1201 согласно УКТ ВЭД);

с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года семян рапса, или репака (товарная позиция 1205 согласно УКТ ВЭД).

Положения этого пункта не распространяются на операции по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта сельскохозяйственными предприятиями - производителями соевых бобов (товарная позиция 1201 согласно УКТ ВЭД) и семен рапса, или рапса (товарная позиция 1205 согласно УКТ ВЭД), выращенных ими на землях сельскохозяйственного назначения, находящихся в собственности таких сельскохозяйственных товаропроизводителей или в их постоянном пользовании или использующихся ими на правах аренды (субаренды) или эмфитевзиса.

(пункт 63 подраздела 2 раздела XX дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 22.05.2018 г. N 2440-VIII)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 63
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

64. Временно, до 31 декабря 2022 года, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по ввозу на таможенную территорию Украины и по поставке на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), указанными в товарной подкатегории 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД (в том числе произведенных в Украине), а также операции по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, указанных в товарных подкатегориях 8502 31 00 00, 8541 40 90 00, 8504 23 00 00, 8504 40 88 00 согласно УКТ ВЭД.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 64 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(Законом Украины от 07.12.2017 г. N 2246-VІІІ установлено, что нормы и положения пункта 64 подраздела 2 раздела XX относительно освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом операций по ввозу на таможенную территорию Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, действуют до 1 января 2019 года)


65. Временно, до 1 января 2020 года, контролирующий орган по заявлению плательщика налога предоставляет рассрочку (равными долями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок, указанный в заявлении плательщика налога, но не более 24 календарных месяцев, без начисления процентов, пени и штрафов, определенных данным Кодексом, при ввозе на таможенную территорию Украины с помещением в таможенный режим импорта оборудования и комплектующих, классифицируемых по таким товарным подкатегориям согласно УКТ ВЭД:

8402 11 00 00; 8402 12 00 00; 8402 19 10 00; 8402 19 90 00; 8402 20 00 00;

8405 10 00 00; 8417 10 00 00; 8417 20 10 00; 8417 20 90 00; 8417 80 30 00;

8417 80 50 00; 8417 80 70 00; 8418 69 00 90; 8419 31 00 00; 8419 32 00 00;

8419 39 00 10; 8419 39 00 90; 8419 40 00 00; 8419 60 00 00; 8419 89 10 00;

8419 89 30 00; 8419 89 98 00; 8420 10 10 00; 8420 10 30 00; 8420 10 80 10;

8420 10 80 90; 8421 11 00 00; 8421 19 70 90; 8421 21 00 00; 8421 39 20 00;

8421 39 60 90; 8421 39 80 10; 8421 39 80 90; 8422 20 00 00; 8422 30 00 10;

8422 30 00 91; 8422 30 00 99; 8422 40 00 10; 8422 40 00 90; 8423 20 00 00;

8423 30 00 00; 8423 81 10 00; 8423 81 30 00; 8423 81 90 00; 8423 82 10 00;

8423 82 90 10; 8423 82 90 90; 8423 89 00 00; 8424 81 10 00; 8424 81 91 00;

8424 81 99 00; 8424 89 00 00; 8426 20 00 00; 8426 30 00 00; 8428 20 20 00;

8428 20 80 00; 8428 31 00 00; 8428 32 00 00; 8428 33 00 00; 8428 39 20 00;

8428 39 90 00; 8428 90 71 00; 8428 90 79 00; 8428 90 90 00; 8430 10 00 00;

8430 31 00 00; 8430 39 00 00; 8430 41 00 00; 8430 49 00 00; 8430 50 00 00;

8430 61 00 00; 8430 69 00 00; 8434 10 00 00; 8434 20 00 00; 8435 10 00 00;

8436 10 00 00; 8436 21 00 00; 8436 29 00 10; 8436 29 00 90; 8436 80 10 00;

8436 80 90 00; 8437 10 00 00; 8437 80 00 00; 8438 10 10 00; 8438 10 90 00;

8438 20 00 00; 8438 30 00 00; 8438 40 00 00; 8438 50 00 00; 8438 60 00 00;

8438 80 10 00; 8438 80 91 00; 8438 80 99 00; 8439 10 00 00; 8439 20 00 00;

8439 30 00 00; 8440 10 10 00; 8440 10 20 00; 8440 10 30 00; 8440 10 40 00;

8440 10 90 00; 8441 10 10 00; 8441 10 20 00; 8441 10 30 00; 8441 10 70 00;

8441 20 00 00; 8441 30 00 00; 8441 40 00 00; 8441 80 00 00; 8443 11 00 00;

8443 12 00 00; 8443 13 10 00; 8443 13 31 00; 8443 13 35 00; 8443 13 39 00;

8443 13 90 00; 8443 14 00 00; 8443 15 00 00; 8443 16 00 00; 8443 17 00 00;

8443 19 20 00; 8443 19 40 00; 8443 19 70 00; 8444 00 10 00; 8444 00 90 00;

8445 11 00 00; 8445 12 00 00; 8445 13 00 00; 8445 19 00 00; 8445 20 00 00;

8445 30 00 00; 8445 40 00 00; 8445 90 00 00; 8446 10 00 00; 8446 21 00 00;

8446 29 00 00; 8446 30 00 00; 8447 11 00 00; 8447 12 00 00; 8447 20 20 00;

8447 20 80 00; 8447 90 00 00; 8449 00 00 00; 8451 10 00 00; 8451 21 00 00;

8451 29 00 00; 8451 30 00 00; 8451 40 00 00; 8451 50 00 00; 8451 80 10 00;

8451 80 30 00; 8451 80 80 00; 8452 21 00 00; 8452 29 00 00; 8453 10 00 00;

8453 20 00 00; 8453 80 00 00; 8454 10 00 10; 8454 10 00 90; 8454 20 00 00;

8454 30 10 00; 8454 30 90 00; 8455 10 00 00; 8455 21 00 00; 8455 22 00 00;

8456 10 00 00; 8456 20 00 00; 8456 30 11 00; 8456 30 19 00; 8456 30 90 00;

8456 90 20 00; 8456 90 80 00; 8457 10 10 00; 8457 10 90 00; 8457 20 00 00;

8457 30 10 00; 8457 30 90 00; 8458 11 20 00; 8458 11 41 00; 8458 11 49 00;

8458 11 80 00; 8458 19 00 10; 8458 19 00 90; 8458 91 20 00; 8458 91 80 00;

8458 99 00 00; 8459 10 00 00; 8459 21 00 00; 8459 29 00 00; 8459 31 00 00;

8459 39 00 00; 8459 40 10 00; 8459 40 90 00; 8459 51 00 00; 8459 59 00 00;

8459 61 10 00; 8459 61 90 00; 8459 69 10 00; 8459 69 90 00; 8459 70 00 00;

8460 11 00 00; 8460 19 00 00; 8460 21 11 00; 8460 21 15 00; 8460 21 19 00;

8460 21 90 00; 8460 29 10 00; 8460 29 90 00; 8460 31 00 00; 8460 39 00 00;

8460 40 10 10; 8460 40 10 90; 8460 40 90 00; 8460 90 10 00; 8460 90 90 00;

8461 20 00 00; 8461 30 10 00; 8461 30 90 00; 8461 40 11 00; 8461 40 19 00;

8461 40 31 00; 8461 40 39 00; 8461 40 71 00; 8461 40 79 00; 8461 40 90 00;

8461 50 11 00; 8461 50 19 00; 8461 50 90 00; 8461 90 00 00; 8462 10 10 00;

8462 10 90 00; 8462 21 10 00; 8462 21 80 00; 8462 29 10 00; 8462 29 91 00;

8462 29 98 00; 8462 31 00 00; 8462 39 10 00; 8462 39 91 00; 8462 39 99 00;

8462 41 10 00; 8462 41 90 00; 8462 49 10 00; 8462 49 90 00; 8462 91 20 00;

8462 91 80 00; 8462 99 20 00; 8462 99 80 00; 8463 10 10 00; 8463 10 90 00;

8463 20 00 00; 8463 30 00 00; 8463 90 00 00; 8464 10 00 00; 8464 20 11 00;

8464 20 19 00; 8464 20 80 00; 8464 90 00 00; 8465 10 10 00; 8465 10 90 00;

8465 91 10 00; 8465 91 20 00; 8465 91 90 00; 8465 92 00 00; 8465 93 00 00;

8465 94 00 00; 8465 95 00 10; 8465 95 00 90; 8465 96 00 00; 8465 99 00 10;

8465 99 00 90; 8468 20 00 00; 8468 80 00 00; 8474 10 00 00; 8474 20 00 00;

8474 31 00 00; 8474 32 00 00; 8474 39 00 00; 8474 80 10 00; 8474 80 90 00;

8475 10 00 00; 8475 21 00 00; 8475 29 00 00; 8477 10 00 00; 8477 20 00 00;

8477 30 00 00; 8477 40 00 00; 8477 51 00 00; 8477 59 10 10; 8477 59 10 90;

8477 59 80 00; 8477 80 11 00; 8477 80 19 00; 8477 80 91 00; 8477 80 93 00;

8477 80 95 00; 8477 80 99 00; 8478 10 00 00; 8479 20 00 00; 8479 30 10 00;

8479 30 90 00; 8479 40 00 00; 8479 50 00 00; 8479 60 00 00; 8479 81 00 00;

8479 82 00 00; 8479 89 30 00; 8479 89 60 10; 8479 89 60 90; 8479 89 97 10;

8479 89 97 20; 8479 89 97 30; 8479 89 97 50; 8479 89 97 90; 8480 10 00 00;

8480 20 00 00; 8480 30 10 00; 8480 30 90 00; 8480 41 00 00; 8480 49 00 00;

8480 50 00 00; 8480 60 00 00; 8480 71 00 10; 8480 71 00 90; 8480 79 00 00;

8486 10 00 00; 8486 20 10 00; 8486 20 90 00; 8486 30 10 00; 8486 30 30 00;

8486 30 50 00; 8486 30 90 10; 8486 30 90 90; 8486 40 00 00; 8502 12 00 90;

8502 13 20 90; 8502 13 40 90; 8502 13 80 90; 8502 20 40 90; 8502 20 60 90;

8502 20 80 90; 8502 31 00 00; 8502 39 20 90; 8502 39 80 90; 8502 40 00 90;

8504 21 00 00; 8504 22 10 00; 8504 22 90 00; 8504 23 00 00; 8504 34 00 00;

8504 50 20 90; 8504 50 95 90; 8514 10 10 00; 8514 10 80 00; 8514 20 10 00;

8514 20 80 00; 8514 30 00 10; 8514 30 00 90; 8514 40 00 00; 8515 11 00 00;

8515 19 00 00; 8515 21 00 00; 8515 29 00 00; 8515 31 00 00; 8515 39 13 00;

8515 39 18 00; 8515 39 90 00; 8515 80 10 00; 8515 80 90 00; 8537 10 10 00;

8537 10 91 00; 8537 10 99 90; 8537 20 91 00; 8537 20 99 00; 8543 10 00 00;

8543 20 00 00; 8543 30 00 00; 9011 10 10 00; 9011 10 90 00; 9011 20 10 00;

9011 20 90 00; 9011 80 00 00; 9012 10 10 00; 9012 10 90 00; 9013 20 00 00;

9013 80 20 00; 9013 80 30 00; 9013 80 90 00; 9024 10 11 00; 9024 10 13 00;

9024 10 19 00; 9024 10 90 10; 9024 10 90 20; 9024 10 90 90; 9024 80 11 00;

9024 80 19 00; 9024 80 90 00; 9030 10 00 00; 9030 20 10 00; 9030 20 30 00;

9030 20 91 00; 9030 20 99 00; 9030 31 00 00; 9030 32 00 00; 9030 33 10 00;

9030 33 91 00; 9030 33 99 00; 9030 39 00 00; 9030 40 00 00; 9030 82 00 00;

9030 84 00 00; 9030 89 30 00; 9030 89 90 00; 9031 10 00 00; 9031 20 00 00;

9031 41 00 00; 9031 49 10 00; 9031 49 90 00; 9031 80 32 00; 9031 80 34 00;

9031 80 38 00; 9031 80 91 00; 9031 80 98 00; 9032 10 20 00; 9032 10 81 00;

9032 10 89 00; 9032 20 00 00; 9032 81 00 00; 9032 89 00 00; 7309 00 59 00.

При предоставлении рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость нормы статьи 100 данного Кодекса не применяются.

Порядок предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость и применения обеспечения согласно этому пункту устанавливается Кабинетом Министров Украины.

Остаток суммы обязательств по уплате налога на добавленную стоимость подлежит обеспечению выполнения согласно разделу X Таможенного кодекса Украины или банковской гарантией, выданной согласно законодательству Украины, кроме случаев, когда остаток суммы обязательств по уплате налога на добавленную стоимость подлежит обеспечению выполнения путем залога оборудования и комплектующих, ввозимых согласно этому пункту. Кабинет Министров Украины имеет право установить случаи, когда остаток суммы обязательств по уплате налога на добавленную стоимость подлежит обеспечению выполнения путем залога оборудования и комплектующих, ввозимых согласно этому пункту.

(абзац четвертый пункта 65 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

В случае невыполнения плательщиком в установленные законодательством сроки обязательств по уплате налога на добавленную стоимость, обеспеченных согласно разделу X Таможенного кодекса Украины, контролирующий орган направляет гаранту письменное требование об уплате суммы налога на добавленную стоимость и документы, подтверждающие наступление гарантийного случая. Гарант обязан не позднее трех банковских дней после дня получения требования и документов, подтверждающих наступление гарантийного случая, перечислить надлежащую сумму налога на добавленную стоимость в государственный бюджет. В случае нарушения срока перечисления средств в счет уплаты налога на добавленную стоимость согласно требований контролирующего органа гарант несет ответственность согласно законодательству. В случае неуплаты гарантом средств по предоставленным им гарантиям суммы таких средств взимаются в порядке, установленном законодательством. К правоотношению, связанному с выдачей гарантий, выполнением гарантами обязательств и прекращением гарантии, применяются также положения законодательства Украины о банках и банковской деятельности, Таможенного кодекса Украины, законодательства в сфере предоставления финансовых услуг и гражданского законодательства Украины в части, не урегулированной данным Кодексом.

(абзац пятый пункта 65 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Суммы налога, уплаченные с учетом требований, установленных этим пунктом, включаются плательщиком в состав налогового кредита в отчетном (налоговом) периоде, в котором был уплачен налог в бюджет.

Оборудование и комплектующие ввозятся на таможенную территорию Украины плательщиком налога для собственного производства на территории Украины.

(абзац седьмой пункта 65 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

В случае нарушения плательщиком налога условий рассрочки, обеспеченной залогом, продажа заложенного имущества такого плательщика налога осуществляется с использованием двухуровневой электронной торговой системы (ЭТС) в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины. Электронная торговая система - двухуровневая информационно-телекоммуникационная система, которая состоит из центральной базы данных и электронных площадок, взаимодействующих через интерфейс программирования приложений, который предоставляется в виде кода с открытым доступом и определяет функциональность электронной торговой системы.

Плательщики налога, которым предоставлена рассрочка согласно пунктам 58 и 59 этого подраздела до дня вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году", имеют право изменить обеспечение выполнения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость, предоставленное контролирующему органу согласно разделу X Таможенного кодекса Украины, на предусмотренное этим пунктом обеспечение выполнения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость банковской гарантией, выданной согласно законодательству Украины, или залогу.

Рассрочка уплаты налога на добавленную стоимость согласно этому пункту не предоставляется при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта оборудования, если оно имеет происхождение со страны, признанной государством-оккупантом согласно Закону Украины и/или признанной государством-агрессором по отношению к Украине согласно законодательству, или ввозится с территории такого государства-оккупанта (агрессора) и/или из оккупированной территории Украины, определенной такой согласно Закону Украины.

В случае отчуждения, передачи в аренду, субаренду или передачи права владения, пользования другим способом оборудования и комплектующих, ввезенных на таможенную территорию Украины в порядке, определенном этим пунктом, плательщик налога обязан уплатить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, в сумме, рассчитанной как положительная разница между суммой налога на добавленную стоимость, которая должна была быть уплачена по указанным операциям в момент ввоза таких товаров без применения особенностей налогообложения, предусмотренных этим пунктом, и фактически уплаченной суммой, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день уплаты налогового обязательства, за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налогового обязательства.

(абзац одиннадцатый пункта 65 подраздела 2 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 65 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

66. До 26 мая 2018 года к операциям по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, указанных в абзацах втором и третьем пункта 43 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, применяются:

освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость в случае помещения таких товаров под таможенный режим импорта;

условное полное освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость в случае помещения таких товаров под таможенный режим временного ввоза.

В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан уплатить сумму налогового обязательства, на которую было предоставлено такое освобождение или условное полное освобождение, и пеню, начисленную в соответствии со статьей 129 данного Кодекса, рассчитанную со дня предоставления освобождения или условного полного освобождения от налогообложения.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 66
согласно Закону Украины от 22.03.2018 г. N 2374-VІІІ)

67. Временно, до 26 мая 2018 года включительно, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке (предоставлению) УЕФА или юридическими лицами, уполномоченными УЕФА на осуществление организационных мероприятий и/или проведение финальных матчей Лиги чемпионов УЕФА и Лиги чемпионов УЕФА среди женщин сезона 2017/2018, билетов и услуг, являющихся их неотъемлемой частью.

Для целей этого пункта термин "УЕФА" употребляется в значении "Союз европейских футбольных ассоциаций";

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 67
согласно Закону Украины от 22.03.2018 г. N 2374-VІІІ)

68. Установить, что с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость операции по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, суммарная фактурная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро для одного получателя - физического лица в одной депеше от одного отправителя в международных почтовых отправлениях или в одном грузе экспресс-перевозчика от одного отправителя в международных экспресс-отправлениях.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года нормы пункта 180.21 статьи 180 и подпунктов 191.1.3 и 191.1.4 пункта 191.1 статьи 191 данного Кодекса не применяются.

С 1 июля 2019 года по 31 декабря 2020 года начисление и уплата налога на добавленную стоимость в случае ввоза на таможенную территорию Украины товаров в международных почтовых и экспресс-отправлениях, суммарная фактурная стоимость которых превышает эквивалент 100 евро для одного получателя - физического лица в одной депеше от одного отправителя в международных почтовых отправлениях или в одном грузе экспресс-перевозчика от одного отправителя в международных экспресс-отправлениях, осуществляется в порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, определенном Таможенным кодексом Украины при ввозе на таможенную территорию Украины товаров в международных почтовых и экспресс-отправлениях, суммарная фактурная стоимость которых превышает эквивалент 150 евро для одного получателя - физического лица в одной депеше от одного отправителя в международных почтовых отправлениях или в одном грузе экспресс-перевозчика от одного отправителя в международных экспресс-отправлениях.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 68 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

69. Временно, до 1 апреля 2019 года, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, возникшие у поставщика электрической энергии на дату получения от покупателя предварительной оплаты за электрическую энергию, фактическая поставка которой будет осуществляться новым поставщиком электрической энергии, в том числе поставщиком универсальных услуг, подлежат корректировке на дату перечисления поставщиком электрической энергии денежных средств, полученных от покупателя как предварительная оплата, новому поставщику электрической энергии на основании расчетов корректировки к налоговой накладной, составленного и зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных в общем порядке, определенном данным Кодексом.

(подраздел 2 раздела XX дополнен пунктом 69 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Подраздел 3. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, не производящихся в Украине, плательщиками налога - предприятиями судостроительной промышленности и субъектами хозяйствования, реализующими инвестиционные проекты, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест"

(название подраздела 3 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI) 

1. Отечественные предприятия судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ДК 009: 2005) при ввозе в таможенном режиме импорта на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, не производящихся в Украине, для использования в хозяйственной деятельности, при условии оформления таможенной декларации, могут по собственному желанию выдавать контролирующему органу (а контролирующий орган обязан принять) налоговый вексель на сумму налогового обязательство по налогу на добавленную стоимость, определенную в такой таможенной декларации. Перечень оборудования, устройств и комплектующих, ввозящихся отечественными предприятиями судостроительной промышленности и не производящихся в Украине, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

Субъекты хозяйствования, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных отраслях экономики, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест", временно, с 1 января 2013 года до 31 декабря 2022 года включительно, при ввозе в таможенном режиме импорта на таможенную территорию Украины оборудования (устройств) и комплектующих изделий к нему, которые освобождаются от обложения ввозной пошлиной в порядке, определенном подпунктом 10 пункта 4 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, при условии оформления таможенной декларации, могут по собственному желанию выдавать контролирующему органу (а контролирующий орган обязан принять) налоговый вексель на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, определенную в такой таможенной декларации.

(пункт 1 подраздела 3 раздела XX дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI)

2. Для обеспечения выполнения норм этого подраздела налоговый вексель не подлежит подтверждению банком путем аваля.

Налоговый вексель является налоговым отчетным документом и подлежит учету и хранению по правилам и в сроки, установленные для первичных бухгалтерских документов.

Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя как плательщика налога.

3. Налоговый вексель выдается на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, начисленного в таможенной декларации.

Сумма налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость по одной таможенной декларации не может быть частично оплачена векселем, а частично - средствами. Вексель выдается на полную сумму налогового обязательства отдельно по каждой таможенной декларации.

Датой выдачи векселя является дата представления таможенной декларации для таможенного оформления.

4. Налоговый вексель составляется в трех экземплярах с указанием суммы налога в национальной валюте исключительно на вексельном бланке, который покупается в банке, с учетом таких особенностей:

первый экземпляр налогового векселя - оригинал вексельного бланка, приобретенного плательщиком в учреждении банка;

второй и третий экземпляры налогового векселя - ксерокопии оригинала вексельного бланка (неоформленного первого экземпляра), которые имеют одинаковый с первым экземпляром номер вексельного бланка;

все необходимые записи в каждом экземпляре налогового векселя выполняются отдельно, ксерокопированию не подлежат, должны быть тождественными (кроме порядкового номера экземпляра).

