logo
Украинский (UA)Русский (RU)

перевод    оригинал

ЗАКОН УКРАИНЫ

Об основных принципах осуществления государственного финансового контроля в Украине

(название в редакции Закона
 Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Закон введен в действие с 1 февраля 1993 года
Постановлением Верховной Рады Украины
 от 26 января 1993 года N 2940-XІІ

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 10 января 2002 года N 2921-ІІІ,
от 10 января 2002 года N 2922-ІІІ,
от 15 мая 2003 года N 762-ІV,
от 27 ноября 2003 года N 1349-ІV,
от 12 января 2005 года N 2322-ІV,
от 15 декабря 2005 года N 3202-ІV,
от 15 декабря 2005 года N 3205-ІV,
от 15 марта 2006 года N 3541-ІV,
от 1 декабря 2006 года N 424-V,
от 28 декабря 2007 года N 107-VІ
(изменения, внесенные Законом Украины от 28 декабря 2007 года N 107-VІ,
действуют по 31 декабря 2008 года,
изменения, внесенные пунктом 92 раздела ІІ Закона Украины
от 28 декабря 2007 года N 107-VІ,
признаны не отвечающими Конституции Украины (являются неконституционными),
согласно Решению Конституционного Суда Украины
от 22 мая 2008 года N 10-рп/2008),
от 1 июня 2010 года N 2289-VІ
(изменения, внесенные Законом Украины от 1 июня 2010 года N 2289-VІ,
вводятся в действие с 31 июля 2010 года),
от 23 декабря 2010 года N 2856-VІ,
от 13 апреля 2012 года N 4652-VІ,
от 4 июля 2012 года N 5044-VІ,
от 16 октября 2012 года N 5463-VІ,
от 16 мая 2013 года N 245-VІІ,
от 4 июля 2013 года N 406-VІІ,
от 27 марта 2014 года N 1170-VІІ,
от 14 октября 2014 года N 1697-VІІ,
от 28 декабря 2014 года N 77-VІІІ,
от 10 февраля 2015 года N 176-VІІІ,
от 16 июля 2015 года N 630-VІІІ,
 от 23 декабря 2015 года N 901-VІІІ

(В тексте Закона слова "государственная контрольно-ревизионная служба" и "орган государственной контрольно-ревизионной службы" во всех падежах и числах заменены словами "орган государственного финансового контроля" в соответствующем падеже и числе согласно Закону Украины от 16 октября 2012 года N 5463-VI)

Данный Закон определяет правовые и организационные принципы осуществления государственного финансового контроля в Украине.

(преамбула в редакции Закона
Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Раздел I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Орган государственного финансового контроля в Украине

Осуществление государственного финансового контроля обеспечивает центральный орган исполнительной власти, уполномоченный Кабинетом Министров Украины на реализацию государственной политики в сфере государственного финансового контроля (далее - орган государственного финансового контроля).

(часть первая статьи 1 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

Орган государственного финансового контроля в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины, Бюджетным кодексом Украины, данным Законом, другими законодательными актами, актами Президента Украины и Кабинета Министров Украины.

(часть вторая статьи 1 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

(статья 1 в редакции Закона
Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 2. Главные задания органа государственного финансового контроля

Главными заданиями органа государственного финансового контроля являются: осуществление государственного финансового контроля за использованием и сохранением государственных финансовых ресурсов, необоротных и других активов, правильностью определения потребности в бюджетных средствах и взятием обязательств, эффективным использованием средств и имущества, состоянием и достоверностью бухгалтерского учета и финансовой отчетности в министерствах и других органах исполнительной власти, государственных фондах, фондах общеобязательного государственного социального страхования, бюджетных учреждениях и субъектах хозяйствования государственного сектора экономики, а также на предприятиях, в учреждениях и организациях, которые получают (получали в проверяемом периоде) средства из бюджетов всех уровней, государственных фондов и фондов общеобязательного государственного социального страхования или используют (использовали в проверяемом периоде) государственное или коммунальное имущество (далее - подконтрольные учреждения), за соблюдением бюджетного законодательства, соблюдением законодательства о государственных закупках, деятельностью субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности, не отнесенными законодательством к подконтрольным учреждениям, по судебному решению, принятому в уголовном производстве.

(часть первая статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 14.10.2014 г. N 1697-VII,
 от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

Государственный финансовый контроль обеспечивается органом государственного финансового контроля через проведение государственного финансового аудита, проверки государственных закупок и инспекции.