В таможенном органе, осуществляющем таможенное оформление ввезенных на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, не производящихся в Украине, остается второй экземпляр векселя. Первый экземпляр векселя направляется (передается) этим таможенным органом не позднее чем на третий день с даты предоставления векселя контролирующему органу, в котором лицо зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

Третий экземпляр векселя остается у плательщика налога, который его выдал.

5. Срок погашения налогового векселя для предприятий судостроительной промышленности наступает на дату возникновения налоговых обязательств по поставке построенного судна, для строительства которого были ввезены оборудование, устройства и комплектующие, с применением вексельной формы расчетов по налогу на добавленную стоимость.

(абзац первый пункта 5 подраздела 3 раздела XX с изменениями
 внесенными согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI)

Срок погашения налогового векселя для субъектов хозяйствования, реализующих инвестиционные проекты в приоритетных отраслях экономики, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест", наступает на 60-й календарный день со дня его выдачи контролирующему органу.

(пункт 5 подраздела 3 раздела XX дополнен новым абзацем
 согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI)

Погашение налогового векселя осуществляется исключительно путем перечисления средств в Государственный бюджет Украины.

Не разрешается частичное погашение налогового векселя.

Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам, налоговый вексель не подлежит индоссаменту; проценты или другие виды платы за пользование налоговым векселем не начисляются.

6. В случае нецелевого использования отмеченных в пункте 1 этого подраздела товаров плательщик налога обязан погасить налоговый вексель в налоговом периоде, на который приходится их нецелевое использование, а также уплатить пеню в соответствии с данным Кодексом.

(абзац первый пункта 6 подраздела 3 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI)

В случае несвоевременного погашения налогового векселя к плательщику налога, который выдал налоговый вексель, применяются штрафные санкции в размере 1 процента суммы налога на добавленную стоимость, отмеченной в налоговом векселе, за каждый день нарушения срока, включая день погашения, но не более 50 процентов суммы векселя.

7. При условии соблюдения требований относительно формирования сумм налога на добавленную стоимость, которые могут быть отнесены к налоговому кредиту, плательщик налога имеет право отнести к налоговому кредиту отчетного (налогового) периода сумму налога на добавленную стоимость по погашенным в таком отчетном (налоговом) периоде налоговым векселям.

8. К налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость прилагает перечень и копии налоговых векселей, выданных в течение отчетного (налогового) периода, за который подается декларация.

9. Учет налоговых векселей осуществляется контролирующими органами.

(абзац первый пункта 9 подраздела 3 раздела XX 
 в редакции Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII)

Учет налоговых векселей контролирующими органами ведется в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(абзац второй пункта 9 подраздела 3 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Учет налоговых векселей контролирующими органами по местонахождению плательщика налога, которому выдан налоговый вексель, ведется в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(абзац третий пункта 9 подраздела 3 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Контроль за погашением налоговых векселей осуществляют контролирующие органы на основании данных таких векселей, налоговых деклараций и платежных документов, подтверждающих уплату сумм налога по погашенным векселям.

(абзац четвертый пункта 9 подраздела 3 раздела XX
 в редакции Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII)

(подраздел 3 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий

1. Раздел III данного Кодекса применяется во время расчетов с бюджетом, начиная с доходов и расходов, которые получены и проведены с 1 апреля 2011 года, если другое не установлено этим подразделом.

Абзац второй исключен.

(абзац второй пункта 1 подраздела 4 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется при
определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная со дня
вступления в силу раздела III данного Кодекса;
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 422-VII); исключен на основании
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

В случае возвращения авансов (других платежей), полученных до вступления в силу раздела III данного Кодекса и учтенных в составе валовых доходов, на сумму такого возвращения происходит коррекция дохода отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном данным Кодексом. Для авансов, полученных в иностранной валюте, такая коррекция происходит по официальному валютному курсу гривны к иностранной валюте, действовавшему на дату осуществления такого возвращения.

(пункт 1 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется
при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

В случае возвращения авансов (других платежей), выданных до вступления в силу раздела III данного Кодекса и учтенных в составе валовых расходов, на сумму такого возвращения происходит коррекция расходов отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном данным Кодексом.

(пункт 1 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется
при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

В случае отгрузки товаров (выполнения работ, предоставления услуг) после вступления в силу раздела III данного Кодекса в счет авансов, полученных до такой даты, расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, и осуществленные после даты набирания действия данного Кодекса, при условии, что они не были включены в состав валовых расходов, признаются расходами на дату отгрузки таких товаров (выполнения работ, предоставления услуг).

(пункт 1 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем пятым
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется
при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

2. С даты вступления в силу раздела III данного Кодекса плательщики налога на прибыль предприятий составляют нарастающим итогом и подают декларацию по налогу на прибыль за такие отчетные налоговые периоды: второй квартал, второй и третий кварталы и второй - четвертый кварталы 2011 года.

Плательщики налога на прибыль предприятий, которые начиная с 2013 года подают годовую налоговую декларацию в соответствии с пунктом 57.1 статьи 57 данного Кодекса, уплачивают в январе - феврале 2013 года авансовый взнос по этому налогу в размере 1/9 налога на прибыль, начисленного в налоговой отчетности за девять месяцев 2012 года, в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

(пункт 2 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем вторым
 согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

Субъекты хозяйствования, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных отраслях экономики, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест", и субъекты индустрии программной продукции, применяющие особенности налогообложения, предусмотренные пунктом 15 подраздела 10 этого раздела, авансовые взносы 2013 году не уплачивают, а налоговые обязательства определяют на основании налоговой декларации по итогам первого квартала, первого полугодия, трех кварталов и за 2013 год, которая подается контролирующему органу в порядке, предусмотренном данным Кодексом.

(пункт 2 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем третьим
 согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 422-VII)

3. Пункт 150.1 статьи 150 Кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, применяется:

в 2011 году с учетом такого:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов по итогам первого квартала 2011 года является отрицательное значение, то сумма такого отрицательного значения подлежит включению в расходы второго календарного квартала 2011 года.

Расчет объекта налогообложения по результатам второго, второго и третьего кварталов, второго, - четвертого кварталов 2011 года осуществляется с учетом отрицательного значения, полученного плательщиком налога за первый квартал 2011 года, в составе расходов таких налоговых периодов нарастающим итогом до полного погашения такого отрицательного значения;

в 2012 - 2015 годах с учетом такого:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов плательщиков с доходом за 2011 год 1 миллион гривен и более состоянием на 1 января 2012 года является отрицательное значение (с учетом отрицательного значения объекта налогообложения состоянием на 1 января 2011 года), то сумма этого значения подлежит включению в расходы в 2012 - 2014 годах и уменьшению финансового результата до налогообложения в 2015 году:

отчетных (налоговых) периодов, начиная с I полугодия и последующих отчетных периодов 2012 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение этого и по результатам последующих налоговых периодов 2012 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в последующих налоговых периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2013 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2012 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2013 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в последующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2014 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2013 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2014 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в последующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2015 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2014 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2015 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в последующих периодах до полного погашения такого отрицательного значения.

При этом плательщики налога на прибыль ведут отдельный учет показателя отрицательного значения объекта налогообложения, который сложился состоянием на 1 января 2012 года и включается в расходы последующих налоговых периодов или уменьшает финансовый результат до налогообложения последующих налоговых периодов и сумм, не погашенных в течение 2012 - 2015 лет. Такое отрицательное значение погашается в первую очередь. Во вторую очередь погашается отрицательное значение объекта налогообложения, возникшее после 31 декабря 2011 года.

Для предприятий с доходом за 2011 год менее 1 миллиона гривен пункт 150.1 статьи 150 Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, применяется с учетом такого:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога по результатам 2011 налогового года является отрицательное значение, то сумма такого значения подлежит включению в расходы отчетного (налогового) периода I полугодия 2012 года и последующих отчетных периодов, которые приходятся на 2012 - 2014 годы или уменьшает финансовый результат до налогообложения отчетных (налоговых) периодов, начиная с 2015 года до полного погашения такого отрицательного значения.

(пункт 3 подраздела 4 раздела XX
в редакции Законов Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
 от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

4. Исключен.

(пункт 4 подраздела 4 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

5. Нормы пункта 159.1 статьи 159 данного Кодекса не распространяются на задолженность, возникшую в связи с задержкой в оплате товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, если меры по взысканию таких долгов осуществлялись до вступления в силу раздела III данного Кодекса (перевод «Профи Винс»). С целью налогообложения отображение в учете продавца и покупателя такой задолженности осуществляется до полного погашения или признания такой задолженности безнадежной в таком порядке:

порядок урегулирования сомнительной задолженности, относительно которой меры по взысканию начаты до вступления в силу раздела III данного Кодекса.

Плательщик налога - продавец обязан увеличить доход соответствующего налогового периода на сумму задолженности (ее части), предварительно отнесенной им в состав расходов или возмещенной за счет страхового резерва и в случае, если в течение такого налогового периода происходит любое из таких событий:

а) суд не удовлетворяет иск (заявление) продавца или удовлетворяет его частично или не принимает иск (заявление) к производству (рассмотрению) или удовлетворяет иск (заявление) покупателя о признании недействительными требований относительно погашения этой задолженности или ее части;

б) стороны договора достигают согласия относительно продления сроков погашения задолженности или списания всей суммы задолженности или ее части (кроме случаев заключения мирового соглашения в пределах процедур восстановления платежеспособности должника или признания его банкротом, определенных Законом);

в) продавец, который не получил ответ на претензию в течение сроков, определенных Законом, или получил от покупателя ответ о признании представленной претензии, но не получает оплаты (другие виды компенсаций в счет погашения задолженности) в течение определенных в такой претензии сроков и при этом в течение следующих 90 дней не обращается в суд (хозяйственный суд) с заявлением о взыскании задолженности или о возбуждении дела о его банкротстве или взыскании заложенного им имущества.

На сумму дополнительного налогового обязательства, рассчитанного в результате такого увеличения, насчитывается пеня в размерах, определенных Законом для несвоевременного погашения налогового обязательства. Отмеченная пеня рассчитывается за срок с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в течение которого состоялось увеличение расходов, до последнего дня налогового периода, на который приходится увеличение дохода, и уплачивается независимо от значения налогового обязательства плательщика налога за соответствующий отчетный период. Пеня не насчитывается на задолженность (ее часть), списанную или рассроченную в результате заключения мирового соглашения в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, начиная с даты заключения такого мирового соглашения.

Если в будущем (с учетом срока исковой давности) такой продавец обращается в суд, то он имеет право увеличить расходы на сумму обжалуемой задолженности;

в случае, если плательщик налога обжалует решение суда в порядке, установленном Законом, увеличение дохода, предусмотренное этим пунктом, не происходит до момента принятия окончательного решения соответствующим судом;

плательщик налога - покупатель обязан увеличить доходы на сумму непогашенной задолженности (ее части), признанной в порядке досудебного урегулирования споров или судом или по исполнительной надписи нотариуса, в налоговом периоде, на который приходится первое из событий:

а) или 90-й календарный день со дня предельного срока погашения такой задолженности (ее части), предусмотренного договором, или признанной претензией;

б) или 30-й календарный день со дня принятия решения судом о признании (взыскании) такой задолженности (ее части) или совершении нотариусом исполнительной надписи.

Сроки, определенные абзацем "а" этого пункта, распространяются также на случаи, когда покупатель не предоставил ответа на претензию, направленную продавцом, в сроки, определенные Законом.

Сроки, определенные абзацем "б" этого пункта, применяются независимо от того, начал государственный исполнитель или лицо, приравненное к нему согласно Закону, меры по принудительному взысканию долга или нет.

Отмеченное в этом подпункте увеличение дохода покупателя не осуществляется относительно задолженности (ее части), которая погашается таким покупателем до наступления сроков, определенных абзацами "а" или "б" этого подпункта.

Если в последующих налоговых периодах покупатель погашает сумму признанной задолженности или ее часть (самостоятельно или по процедуре принудительного взыскания), такой покупатель увеличивает расходы на сумму такой задолженности (ее части) по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

Задолженность, предварительно отнесенная в состав расходов или возмещенная за счет страхового резерва, которая признается безнадежной в результате недостаточности активов покупателя, признанного банкротом в установленном порядке или в результате ее списания согласно условий мирового соглашения, заключенного в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, не изменяет налоговых обязательств как покупателя, так и продавца в связи с таким признанием.

6. Для определения перечня объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов по группам в соответствии с пунктом 145.1 статьи 145 данного Кодекса с целью начисления амортизации с даты вступления в силу раздела III данного Кодекса применяются данные инвентаризации, проведенной по состоянию на 1 апреля 2011 года.

Стоимость, которая амортизируется, по каждому объекту основных средств, других необоротных и нематериальных активов определяется как первоначальная (переоцененная) с учетом капитализированных расходов на модернизацию, модификацию, достройку, дооборудование, реконструкцию и тому подобное, а также суммы накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета на дату вступления в силу раздела III данного Кодекса.

Нормы этого подпункта распространяются также на плательщиков налога в случае их перехода с упрощенной системы налогообложения на общую.

В переоцененную стоимость основных средств не включается сумма дооценки основных средств, которая проведена после 1 января 2010 года.

Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше, чем общая стоимость всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III данного Кодекса, то временная налоговая разница, которая возникает в результате такого сравнения, амортизируется как отдельный объект с применением прямолинейного метода в течение трех лет.

Срок полезного использования объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов для начисления амортизации с даты вступления в силу раздела III данного Кодекса определяется плательщиком налога самостоятельно с учетом даты введения их в эксплуатацию, но не меньше минимально допустимых сроков полезного использования, определенных пунктом 145.1 статьи 145 данного Кодекса.

Первоначальная стоимость основных средств не увеличивается на стоимость приобретения или улучшения с даты вступления в силу раздела III данного Кодекса в части расходов, отнесенных на увеличение балансовой стоимости объектов до такой даты.

7. Доход не определяется относительно товаров (результатов работ, услуг), отгруженных (предоставленных) с даты вступления в силу раздела III данного Кодекса в части стоимости таких товаров (результатов работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) до такой даты, в том числе в период пребывания на упрощенной системе налогообложения. (перевод «Профи Винс»)

Расходы не определяются относительно товаров (результатов работ, услуг), полученных (предоставленных) с даты вступления в силу раздела III данного Кодекса, в части стоимости таких товаров (работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) до такой даты, в случае, если такие авансы были учтены плательщиком налога в составе валовых расходов на дату их оплаты, а также в период пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Для плательщиков налога на прибыль перешедших с упрощенной системы налогообложения на общую, одновременно с признанием доходов от продажи товаров (выполнения работ, предоставления услуг) на общей системе налогообложения в состав расходов включается себестоимость таких товаров, работ, услуг, сложившаяся в период пребывания такого плательщика на упрощенной системе налогообложения, пропорционально сумме признанных доходов.

Комиссионные доходы (расходы) и другие платежи, связанные с созданием или приобретением кредитов, вкладов (депозитов), которые были включены в объект налогообложения в отчетных налоговых периодах до вступления в силу раздела III данного Кодекса, не учитываются при определении доходов и расходов в соответствии с данным Кодексом.

8. Исключен.

(пункт 8 подраздела 4 раздела XX исключен на основании
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

9. В январе - декабре 2015 года плательщики обязаны уплатить ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий согласно пункту 57.1 статьи 57 данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года. Начиная с 1 января 2016 года ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий не уплачиваются.

(пункт 9 подраздела 4 раздела XX в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

10. Установить ставку налога на прибыль предприятий:

с 1 апреля 2011 года до 31 декабря 2011 года включительно - 23 процента;

с 1 января 2012 года до 31 декабря 2012 года включительно - 21 процент;

с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно - 19 процентов, а для субъектов индустрии программной продукции, применяющих особенности налогообложения, предусмотренные в пункте 15 подраздела 10 этого раздела, - 5 процентов;

(абзац четвертый пункта 10 подраздела 4 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5091-VI)

с 1 января 2014 года по 31 декабря 2014 года включительно - 18 процентов, а для субъектов индустрии программной продукции, применяющих особенности налогообложения, предусмотренные в пункте 15 подраздела 10 этого раздела, - 5 процентов.

(пункт 10 подраздела 4 раздела XX дополнен новым абзацем
согласно Закону Украины от 19.12.2013 г. N 713-VII;
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины
от 27.03.2014 г. N 1166-VII;

абзац пятый пункта 10 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

исключен;

(абзац шестой пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

исключен.

(абзац седьмой пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII)

абзац восьмой исключен;

(абзац восьмой пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

абзац девятый исключен;

(абзац девятый пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

абзац десятый исключен;

(абзац десятый пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

абзац одиннадцатый исключен.

(абзац одиннадцатый пункта 10 подраздела 4 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

11. При расчете амортизации основных средств и нематериальных активов в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 данного Кодекса балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов состоянием на 1 января 2015 года должна равняться балансовой стоимости таких активов, которая определена состоянием на 31 декабря 2014 года в соответствии со статьями 144 - 146 и 148 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года.

(пункт 11 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

12. Нормы абзаца второго пункта 137.21 статьи 137 данного Кодекса применяются до 1 января 2014 года.

(пункт 12 подраздела 4 раздела XX
в редакции Закона от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

13. Временно до 1 января 2014 года датой увеличения доходов предприятий жилищно-коммунального хозяйства от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления средств от потребителя на банковский счет или в кассу плательщика налога, кроме случаев, если такое поступление происходит в счет погашения задолженности за жилищно-коммунальные услуги, предоставленные до даты вступления в силу раздела III данного Кодекса.

При этом предприятия жилищно-коммунального хозяйства в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг в сумме фактически оплаченных за них средств, кроме случаев если такая уплата происходит в счет погашения задолженности за такие работы, услуги, приобретенные до даты вступления в силу раздела III данного Кодекса.

Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих, изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов), приобретенных до даты вступления в силу раздела III данного Кодекса, а оплаченных после этой даты, признаются в составе расходов в сумме фактической оплаченных за них средств.

Этот пункт не распространяется на плательщиков налога - лицензиатов по поставкам электрической и/или тепловой энергии.

(пункт 13 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется при определении
налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

14. В 2011 году норматив для основных средств, определенный в подпункте 14.1.138 пункта 14.1 статьи 14 данного Кодекса, устанавливается в размере 1000 гривен.

15. Исключен.

(пункт 15 подраздела 4 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

15. Налог на прибыль, подлежащий уплате в государственный бюджет плательщиками налога за текущий налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму уплаченного за такой текущий налоговый (отчетный) период акцизного налога по зарегистрированным акцизным накладным на тяжелые дистилляты (газойль), классифицируемые в товарных подкатегориях 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 согласно УКТ ВЭД, если они были использованы для транспортных средств, классифицируемых в товарных подкатегориях 8602 10 00 00, 8704 10 10 10 согласно УКТ ВЭД.

Если плательщик налога на прибыль в отчетном периоде не получил прибыли или сумма налога на прибыль меньше чем сумма акцизного налога, остаток суммы такого налога, не учтенной в уменьшение налога на прибыль за текущий налоговый (отчетный) период, не уменьшает налог на прибыль в следующих налоговых (отчетных) периодах.

(в подраздел 4 раздела XX включен пункт 15 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

16. Исключен.

(пункт 16 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII; исключен на основании
 Закона Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

16. Временно, до 1 января 2020 года, освобождается от налогообложения прибыль предприятий в размере дохода предприятий, полученного ими от хозяйственной деятельности с использованием газа (метана) угольных месторождений и/или производного сырья газа (метана) угольных месторождений, в том числе газовоздушной смеси с содержимым газа (метана), не отвечающей требованиям к качеству природного газа, предназначенного для транспортировки, промышленного и комунально-бытового потребления, осуществляемого согласно Закону Украины "О газе (метане) угольных месторождений".

С целью применения абзаца первого этого пункта финансовый результат до налогообложения предприятий, использующих газ (метан) угольных месторождений и/или производное сырье газа (метана) угольных месторождений, в том числе газовоздушную смесь с содержимым газа (метана), не отвечающую требованиям к качеству природного газа, предназначенного для транспортировки, промышленного и комунально-бытового потребления, уменьшается на сумму дохода, полученную от операций с газом (метаном) угольных месторождений (реализация, переработка, сжигание) и/или производным сырьем газа (метана) угольных месторождений, в том числе газовоздушной смесью с содержимым газа (метана), не отвечающей требованиям к качеству природного газа, предназначенного для транспортировки, промышленного и комунально-бытового потребления.

Суммы средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговой льготы, направляются плательщиком налога на переоснащение материально-технической базы, внедрение новейших технологий, связанных с добычей, дегазацией и использованием газа (метана) угольных месторождений и/или производного сырья газа (метана) угольных месторождений, в том числе газовоздушной смеси с содержимым газа (метана), до окончания следующего налогового года.

В случае отсутствия целевого использования высвобожденных от налогообложения средств в срок, предусмотренный абзацем третьим этого пункта, плательщик налога обязан увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму дохода, полученную от реализации газа (метана) угольных месторождений, на которую был уменьшен финансовый результат до налогообложения согласно абзацу второму этого пункта, по результатам налогового года, наступающего за налоговым периодом применения льготы.

(в подраздел 4 раздела XX включен пункт 16 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

17. С целью налогообложения отражения в учете продавца и покупателя задолженности, возникшей в связи с задержкой в оплате товаров, выполненных работ, оказанных услуг, если меры относительно взыскания таких долгов начаты в соответствии с пунктом 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, осуществляются до полного погашения или признания такой задолженности безнадежной в таком порядке:

1.1. Плательщик налога - продавец в случае, если суд не удовлетворяет иск (заявление) продавца или удовлетворяет его частично или не принимает иск (заявление) к производствц (рассмотрению) или удовлетворяет иск (заявление) покупателя о признании недействительными требований относительно погашения этой задолженности или ее части (кроме прекращения судом производства по делу полностью или частично, в связи с погашением покупателем задолженности или ее части после представления продавцом иска (заявления)) обязан:

а) увеличить финансовый результат до налогообложения соответствующего налогового периода на сумму задолженности (ее части), предварительно отнесенной им на уменьшение дохода согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года;

б) уменьшить финансовый результат до налогообложения соответствующего налогового периода на себестоимость (ее часть, определенной пропорционально сумме задолженности, включенной в доход в соответствии с этим пунктом) товаров, работ, услуг, по которым возникла такая задолженность, предварительно отнесенная им на уменьшение расходов в соответствии с пунктом 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года.

На сумму дополнительного налогового обязательства, рассчитанной в результате такой корректировки финансового результата до налогообложения, начисляется пеня, определенная из расчета 120 процентов годовой учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день возникновения дополнительного налогового обязательства. Отмеченная пеня рассчитывается за срок с первого дня налогового периода, наступающего за периодом, в течение которого состоялось уменьшение дохода и расходов согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, до последнего дня налогового периода, на который приходится корректировка финансового результата до налогообложения, и уплачивается независимо от значения налогового обязательства плательщика налога за соответствующий отчетный период. Пеня не начисляется на задолженность (ее часть), списанную или рассроченную в результате заключения мирового соглашения в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, начиная с даты заключения такого мирового соглашения.

Плательщик налога - покупатель обязан увеличить финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года на стоимость задолженности, признанной судом или по исполнительной надписи нотариуса, в налоговом периоде, на который приходится день вступления в законную силу решения суда о признании (взыскании) такой задолженности (ее части) или совершении нотариусом исполнительной надписи.

1.2. Если в следующих налоговых периодах после 1 января 2015 года покупатель погашает сумму признанной задолженности или ее часть (самостоятельно или по процедуре принудительного взыскания) и отнесенной на уменьшение расходов согласно подпункту 159.1.2 пункта 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, такой покупатель уменьшает финансовый результат до налогообложения на сумму такой задолженности (ее части) по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

В то же время продавец, который уменьшил сумму доходу отчетного периода на стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в соответствии с подпунктом 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения на сумму задолженности (ее части) за такие товары, работы, услуги, погашенную покупателем, и уменьшает финансовый результат до налогообложения на себестоимость (ее часть, определенную пропорционально сумме погашенной задолженности) этих товаров, работ, услуг по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

1.3. Задолженность, предварительно отнесенная на уменьшение дохода согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, или возмещенная за счет страхового резерва согласно пункту 159.3 статьи 159 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, которая признается безнадежной вследствие недостаточности активов покупателя, признанного банкротом в установленном порядке, или вследствие ее списания согласно условиям мирового соглашения, заключенного в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, не корректирует финансовый результат до налогообложения в качестве покупателя, так и продавца в связи с таким признанием.

(пункт 17 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

18. По операциям, по которым доход для целей налогообложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года определялся по дате поступления средств на банковский счет или в кассу плательщика налога, и состоянием на 1 января 2015 года у плательщика налога имелась дебиторская задолженность по таким операциям, при расчете объекта налогообложения сумма средств, поступившая на банковский счет или в кассу плательщика налога после 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения.

По операциям, по которым расходы для целей налогообложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года определялись по дате перечисления средств на банковский счет или в кассу контрагента плательщика налога, и состоянием на 1 января у плательщика налога имелась кредиторская задолженность по таким операциям, при расчете объекта налогообложения сумма средств, которая была перечислена на банковский счет или в кассу контрагента плательщика налога после 1 января 2015 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения.

(пункт 18 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

19. Сумма амортизации, начисленная в бухгалтерском учете на необоротные активы, оставшиеся не введенными в эксплуатацию состоянием на 1 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

Сумма признанных потерь от уменьшения полезности тех необоротных активов, которые остались не введенными в эксплуатацию состоянием на 1 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

Сумма расходов по разведке/доразведке и обустройству нефтяных и газовых месторождений, признанных в бухгалтерском учете расходами отчетного периода в связи с технической невозможностью и/или экономической нецелесообразностью дальнейшей добычи полезных ископаемых, которые и были учтены при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

(пункт 19 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

20. Расходы на уплату процентов, отвечавшие требованиям пункта 141.1 статьи 141 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, но не отнесенные в состав расходов производства (обращения) согласно положений пункта 141.2 статьи 141 раздела III данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, подлежат учету при определении финансового результата до налогообложения будущих отчетных налоговых периодов с 1 января 2015 года с учетом ограничения, предусмотренного пунктом 140.3 статьи 140 раздела III данного Кодекса.

(пункт 20 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

21. Состоянием на 1 января 2015 года банк обязан осуществить перерасчет резерва в связи с обесцениванием (уменьшением полезности) активов.

Резерв, сформированный банком в связи с уменьшением полезности активов согласно требований международных стандартов финансовой отчетности состоянием на конец 2014 года, в сумме, не превышающей лимит в размере 30 процентов стоимости, которая рассчитывается как совокупная балансовая стоимость активов, обесценивание которых признается путем формирования резерва, увеличенная на сумму резерва по таким активам, согласно данным финансовой отчетности за 2014 год, считается резервом на 1 января 2015 года, признанным для налогообложения. Сумма превышения резерва над таким лимитом не изменяет объект налогообложения текущего или предыдущих налоговых (отчетных) периодов, в том числе не увеличивает и не уменьшает финансовый результат до налогообложения, и считается превышением резерва, возникшим в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.

Позитивная (отрицательная) разница между резервом, рассчитанным в соответствии с разделом III данного Кодекса на конец 2014 года, и резервом на 1 января 2015 года, признанным для налогообложения согласно этому пункту, увеличивает (уменьшает) финансовый результат до налогообложения равными долями в течение трех лет.

В расчет разниц согласно подпункту 139.3.5 пункта 139.3 статьи 139 раздела III данного Кодекса не учитываются суммы фактической оплаты банком предоставленных финансовых гарантий за счет резерва, включенного в расходы согласно данному Кодексу до 1 января 2015 года.

(пункт 21 подраздела 4 раздела XX в редакции
Законов Украины от 22.02.2012 г. N 4453-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

22. Норма пункта 57.1 статьи 57 в редакции, изложенной в Законе Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы", в части предельного срока представления декларации по налогу на прибыль предприятий применяется, начиная с представления декларации по этому налогу за отчетный год, в котором вступает в силу редакция раздела III Кодекса, изложенная в Законе Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные Украины относительно налоговой реформы".

(пункт 22 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

23. Нормы статей 135, 159, 192 и пункта 5 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса Украины не распространяются на задолженность, к которой применяется механизм списания на условиях, определенных Законом Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию".

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом согласно
Закону Украины от 12.05.2011 г. N 3320-VI - изменение действует до 31.12.2011 г.
с изменениями, внесенными Законом Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяются
при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

24. В состав расходов включаются расходы на оплату отпусков работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, которые возмещены после 1 января 2015 года за счет резервов и обеспечений, сформированных до 1 января 2015 года в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, в случае, если такие расходы не были учтены при определении объекта налогообложения до 1 января 2015 года.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 24
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется при определении
налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.;
пункт 16 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

25. Расходы на уплату процентов, которые отвечали требованиям подпункта 5.5.1 пункта 5.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", но не отнесенные в состав расходов производства (обращения) согласно положений подпункта 5.5.2 этого пункта до даты вступления в силу раздела III данного Кодекса, подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с учетом ограничений, предусмотренных статьей 141 данного Кодекса.

Сумма превышения авансового взноса по налогу на прибыль предприятий, предварительно оплаченного плательщиком до даты вступления в силу раздела III данного Кодекса в связи с начислением дивидендов согласно подпункту 7.8.2 пункта 7.8 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", над суммой налоговых обязательств по этому налогу такого плательщика, образовавшаяся состоянием на дату вступления в силу раздела III данного Кодекса, учитывается в будущих налоговых периодах в соответствии с пунктом 153.3 статьи 153 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 25
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется при определении
налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

26. Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции состоянием на конец отчетного налогового периода, который предшествовал дате вступления в силу раздела III данного Кодекса, признается расходами в порядке, предусмотренном разделом III данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 26
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется при определении
налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с 01.04.2011 г.)

27. Исключен.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 27
согласно Закону Украины от 04.07.2012 г. N 5043-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

28. Нормы статей 135, 159, 192 и пункта 5 подраздела 4 раздела XX данного Кодекса не распространяются на задолженность, к которой применяется механизм списания на условиях, определенных Законом Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития".

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 28
 согласно Закону Украины от 02.10.2012 г. N 5414-VI)

29. Исключен.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 29
согласно Закону Украины от 06.09.2012 г. N 5211-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

30. Операции по уступке прав требования по кредитным договорам, обеспеченным ипотекой в пользу финансового учреждения, которое осуществляет деятельность по предоставлению финансовых кредитов за счет привлеченных средств, с обязательным обязательством их обратной уступки, учитываются в целях налогообложения как получение финансового кредита в налоговом учете плательщика налога - предыдущего кредитора и как предоставление финансового кредита в налоговом учете плательщика налога - нового кредитора, в соответствии с подпунктами 153.4.1 и 153.4.2 пункта 153.4 статьи 153 данного Кодекса на основании данных бухгалтерского учета, если согласно положениям (стандартам) бухгалтерского учета уступка прав требования по кредитным договорам, обеспеченным ипотекой, не приводит к прекращению признания таких прав требования в бухгалтерском учете плательщика налога - предыдущего кредитора и их признания в бухгалтерском учете плательщика налога - нового кредитора.

При несоблюдении условия такой обратной уступки отмеченная операция облагается налогом в общем порядке на основании пункта 153.5 статьи 153 данного Кодекса.

Для целей этого пункта под финансовым учреждением следует понимать финансовое учреждение, более 50 процентов корпоративных прав которого принадлежит государственным банкам.

(подраздел 4 раздела XIX дополнен пунктом 30 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI)

31. Отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, деривативами, корпоративными правами, выпущенными в другой, чем ценные бумаги, форме, сформированный по состоянию на 1 января 2013 года, не учитывается при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, деривативами, корпоративными правами, выпущенными в другой, чем ценные бумаги, форме, в следующих отчетных налоговых периодах.

При определении доходов/убытков в порядке, определенном пунктами 153.8 и 153.9 статьи 153 данного Кодекса, расходы, понесенные (начисленные) налогоплательщиками при приобретении ценных бумаг, деривативов, корпоративных прав, выпущенных в другой, чем ценные бумаги, форме до 1 января 2013 года, учитываются при их дальнейшем отчуждении в полном объеме на основании первичных документов, подтверждающих осуществление расходов.

(абзац второй пункта 31 подраздела 4 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

При этом отнесение разницы между расходами, определенными в абзаце втором этого пункта, и доходами (прибылью/убытками) по операциям по дальнейшему отчуждению ценных бумаг к прибыли/убыткам, полученным от операций с ценными бумагами, находящихся или не находящихся в обращении на фондовой бирже, осуществляется в зависимости от того, признавались ли указанные ценные бумаги в момент их дальнейшего отчуждения такими, что находятся в обращении на фондовой бирже, в соответствии с подпунктом 153.8.2 пункта 153.8 статьи 153 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XIX дополнен пунктом 31 согласно
 Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI)

32. Отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, сформированный состоянием на 1 января 2014 года, не учитывается при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами по результатам отчетных (налоговых) периодов 2014 года.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 32
 согласно Закону Украины от 19.12.2013 г. N 713-VII)

33. Временно, на период проведения антитеррористической операции, в другие расходы обычной деятельности без ограничений, предусмотренных подпунктом "а" подпункта 138.10.6 пункта 138.10 статьи 138 данного Кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, включаются суммы средств или стоимость специальных средств индивидуальной защиты (касок, бронежилетов, изготовленных согласно военным стандартам), технических средств наблюдения, лечебных средств и медицинских изделий, средств личной гигиены, продуктов питания, предметов вещевого обеспечения, а также других товаров, выполненных работ, предоставленных услуг по перечню, определяемому Кабинетом Министров Украины, которые добровольно перечислены (переданы) Вооруженным Силам Украины, Национальной гвардии Украины, Службе безопасности Украины, Службе внешней разведки Украины, Государственной пограничной службе Украины, Министерству внутренних дел Украины, Управлению государственной охраны Украины, Государственной службе специальной связи и защиты информации Украины, другим образованным согласно Законам Украины воинским формированиям, их соединениям, воинским частям, подразделениям, учреждениям или организациям, содержащимся за счет средств государственного бюджета, для нужд обеспечения проведения антитеррористической операции.

(абзац первый пункта 33 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 652-VIII)

Временно, на период проведения антитеррористической операции, корректировки, установленные подпунктом 140.5.9 пункта 140.5 статьи 140 данного Кодекса, не проводятся, начиная с 1 января 2015 года, по суммам средств или стоимости специальных средств индивидуальной защиты (касок, бронежилетов, изготовленных в соответствии с военными стандартами), технических средств наблюдения, лекарственных средств и медицинских изделий, средств личной гигиены, продуктов питания, предметов вещевого обеспечения, а также других товаров, выполненных работ, предоставленных услуг по перечню, определяемому Кабинетом Министров Украины, добровольно перечисленные (переданные) Вооруженным Силам Украины, Национальной гвардии Украины, Службе безопасности Украины, Службе внешней разведки Украины, Государственной пограничной службе Украины, Министерству внутренних дел Украины, Управлению государственной охраны Украины, Государственной службе специальной связи и защиты информации Украины, другим образованным в соответствии с Законами Украины воинским формированиям, их соединениям, воинским частям, подразделениям, учреждениям или организациям, содержащимся за счет средств государственного бюджета для нужд обеспечения проведения антитеррористической операции.

(пункт 33 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 652-VIII)

34. Установить, что до утверждения Кабинетом Министров Украины Порядка ведения Реестра неприбыльных учреждений и организаций, включение неприбыльных предприятий, учреждений и организаций в Реестр и исключение из Реестра (далее - новый Реестр неприбыльных учреждений и организаций) действует Положение о Реестре неприбыльных учреждений и организаций, утвержденное приказом Министерства финансов Украины N 37 от 24 января 2013 года.

Неприбыльные предприятия, учреждения и организации, внесенные в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на день вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения неприбыльных организаций", не подлежат исключению из этого Реестра до 1 июля 2017 года.

(абзац второй пункта 34 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Неприбыльные предприятия, учреждения и организации, внесенные в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на день всупления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения неприбыльных организаций", отвечающие требованиям пункта 133.4 статьи 133 данного Кодекса, а для религиозных организаций - требованиям абзаца второго подпункта 133.4.1 пункта 133.4 статьи 133 данного Кодекса, включаются контролирующим органом в новый Реестр неприбыльных учреждений и организаций. По желанию неприбыльной организации она может подать контролирующему органу копии учредительных документов.

(абзац третий пункта 34 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 34
 согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 652-VIII)

35. Неприбыльные предприятия, учреждения и организации, внесенные в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на день вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения неприбыльных организаций", не отвечающие требованиям пункта 133.4 статьи 133 данного Кодекса, с целью включения в новый Реестр неприбыльных учреждений и организаций обязаны до 1 июля 2017 года привести свои учредительные документы в соответствие с нормами данного Кодекса и в этот самый срок представить копии таких документов контролирующему органу.

(абзац первый пункта 35 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

Неприбыльные предприятия, учреждения и организации, которые не привели свои учредительные документы в соответствие с нормами пункта 133.4 статьи 133 данного Кодекса, а религиозные организации - с нормами абзаца второго подпункта 133.4.1 пункта 133.4 статьи 133 данного Кодекса, после 1 июля 2017 года исключаются контролирующим органом из Реестра неприбыльных учреждений и организаций.

(абзац второй пункта 35 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Законам Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ,
от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Абзац третий исключен.

(пункт 35 подраздела 4 раздела XX дополнен абзацем третьим согласно
Закону Украины от 06.10.2016 г. N 1667-VIII; исключен
на основании Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 35
 согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 652-VIII)

36. Финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму доходов, возникающих у плательщиков налога, являющихся должниками (заемщиками) по внешним кредитам (займам), привлеченным под государственные гарантии, обслуживание и погашение которых осуществляется за счет средств Государственного бюджета Украины, по перечню, определенному Кабинетом Министров Украины, в результате осуществления сделок, указанных в пункте 14 раздела "Заключительные положения" Закона Украины "О Государственном бюджете Украины на 2015 год".

Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму расходов, возникающих у плательщиков налога, указанных в абзаце первом этого пункта, по правилам бухгалтерского учета при списании безнадежной дебиторской задолженности за поставленные товары (работы, услуги), подлежащие оплате за счет средств Государственного бюджета Украины. Такое увеличение финансового результата до налогообложения происходит в размере, не превышающем сумму доходов, указанную в абзаце первом этого пункта.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 36
согласно Закону Украины от 17.09.2015 г. N 702-VIII)

37. Не подлежат налогообложению доходы нерезидентов с источником происхождения из Украины по операциям по размещению нерезидентами государственных деривативов и доходы, выплачиваемые нерезидентам по государственным деривативам, в соответствии с условиями сделок с государственным долгом по государственным внешним заимствованиям и гарантированному государством долгу, утвержденных Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 37
согласно Закону Украины от 17.09.2015 г. N 702-VIII)

38. Плательщики налога на прибыль предприятий уплачивают до 31 декабря 2016 года авансовый взнос по этому налогу в размере 2/9 налога на прибыль, начисленного в налоговой отчетности за три квартала 2016 года.

Расчеты такого авансового взноса подаются плательщиком налога в налоговой декларации за три квартала 2016 года. Определенная в расчетах сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.

В случае если плательщик налога не уплатит согласованную сумму авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий на протяжении сроков, определенных данным Кодексом, такой плательщик налога привлекается к ответственности в виде штрафа в размерах, определенных статьей 123 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела ХX дополнен пунтом 38
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

38. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод в рамках реализации проекта "Реконструкция сооружений очистки сточных канализационных вод и строительство технологической линии по обработке и утилизации осадков Бортнической станции аэрации", утвержденного Кабинетом Министров Украины (далее - Проект), освобождается от налогообложения прибыль (доход) японских субъектов по реализации Проекта, при условии что такая прибыль (доход) получена в рамках реализации проекта.

Термин "японский субъект по реализации Проекта" употребляется в значении, приведенном в подпунктах "а" - "в" пункта 9 подраздела 1 этого раздела.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 38
 согласно Закону Украины от 23.12.2015 г. N 903-VIII)

39. На период действия Закона относительно финансовой реструктуризации плательщик налога на прибыль предприятий:

1) уменьшает финансовый результат до налогообложения:

на сумму доходов, признанных им согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности вследствие списания ему налогового долга, аннулирования (прощения) и/или рассрочки (отсрочки) его обязательств согласно положений пункта 37 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" данного Кодекса и Закона относительно финансовой реструктуризации;

на сумму доходов, признанных им согласно национальных положениий (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности в связи с расформированием резервов вследствие реструктуризации им обязательств согласно плану реструктуризации, согласованному согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, или плану санации, утвержденному согласно статье 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации, если налогообложение таких резервов регулируется нормами пункта 139.3 статьи 139 данного Кодекса;

2) увеличивает финансовый результат до налогообложения:

на одну третью части суммы доходов, признанных в связи с уменьшением (расформированием) резервов, на которую уменьшался его финансовый результат до налогообложения согласно подпункту 1 этого пункта, в каждом из трех лет, следующих за годом, в котором был согласован план реструктуризации согласно Закону относительно финансовой реструктуризации или утвержден план санации согласно статье 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации;

3) не изменяет финансового результата до налогообложения:

на сумму использованного резерва вследствие аннулирования (прощения) обязательства на условиях плана реструктуризации, согласованного согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, или плана санации, утвержденного согласно статье 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации;

на сумму доходов и расходов, не указанных в подпунктах 1 и 2 этого пункта, которые признаются согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности вследствие реструктуризации обязательств на условиях плана реструктуризации, согласованного согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, или плана санации, утвержденного согласно статьи 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации.

(подраздел 4 раздела ХX дополнен пунтом 39
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

40. Расчеты объекта обложения налогом на прибыль предприятий в 2015 году осуществляются с учетом того, что финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий, плательщиков единого налога четвертой группы и на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от других плательщиков налога, уплачивающих авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов.

(подраздел 4 раздела ХX дополнен пунтом 40
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

41. Временно, до 1 января 2025 года, освобождается от налогообложения прибыль предприятий - субъектов самолетостроения, определенных согласно нормам статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности".

(абзац первый пункта 41 подраздела 4 раздела XX в редакции
Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Высвобожденные средства (суммы налога, не уплачиваемые в бюджет и остающиеся в распоряжении плательщика налога) используются на научно-исследовательские и исследовательско-конструкторские работы по самолетостроению, созданию или переоснащению материально-технической базы, увеличению объема производства, внедрению новейших технологий. Использование таких средств должно быть связано с деятельностью плательщика налога, прибыль от которой освобождается от налогообложения. Порядок контроля за использованием высвобожденных средств устанавливается Кабинетом Министров Украины.

Суммы высвобожденных средств признаются как полученное целевое финансирование согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности.