Порядок проведения органом государственного финансового контроля государственного финансового аудита, инспекции и проверок государственных закупок устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(статья 2 в редакции Закона
Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 01.12.2006 г. N 424-V,
от 01.06.2010 г. N 2289-VI,
от 04.07.2012 г. N 5044-VI,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 3. Государственный финансовый аудит

Государственный финансовый аудит является разновидностью государственного финансового контроля и заключается в проверке и анализе органом государственного финансового контроля фактического состояния дел относительно законного и эффективного использования государственных или коммунальных средств и имущества, других активов государства, правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности, функционирования системы внутреннего контроля. Результаты государственного финансового аудита и их оценка излагаются в отчете.

(статья 3 в редакции Закона
Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 4. Инспекция

Инспекция осуществляется органом государственного финансового контроля в форме ревизии и заключается в документальной и фактической проверке определенного комплекса или отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного учреждения, которая должна обеспечивать выявление имеющихся фактов нарушения законодательства, установления виновных в их допущении должностных и материально ответственных лиц. Результаты ревизии излагаются в акте.

На подконтрольных учреждениях, относительно которых за соответствующий период их финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с данным Законом проведен государственный финансовый аудит, инспекция по инициативе органа государственного финансового контроля не проводится.

(статья 4 в редакции Закона
Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 5. Проверка государственных закупок

Проверка государственных закупок заключается в документальном и фактическом анализе соблюдения подконтрольными учреждениями законодательства о государственных закупках и проводится органом государственного финансового контроля на всех стадиях государственных закупок. Результаты проверки государственных закупок излагаются в акте.

Контроль за соблюдением законодательства о закупках осуществляется как в порядке проведения проверки государственных закупок, так и во время государственного финансового аудита и инспектирования.

(статья 5 в редакции Закона
 Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 6. Финансовое обеспечение деятельности органа государственного финансового контроля

Финансовое обеспечение деятельности органа государственного финансового контроля осуществляется за счет средств государственного бюджета.

(статья 6 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI,
в редакции Закона Украины
 от 10.02.2015 г. N 176-VIII) 

Статья 7. Координация деятельности органа государственного финансового контроля с другими контролирующими органами

Орган государственного финансового контроля координирует свою деятельность с органами местного самоуправления и органами исполнительной власти, финансовыми органами, органами доходов и сборов, другими контролирующими органами, органами прокуратуры, Национальной полиции, службы безопасности.

(статья 7 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 10.01.2002 г. N 2921-ІІІ,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
 от 23.12.2015 г. N 901-VІІІ)

Раздел II
ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 8. Основные функции органа государственного финансового контроля

Орган государственного финансового контроля:

1) осуществляет государственный финансовый контроль и контроль за:

выполнением функций по управлению объектами государственной собственности;

целевым и эффективным использованием средств государственного и местных бюджетов;

(абзац третий пункта 1 части первой статьи 8 с изменениями
 внесенными согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

целевым использованием и своевременным возвращением кредитов (займов), полученных под государственные (местные) гарантии;

достоверностью определения потребности в бюджетных средствах при составлении плановых бюджетных показателей;

(пункт 1 части первой статьи 8 дополнен новым абзацем пятым
согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

соответствием взятых бюджетных обязательств распорядителями бюджетных средств соответствующим бюджетным ассигнованиям, паспорту бюджетной программы (в случае применения программно-целевого метода в бюджетном процессе);

(пункт 1 части первой статьи 8 дополнен новым абзацем шестым
согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII
в связи с этим абзацы пятый - седьмой
считать соответственно абзацами седьмым - девятым)

ведением бухгалтерского учета, а также составлением финансовой и бюджетной отчетности, паспортов бюджетных программ и отчетов об их выполнении (в случае применения программно-целевого метода в бюджетном процессе), смет и других документов, которые применяются в процессе выполнения бюджета;

(абзац седьмой пункта 1 части первой статьи 8 с изменениями
 внесенными согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

состоянием внутреннего контроля и внутреннего аудита у распорядителей бюджетных средств;

устранением выявленных недостатков и нарушений;

2) разрабатывает предложения относительно устранения выявленных недостатков и нарушений и предотвращения их в дальнейшем;

3) принимает в установленном порядке меры к устранению выявленных во время осуществления государственного финансового контроля нарушений законодательства и привлечение к ответственности виновных лиц;

4) осуществляет другие полномочия, определенные Законами Украины и возложенные на него Кабинетом Министров Украины.

(пункт 4 части первой статьи 8 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

Орган государственного финансового контроля рассматривает письма, заявления и жалобы граждан о фактах нарушения законодательства по финансовым вопросам. Обращения, в которых сообщается о кражах, растратах, недостачах, других правонарушениях, немедленно пересылаются правоохранительным органам для принятия решения согласно законодательству.