В случае нарушения направлений целевого использования, порядка использования высвобожденных средств плательщик налога обязан увеличить налоговое обязательство по налогу на прибыль предприятий, начиная с первого числа месяца, в котором совершено такое нарушение. Штрафные санкции и пеня определяются согласно данному Кодексу.

(подраздел 4 раздела ХX дополнен пунтом 41
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1795-VIII)

42. Суммы доходов или расходов, учтенных во время определения объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтенных в составе доходов или расходов согласно положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности во время определения финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 года, не подлежат повторному учету во время определения такого объекта и формируют разницу, согласно которой финансовый результат до налогообложения:

уменьшается на сумму таких доходов;

увеличивается на сумму таких расходов.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 42
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

43. Плательщики налога на прибыль во время расчета амортизации по прямолинейному методу относительно основных средств четвертой группы могут использовать начиная с 1 января 2017 года минимально допустимый срок амортизации, равняющейся двум годам, если расходы на приобретение таких основных средств понесены (начислены) плательщиком налога после 1 января 2017 года и в случае, если для таких основных средств одновременно выполняются требования:

основные средства не были введены в эксплуатацию и не использовались на территории Украины;

основные средства введены в эксплуатацию в пределах одного из налоговых (отчетных) периодов с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года;

(абзац третий пункта 43 подраздела 4 раздела XX
в редакции Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

основные средства используются в собственной хозяйственной деятельности и не продаются или не предоставляются в аренду другим лицам (за исключением плательщиков налога, основным видом деятельности которых являются услуги по предоставлению в аренду имущества).

В случае несоблюдения указанных требований до окончания периода начисления амортизации с использованием минимально допустимого срока амортизации, определенного в этом пункте, начиная с даты введения их в эксплуатацию, плательщик налога в налоговом (отчетном) периоде, в котором произошел факт неиспользования основных средств в собственной хозяйственной деятельности или их продажа, обязана:

увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму начисленной амортизации основных средств согласно этому пункту на протяжении налоговых (отчетных) периодов, в которых осуществлялось начисление амортизации с применением минимально допустимых сроков амортизации основных средств, определенных в этом пункте;

уменьшить финансовый результат до налогообложения на сумму рассчитанной амортизации таких основных средств согласно пункту 138.3 статьи 138 данного Кодекса за соответствующие налоговые (отчетные) периоды.

Во время применения положений этого пункта нормы пункта 138.3 статьи 138 данного Кодекса не применяются в части начисления амортизации согласно установленным минимально допустимым срокам амортизации основных средств.

В случае проведения реорганизации или выделения право на применение минимально допустимых сроков амортизации основных средств, определенных в этом пункте, переходит к правопреемнику (ам) согласно доли капитальных инвестиций, полученных таким правопреемником (ами) согласно распределительному балансу или передаточному акту.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 43
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

44. На период до 31 декабря 2021 года применяется ставка ноль процентов для плательщиков налога на прибыль, у которых годовой доход, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный период, не превышает трех миллионов гривен и размер начисленной за каждый месяц отчетного периода заработной платы (дохода) каждому из работников, находящихся с плательщиком налога в трудовых отношениях, является не меньше двух минимальных заработных плат, размер которой установлен Законом, и которые отвечают одному из таких критериев:

а) образованы в установленном Законом порядке после 1 января 2017 года;

б) действующие, у которых на протяжении трех последовательных предыдущих лет (или на протяжении всех предыдущих периодов, если с момента их образования прошло менее трех лет) ежегодный объем доходов задекларирован в сумме, не превышающей трех миллионов гривен, и у которых среднесписочное количество работников на протяжении этого периода составляло от пяти до 20 лиц;

в) которые были зарегистрированы плательщиками единого налога в установленном законодательством порядке в период до 1 января 2017 года и у которых за последний календарный год объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составлял до трех миллионов гривен и среднесписочное количество работников составляло от пяти до 50 лиц.

При этом, если плательщики налога, применяющие нормы этого пункта, в любом отчетном периоде достигли показателей относительно полученного дохода, среднесписочной численности или средней заработной платы работников, из которых хотя бы один не отвечает критериям, указанным в этом пункте, то такие плательщики налога обязаны обложить налогом прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 данного Кодекса.

Действие этого пункта не распространяется на субъектов хозяйствования, которые:

1) образованы после 1 января 2017 года путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, преобразования), приватизации и корпоратизации;

2) осуществляют:

2.1) деятельность в сфере развлечений, определенную в подпункте 14.1.46 пункта 14.1 статьи 14 раздела І;

2.2) производство, оптовую продажу, экспорт, импорт подакцизных товаров;

2.3) производство, оптовую и розничную продажу горюче-смазочных материалов;

2.4) добычу, серийное производство и изготовление драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования;

2.5) финансовую и страховую деятельность (гр. 64 - гр. 66 Секции K КВЭД ДК 009:2010);

2.6) деятельность по обмену валют;

2.7) добычу и реализацию полезных ископаемых общегосударственного значения;

2.8) операции с недвижимым имуществом (гр. 68 КВЭД ДК 009:2010);

2.9) почтовую и курьерскую деятельность (гр. 53 КВЭД ДК 009:2010);

2.10) деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

2.11) деятельность по предоставлению услуг в сфере телевидения и радиовещания согласно Закону Украины "О телевидении и радиовещании";

2.12) охранную деятельность;

2.13) внешнеэкономическую деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);

2.14) производство продукции на давальческом сырье;

2.15) оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле;

2.16) деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды;

2.17) деятельность в сферах права и бухгалтерского учета (гр. 69 КВЭД ДК 009:2010);

2.18) деятельность в сфере инжиниринга (гр. 71 КВЭД ДК 009:2010).

Плательщики налога, указанные в подпунктах "а", "б", "в" этого пункта, осуществляющие начисление и выплату дивидендов своим акционерам (владельцам), начисляют и вносят в бюджет авансовый взнос по налогу в порядке, установленном пунктом 57.11 статьи 57 данного Кодекса, и уплачивают налог на прибыль по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 данного Кодекса, за отчетный налоговый период, в котором осуществлялось начисление и выплата дивидендов.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 44
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

45. Нормы пункта 137.6 статьи 137 данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года, применяются для определения объекта обложения налогом на прибыль по итогам 2016 года.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 45
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

46. Освобождаются от налогообложения доходы, которые уплачены или уплачиваются резидентом в пользу нерезидента или уполномоченного им лица в виде процентов по займу или финансовому кредиту, которые были предоставлены резидентам до 31 декабря 2016 года, если средства, предоставленные нерезидентом по займу или финансовому кредиту, были привлечены путем размещения иностранных долговых ценных бумаг на иностранной фондовой бирже и отвечают условиям подпункта "б" подпункта 141.4.11 пункта 141.4 статьи 141 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 46
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ;
пункт 46 подраздела 4 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

47. Освобождаются от налогообложения доходы, уплачиваемые резидентом в пользу нерезидента или уполномоченного им лица в виде процентов по займу или финансовому кредиту, которые были предоставлены резидентам в период с 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года, если такие доходы отвечают условиям подпункта 141.4.11 пункта 141.4 статьи 141 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 47
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

48. Установить, что размер ставки налога на доход от операций по выпуску и проведению лотерей, определенный пунктом 14.1.271 пункта 14.1 статьи 14 данного Кодекса, составляет:

с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года включительно - 18 процентов;

с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года включительно - 24 процента;

с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно - 26 процентов;

с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно - 28 процентов;

с 1 января 2021 года применяется ставка налога, определенная пунктом 136.6 статьи 136 данного Кодекса.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 48
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

49. Плательщики налога, указанные в пункте 139.3 статьи 139 данного Кодекса, уменьшают (увеличивают) финансовый результат до налогообложения на положительную (отрицательную) разницу (которая будет отображена через счета учета капитала банка) между откорректированным размером резервов по активам (в том числе группам активов), рассчитанным состоянием на начало 2018 года согласно требований международных стандартов финансовой отчетности, которые будут применяться с 2018 года, и размером резервов, сформированных в связи с уменьшением полезности активов согласно требований международных стандартов финансовой отчетности, которые применялись по состоянию на конец 2017 года. Норма этого пункта применяется к финансовому результату до налогообложения отчетного (налогового) периода, в котором корректировка резервов по активам (в том числе группам активов) отображена в бухгалтерском учете.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 49
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

50. Плательщики налога, указанные в пункте 139.3 статьи 139 данного Кодекса, уменьшают финансовый результат до налогообложения на накопленную состоянием на конец 2017 года сумму превышения размера резерва, сформированного в связи с обесцениванием (уменьшением полезности) активов согласно требований международных стандартов финансовой отчетности, над лимитом, рассчитанным согласно положений данного Кодекса, в том числе согласно пункту 21 этого подраздела. В сумме такого превышения не учитывается часть резерва (в пределах превышения над лимитом), которая была использована или расформирована в отчетных (налоговых) периодах до 1 января 2018 года. Уменьшение финансового результата согласно этому пункту отображается плательщиком налога равными частями в каждом квартале 2018 и 2019 годов.

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 50
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

51. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная до 26 мая 2018 года включительно УЕФА и/или его связанными лицами от передачи и/или использования коммерческих прав, касающихся финальных матчей Лиги чемпионов УЕФА и Лиги чемпионов УЕФА среди женщин сезона 2017/2018.

Деятельность УЕФА и/или его связанных лиц для целей подготовки и/или проведения указанных матчей производится без образования постоянного представительства в Украине в понимании подпункта 14.1.193 пункта 14.1 статьи 14 данного Кодекса. Прибыль, полученная от такой деятельности, освобождается от налогообложения согласно разделу III данного Кодекса.

Не облагаются доходы с источником их происхождения из Украины, определенные в пункте 141.4 статьи 141 данного Кодекса и принятых УЕФА и/или его связанными лицами от Федерации футбола Украины и резидентов Украины, привлеченных для подготовки и/или проведения указанных матчей.

В этом пункте термины употребляются в таком значении:

коммерческие права - права, возникающие в связи с проведением указанных матчей, в том числе права на рекламу, маркетинг, сбыт, лицензирование, коммерческую концессию, спонсорство, опубликование, деятельность печатных средств массовой информации, телевизионное вещание, запись и воспроизведение мероприятий, связанных с проведением указанных матчей;

УЕФА - Союз европейских футбольных ассоциаций;

(подраздел 4 раздела XX дополнен пунктом 51
согласно Закону Украины от 22.03.2018 г. N 2374-VІІІ)

Подраздел 5. Особенности взимания акцизного налога и экологического налога

(название подраздела раздела XX с изменениями, внесенными согласно
 Законам Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VІ,
  от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ) 

1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются такие ставки акцизного налога:

20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - со дня вступления в силу данного Кодекса до 31 декабря 2011 года;

27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января 2012 года до 1 января 2013 года;

29 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2013 года;

32 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 марта 2014 года;

(абзац пятый пункта 1 подраздела 5 раздела XX
в редакции Законов Украины
 от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 19.12.2013 г. N 713-VII)

56,42 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 апреля до 31 декабря 2014 года;

(абзац пункта 1 подраздела 5 раздела XX в редакции Законов Украины
от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 19.12.2013 г. N 713-VII,
от 27.03.2014 г. N 1166-VII; с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

59,96 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2015 года;

(абзац пункта 1 подраздела 5 раздела XX в редакции Законов Украины
от 20.11.2012 г. N 5503-VI, от 27.03.2014 г. N 1166-VII,
 от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

63,50 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 марта 2016 года, а с 1 апреля 2016 года - 89,94 гривны за 1 литр 100-процентного спирта;

(абзац восьмой пункта 1 подраздела 5 раздела ХX в редакции
Законов Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

105,8 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2017 года (включительно);

с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса.

(абзац девятый пункта 1 подраздела 5 раздела ХX в редакции
Законов Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII,
от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
заменен двумя абзацами
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, которые возникли:

с 1 января 2011 года до 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 данного Кодекса;

с 1 января 2013 года до 31 декабря 2013 года включительно  (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС до 31 декабря 2015 года включительно)  ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 данного Кодекса;

(абзац третий пункта 2 подраздела 5 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 19.12.2013 г. N 713-VII)

с 1 января 2014 года (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС с 1 января 2016 года)  ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 данного Кодекса.

(абзац четвертый пункта 2 подраздела 5 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 19.12.2013 г. N 713-VII)

3. Временно, до 31 августа 2011 года, установить ставки акцизного налога на такие товары:

(абзац первый пункта 3 подраздела 5 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единицы измерения

ставка

2710 11 25 00

другие специальные бензины

евро за 1000 килограммов

<p align="center" style="text-align: center;">132

 

 

Бензины моторные:

 

бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее:

2710 11 41 11
2710 11 41 31
2710 11 41 91
2710 11 45 11
2710 11 49 11

с содержимым не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси:

евро за 1000 килограммов

132

2710 11 41 19
2710 11 41 39
2710 11 41 99
2710 11 45 99
2710 11 49 99

другие бензины

евро за 1000 килограммов

132

2710 11 51 00
2710 11 59 00

с содержимым свинца более 0,013 г/л

евро за 1000 килограммов

132

2710 11 90 00

Другие легкие дистилляты

евро за 1000 килограммов

132

 

Тяжелые дистилляты (газойль) с содержимым серы:

2710 19 31 40
2710 19 35 40
2710 19 49 00

более 0,2 масс. %

евро за 1000 килограммов

60

2710 19 31 30
2710 19 35 30
2710 19 41 30
2710 19 45 00

более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. %

евро за 1000 килограммов

39

2710 19 31 20
2710 19 35 20
2710 19 41 20

более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. %

евро за 1000 килограммов

32

2710 19 31 10
2710 19 35 10
2710 19 41 10

не более 0,005 масс. %

евро за 1000 килограммов

22

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 3
 согласно Закону Украины от 07.04.2011 г. N 3221-VI)

4. Временно до 31 декабря 2012 года освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, которые предназначены для использования заведениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.

В случае нецелевого использования отмеченных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму акцизного налога, которая должна была быть оплачена в момент импорта таких товаров, а также оплатить пеню в соответствии с Законом.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 4 согласно
 Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4279-VI)

41. Восстановить с 1 декабря 2013 года до 1 января 2015 года действие пункта 4 этого подраздела.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 41
согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII)

5. Временно, до 31 декабря 2012 года, установить ставки акцизного налога на такие товары:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Базовые ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единица измерения

ставка

 

Легкие дистилляты:

 

 

2710 11 11 00

для специфических процессов переработки

евро за 1000 килограмм

182*

2710 11 15 00

для химических преобразований в процессах, кроме отмеченных в товарной подкатегории 2710 11 11 00

- " -

182*

 

Бензины специальные:

 

 

2710 11 21 00

уайт-спирит

- " -

182*

2710 11 25 00

другие специальные бензины

- " -

198*

 

Бензины моторные:

 

 

2710 11 31 00

бензины авиационные

евро за 1000 килограмм

30

 

бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее:

 

 

2710 11 41 11

с содержимым не менее 5 массы. % биоэтанола или не менее 5 массы. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси:

- " -

198*

2710 11 41 31

2710 11 41 91

2710 11 45 11

2710 11 49 11

2710 11 41 19

другие бензины

- " -

198*

2710 11 41 39

2710 11 41 99

2710 11 45 99

2710 11 49 99

2710 11 51 00

с содержимым свинца более 0,013 г/л

- " -

198*

2710 11 59 00

2710 11 70 00

Топливо для реактивных двигателей

- " -

30

2710 11 90 00

Другие легкие дистилляты

- " -

198*

 

Средние дистилляты:

 

 

2710 19 11 00

для специфических процессов переработки

- " -

182*

2710 19 15 00

для химических преобразований в процессах, не отмеченных в позиции 2710 19 11 00

- " -

182*

 

Керосин:

 

 

2710 19 21 00

топливо для реактивных двигателей

- " -

19

2710 19 25 00

другой керосин

- " -

182*

2710 19 29 00

Другие средние дистилляты

евро за 1000 килограмм

182*

 

Тяжелые дистилляты (газойль)
с содержимым серы:

 

 

2710 19 31 40

более 0,2 массы. %

- " -

98**

2710 19 35 40

2710 19 49 00

2710 19 31 30

более 0,035 массы. %, но не более 0,2 массы. %

- " -

75**

2710 19 35 30

2710 19 41 30

2710 19 45 00

2710 19 31 20

более 0,005 массы. %, но не более 0,035 массы. %

- " -

68**

2710 19 35 20

2710 19 41 20

2710 19 31 10

не более 0,005 массы. %

- " -

46**

2710 19 35 10

2710 19 41 10

2710 19 61 00

Только топливо печное:

- " -

98**

2710 19 63 00

2710 19 65 00

2710 19 69 00

2711 12 11 00

сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном)

- " -

44

2711 12 19 00

2711 12 91 00

2711 12 93 00

2711 12 94 00

2711 12 97 00

2711 13 10 00

2711 13 30 00

2711 13 91 00

2711 13 97 00

____________
* К ставке в каждой последующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше 50 процентов такой ставки. Отмеченная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одной бочки нефти "Brent (DTD)",  сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:

Средняя цена одной бочки нефти "Brent (DTD)", долларов США за бочку

Значение корректирующей суммы

менее 105

(105 - "Brent (DTD)" (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество бочек нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62)

105 - 125

не применяется

более 125

(125 - "Brent (DTD)" (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество бочек нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62)

____________
** К ставке в каждой последующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть более 50 процентов такой ставки. Отмеченная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одной бочки нефти "Brent (DTD)", сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:

Средняя цена одной бочки нефти "Brent (DTD)", долларов США за бочку

Значение корректирующей суммы

менее 105

(105 - "Brent (DTD)" (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество бочек нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62) х коэффициент (0,25)

105 – 125

не применяется

более 125

(125 - "Brent (DTD)"  (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество бочек нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62) х коэффициент (0,25)

Информацию о результатах исчисления корректирующей суммы и средней цены одного барреля нефти "Brent (DTD)", сложившейся на бирже ІCE за предыдущую декаду, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной политики в нефтегазовом комплексе, размещает каждую декаду не позднее 13.00 первого рабочего дня текущей декады на собственном официальном веб-сайте в специальном разделе и подает центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, и центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела.

(абзац пункта 5 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

(глава 5 раздела XX дополнена пунктом 5 согласно
 Закону Украины от 15.05.2012 г. N 4677-VI)

6. Исключен.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 6
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
в пункте 6 раздела XX исключены слова и цифры на основании
Законов Украины от 27.03.2014 г. N 1166-VII,
 от 10.04.2014 г. N 1200-VII)

7. Исключен

(пункт 7 подраздела 5 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 12.08.2014 г. N 1638-VII)

8. Исключен.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 8 согласно
Закону Украины от 31.07.2014 г. N 1621-VII; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

9. На протяжении 20 календарных дней, начиная с 1 марта 2016 года, плательщик налога обязан представить контролирующему органу акт проведения инвентаризации объемов остатка топлива по состоянию на начало дня 1 марта 2016 года с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков топлива, перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатка топлива, их технических параметров (физическая вместительность, отвечающая техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документов, удостоверяющих правовые основания эксплуатации таких объектов. Указанные в таком акте инвентаризации объемы остатка топлива контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 данного Кодекса, как объем, на который плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации топлива.

Форма акта проведения инвентаризации утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Данные акта проведения инвентаризации объемов остатка топлива могут быть проверены контролирующим органом в установленном порядке на протяжении шести календарных месяцев с дня его представления.

При установлении по результатам проверки несоответствия объемов топлива, указанных в акте инвентаризации, фактическим данным и/или данным бухгалтерского учета предприятия контролирующий орган осуществляет соответствующие корректировки в Едином реестре электронных акцизных накладных на основании данных акта проверки.

(подраздел 5 раздела ХX дополнен пунтом 9
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

10. Плательщикам акцизного налога, являющимся производителями топлива, которыми задекларированы к уплате в бюджет и погашены обязательства по акцизному налогу на реализацию топлива в 12-месячном периоде начиная с марта 2015 года, контролирующий орган открывает в учетной карточке овердрафт в сумме, равняющейся среднемесячному размеру сумм налога, которые за последние соответствующих 12 отчетных (налоговых) месяцев (март 2015 года - февраль 2016 года) задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены.

За счет сумм такого овердрафта плательщик налога имеет право зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка объемов топлива в системе электронного администрирования реализации топлива без наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога.

Такой овердрафт ежеквартально (на протяжении первого числа соответствующего квартала) подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев / четыре квартала, по состоянию на дату такого перерасчета, задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего расчета и добавления суммы согласно текущему перерасчету.

Установить, что с 1 июля 2019 года к сумме овердрафта применяется коэффициент в размере 1,2.

(пункт 10 подраздела 5 раздела XX дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(подраздел 5 раздела ХX дополнен пунтом 10
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

11. Нормы статьи 1202 данного Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных, составленных в период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года.

Период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года является переходным периодом, на протяжении которого регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется без ограничения объемов, исчисленных по формуле, определенной в пункте 232.3 статьи 232 данного Кодекса.

С 1 апреля 2016 года регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется с учетом всех требований, установленных данным Кодексом.

(подраздел 5 раздела ХX дополнен пунтом 11
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

12. Распорядители акцизных складов согласно требований данного Кодекса обязаны оборудовать акцизные склады расходометрами-счетчиками и/или уровнемерами-счетчиками и зарегистрировать их в Едином государственном реестре расходометров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня топлива в резервуаре в такие сроки:

акцизный склад, где расположены резервуары, общая вместительность которых превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 июля 2019 года;

акцизный склад, где расположены резервуары, общая вместительность которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 октября 2019 года;

акцизный склад, где расположены резервуары, общая вместительность которых не превышает 1000 куб. метров, - не позднее 1 января 2020 года.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 12 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VIII,
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII;
в редакции Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

13. Временно, до 29 февраля 2016 года (включительно), до внедрения системы электронного администрирования реализации топлива установить:

1) осуществление функционирования акцизных складов на предприятиях, осуществляющих производство топлива, и представителя (представителей) контролирующего органа на таком акцизном складе согласно редакции данного Кодекса, действовавшей до вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году";

2) для топлива, в производстве которого как сырье использованы другие налогооблагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанную для такого сырья. Сумма налога на сырье, подлежащее вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на день реализации топлива. В случае если такая сумма превышает сумму налога на топливо, произведенное из такого сырья, разница плательщику не возмещается;

3) для исчисления уменьшения суммы акцизного налога согласно подпункту 2 этого пункта плательщик налога должен получить от производителя или импортера подакцизного сырья справку об объеме поставленного подакцизного сырья (с указанием наименования покупателя (получателя) подакцизного сырья, сведений о соответствующих суммах уплаченного акцизного налога и перечня налоговых накладных по налогу на добавленную стоимость, оформленных на поставка такого сырья) и подтверждение контролирующего органа о зачислении акцизного налога в бюджет. Такое подтверждение предоставляется производителю или импортеру подакцизного сырья контролирующим органом по его местонахождению на протяжении одного рабочего дня после обращения путем предоставления соответствующей справки.

(подраздел 5 раздела ХX дополнен пунтом 13
согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

14. Временно, с 1 января 2016 года до 29 февраля 2016 года (включительно), установить ставки акцизного налога на такие товары:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единица измерения

ставка

2707 50 10 00
2707 50 90 00

смеси ароматических углеводородов, из которых 65 об. % или более (включая потери) перегоняется при температуре до 250° C по методу, определенному согласно ASTM D 86

евро за 1000 килограмм

228

 

Легкие дистилляты:

 

 

2710 12 11 10
2710 12 11 20
2710 12 11 90

для специфических процессов переработки

евро за 1000 килограмм

228

2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90

для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях 2710 12 11 10,
2710 12 11 20,
2710 12 11 90

евро за 1000 килограмм

228

 

Бензины специальные:

 

 

2710 12 21 00

уайт-спирит

- " -

228

2710 12 25 00

другие специальные бензины

- " -

228

 

Бензины моторные:

 

 

2710 12 31 00

бензины авиационные

евро за 1000 килограмм

36

 

бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее:

 

 

2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09

с содержимым не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси

- " -

228

2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99

другие бензины

- " -

228

2710 20 90 00

другие нефтепродукты

евро за 1000 килограмм

228

2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90

с содержимым свинца более 0,013 г/л

- " -

228

2710 12 70 00

Топливо для реактивных двигателей

- " -

34

2710 12 90 00

Другие легкие дистилляты

- " -

228

 

Средние дистилляты:

 

 

2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90

для специфических процессов переработки

- " -

228

2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90

для химических преобразований в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11

- " -

228

 

Керосин:

 

 

2710 19 21 00

топливо для реактивных двигателей

- " -

26

2710 19 25 00

другой керосин

- " -

228

2710 19 29 00

Другие средние дистилляты

- " -

228

2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 20 11 00
2710 20 15 00

Тяжелые дистилляты (газойли):

- " -

113

2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00

Тяжелые дистилляты (газойли):

- " -

149

2710 19 62 00
2710 19 64 00
2710 19 68 10
2710 19 68 20
2710 19 68 90
2710 20 31 00
2710 20 35 00
2710 20 39 00

Только топливо печное бытовое

евро за 1000 килограмм

115

2710 19 51 00

Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки

- " -

115

2710 19 55 00

Топливо жидкое (мазут) для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00

- " -

115

2711 11 00 00

Сжиженный газ природный

- " -

2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00

Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы

- " -

57

2707 10 10 00
2707 10 90 00

Бензол

евро за 1000 килограмм

283

2707 20 10 00
2707 20 90 00

Толуол

- " -

283

2707 30 10 00
2707 30 90 00

Ксилол

- " -

283

 

Углеводороды ациклические:

 

 

2901 10 00 00

насыщенные

- " -

228

2905 11 00 00

Метанол технический (метиловый спирт)

- " -

452

2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90

Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксиды спиртов, перекиси простых эфиров, пероксиды кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТ ВЭД 2909 11 00 00)

- " -

228

 

Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозионные вещества и другие готовые присадки нефтепродуктов (включая бензин) или к другим жидкостям, используемым в тех же целях, что и нефтепродукты:

 

 

3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00

антидетонаторы:

евро за 1000 килограмм

228

3811 90 00 00

другие

- " -

283

3826 00 10 00
3826 00 90 00

Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильних прикладных эфиров жирных кислот

- " -

115

3824 90 97 10

Топливо моторное альтернативное

- " -

141

(подраздел 5 раздела ХX дополнен пунтом 14
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

15. Исключен.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 15 согласно
Закону Украины от 31.05.2016 г. N 1389-VIII; исключен
на основании Закона Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

16. Временно, до 31 декабря 2029 года включительно, установить, что месячный объем (в количественном выражении исключительно в четвертом квартале каждого года) продажи марок акцизного налога предприятию - производителю или импортеру табачных изделий продавцом марок акцизного налога не может превышать 115 процентов среднемесячного объема реализации на таможенной территории Украины табачных изделий этим предприятием - производителем или импортером за предыдущие три календарных месяца.

Положение, предусмотренное абзацем первым этого пункта, распространяется только на предприятия, осуществляющие деятельность по производству и/или импорту табачных изделий более 12 месяцев и объем приобретения марок акцизного налога которыми на протяжении текущего месяца превышает 1 миллион штук.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 16
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

17. Временно, с 1 января 2019 года до 31 декабря 2024 года (включительно), установить ставки акцизного налога на такие товары:

1) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года

с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2019 года

с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года

с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года

2401

Табачное сырье
Табачные отходы

гривен за 1 килограмм (нетто)*

871,38

949,8

1139,76

1367,71

2402 10 00 00

Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака

гривен за 1 килограмм (нетто)*

871,38

949,8

1139,76

1367,71

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

693,58

756

907,2

1088,64

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

693,58

756

907,2

1088,64

2403

Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции

гривен за 1 килограмм (нетто)*

871,38

949,8

1139,76

1367,71

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года

с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года

с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года

2401

Табачное сырье
Табачные отходы

гривен за 1 килограмм (нетто)*

1641,26

1969,51

2363,4

2402 10 00 00

Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака

гривен за 1 килограмм (нетто)*

1641,26

1969,51

2363,4

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

1306,37

1567,64

1881,17

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

1306,37

1567,64

1881,17

2403

Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции

гривен за 1 килограмм (нетто)*

1641,26

1969,51

2363,40;

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

процентов

12

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

процентов

12

2) минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога с табачных изделий:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года

с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2019 года

с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года

с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

927,84

1011,35

1213,61

1456,33

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

927,84

1011,35

1213,61

1456,33

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога

с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года

с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года

с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года

2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

1747,6

2097,12

2516,54

2402 20 90 20

Сигареты с фильтром

гривен за 1000 штук

1747,6

2097,12

2516,54

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 17 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII;
в редакции Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

18. Нормы пункта 1281.1 статьи 1281 данного Кодекса применяются:

с 1 июля 2019 года - к распорядителям акцизного склада, на акцизном складе которого расположены резервуары, общая вместительность которых превышает 20000 куб. метров;

(абзац второй пункта 18 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

с 1 октября 2019 года - к распорядителям акцизного склада, на акцизном складе которого расположены резервуары, общая вместительность которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров;

(абзац третий пункта 18 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

с 1 января 2020 года -к распорядителям акцизного склада, на акцизном складе которого расположены резервуары, общая вместительность которых не превышает 1000 куб. метров.

(абзац четвертый пункта 18 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 18
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

19. Временно, до 31 декабря 2018 года, освобождаются от обложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины и реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), классифицируемых в товарной подкатегории 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД (в том числе произведенных в Украине).

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 19
  согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

20. Временно, в течение 90 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно обложения акцизным налогом легковых транспортных средств" ставки налога для транспортных средств, указанных в подпункте 215.3.51 пункта 215.3 статьи 215 данного Кодекса (кроме транспортных средств, указанных в подсубпозиции 8703 10 18 00, 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 согласно УКТ ВЭД), определяются с применением коэффициента 0,5.

Установленный этим пунктом коэффициент применяется для легковых транспортных средств, которые использовались, ввозимых на таможенную территорию Украины физическим лицом для собственного использования в количестве одного легкового транспортного средства на такое лицо.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 20
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VIII)

(с 01.06.2019 г. подраздел 5 раздела ХХ будет дополнен пунктом 21 согласно абзацам шестнадцатому и семнадцатому подпункта 3 пункта 60 раздела І Закона Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ)


22. Плательщики налога обязаны с 1 мая 2019 года до 1 июня 2019 года зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации топлива все акцизные склады, распорядителями которых такие плательщики налога будут по состоянию на 1 июля 2019 года.

Субъекты хозяйствования, которые будут отвечать определению плательщиков налога с 1 июля 2019 года, обязаны до 1 июля 2019 года зарегистрироваться плательщиками налога и зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации топлива все акцизные скдады, распорядителями которых такие плательщики налога будут по состоянию на 1 июля 2019 года.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 22 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

23. Акцизные накладные/расчеты корректировки, составленные:

до 30 июня 2019 года (включительно), регистрируются в Едином реестре акцизных накладных до 15 июля 2019 года (включительно);

с 1 до 31 июля 2019 года (включительно), регистрируются в Едином реестре акцизных накладных в период с 23 июля до 15 августа 2019 года (включительно);

с 1 августа 2019 года, регистрируются в Едином реестре акцизных накладных в сроки, предусмотренные пунктом 231.6 статьи 231 данного Кодекса.

Для распределения объемов остатков топлива, учитываемых у плательщиков налога в системе электронного администрирования реализации топлива, между акцизными складами/акцизными складами передвижными, где такие объемы остатков топлива находятся фактически по состоянию на 1 июля 2019 года:

а) плательщики налога и субъекты хозяйствования, которые с 1 июля 2019 года не подпадают под определение плательщиков налога согласно пункту 212.1 статьи 212 данного Кодекса и у которых по состоянию на 16 июля 2019 года в системе электронного администрирования реализации топлива учитываются объемы остатков топлива, обязаны составить акцизные накладные в двух экземплярах на такие объемы топлива, первый экземпляр зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных с 16 до 20 июля 2019 года (включительно), с указанием в акцизных накладных акцизных складов/акцизных складов передвижных, где такие объемы топлива фактически находились по состоянию на 1 июля 2019 года, и распорядителей таких акцизных складов/ акцизных складов передвижных путем заполнения обязательных реквизитов акцизной накладной, предусмотренных подпунктами "г", "ґ", "з" и "и" пункта 231.1 статьи 231 данного Кодекса;

б) после выполнения плательщиком налога требований подпункта "а" этого пункта относительно соответствующего распорядителя акцизного склада/акцизного склада передвижного такой распорядитель акцизного склада/акцизного склада передвижного обязан с 16 до 22 июля 2019 года (включительно) зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных второй экземпляр полученной акцизной накладной, составленной плательщиком налога согласно подпункту "а" этого пункта.

Объемы ввезенного на таможенную территорию Украины топлива или спирта этилового с 1 до 15 июля 2019 года (включительно) учитываются в системе электронного администрирования реализации топлива и спирта этилового в такой последовательности:

1) 16 июля 2019 года зачисляются автоматически на основании оформленных надлежащим образом таможенных деклараций в разрезе плательщиков налога и условий налогообложения топлива или спирта этилового по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД;

2) с 16 до 22 июля 2019 года (включительно) распределяются между акцизными складами передвижными, используемыми во время такого ввоза, на основании акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных, составленных плательщиком налога - распорядителем таких акцизных складов передвижных.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 23 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

24. На протяжении 20 календарных дней, начиная с 1 июля 2019 года, плательщик налога обязан подать контролирующему органу акт проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового состоянием на начало дня 1 июля 2019 года с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков спирта этилового, перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатков спирта этилового, их технических параметров (физическая вместительность, отвечающая техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документов,  удостоверяющих правовые основания эксплуатации таких объектов. Указанные в таком акте инвентаризации объемы остатков спирта этилового контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 данного Кодекса, как объем, на который плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации топлива и спирта этилового.

Постоянный представитель контролирующего органа на акцизном складе принимает участие в проведении инвентаризации объемов остатков спирта этилового и удостоверяет акт проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового.

Форма акта проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 24 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

25. Нормы пунктов 1202.1 - 1202.3 статьи 1202 и пункта 1281.2 статьи 1281, которыми введены новые штрафные санкции, применяются с 1 октября 2019 года, а нормы пункта 1281.3 статьи 1281 - с 1 января 2020 года.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 25 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

26. Временно, с 1 января до 30 июня 2019 года (включительно), подтверждение факта целевого использования бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей для погашения налоговых векселей, выданных производителями и импортерами бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей согласно пункту 229.8 статьи 229 данного Кодекса, осуществляется путем представления такими производителями и импортерами контролирующему органу - векселедержателю копий первичных документов, подтверждающих осуществление операций по:

1) реализации (заправке воздушных судов) бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектами хозяйствования, осуществляющими авиатопливообеспечение согласно действующему сертификату на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, выданному уполномоченным органом по вопросам гражданской авиации;

2) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектам самолетостроения, на которых распространяется действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности";

3) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей заказчикам, осуществившим закупку для обеспечения нужд государства или территориальной общины согласно Закону Украины "О публичных закупках";

4) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей предприятиям, учреждениям и организациям системы государственного резерва.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 26 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

27. Установить, что требования относительно оборудования расходометрами-счетчиками отечественных предприятий, на которых осуществляется деятельность по переработке нефти, газового конденсата, природного газа и их смеси с целью изъятия целевых компонентов (сырья), предусматривающего полный технологический цикл их переработки в готовую продукцию (топливо), и требования для таких предприятий относительно ежедневного формирования данных о суточном фактическом объеме реализованного топлива, а также ответственность для таких предприятий за нарушение таких требований применяются с 1 января 2020 года.

(подраздел 5 раздела XX дополнен пунктом 27 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Подраздел 6. Особенности взимания платы за землю

(название подраздела 6 раздела ХX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

1. На протяжении действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позднее 1 января 2023 года, резиденты - субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и принимающие участие в реализации таких договоров (соглашений), за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога.

(пункт 1 подраздела 6 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

2. Исключен.

(пункт 2 подраздела 6 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

3. Исключен.

(пункт 3 подраздела 6 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

4. Исключен.

(пункт 4 подраздела 6 раздела XX исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

5. Исключен.

(подраздел 6 раздела XX дополнен пунктом 5
согласно Закону Украины от 04.07.2012 г. N 5043-VI; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

6. Установить, что индекс потребительских цен за 2015 год, используемый для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей), применяется со значением 120 процентов.

(подраздел 6 раздела ХX дополнен пунтом 6
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

7. До 1 января 2025 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающие под действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности" и осуществляющие разработку и/или изготовление с конечной сборкой летательных аппаратов и двигателей к ним, кроме земельных участков, на которых расположенные объекты социального, торгового, сельскохозяйственного назначения и непромышленного строительства.

(подраздел 6 раздела ХX дополнен пунтом 7
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1795-VIII)

8. Установить, что индекс потребительских цен за 2016 год, используемый для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель, применяется со значением:

для сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) - 100 процентов;

для земель несельскохозяйственного назначения - 106 процентов.

(подраздел 6 раздела XX дополнен пунктом 8
 согласно Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

9. Установить, что индекс потребительских цен за 2017 - 2023 годы, используемый для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения, применяется со значением 100 процентов.

(подраздел 6 раздела XX дополнен пунктом 9 согласно
Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины
от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов

1. Торговые патенты, выданные согласно требованиям Закона Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности", срок действия которых не закончился на момент вступления в силу данного Кодекса, подлежат возврату в контролирующие органы по месту их приобретения в трехмесячный срок (но не позднее окончания срока их действия).

2. Субъекты хозяйствования несут ответственность за соблюдение порядка использования торговых патентов, выданных в соответствии с Законом Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности", и за соблюдение срока уплаты за них, предусмотренного главой 11 раздела II данного Кодекса.

3. Субъекты хозяйствования, нарушившие порядок получения и использования торгового патента за период до 1 января 2015 года, несут ответственность в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2015 года.

(подраздел 7 раздела XX дополнен пунктом 3 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога

1. Установить, что с 1 января 2011 года до внесения изменений в раздел XIV Налогового кодекса Украины в части налогообложения субъектов малого предпринимательства Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года N 727 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" (с последующими изменениями) (перевод «Профи Винс»)  и абзацы шестой - двадцать восьмой пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года N 13-92 "О подоходном налоге с граждан" применяются с учетом таких особенностей:

1) плательщики единого налога не являются плательщиками таких налогов и сборов, определенных Налоговым кодексом Украины:

а) налог на прибыль предприятий;

б) налог на доходы физических лиц (для физических лиц - предпринимателей);

в) налог на добавленную стоимость по операциям по поставке товаров и услуг, место предоставления которых расположено на таможенной территории Украины, за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого юридическими лицами, которые избрали ставку налогообложения 6 процентов;

г) земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения предпринимательской деятельности;

ґ) плата за пользование недрами;

д) сбор за специальное использование воды;

е) сбор за специальное использование лесных ресурсов;

є) сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

2) начисление, исчисление и уплата единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование осуществляются субъектами малого предпринимательства, уплачивающими единый налог в соответствии с Указом Президента Украины от 3 июля 1998 года N 727 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" (с последующими изменениями) или фиксированный налог в соответствии с абзацами шестым - двадцать восьмым пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года N 13-92 "О подоходном налоге с граждан", в порядке, определенном Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование";

3) единый налог или фиксированный налог уплачивается на счет соответствующего бюджета в размере части единого налога или фиксированного налога подлежащего перечислению в эти бюджеты в соответствии с нормами Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года N 727 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" (с последующими изменениями) и Законом Украины "О внесении изменений в Декрет Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге с граждан" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1998 г. N 30 - 31, ст. 195) (кроме единого налога, который уплачивается в январе 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года). При этом распределение средств единого налога или фиксированного налога на общеобязательное государственное социальное страхование и/или в Пенсионный фонд Украины Государственным казначейством Украины не осуществляется;

4) зачисление в бюджеты и фонды общеобязательного государственного социального страхования (в том числе пенсионного страхования) единого налога, который уплачивается в январе 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года, осуществляется в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2011 года;

5) возврат сумм единого налога и фиксированного налога, которые были оплачены до 1 января 2011 года ошибочно или излишне, а также зачисление сумм погашения налогового долга, который сформировался состоянием на 31 декабря 2010 года, осуществляются в установленном порядке с учетом этого подраздела.

6) в случае возвращения авансов (других платежей), полученных в период пребывания налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения, с которых был оплачен единый налог, на сумму такого возвращения происходит коррекция суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в соответствии с коррекцией суммы единого налога в порядке, предусмотренном данным Кодексом.

(пункт 1 подраздела 8 раздела XX дополнен подпунктом 6
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

2. Установить, что нормы подпункта 2 пункта 293.4 статьи 293 и подпункта 7 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 данного Кодекса в 2012 году не применяются.

(подраздел 8 раздела XX дополнен пунктом 2
 согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

3. Не является основанием для принятия контролирующим органом 2012 году решения об отказе в выдаче физическому лицу - предпринимателю свидетельства плательщика единого налога наличия у такого лица на день представления заявления о применении упрощенной системы налогообложения налогового долга по единому и фиксированному налогам, возникшего по результатам учета в налоговых органах в феврале 2011 года, а также налогового долга, возникшего по единому налогу за январь 2012 года.

(подраздел 8 раздела XX дополнен пунктом 3
 согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

4. Плательщики единого налога третьей - шестой групп, находившиеся на учете в контролирующих органах до 1 января 2015 года, с 1 января 2015 года считаются плательщиками единого налога третьей группы в соответствии с нормами главы 1 раздела XIV данного Кодекса.

(подраздел 8 раздела XX дополнен пунктом 4 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

5. Установить, что индекс потребительских цен за 2015 и 2017 - 2023 годы, используемый для определения величины коэффициента индексации нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий (пашен, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) для целей обложения единым налогом четвертой группы, применяется со значением 100 процентов.

(подраздел 8 раздела XX дополнен пунктом 5 согласно
Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII;
в редакции Закона Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VIII;
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.12.2017 г. N 2245-VIII, от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Подраздел 9. Особенности возврата сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов

1. Возврат сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов, которые были оплачены до 1 января 2011 года ошибочно или излишне, зачисление в бюджеты таких налогов и сборов, уплачиваемых в первом квартале 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года, и сумм, уплачиваемых в счет погашения налогового долга, который сформировался состоянием на 31 декабря 2010 года, осуществляются в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2011 года.

2. Физические лица, являющиеся владельцами транспортных средств, которые в соответствии с законодательством подлежат техническому осмотру один раз в два года, при прохождении в 2011 году такого технического осмотра или снятии транспортных средств с учета обязаны предъявлять органам, осуществляющим снятие с учета или технический осмотр транспортных средств, квитанции или платежные поручения об уплате за 2010 год налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов по ставкам, действовавшим до 1 января 2011 года, а физические лица, которые были освобождены в 2010 году от его уплаты - документ, дающий право на пользование такими льготами. В случае неподачи таких документов технический осмотр транспортных средств и снятие их с учета не осуществляются.