(статья 8 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 27.11.2003 г. N 1349-IV,
от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 01.12.2006 г. N 424-V,
от 28.12.2007 г. N 107-VI,
с разъяснениями Решения Конституционного
Суду Украины от 22.05.2008 г. N 10-рп/2008,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.06.2010 г. N 2289-VI,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 9. Исключена

(согласно Закону Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Раздел III
ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 10. Права органа государственного финансового контроля

Органу государственного финансового контроля предоставляется право:

(абзац первый статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

1) проверять в ходе государственного финансового контроля денежные и бухгалтерские документы, отчеты, сметы и другие документы, подтверждающие поступление и расходование средств и материальных ценностей, документы относительно проведения процедур государственных закупок, проводить проверки фактического наличия ценностей (средств, ценных бумаг, сырья, материалов, готовой продукции, оборудования и тому подобное);

(пункт 1 статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
 от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

2) беспрепятственного доступа в ходе государственного финансового контроля на склады, в хранилища, производственные и другие помещения, принадлежащие предприятиям, учреждениям и организациям, которые контролируются; приостанавливать в пределах своих полномочий бюджетные ассигнования, останавливать операции с бюджетными средствами в установленном законодательством порядке, а также применять и инициировать применение в соответствии с Законом других мероприятий влияния в случае выявления нарушений законодательства;

(пункт 2 статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.01.2002 г. N 2922-III,
в редакции Закона Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 15.03.2006 г. N 3541-IV,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI,
с изменениями, внесенными согласно
 Закону Украины от 10.02.2015 г. N 176-VIII)

3) привлекать на договорных принципах квалифицированных специалистов соответствующих органов исполнительной власти, государственных фондов, предприятий, учреждений и организаций для проведения контрольных обмеров строительных, монтажных, ремонтных и других работ, контрольных запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов и готовой продукции, других проверок;

(пункт 3 статьи 10 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

4) требовать от руководителей подконтрольных учреждений проведения инвентаризаций основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств и расчетов, в случае отказа в проведении таких инвентаризаций - обратиться в суд относительно побуждения к проведению таких инвентаризаций, а до принятия соответствующего решения судом - в присутствии понятых и представителей отмеченных предприятий, учреждений и организаций, относительно которых проводится ревизия, опечатывать кассы, кассовые помещения, склады и архивы на срок не более 24 часов с момента такого опечатования, отмеченного в протоколе. Порядок опечатования касс, кассовых помещений, складов и архивов устанавливается Кабинетом Министров Украины;

(абзац первый пункта 4 статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

при проведении ревизий изымать у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, свидетельствующих о нарушении, а на основании решения суда - изымать до окончания ревизии оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов с составлением описи, которая скрепляется подписями представителя органа государственного финансового контроля и руководителя соответствующего предприятия, соответствующего учреждения, организации, и оставлением копий таких документов таким предприятиям, учреждениям, организациям;

(абзац второй пункта 4 статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

(пункт 4 статьи 10 в редакции Закона
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV)

5) получать от Национального банка Украины и его учреждений, банков и других кредитных учреждений необходимые сведения, копии документов, справки о банковских операциях и остатках средств на счетах объектов, которые контролируются, а от других предприятий и организаций, в том числе негосударственной формы собственности, имевших правовые отношения с отмеченными объектами, - справки и копии документов об операциях и расчетах с предприятиями, учреждениями, организациями. Получение от банков информации, представляющей банковскую тайну, осуществляется в порядке и объеме, установленных Законом Украины "О банках и банковской деятельности";

(пункт 5 статьи 10 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 10.01.2002 г. N 2922-III,
от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

6) получать от служебных и материально ответственных лиц объектов, которые контролируются, письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе осуществления государственного финансового контроля;

(пункт 6 статьи 10 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

7) предъявлять руководителям и другим лицам предприятий, учреждений и организаций, которые контролируются, обязательные к выполнению требования относительно устранения выявленных нарушений законодательства, изымать в судебном порядке в бюджет выявленные ревизиями скрытые и заниженые валютные и другие платежи, ставить перед соответствующими органами вопрос о прекращении бюджетного финансирования и кредитования, если полученные предприятиями, учреждениями и организациями средства и заемы используются с нарушением действующего законодательства;

(пункт 7 статьи 10 в редакции Закона
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

8) ставить перед соответствующими государственными органами вопрос о признании недействительными договоров, заключенных с нарушением законодательства, в судебном порядке взыскивать в доход государства средства, полученные подконтрольными учреждениями по незаконным договорам, без установленных Законом оснований и с нарушением законодательства;

(пункт 8 статьи 10 в редакции Закона
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

9) накладывать в случаях, предусмотренных законодательными актами, на руководителей и других служебных лиц подконтрольных учреждений административные взыскания;

(пункт 9 статьи 10 в редакции Закона
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

10) обращаться в суд в интересах государства, если подконтрольным учреждением не обеспечено выполнение требований относительно устранения выявленных во время осуществления государственного финансового контроля нарушений законодательства по вопросам хранения и использования активов.