Подраздел 91. Особенности взимания рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

1. Временно, в период с 1 января 2016 года до 1 апреля 2016 года, устанавливается ставка рентной платы за пользование недрами для добычи газа природного, определенная пунктом 252.20 статьи 252 данного Кодекса, за природный газ, отвечающий условию, определенному в пункте 252.24 статьи 252 данного Кодекса, добытый из залежей до 5000 метров, в размере 70 процентов, а с 1 апреля 2016 года до 31 декабря 2016 года (включительно) 50 процентов.

(раздел XX дополнен подразделом 91 согласно
Закону Украины от 31.07.2014 г. N 1621-VII; в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
 от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

2. Государство гарантирует, что с 1 января 2018 года до 1 января 2023 года будет применяться стимулирующая ставка рентной платы за пользование недрами для природного газа, добытого из новых буровых скважин, установленная данным Кодексом по состоянию на 1 января 2018 года. Размер стимулирующей ставки не может быть увеличен, а также к ней не могут применяться корректирующие коэффициенты или другие механизмы, которые могут быть предусмотрены данным Кодексом или другими актами законодательства, которые приведут или могут привести к фактическому увеличению размера налоговых обязательств по рентной плате за пользование недрами для добычи природного газа сравнительно с размером таких налоговых обязательств, рассчитанным согласно данному Кодексу по состоянию на 1 января 2018 года. В случае внесения изменений в законодательство, регулирующее налоговый порядок стимулирования добычи природного газа, субъекты хозяйствования могут избрать новый порядок стимулирования.

(подраздел 91 раздела XX дополнен пунктом 2
  согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Подраздел 92. Особенности уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость во время применения налогового компромисса

1. Налоговый компромисс - это режим освобождения от юридической ответственности налогоплательщиков и/или их должностных (служебных) лиц за занижение налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость за любые налоговые периоды до 1 апреля 2014 года с учетом сроков давности, установленных статьей 102 данного Кодекса. Налогоплательщик, который решил воспользоваться процедурой налогового компромисса, во время действия налогового компромисса за такие налоговые периоды имеет право подать соответствующие уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость, в которых определяет сумму завышения расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий и/или сумму завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость подаются по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики. Вместе с уточняющим расчетом подается перечень (описание) хозяйственных операций, относительно которых осуществлено уточнение показателей налоговой декларации.

На случаи представления уточняющих расчетов налоговых обязательств в соответствии с этим подразделом не распространяются нормы статьи 50 данного Кодекса.

При составлении уточняющих расчетов налоговых обязательств для применения налогового компромисса не учитываются суммы корректировок налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и/или расходов, учитываемых при исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль, отображенные в уточняющих расчетах, которые одновременно отвечают таким условиям:

1) поданы в порядке, установленном статьей 50 данного Кодекса, после 1 апреля 2014 года;

2) уточняют показатели налоговых деклараций за отчетные (налоговые) периоды, предшествовавшие 1 апреля 2014 года;

3) по результатам представления таких уточняющих расчетов было уменьшено налоговое обязательство (увеличено отрицательное значение) по налогу на прибыль или налогу на добавленную стоимость за такие отчетные (налоговые) периоды.

У налогоплательщика по результатам применения налогового компромисса не могут возникать или увеличиваться ошибочно и/или излишне оплаченные денежные обязательства.

2. Сумма заниженного налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость уплачивается в размере 5 процентов такой суммы. При этом 95 процентов суммы заниженного налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость считаются погашенными, штрафные санкции не применяются, пеня не начисляется.

Сумма погашенного налогового обязательства по налогу на прибыль и/или налогу на добавленную стоимость в размере 95 процентов в результате применения налогового компромисса не учитывается для определения объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий.

3. Процедура достижения налогового компромисса продолжается не более чем 70 календарных дней со дня, следующего за днем представления уточняющего расчета.

Представление налогоплательщиком уточняющего расчета за периоды, относительно которых не была проведена документальная проверка, может быть основанием для проведения документальной внеплановой проверки согласно процедуре налогового компромисса.

В течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем представления уточняющего расчета, контролирующий орган принимает решение относительно необходимости проведения документальной внеплановой проверки, о чем сообщает налогоплательщику в соответствии со статьей 42 данного Кодекса.

Документальная внеплановая проверка проводится исключительно по вопросам, касающимся расходов, которые учитываются при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий и/или суммы завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в пределах процедуры достижения налогового компромисса.

Если контролирующий орган сообщил налогоплательщику об отсутствии необходимости проведения документальной внеплановой проверки, сумма задекларированных обязательств считается согласованной.

В случае принятия решения о необходимости проведения документальной внеплановой проверки контролирующий орган проводит такую проверку и по ее результатам:

1) принимает налоговое уведомление-решение в случае выявления нарушений налогоплательщиком требований налогового законодательства, уплата денежного обязательства по которому осуществляется в размере, предусмотренном пунктом 2 этого подраздела;

2) составляет справку в случае отсутствия таких нарушений, подтверждающую правомерность определения сумм налоговых обязательств в уточняющем расчете.

Налоговое уведомление-решение или справку контролирующий орган направляет налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьями 42 и 58 данного Кодекса.

4. Уточнение налогоплательщиком налоговых обязательств путем представления уточняющего расчета согласно этому подразделу не влияет на размер налоговых обязательств его контрагентов.

5. Налогоплательщик уплачивает налоговые обязательства, определенные в уточняющем расчете и/или налоговом уведомлении-решении, в размере, предусмотренном пунктом 2 этого подраздела, в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем согласования. Днем согласования считается день получения сообщения контролирующего органа об отсутствии необходимости проведения документальной внеплановой проверки, а в случае принятия решения о необходимости проведения документальной внеплановой проверки - день получения справки, подтверждающей правомерность определения сумм налоговых обязательств в уточняющем расчете, или день получения налогового уведомления-решения, принятого по результатам такой проверки.

6. В случае, если налогоплательщик начинает процедуру административного и/или судебного обжалования налогового уведомления-решения, принятого контролирующим органом по результатам документальной внеплановой проверки согласно этому подразделу, налоговый компромисс не применяется.

7. Процедура налогового компромисса, установленная этим подразделом, распространяется также на несогласованные суммы налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость, определенных в налоговых уведомлениях-решениях, относительно которых продолжается процедура судебного и/или административного обжалования, а также на случаи, когда налогоплательщик получил налоговое уведомление-решение, по которому налоговые обязательства не согласованы в соответствии с нормами данного Кодекса. Достижение налогового компромисса в таком случае осуществляется по заявлению налогоплательщика в письменной форме в контролирующий орган о намерении достижения налогового компромисса. В таких случаях днем согласования налогоплательщиком налоговых обязательств, определенных в налоговом уведомлении-решении, является день представления такого заявления в соответствующий контролирующий орган. В случае неуплаты налогоплательщиком такого налогового обязательства в сумме, определенной пунктом 2 этого подраздела, такое налоговое обязательство считается несогласованным.

Процедура налогового компромисса относительно размера и сроков уплаты заниженного налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость, установленная этим подразделом, распространяется также на случаи, когда у налогоплательщика независимо от процедуры налогового компромисса по решению контролирующего органа начата документальная проверка или составлен акт по результатам такой проверки. В таких случаях налогоплательщик имеет право подать контролирующему органу, назначившему документальную проверку или составившему акт по результатам такой проверки, соответствующие уточняющие расчеты налоговых обязательств к налоговым декларациям за отчетные налоговые периоды в порядке, определенном пунктом 1 этого подраздела.

8. Налоговый компромисс считается достигнутым после уплаты налогоплательщиком согласованных налоговых обязательств согласно этому подразделу.

После достижения налогового компромисса согласно этому подразделу такие обязательства не подлежат обжалованию и их размер не может быть изменен в других налоговых периодах.

9. В случае достижения налогового компромисса проверки относительно налога на прибыль предприятий и/или налога на добавленную стоимость по уточненным операциям в следующих периодах по отмеченным налогам контролирующими органами не проводятся.

10. Деяние, совершенное налогоплательщиком или его должностными (служебными) лицами, приведшее к занижению его налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость, если такие налоговые обязательства уточнены по процедурам применения налогового компромисса и оплачены в бюджеты, не считается преднамеренным уклонением от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей).

11. Налоговый компромисс с учетом сроков давности в соответствии со статьей 102 данного Кодекса применяется к правоотношениям, возникшим до 1 апреля 2014 года, и распространяется исключительно на налоговые обязательства по налогу на прибыль предприятий и/или налогу на добавленную стоимость независимо от того, проводились ли проверки контролирующих органов или нет за такие периоды.

12. Налогоплательщики с целью применения налогового компромисса имеют право подать уточняющие расчеты или заявление в соответствии с положениями этого подраздела в течение 90 календарных дней со дня вступления в силу этого подраздела.

(раздел XX дополнен подразделом 92 согласно
 Закону Украины от 25.12.2014 г. N 63-VIII) 

Подраздел 10. Другие переходные положения

1. Установить, что погашение просроченной задолженности субъекта хозяйствования перед государством (Автономной Республикой Крым или территориальным обществом города) по кредитам (займам), привлеченным государством (Автономной Республикой Крым или территориальным обществом города) или под государственную (местную) гарантию, а также по кредитам из бюджета (включая плату за пользование такими кредитами (займами) и пеню) осуществляется в порядке, определенном главой 9 раздела II данного Кодекса.

2. Утратил действие.

(пункт 2 подраздела 10 раздела XX утратил силу
 на основании Закона Украины от 06.09.2012 г. N 5203-VI)

21. Подлежат списанию:

налоговый долг состоянием на 1 января 2011 года Национальной акционерной компании "Нефтегаз Украины" (кроме налогового долга по налогу на добавленную стоимость при осуществлении таможенного оформления природного газа, ввезенного на таможенную территорию Украины в прошлых периодах) и ее дочерних предприятий ГК "Газ Украины", ГК "Укртрансгаз", ГК "Укргаздобыча", ГАО "Черноморнефтегаз", субъектов хозяйствования, которые осуществляют поставки природного газа по регулируемому тарифу, перед бюджетом (в том числе налоговый долг, возникший в связи с нарушениями налогового, валютного и таможенного законодательства), а также денежные обязательства, которые возникнут в связи с применением механизма списания в соответствии со статьей 2 Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию";

реструктуризированные суммы налогов и сборов на условиях, определенных Законом Украины от 23 июня 2005 года N 2711-IV "О мерах, направленных на обеспечение постоянного функционирования предприятий топливно-энергетического комплекса", предприятиям - производителям электрической энергии, имеющим лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии, а также денежные обязательства, которые возникнут в связи с применением механизма списания в соответствии со статьей 2 Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию";

налоговый долг субъектов хозяйствования, осуществляющих поставки электрической энергии по регулируемому тарифу, перед бюджетом, который возник в результате определения контролирующими органами налогового обязательства субъекта хозяйствования из-за наличия небаланса технологических расходов электроэнергии (сверхнормативных расходов электроэнергии), относящийся к периодам до 1 января 2011 года;

определенные контролирующими органами состоянием на 1 января 2011 года несогласованные денежные обязательства и пеня Национальной акционерной компании "Нефтегаз Украины" (кроме обязательств по налогу на добавленную стоимость при осуществлении таможенного оформления природного газа, ввезенного на таможенную территорию Украины в прошлых периодах) и ее дочерних предприятий ГК "Газ Украины", ГК "Укртрансгаз", ГК "Укргаздобыча", АО "Черноморнефтегаз" и ГП "Энергорынок", по которым идут процедуры административного или судебного обжалования;

определенные контролирующими органами несогласованные денежные обязательства и пеня субъектов хозяйствования, осуществляющих поставки электрической энергии по регулируемому тарифу, из-за наличия небаланса технологических расходов электроэнергии (сверхнормативных расходов электроэнергии), которые относятся к периодам до 1 января 2011 года и по которым идут процедуры административного или судебного обжалования;

рассроченные Национальной акционерной компании "Нефтегаз Украины" налоговые обязательства (с учетом процентов, начисленных на таких рассроченные суммы) по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Суммы, списанные в соответствии с положениями этого пункта и Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию", не включаются в валовые доходы и валовые расходы участников процедуры списания.

Соответствующие решения о списании отмеченных сумм принимаются контролирующими органами в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном для списания безнадежного налогового долга, в течение десяти рабочих дней со дня представления заявления налогоплательщика. В случае отказа контролирующим органом в списании согласно этому пункту налогоплательщики могут обжаловать такие действия в порядке, определенном главой 4 данного Кодекса.

Согласно положений этого пункта списанию подлежат суммы остающиеся неуплаченными состоянием на первое число месяца, в котором вступил в силу Закон Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию".

На списанные в соответствии с положениями этого пункта суммы не насчитываются штрафные санкции и пеня, предусмотренные данным Кодексом.

(подраздел 10 дополнен пунктом 21 согласно
Закону Украины от 12.05.2011 г. N 3320-VI,
 который действует до 31.12.2011 г.)

22. Подлежит списанию налоговый долг (в том числе установленный судебными решениями и реструктуризированный) состоянием на 1 июля 2012 года, не оплаченный состоянием на дату вступления в силу данного Закона, налогоплательщиков - предприятий оборонно-промышленного комплекса, которые включены в состав Государственного концерна "Укроборонпром" (далее - предприятия оборонно-промышленного комплекса), перед бюджетом (в том числе налоговый долг, возникший в связи с нарушениями налогового, валютного и таможенного законодательства), а также денежные обязательства, которые возникнут в связи с применением механизма списания в соответствии со статьей 2 Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития".

Подлежит списанию налоговый долг по уплате налога на добавленную стоимость Государственного агентства резерва Украины, возникший в связи с переводом задолженности Национальной акционерной компании "Нефтегаз Украины", предприятий топливно-энергетического комплекса перед Государственным агентством резерва Украины, которая списывается в соответствии со статьей 2 Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития".

Суммы, списанные в соответствии с положениями этого пункта и Закона Украины "О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участниках Государственного концерна "Укроборонпром" и обеспечения их стабильного развития", не включаются в доходы и расходы участников процедуры списания.

Контролирующие органы в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном для списания безнадежного налогового долга, осуществляют списание отмеченных сумм в течение десяти рабочих дней со дня представления заявления налогоплательщика.

На списанные в соответствии с положениями этого пункта суммы не начисляется пеня, штрафные санкции, установленные данным Кодексом.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 22
 согласно Закону Украины от 02.10.2012 г. N 5414-VI)

3. Установить, что в случае если законодательными актами предусмотрены другие правила взимания налогов, сборов, которые регулируются данным Кодексом, применяются правила данного Кодекса.

4. Исключен.

(пункт 4 подраздела 10 раздела XX исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

5. В связи с вступлением в силу данного Кодекса штрафные санкции, которые могут быть наложены на налогоплательщиков за нарушение нормативных актов Кабинета Министров Украины, центрального контролирующего органа, положений, прямо предусмотренных данным Кодексом, начинают применяться к таким налогоплательщикам по результатам налогового периода, следующего за налоговым периодом, в течение которого такие акты были введены в действие.

6. Не применяются финансовые санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий и налогоплательщикам, перешедшим на общую систему налогообложения, за нарушение налогового законодательства по результатам деятельности во втором - четвертом календарных кварталах 2011 года.

(пункт 6 подраздела 10 раздела XX с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

7. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства за период с 1 января до 30 июня 2011 года применяются в размере не более 1 гривны за каждое нарушение.

Штрафные санкции к плательщикам единого налога за нарушение в 2012 году порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций плательщика единого налога и полноты уплаты сумм единого налога плательщиками не применяются.

(пункт 7 подраздела 10 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

8. В случаях, определенных данным Кодексом, до вступления в действие статьи 39 данного Кодекса применяется пункт 1.20 статьи 1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

Положение подпункта 1.20.10 пункта 1.20 статьи 1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" относительно доначисления налоговых обязательств плательщику налога контролирующими органами в результате определения обычных цен по процедуре, установленной Законом для начисления налоговых обязательств по непрямым методам, не применяется.

(пункт 8 подраздела 10 раздела XX дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

9. Временно, до разработки и внедрения в действие автоматизированной системы "Единое окно представления электронной отчетности" в соответствии с пунктом 49.17 статьи 49 данного Кодекса, действует Порядок по подготовке и представлению налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденный приказом Государственной налоговой администрации Украины от 10 апреля 2008 года N 233 и зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 16 апреля 2008 года за N 320/15011.

10. Нормативно-правовые акты Кабинета Министров Украины, Государственной налоговой администрации Украины и других центральных органов исполнительной власти, принятые до вступления в силу данного Кодекса на выполнение Законов по вопросам налогообложения, и нормативно-правовые акты, которые используются при применении норм Законов о налогообложении (в том числе акты законодательства СССР), применяются в части не противоречащей данному Кодексу,до принятия соответствующих актов согласно требований данного Кодекса.

11. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) по результатам проверок, которые осуществляются контролирующими органами, применяются в размерах, предусмотренных Законом, действующим на день принятия решений относительно применения таких штрафных (финансовых) санкций (с учетом норм пункта 7 этого подраздела)

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 11
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

12. Нормы статьи 69 данного Кодекса не применяются к хранителям ценных бумаг в период открытия счетов в ценных бумагах при проведении дематериализации ценных бумаг в соответствии с законодательством. Обязательства, предусмотренные в статье 69, должны быть выполнены хранителем по окончанию определенного законодательством периода дематериализации ценных бумаг при обращении физического лица, отмеченного в этой статье, относительно открытия для него таких счетов и при открытии новых счетов.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 12
 согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

13. В налоговых (отчетных) периодах 2012 года исчисление корректирующего коэффициента, установленного абзацем первым пункта 259.1 статьи 259 данного Кодекса, осуществляется путем деления средней цены одной бочки нефти "Urals", которая сложилась на момент завершения проведения торгов нефтью на Лондонской бирже в течение текущего отчетного (налогового) периода, на базовую цену нефти. Под базовой ценой нефти понимается цена нефти "Urals", которая равняется 100 долларов США за бочку.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 13
 согласно Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

14. Установить, что до 1 января 2014 года не применяются штрафные санкции за непредставление или нарушение срока представления физическими лицами контролирующим органам сведений об изменении данных, которые вносятся в Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 14
 согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

15. Исключен.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 15
согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5091-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

16. Исключен.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 16 согласно
Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI; исключен
на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

161. Временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооруженных Сил Украины, устанавливается военный сбор.

(абзац первый пункта 161 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1.1. Плательщиками сбора являются лица, определенные пунктом 162.1 статьи 162 данного Кодекса.

1.2. Объектом налогообложения сбором являются доходы, определенные статьей 163 данного Кодекса.

(подподпункт 1.2 пункта 161 подраздела 10 раздела XX в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

1.3. Ставка сбора составляет 1,5 процента от объекта налогообложения, определенного подпунктом 1.2 этого пункта.

1.4. Начисление, удержание и уплата (перечисление) сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном статьей 168 данного Кодекса, по ставке, определенной подпунктом 1.3 этого пункта.

1.5. Ответственными за удержание (начисление) и уплату (перечисление) сбора в бюджет являются лица, определенные в статье 171 данного Кодекса.

1.6. Плательщики сбора обязаны обеспечивать выполнение налоговых обязательств в форме и способом, определенными статьей 176 данного Кодекса.

1.7. Освобождаются от обложения сбором доходы, которые согласно разделу ІV данного Кодекса не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц (не подлежат налогообложению, облагаются налогами по нулевой ставке), кроме доходов, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 данного Кодекса.

(абзац первый подпункта 1.7 пункта 161 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Временно, на период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС), не подлежат обложению военным сбором доходы в виде денежного обеспечения сотрудников правоохранительных органов, военнослужащих и работников Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лиц рядового, начальствующего состава, военнослужащих, работников Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с Законами Украины воинских формирований и других лиц на период их непосредственного участия в антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации в Донецкой и Луганской областях, осуществляемых путем проведения операции Объединенных сил (ООС).

(подпункт 1.7 пункта 161 подраздела 10 раздела ХХ дополнен абзацем
согласно Закону Украины от 18.06.2015 г. N 548-VIII;
абзац второй подпункта 1.7 пункта 161 подраздела 10 раздела ХХ
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 19.06.2018 г. N 2463-VIII, которые применяются
к налоговым периодам начиная с 1 мая 2018 года)

Порядок подтверждения статуса указанных лиц с целью применения льготы по налогообложению военным сбором определяется Кабинетом Министров Украины.

(подпункт 1.7 пункта 161 подраздела 10 раздела ХХ дополнен новым абзацем
согласно Закону Украины от 18.06.2015 г. N 548-VIII)

(пункт 161 подраздела 10 раздела ХХ дополнен подпунктом 1.7
согласно Закону Украины от 02.03.2015 г. N 211-VIII;
подпункт 1.7 пункта 161 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 12.05.2015 г. N 381-VIII) 

1.8. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод в рамках реализации проекта "Реконструкция сооружений очистки сточных канализационных вод и строительство технологической линии по обработке и утилизации осадков Бортнической станции аэрации", утвержденного Кабинетом Министров Украины (далее - Проект), не подлежат обложению военным сбором доходы (выплаченные, предоставленные), начисленные гражданам Японии (независимо от их резидентского статуса) японскими субъектами по реализации Проекта в форме заработной платы и/или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Указанное освобождение применяется только к той части доходов, которая связана с реализацией Проекта.

Термин "японский субъект по реализации Проекта" употребляется в значении, приведенном в пункте 9 подраздела 1 этого раздела.

В случае если японским субъектом по реализации Проекта будет выступать договор о совместной деятельности, одним или несколькими участниками которого (с участием в таком договоре более 50 процентов) являются лица, определенные в подпунктах "а" - "в" пункта 9 подраздела 1 этого раздела, нормы этого подпункта применяются исключительно к доходам граждан Японии, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) оператором такой совместной деятельности.

(подпункт 161 подраздела 10 раздела XX дополнен пунктом 1.8
 согласно Закону Украины от 23.12.2015 г. N 903-VIII)

1.9. Освобождаются от обложения военным сбором доходы, указанные в абзаце первом пункта 10 подраздела 1 этого раздела.

(пункт 161 подраздела 10 раздела XX дополнен подпунктом 1.9
согласно Закону Украины от 22.03.2018 г. N 2374-VІІІ)

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 161 согласно
 Закону Украины от 31.07.2014 г. N 1621-VII)

17. Исключен.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 16
согласно Закону Украины от 20.11.2012 г. N 5503-VI;
пункт 16 подраздела 10 раздела XX считать пунктом 17
на основании Закона Украины от 04.07.2013 г. N 404-VII; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

18. С целью формирования реестра плательщиков налога на недвижимое имущество, отличающегося от земельного участка, владельцы объектов жилой и/или нежилой недвижимости (физические лица) на основании оригиналов документов о праве собственности на объекты недвижимости могут осуществлять сверку сведений относительно объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в их собственности, до 31 декабря 2015 года (включительно).

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 18
согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 403-VII; в редакции
 Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

19. Установить, что до 1 января 2014 года органы, осуществляющие казначейское обслуживание бюджетных средств, в соответствии с Законом Украины "О Государственном бюджете Украины на 2013 год" на основании полученного от соответствующего контролирующего органа заключения с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета, выдают плательщику налога, подавшему такому контролирующему органу заявление о выборе способа возмещения из бюджета суммы налога на добавленную стоимость путем получения финансового казначейского векселя, указанную в заключении сумму бюджетного возмещения путем выдачи в сроки, определенные пунктом 200.13 статьи 200 данного Кодекса, финансовых казначейских векселей сроком обращения до пяти лет с доходностью на уровне 5 процентов годовых.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета путем выдачи финансовых казначейских векселей, делится на равные части, на каждую из которых выдается отдельный финансовый казначейский вексель со сроком платежа один, два, три, четыре и пять лет.

Выдача финансового казначейского векселя приравнивается к выдаче плательщику налога суммы бюджетного возмещения путем перечисления средств с бюджетного счета на счет плательщика налога.

По заявлению плательщика налога, поданного в орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, дата предъявления векселя к платежу может быть перенесена на любую другую дату, следующую за датой предъявления векселя к уплате, в пределах календарного года, на который приходится дата уплаты по векселю.

Плательщики налога имеют право осуществлять уплату любого согласованного денежного обязательства, уплачиваемой в Государственный бюджет Украины путем предъявления для оплаты (не ранее наступления срока платежа, определенного в векселе) органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, финансового казначейского векселя , выданного в соответствии с этим пунктом. Такое предъявление приравнивается к уплате согласованного денежного обязательства путем перечисления средств со счета плательщика налога на бюджетный счет.

Сумма положительного значения разницы между суммой любого согласованного денежного обязательства, уплачиваемой в Государственный бюджет Украины, и суммой финансовых казначейских векселей, предъявляемых к уплате в счет такого согласованного денежного обязательства, уплачивается плательщиком налога в бюджет средствами в порядке, установленном данным Кодексом.

Сумма отрицательного значения разницы между суммой любого согласованного денежного обязательства, уплачиваемой в Государственный бюджет Украины, и суммой финансовых казначейских векселей, предъявляемых к уплате в счет такого согласованного денежного обязательства, по желанию плательщика налога основании поданного им соответствующего заявления может или возмещаться ему из бюджета средствами в порядке, установленном этим пунктом, или на такую сумму могут выдаваться новые финансовые казначейские векселя, в которых дата предъявления векселя к платежу может быть перенесена на любую другую дату, следующую за датой предъявления векселя к уплате, в пределах календарного года, на который приходится дата уплаты по векселю.

Выплата дохода по финансовым казначейским векселям происходит в момент их предъявления к оплате органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств.

Порядок выдачи, обращения, учета и оплаты по финансовым казначейским векселям, выданным в соответствии с этим пунктом, утверждается Кабинетом Министров Украины в соответствии с Законом.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 19
 согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 407-VII)

20. Штрафные санкции за ошибки, допущенные при расчете денежных обязательств в соответствии с нормами статьи 39 данного Кодекса за период с 1 сентября 2013 года по 31 декабря 2014 года, применяются в размере 1 гривны за каждое нарушение.

В случае самостоятельной корректировки налоговых обязательств с целью трансфертного ценообразования по результатам применения статьи 39 данного Кодекса за период с 1 сентября 2013 года по 31 декабря 2014 года штрафные санкции, предусмотренные статьей 50 данного Кодекса, не применяются.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 20
согласно Закону Украины от 04.07.2013 г. N 408-VII;
 в редакции Закона Украины от 13.05.2014 г. N 1260-VII)

201. Штрафные санкции за осуществление субъектами хозяйствования операций по реализации топлива в емкостях до двух литров без регистрации таких субъектов плательщиками акцизного налога, предусмотренные пунктом 117.3 статьи 117 данного Кодекса, не применяются с даты возникновения обязательства относительно такой регистрации.

Штрафные санкции за нарушение порядка регистрации акцизных накладных и расчетов корректировки к таким акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, предусмотренные статьей 1202 данного Кодекса, не применяются к лицам, реализующим топливо в емкостях до двух литров с даты возникновения обязательства относительно такой регистрации.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 201
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

21. Исключен.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 21 согласно
Закону Украины от 04.07.2013 г. N 408-VII; исключен
 на основании Закона Украины от 28.12.2014 г. N 72-VIII)

22. Единый государственный регистрационный веб-портал юридических лиц и физических лиц - предпринимателей создается согласно Закону. До создания этого веб-портала информация из реестров о взятии субъектов хозяйствования на учет как плательщиков налогов и сборов, их регистрации как плательщиков налога на добавленную стоимость (в том числе как субъектов специального режима налогообложения) и единого налога обнародуется на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику, согласно требованиям, установленным данным Кодексом.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 22
согласно Закону Украины от 24.10.2013 г. N 657-VII;
пункт 22 подраздела 10 раздела XX с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

23. Установить, что органы, осуществляющие казначейское обслуживание бюджетных средств, в соответствии с Законом Украины "О Государственном бюджете Украины на 2014 год" на основании полученных от соответствующего контролирующего органа реестров инвентаризации плательщиков налога и выводов с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета, оформляют выдачу плательщикам налога, подавшим такому контролирующему органу заявление об оформлении возмещения сумм налога на добавленную стоимость облигациями внутреннего государственного займа, указанную в реестрах и выводах сумму бюджетного возмещения путем выдачи в сроки, определенные пунктом 200.13 статьи 200 данного Кодекса, облигаций внутреннего государственного займа сроком обращения пять лет.

Оформление возмещения сумм налога на добавленную стоимость облигациями внутреннего государственного займа приравнивается к выдаче плательщику налога суммы бюджетного возмещения путем перечисления средств с бюджетного счета на счет плательщика налога.

Порядок выпуска, обращения, погашения указанных облигаций внутреннего государственного займа для возмещения сумм налога на добавленную стоимость, а также основных условий их выпуска утверждается Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 23
 согласно Закону Украины от 16.01.2014 г. N 719- VII)

24. Установить, что 2014 году отчет о контролируемых операциях, который в соответствии со статьей 39 данного Кодекса подается центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование и реализующему государственную налоговую и таможенную политику, за период с 1 сентября по 31 декабря 2013 года подается до 1 октября 2014 года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 24 согласно
 Закону Украины от 13.05.2014 г. N 1260-VII)

25. Самозанятые лица (физические лица - предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность), которые имели или не имели наемных работников, призваны на воинскую службу во время мобилизации или привлечены к выполнению обязанностей относительно мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, во время особого периода, определенного Законом Украины "О мобилизационной подготовке и мобилизации", на весь период их воинской службы освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с разделом IV данного Кодекса, а также освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по единому налогу в соответствии с главой 1 раздела XIV данного Кодекса.

Основанием для такого освобождения является заявление самозанятого лица и копия военного билета или копия другого документа, выданного соответствующим государственным органом, с указанием данных о призыве такого лица на воинскую службу по призыву во время мобилизации, на особый период, которые подаются органу доходов и сборов по месту налоговой регистрации самозанятого лица в течение 10 дней после его демобилизации. Если демобилизованное самозанятое лицо находится на лечении (реабилитации) в связи с выполнением обязанностей во время мобилизации, на особый период, заявление и копия военного билета или копия другого документа, выданного соответствующим государственным органом, подаются в течение 10 дней после окончания его лечения (реабилитации).

Если самозанятое лицо, призванное на воинскую службу по призыву во время мобилизации, на особый период имеет наемных работников и на срок своей воинской службы по призыву во время мобилизации, на особый период, уполномочивает другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и/или других доходов, то обязанность по начислению и удержанию налога на доходы физических лиц с таких выплат на срок воинской службы самозанятого лица несет это уполномоченное лицо.

Налог на доходы физических лиц, который был начислен и удержан уполномоченным лицом с таких выплат физическим лицам, уплачивается в бюджет демобилизованным самозанятым лицом в течение 180 календарных дней с первого дня его демобилизации без начисления штрафных и финансовых санкций. При этом демобилизованное самозанятое лицо в заявлении, предусмотренном в этом пункте, отмечает данные о суммах начисленного и удержанного уполномоченным лицом налога с наемных работников в течение срока воинской службы самозанятого лица.

Налоговая отчетность о суммах налога, начисленного и удержанного в течение срока воинской службы самозанятого лица уполномоченным лицом с наемных работников и других физических лиц, подается демобилизованным самозанятым лицом в порядке и сроки, установленные данным Кодексом, без начисления штрафных и финансовых санкций, предусмотренных данным Кодексом.

Этот пункт применяется с первого дня мобилизации, объявленной Указом Президента Украины от 17 марта 2014 года N 303 "О частичной мобилизации", утвержденным Законом Украины "Об утверждении Указа Президента Украины "О частичной мобилизации".

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 25 согласно
 Закону Украины от 20.05.2014 г. N 1275-VII)

26. На период действия Закона Украины "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины" данный Кодекс применяется с учетом особенностей, определенных Законом Украины "О создании свободной экономической зоны "Крым" и об особенностях осуществления экономической деятельности на временно оккупированной территории Украины".

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 26
 согласно Закону Украины от 12.08.2014 г. N 1636-VII)

27. Установить, что по результатам осуществления хозяйственной деятельности за последний отчетный (налоговый) период 2014 года плательщики сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора, сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, сбора за первую регистрацию транспортного средства, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками, сбора за специальное использование лесных ресурсов, сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины, сбора за специальное использование воды, платы за пользование недрами, платы за землю, единого налога, фиксированного сельскохозяйственного налога, экологического налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, акцизного налога с операций по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами, подают налоговые декларации (расчеты) по таким налогам и сборам в порядке, установленном данным Кодексом.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 27 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

28. Установить, что плательщики единого налога второй и третьей (физические лица - предприниматели) групп, кроме осуществляющих деятельность на рынках, продажу товаров в мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, которые с 1 января 2015 года до 30 июня 2015 года включительно начали применять в собственной хозяйственной деятельности зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций, с даты начала применения регистраторов расчетных операций до 1 января 2017 года освобождаются от проведения в соответствии с нормами данного Кодекса проверок по вопросам соблюдения порядка применения регистраторов расчетных операций.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 28 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

29. Временно, до 1 января 2016 года, устанавливается сбор в виде целевой надбавки к действующей цене на природный газ для потребителей всех форм собственности.

(абзац первый пункта 29 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

1.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, в том числе уполномоченные лица договоров простого общества, которые:

а) осуществляют деятельность по поставке природного газа потребителям на основании заключенных с ними договоров;

б) потребляют импортированный ими природный газ как топливо или сырье;

в) потребляют добытый ими природный газ как топливо или сырье.

1.2. Объектом налогообложения сбором является стоимость природного газа в объеме:

а) отпущенном каждой категории потребителей в отчетном периоде, определяемом на основании актов приема-передачи газа, подписанных плательщиком и соответствующим потребителем (для бытовых потребителей - на основании учетных документов) для плательщиков, определенных в подпункте "а" подпункта 1.1 этого пункта;

(подпункт "а" подпункта 1.2 пункта 29 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

б) импортированном в отчетном периоде плательщиком, определенном в подпункте "б" подпункта 1.1 этого пункта;

в) добытом и использованном в качестве топлива или сырья нефтегазодобывающим предприятием или его подразделениями, определенными плательщиками в подпункте "в" подпункта 1.1 этого пункта, за исключением объема природного газа, признанного рециркулирующим в соответствии с разделом I, определяемого плательщиком по показателям измерительных устройств, указанных в журнале учета добытых полезных ископаемых с соблюдением самостоятельно утвержденных плательщиком в соответствии с требованиями лицензионных условий схем движения добытого углеводородного сырья на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса.

1.3.1. Сбор взимается в размере 2 процентов на объемы природного газа, которые поставляются для таких категорий потребителей:

а) предприятий коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в частности блочные (модульные) котельные (в объеме, который используется для предоставления населению услуг по отоплению и горячему водоснабжению, при условии ведения такими субъектами отдельного приборного и бухгалтерского учета тепла и горячей воды);

б) бюджетных учреждений;

в) промышленным и другим субъектам хозяйствования и их обособленным подразделениям, использующим природный газ;

г) субъектам хозяйствования, определенным в подпункте "б" подпункта 1.1 этого пункта;

ґ) субъектам хозяйствования, в том числе уполномоченным лицам простых обществ, определенным в подпункте "в" подпункта 1.1 этого пункта.

1.3.2. На объемы природного газа, поставляемого для бытовых потребителей, сбор взимается в размере 4 процентов.

(подпункт 1.3.2 подпункта 1.3 пункта 29 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

1.4. Потребителями являются такие категории: бытовые потребители, бюджетные учреждения, предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в том числе блочные (модульные) котельные, другие субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, использующие природный газ для производства товаров и предоставления услуг, на другие собственные нужды.

(подпункт 1.4 пункта 29 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

1.5. Под действующей ценой на природный газ следует понимать:

(абзац первый подпункта 1.5 пункта 29 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

а) договорную цену природного газа как товара (без учета тарифов на его транспортировку и распределение, торговой наценки поставщика природного газа в пределах максимальной торговой наценки, определяемой Кабинетом Министров Украины согласно статьи 11 Закона Украины "О рынке природного газа", и суммы налога на добавленную стоимость) для плательщиков, определенных в подпункте "а" подпункта 1.1 этого пункта;

(подпункт "а" подпункта 1.5 пункта 29 подраздела 10 раздела XX
 в редакции Закона Украины от 24.11.2015 г. N 812-VIII)

б) таможенную стоимость оформления природного газа для плательщиков, определенных в подпункте "б" подпункта 1.1 этого пункта;

в) среднюю таможенную стоимость импортированного природного газа для плательщиков, определенных в подпункте "в" подпункта 1.1 этого пункта. Средняя таможенная стоимость импортного природного газа, которая сложилась в процессе его таможенного оформления во время ввоза на территорию Украины за налоговый (отчетный) период, исчисляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, и передается им до 5 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную политику экономического развития, который до 10 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещает на своем официальном веб-сайте в специальном разделе.

1.6. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.

1.7. Налоговые декларации сбора подаются плательщиками сбора контролирующим органам в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.

Форма налоговой декларации устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса.

Сбор уплачивается плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.

1.8. Плательщики, определенные в подпункте "б" подпункта 1.1 этого пункта, уплачивают сбор до или в день представления таможенной декларации.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 29 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

30. Установить, что временно, в течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не поднее 1 января 2018 года, резиденты - субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и участвующие в реализации таких договоров (соглашений), освобождаются от уплаты налога на имущество, отличающееся от земельного участка согласно перечню, который утверждается Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 30 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

31. По результатам деятельности в 2015 году штрафные (финансовые) санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий за нарушение порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятий и полноты его уплаты не применяются.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 31 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

32. Временно, до 1 июля 2015 года, установить, что в случаях, когда налоговый долг возник в результате неуплаты денежного обязательства, самостоятельно определенного налогоплательщиком в налоговой декларации или уточняющем расчете, который подается контролирующему органу в установленные данным Кодексом сроки, взыскание средств за счет наличных денег, положенных такому налогоплательщику и/или средств со счетов такого плательщика в банках, осуществляется по решению руководителя контролирующего органа без обращения в суд при условии, если такой налоговый долг превышает 5 миллионов гривен и отсутствуют обязательства государства относительно возврата такому налогоплательщику ошибочно и/или излишне оплаченных им денежных обязательств.

В таких случаях:

решение о взыскании средств со счетов такого плательщика в банках является требованием взыскателя к должнику, которое подлежит немедленному и обязательному выполнению путем инициирования перевода в платежной системе по правилам соответствующей платежной системы;

решение о взыскании наличных средств вручается такому налогоплательщику и является основанием для взыскания. Взыскание наличных средств осуществляется в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 32 согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

33. Установить, что на 2015 год ставки налога для объектов нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, определенные пунктом 266.5.1. пункта 265.5 статьи 265 данного Кодекса, не могут превышать 1 процент минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 кв. метр для объектов нежилой недвижимости.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 33 согласно
 Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

34. Установить, что для контролируемых операций с резидентами, осуществленных до 1 января 2015 года, пропорциональная корректировка осуществляется по правилам, действовавшим до 1 января 2015 года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 34
 согласно Закону Украины от 15.07.2015 г. N 609-VIII)

35. Временно, до 31 декабря 2016 года включительно, налогоплательщикам, объем доходов и/или операций которых за предыдущий (отчетный) год составлял менее 20 млн гривен, штрафные (финансовые) санкции, начисленные на сумму налогового обязательства, которую налогоплательщик уплатил без обжалования налогового уведомления-решения в сроки, определенные данным Кодексом, отменяются на протяжении 10 дней со дня уплаты такого налогового обязательства в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику. Указанная норма не применяется в случае повторного в течение года определения контролирующим органом суммы налогового обязательства по одному и тому самому налогу или сбору. При этом в случае отмены штрафной санкции соответствующее уплаченное налоговое обязательство не подлежит дальнейшему обжалованию.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 35
согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 655-VIII)

36. В случае если судом по результатам рассмотрения уголовного производства об уголовном правонарушении, которое было начато до дню вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно уменьшения налогового давления на налогоплательщиков" и предметом которого являются налоги, сборы, вынесен обвинительный приговор, набравший законную силу, в котором установлена неуплата налоговых обязательств или вынесено постановление о закрытии уголовного производства по нереабилитирующим основаниям по этому вопросу, налоговое уведомление-решение по результатам такой проверки принимается контролирующим органом на протяжении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения этим контролирующим органом соответствующего судебного решения (обвинительный приговор, постановление о закрытии уголовного производства по нереабилитирующим основаниям), набравшего законную силу.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 36
 согласно Закону Украины от 17.07.2015 г. N 655-VIII)

37. Выполнение контролирующими органами плана реструктуризации, согласованного согласно Закону относительно финансовой реструктуризации (далее - план реструктуризации), или плана санации, утвержденного согласно статье 6 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" с учетом особенностей, установленных Законом относительно финансовой реструктуризации (далее - план санации), в случае признания их привлеченными кредиторами согласно Закону Украины "О финансовой реструктуризации" осуществляется с учетом особенностей, установленных этим пунктом.

Реструктуризация налогового долга и денежных обязательств налогоплательщика на условиях плана реструктуризации или плана санации осуществляется согласно этому пункту и не требует заключения отдельного договора о рассрочке (отсрочке) согласно статье 100 данного Кодекса.

Реструктуризация налогового долга и денежных обязательств налогоплательщика согласно этому пункту осуществляется контролирующими органами путем аннулирования (прощения), рассрочки (отсрочки) налогового долга и денежных обязательств.

Операции по реструктуризации задолженности согласно плану реструктуризации или плану санации не признаются контролируемыми операциями согласно статье 39 данного Кодекса и к ним не применяются требования данного Кодекса, установленные к контролируемым операциям.

Контролирующие органы осуществляют списание, рассрочку (отсрочку) налогового долга и денежных обязательств плательщика налога на протяжении 10 рабочих дней со дня согласования плана реструктуризации или утверждения плана санации.

Контролирующие органы обязаны списать часть налогового долга пропорционально к части аннулированных (прощенных) кредиторами обязательств должника согласно плану реструктуризации или плану санации. Рассрочка (отсрочка) или списание налогового долга осуществляется на условиях плана реструктуризации или плана санации. Такие условия должны быть не хуже, чем условия удовлетворения требований других кредиторов, определенные планом реструктуризации или планом санации. Общий срок погашения рассроченного (отсроченного) налогового долга не может превышать трех лет со дня согласования плана реструктуризации или утверждения плана санации.

Имущество плательщика налога освобождается из налогового залога и от административного ареста со дня согласования плана реструктуризации или утверждения плана санации.

Погашение реструктурированных налоговых обязательств осуществляется плательщиком налога на условиях плана реструктуризации или плана санации. В случае невыполнения плательщиком налога своих обязанностей по погашению реструктурированных налоговых обязательств срок выполнения налоговых обязательств считается таким, что наступил.

Не подлежат списанию и/или реструктуризации налоговый долг и денежные обязательства плательщика налога по налогу на доходы физических лиц и по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование, кроме штрафных санкций и пени.

Признается безнадежным независимо от наличия критериев определения налогового долга безнадежным, установленных в статье 101 данного Кодекса, и подлежит списанию контролирующими органами:

налоговый долг налогоплательщика, возникший более чем за три года до дня начала процедуры финансовой реструктуризации согласно Закону относительно финансовой реструктуризации;

налоговый долг налогоплательщика, возникший на протяжении трех лет до дня начала процедуры финансовой реструктуризации согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, которая списывается на условиях плана реструктуризации или плана санации;

примененные штрафные санкции и пеня, начисленные налогоплательщику до даты начала процедуры финансовой реструктуризации согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, по которым продолжаются процедуры административного или судебного обжалования.

Подлежат рассрочке (отсрочке) несписанный налоговый долг и денежные обязательства налогоплательщика, возникшие до дня начала процедуры финансовой реструктуризации согласно Закону относительно финансовой реструктуризации, на условиях плана реструктуризации или плана санации.

Прекращение плана реструктуризации или плана санации является основанием для начисления пени, штрафных и финансовых санкций согласно законодательству на неуплаченную сумму задолженности по налогам (сборам).

(подраздел 10 раздела ХX дополнен пунтом 37
 согласно Закону Украины от 24.12.2015 г. N 909-VIII)

38. Установить, что временно, на период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению проведения операции Объединенных сил (ООС), для налогоплательщиков, которые по состоянию на 14 апреля 2014 года имели местонахождение (местожительство) на временно оккупированной территории, признанной такой согласно Постановлению Верховной Рады Украины "О признании отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей временно оккупированными территориями", или в населенных пунктах на линии соприкосновения, и/или налогоплательщиков, имеющих объекты обложения местными налогами, сборами на этих территориях, взимание налогов и сборов осуществляется с учетом особенностей, определенных в этом пункте. Действие этого пункта не распространяется на территорию Украины, признанную временно оккупированной согласно Закону Украины "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины".

(абзац первый пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

38.1. В этом пункте термины употребляются в таком значении:

временно оккупированная территория - территория отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей, определенная в соответствии с Постановлением Верховной Рады Украины "О признании отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей временно оккупированными территориями", на которой органы государственной власти временно не осуществляют свои полномочия. Перечень населенных пунктов, на территории которых органы государственной власти временно не осуществляют свои полномочия, определяется Кабинетом Министров Украины;

территория населенных пунктов на линии соприкосновения - территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, перечень которых определен Кабинетом Министров Украины;

остальная территория Украины - территория Украины, кроме временно оккупированной территории и территории населенных пунктов на линии соприкосновения.

Термины "период проведения антитеррористической операции" и "территория проведения антитеррористической операции" употребляются в этом пункте в значении, приведенном в Законе Украины "О временных мерах на период проведения антитеррористической операции".

38.2. На период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению проведения операции Объединенных сил (ООС) для налогоплательщиков, местонахождением (местожительством) которых по состоянию на 14 апреля 2014 года была временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов на линии соприкосновения и которые по состоянию на 1 января 2017 года не изменили свое местонахождение (местожительство) с указанных территорий на другую территорию Украины:

(абзац первый подпункта 38.2 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

1) приостанавливается начисление штрафных (финансовых) санкций (штрафов) и/или пени за несвоевременное погашение определенных по состоянию на 14 апреля 2014 года денежных обязательств;

2) останавливается применение норм статей 59, 60 (в части налоговых требований), 87 - 101 данного Кодекса.

Отсчет срока давности, определенный статьей 102 данного Кодекса, приостанавливается на период, в течение которого к налогоплательщикам, указанным в этом подпункте, не применялись меры взыскания, предусмотренные статьями 59, 60, 87 - 101 данного Кодекса.

Нормы этого подпункта не применяются:

с даты регистрации изменения места жительства физическим лицом - налогоплательщиком и переселения на другую территорию Украины на постоянное место жительства, места проживания внутренне перемещенного лица и проведения регистрационного действия относительно изменения места жительства физического лица - предпринимателя;

с даты регистрации изменения местонахождения юридического лица на другую территорию Украины.

38.3. Для налогоплательщиков - самозанятых физических лиц во время особого периода, определенного Законом Украины "О мобилизационной подготовке и мобилизации", призванных на воинскую службу во время мобилизации или привлеченных к исполнению обязанностей во время мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, нормы подпункта 38.2 этого пункта применяются на весь срок их воинской службы.

38.4. Если фактическим местонахождением филиала, представительства, обособленного или другого структурного подразделения юридического лица являются:

временно оккупированная территория, а местонахождением соответствующего юридического лица является другая территория Украины или территория населенных пунктов на линии соприкосновения, такое юридическое лицо, обособленное или другое структурное подразделение, уполномоченное начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налоги, сборы в случаях, предусмотренных данным Кодексом, освобождаются от ответственности, определенной данным Кодексом, в пределах деятельности, проводимой через такие филиалы, представительства, обособленные или другие структурные подразделения, за весь период проведения антитеррористической операции и/или осуществления мероприятий по обеспечению проведения операции Объединенных сил (ООС);

(абзац второй подпункта 38.4 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

остальная территория Украины или территория населенных пунктов на линии соприкосновения, а местонахождением соответствующего юридического лица является временно оккупированная территория, такие филиалы, представительства, обособленные или другие структурные подразделения находятся на учете как отдельные плательщики налогов и сборов и уплачивают налоги и сборы на условиях и в порядке, определенных данным Кодексом.

38.5. Налогоплательщики, местонахождением (местом жительства) которых является временно оккупированная территория и осуществляющих производство (импорт) алкогольных напитков и/или табачных изделий на указанной территории, не имеют права заказывать марки акцизного налога для маркировки алкогольных напитков и/или табачных изделий, производимых на временно оккупированной территории.

Ввоз на другую территорию Украины и территорию населенных пунктов на линии соприкосновения табачных изделий и/или алкогольных напитков, произведенных на временно оккупированной территории, запрещается.

К налогоплательщикам, местонахождением (местом жительства) и/или местом осуществления деятельности которых является временно оккупированная территория, останавливается применение норм пунктов 213.2 и 213.3 статьи 213 и статей 225, 229 данного Кодекса.

38.6. Объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, находящиеся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом обложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, согласно статьи 266 данного Кодекса в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС).

(абзац первый подпункта 38.6 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Начисленные и уплаченные за период проведения антитеррористической операции суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в соответствии со статьей 266 данного Кодекса за объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, и/или территории проведения антитеррористической операции, не подлежат возврату на текущий счет плательщика налога, не направляются на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим налогам, сборам, не возвращаются в наличной форме по чеку в случае отсутствия у плательщика налога счета в банке. К указанным суммам излишне уплаченных денежных обязательств не применяются сроки давности, установленные статьей 102 данного Кодекса, за исключением сумм излишне уплаченных налоговых обязательств налогоплательщиков, прекращающих свою деятельность.

38.7. Не начисляется и не уплачивается в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС), плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки, расположенные на временно оккупированной территории и находящиеся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц.

Не начисляется и не уплачивается в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС), плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки (кроме земель сельскохозяйственного назначения), расположенные на территории населенных пунктов на линии соприкосновения и находящиеся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц.

Начисленные и уплаченные за период проведения антитеррористической операции суммы платы за землю согласно статей 269 - 289 данного Кодекса за земельные участки, расположенные на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, и/или территории проведения антитеррористической операции, не подлежат возврату на текущий счет плательщика налога, не направляются на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим налогам, сборам, не возвращаются в наличной форме по чеку в случае отсутствия у плательщика налога счета в банке. К указанным суммам излишнк уплаченных денежных обязательств не применяются сроки давности, установленные статьей 102 данного Кодекса, кроме сумм излишне уплаченных налоговых обязательств плательщиков налога, прекращающих свою деятельность.

(подпункт 38.7 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

38.8. Земельные участки, расположенные на временно оккупированной территории и находящиеся в собственности или пользовании плательщиков единого налога четвертой группы, не являются объектом обложения единым налогом в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС).

Для плательщиков единого налога четвертой группы, у которых местонахождением всех земельных участков является временно оккупированная территория, для перехода на упрощенную систему налогообложения или подтверждения статуса плательщика единого налога четвертой группы в году, следующем после года, в котором завершено проведение антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС), расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства не предоставляется.

(подпункт 38.8 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

38.9. Во время начисления (выплаты) физическим лицам - предпринимателям, местом нахождения или местом жительства которых является временно оккупированная территория (независимо от системы налогообложения), дохода от осуществления ими предпринимательской деятельности субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) такой доход, обязаны удерживать налог на доходы у источника выплаты. При этом на таких лиц не распространяется действие пункта 177.8 статьи 177 данного Кодекса.

38.10. С целью обложения налогом на добавленную стоимость необоротные активы, приобретенные (построенные, сооруженные, созданные) до 14 апреля 2014 года и которые по состоянию на 1 января 2017 года находятся на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения свободной экономической зоны "Крым "не считаются:

(абзац первый подпункта 38.10 пункта 38 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

назначаемыми для использования (или начинающими/ставшими использоваться) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика;

непроизводственными необоротными активами, непроизводственными основными средствами или непроизводственными нематериальными активами в понимании данного Кодекса.

(абзац третий подпункта 38.10 пункта 38 подраздела 10 раздела XX
в редакции Закона Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

С целью обложения налогом на добавленную стоимость товары, приобретенные, изготовленные до 14 апреля 2014 года и которые по состоянию на 1 января 2017 года находятся на временно оккупированной территории, не считаются:

(подпункт 38.10 пункта 38 подраздела 10 раздела XX дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

такими, что предназначаются для использования (или начинают/начали использоваться) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога.

(подпункт 38.10 пункта 38 подраздела 10 раздела XX дополнен абзацем пятым
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

Положения подпунктов "в" и "г" пункта 198.5 статьи 198 данного Кодекса не применяются.

(подпункт 38.10 пункта 38 подраздела 10 раздела XX дополнен абзацем шестым
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

38.11. Временно, до завершения проведения антитеррористической операции и/или операции Объединенных сил (ООС), к налогоплательщикам/налоговым агентам, которые проводят деятельность на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения свободной экономической зоны "Крым" и не могут предъявить первичные документы, на основании которых осуществляется учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, в порядке исключения из положений статьи 44 данного Кодекса применяются специальные правила для подтверждения данных, определенных в налоговой отчетности.

(абзац первый подпункта 38.11 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Основания невозможности предъявления первичных документов:

первичные документы утрачены (уничтожены или испорчены) в связи с проведением антитеррористической операции;

первичные документы находятся на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения свободной экономической зоны "Крым" и их невозможно вывезти или их вывоз связан с риском для жизни и здоровья налогоплательщика, физических лиц или невозможен в связи с другими административными препятствиями, установленными органами власти.

(абзац четвертый подпункта 38.11 пункта 38 подраздела 10 раздела XX с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

В случае утраты и/или невозможности вывоза первичных документов налогоплательщик/налоговый агент по месту своего учета подает в контролирующий орган в произвольной форме уведомление о невозможности вывоза первичных документов, подписанное руководителем предприятия и главным бухгалтером, в котором указываются: обстоятельства, которые привели к утрате и/или невозможности вывоза первичных документов, налоговые (отчетные) периоды, а также общий перечень первичных документов (по возможности - с указанием реквизитов).

Данные и показатели налоговой отчетности налогоплательщика/налогового агента за налоговые (отчетные) периоды, указанные в уведомлении, не могут быть подвергнуты сомнению только на основании отсутствия первичных документов. Представленное уведомление также является основанием для сохранения расходов (включая расходы в связи с приобретением ценных бумаг/корпоративных прав) и/или отрицательного значения объекта обложения налогом на прибыль (включая отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами/корпоративными правами), и/или налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и/или суммы отрицательного значения налога на добавленную стоимость прошлых налоговых (отчетных) периодов без наличия договорных, расчетных, платежных и других первичных документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога.

После представления контролирующему органу уведомления о невозможности вывоза первичных документов вводится мораторий на проведения любых проверок относительно указанных в уведомлении налоговых (отчетных) периодов.

(абзац седьмой подпункта 38.11 пункта 38 подраздела 10 раздела ХХ с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Если после уведомления о невозможности вывоза первичных документов налогоплательщику/налоговому агенту станет известно об утрате этих документов, такой налогоплательщик/налоговый агент обязан представить в контролирующий орган уведомление об утрате первичных документов с указанием обстоятельств такой утраты.

Налогоплательщики/налоговые агенты, подавшие уведомление об утрате первичных документов в соответствии с этим подпунктом, не могут быть проверены контролирующим органом в отношении указанных в уведомлении налоговых (отчетных) периодов, в том числе после завершения антитеррористической операции.

Утрата документов, не связанная с проведением антитеррористической операции, не дает права налогоплательщику/налоговому агенту применять положения этого подпункта.

Указанные в этом подпункте положения применяются к налогоплательщикам/налоговым агентам, которые по состоянию на 1 апреля 2017 года осуществили изменение своего местонахождения (места жительства) с временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии соприкосновения на другую территорию Украины и уплачивали налоги в бюджет в период проведения антитеррористической операции в соответствии с данным Кодексом.

Налогоплательщик/налоговый агент не может применять положения этого подпункта к налоговым (отчетным) периодам после перерегистрации предприятия на остальной территории Украины.

Обязанность доказывания отсутствия оснований для применения положений этого подпункта возлагается на контролирующий орган. Налогоплательщик/налоговый агент, который безосновательно применил положения этого подпункта, считается уклоняющимся от уплаты налогов и несет ответственность, предусмотренную данным Кодексом и другими законами Украины.

В случае отказа контролирующего органа в применении положений этого подпункта контролирующий орган обязан издать мотивированное решение в срок не позднее одного месяца с даты получения уведомления от налогоплательщика/налогового агента, в котором указываются основания и доказательства такого отказа.

Решение контролирующего органа может быть обжаловано в административном или судебном порядке. До вынесения окончательного решения по делу контролирующий орган не может подвергнуть сомнению показатели налоговой отчетности, а также инициировать проведение любой проверки налогоплательщика/налогового агента относительно налоговых (отчетных) периодов, указанных в соответствующем уведомлении.

В налоговых (отчетных) периодах, указанных в соответствующем уведомлении, не могут быть пересмотрены в сторону увеличения суммы налоговых обязательств по налогам и сборам, задекларированные в налоговых декларациях за указанные налоговые (отчетные) периоды, в сторону увеличения суммы отрицательного значения объекта обложения налогом на прибыль, задекларированные в налоговых декларациях/расчетах за указанные налоговые (отчетные) периоды, в сторону увеличения сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, заявленных в налоговых декларациях за указанные отчетные периоды.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 38 согласно
Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VIII;
в редакции Закона Украины от 23.03.2017 г. N 1989-VIII -
 применяется к налоговым периодам, начиная с 1 января 2017 года)

39. Индивидуальная налоговая консультация, предоставленная контролирующим органом в письменной или электронной форме до 31 марта 2017 года (включительно), освобождает налогоплательщика (налогового агента и/или его должностное лицо) от ответственности, включая финансовую (штрафные санкции и/или пеню), за действия, содержащие признаки налогового правонарушения, совершенные до 31 декабря 2017 года (включительно).

С 1 января 2018 года индивидуальная налоговая консультация, предоставленная контролирующим органом в письменной или электронной форме до 31 марта 2017 года (включительно), не подлежит применению.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 39
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

40. Пункт 100.9 данного Кодекса применяется к денежным обязательствам или налоговому долгу, возникшим после вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине".

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 40
согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

41. Хозяйственные операции, определенные подпунктом "г" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 данного Кодекса, признаются контролируемыми с даты вступления в силу перечня организационно-правовых форм нерезидентов в разрезе государств (территорий), утвержденного Кабинетом Министров Украины согласно подпункту "г" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 данного Кодекса

Условия, определенные подпунктом 39.2.1.7 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 данного Кодекса относительно объема хозяйственных операций с каждым контрагентом, для целей абзаца первого этого подпункта рассчитывается в 2017 году по итогам отчетного (календарного) года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 41
 согласно Закону Украины от 21.12.2016 г. N 1797-VІІІ)

42. Штрафные санкции, предусмотренные пунктом 1201.1 статьи 1201 данного Кодекса за нарушение предельных сроков для регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, установленные пунктом 201.10 статьи 201 данного Кодекса, которые были составлены в период с 1 июня 2017 года по 30 июня 2017 года, не применяются к налогоплательщику при условии регистрации таких налоговых накладных не позднее 31 июля 2017 года.

Налоговые накладные и/или расчеты корректировок к налоговым накладным, составленные в период с 1 июня 2017 года по 30 июня 2017 года и зарегистрированные в Едином реестре налоговых накладных не позднее 31 июля 2017 года, считаются своевременно зарегистрированными.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 42
согласно Закону Украины от 13.07.2017 г. N 2143-VIII)

43. Штрафные санкции, предусмотренные пунктом 1202.1 статьи 1202 данного Кодекса за нарушение предельных сроков регистрации акцизных накладных и/или расчетов корректировки к акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, установленные статьей 231 данного Кодекса, которые были составлены в период с 1 июня 2017 года по 30 июня 2017 года, не применяются к налогоплательщику при условии регистрации таких акцизных накладных не позднее 31 июля 2017 года.

Акцизные накладные и/или расчеты корректировок к акцизным накладным, составленные в период с 1 июня 2017 года по 30 июня 2017 года и зарегистрированные в Едином реестре акцизных накладных не позднее 31 июля 2017 года, считаются своевременно зарегистрированными.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 43
согласно Закону Украины от 13.07.2017 г. N 2143-VIII)

44. Штрафные санкции, предусмотренные абзацем вторым пункта 126.1 статьи 126 данного Кодекса, не применяются к согласованным суммам денежных обязательств с предельным сроком уплаты 30 июня 2017 года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 44
согласно Закону Украины от 13.07.2017 г. N 2143-VIII)

45. Временно, до 31 декабря 2017 года:

в случае утраты и/или повреждения информации (в том числе информации, содержащейся в базах данных учета налогоплательщика) в результате несанкционированного вмешательства в работу компьютерных сетей налогоплательщика и при наличии документов, подтверждающих указанные события, налогоплательщик в течение 10 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в подраздел 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины относительно неприменения штрафных санкций за несвоевременную регистрацию налоговых и акцизных накладных в результате несанкционированного вмешательства в работу компьютерных сетей налогоплательщиков обязан письменно уведомить контролирующий орган по месту учета в порядке, установленном данным Кодексом для представления налоговой отчетности;

налогоплательщик обязан восстановить утраченную и/или поврежденную информацию, определенную абзацем вторым этого пункта;

в случае невозможности проведения проверки налогоплательщика в случаях, предусмотренных этим пунктом, сроки проведения таких проверок переносятся контролирующим органом до даты восстановления такой информации, но не позднее 31 декабря 2017 года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 45
согласно Закону Украины от 13.07.2017 г. N 2143-VIII)

46. Назначение и проведение проверок по вопросам полноты начисления и уплаты налогов в контролируемых операциях, осуществленных налогоплательщиками в 2013 и 2014 отчетных годах, осуществляются согласно подпункту 39.5.2 пункта 39.5 статьи 39 и/или подпунктам 78.1.14 - 78.1.16 пункта 78.1 статьи 78 данного Кодекса.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 46
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

47. Проверка налогоплательщика по вопросам полноты начисления и уплаты налогов во время осуществления контролируемых операций в 2013 и 2014 годах проводится согласно положений главы 8 данного Кодекса с учетом особенностей, определенных статьей 39 данного Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 47
согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

48. Самостоятельная корректировка, предусмотренная подпунктом 39.5.4.1 подпункта 39.5.4 пункта 39.5 статьи 39 данного Кодекса относительно контролируемых операций, осуществленных налогоплательщиками в 2015 и 2016 годах, проводится согласно нормам статьи 39 данного Кодекса в редакции на день проведения самостоятельной корректировки.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 48
  согласно Закону Украины от 07.12.2017 г. N 2245-VІІІ)

49. Осуществление таможенного оформления транспортного средства с соблюдением условий, определенных пунктом 93 раздела XXI "Заключительные и переходные положения" Таможенного кодекса Украины, освобождает лиц, ответственных за соблюдение сроков и условий (требований) таможенных режимов временного ввоза или транзита, от ответственности, предусмотренной пунктом 206.16 статьи 206 и пунктом 218.3 статьи 218 данного Кодекса, за нарушение таможенных правил касательно транспортного средства, относительно которого не соблюдены сроки и условия (требования) таможенных режимов временного ввоза или транзита.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 49
согласно Закону Украины от 08.11.2018 г. N 2611-VІІІ)

50. Установить, что изменения в статью 14 данного Кодекса (относительно подпунктов 14.1.273, 14.1.274, 14.1.275, 14.1.276 пункта 14.1) имеют обратное действие во времени и применяются к правоотношениям, возникшим с момента вступления в силу Закона Украины N 2245-VІІІ от 7 декабря 2017 года "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году".

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 50 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

51. Установить, что положения Законов Украины "Об Антимонопольном комитете Украины" и "О защите экономической конкуренции" не применяются к объектам права интеллектуальной собственности и/или осуществлении деятельности, связанной с их использованием, а также к правоотношениям, возникшим в процессе любого использования объектов права интеллектуальной собственности.

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 51 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

52. Установить, что по 31 декабря 2019 года к решениям об установлении туристического сбора и/или о внесении изменений в такие решения, принятые сельским, поселковым, городским советом или советом объединенной территориальной общины, созданной согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, не применяются требования подпункта 4.1.9 пункта 4.1 статьи 4, подпунктов 12.3.3 - 12.3.4 пункта 12.3, подпункта 12.4.3 пункта 12.4 и пункта 12.5 статьи 12 данного Кодекса и Закона Украины "О принципах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности".

(подраздел 10 раздела XX дополнен пунктом 52 согласно
Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VIII)

Президент Украины

В. ЯНУКОВИЧ

г. Киев
2 декабря 2010 года
N 2755-VI

 

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Март 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
25 26 27 28 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31