(пункт 10 статьи 10 в редакции
Закона Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

11) пункт 11 статьи 10 исключен

(статья 10 дополнена пунктом 11 согласно
Закону Украины от 27.11.2003 г. N 1349-IV,
пункт 11 статьи 10 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
исключен согласно Закону
Украины от 28.12.2007 г. N 107-VI)

(изменения, внесенные подпунктом 2 пункта 92 раздела II Закона Украины от 28.12.2007 г. N 107-VI, признаны не отвечающими Конституции Украины (являются неконституционными), согласно решению Конституционного Суда Украины от 22.05.2008 г. N 10-рп/2008)


11) получать от государственных органов и органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, других юридических лиц и их должностных лиц, физических лиц - предпринимателей информацию, документы и материалы, необходимые для выполнения возложенных на него заданий;

(статья 10 дополнена новым пунктом 11 согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

12) проводить на предприятиях, в учреждениях и организациях встречные сверки с целью документального и фактического подтверждения вида, объема и качества операций и расчетов для выяснения их реальности и полноты отражения в учете предприятия, учреждения и организации, которое контролируется;

(статья 10 дополнена пунктом 12 согласно
Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
пункт 12 статьи 10 в редакции
Закона Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

13) при выявлении убытков, нанесенных государству или предприятию, учреждению, организации, которое контролируется, определять их размер в установленном законодательством порядке;

(статья 10 дополнена пунктом 13 согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

14) инициировать проведение проверок рабочими группами центральных органов исполнительной власти;

(статья 10 дополнена пунктом 14 согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

15) ставить перед руководителями соответствующих органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций вопрос о привлечении к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях.

(статья 10 дополнена пунктом 15 согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 11. Проведение ревизий органами государственного финансового контроля

(название статьи 11 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Плановой выездной ревизией считается ревизия в подконтрольных учреждениях, которая предусмотрена в плане работы органа государственного финансового контроля и проводится по местонахождению такого юридического лица или по месту расположения объекта права собственности, относительно которого проводится такая плановая выездная ревизия.

(часть первая статье 11 в редакции
Закона Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Плановая выездная ревизия проводится по совокупным показателям финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных учреждений по письменному решению руководителя соответствующего органа государственного финансового контроля не чаще одного раза в календарный год.

(часть вторая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Право на проведение плановой выездной ревизии подконтрольных учреждений предоставляется только в том случае, когда им не позднее чем за десять дней до дня проведения отмеченной ревизии направлено письменное уведомление с указанием даты начала и окончания ее проведения.

(часть третья статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Проведение плановых выездных ревизий осуществляется органами государственного финансового контроля одновременно с другими органами исполнительной власти, уполномоченными осуществлять контроль за начислением и уплатой налогов и сборов. Порядок координации проведения плановых выездных проверок органами исполнительной власти, уполномоченными осуществлять контроль за начислением и уплатой налогов и сборов, определяется Кабинетом Министров Украины.

(часть четвертая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 23.12.2010 г. N 2856-VI)

Внеплановой выездной ревизией считается ревизия, которая не предусмотрена в планах работы органа государственного финансового контроля и проводится при наличии хотя бы одного из таких обстоятельств:

(абзац первый части пятой статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

1) пункт 1 части пятой статьи 11 исключен

(согласно Закону Украины
от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

2) подконтрольным учреждением подана в установленном порядке жалоба о нарушении законодательства должностными лицами органа государственного финансового контроля во время проведения плановой или внеплановой выездной ревизии, в которой содержится требование о полной или частичной отмене результатов соответствующей ревизии;

(пункт 2 части пятой статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

3) в случае возникновения необходимости в проверке сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с подконтрольным учреждением, если подконтрольное учреждение не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос органа государственного финансового контроля в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса;

4) проводится реорганизация (ликвидация) подконтрольного учреждения;

5) в случае поступления поручения относительно проведения ревизий в подконтрольных учреждениях от Кабинета Министров Украины, органов прокуратуры, органов доходов и сборов, Национальной полиции, Службы безопасности Украины, Национального антикоррупционного бюро Украины, в котором содержатся факты, свидетельствующие о нарушении подконтрольными учреждениями Законов Украины, проведение соблюдения которых отнесено Законом к компетенции органов государственного финансового контроля;

(пункт 5 части пятой статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-ІV,
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
от 16.07.2015 г. N 630-VІІІ,
 от 23.12.2015 г. N 901-VІІІ)

6) в случае, когда вышестоящий орган государственного финансового контроля в порядке контроля за достоверностью заключений нижестоящего органа государственного финансового контроля осуществил проверку актов ревизии, составленных нижестоящим органом государственного финансового контроля, и выявил их несоответствие требованиям Законов. (Перевод "Профи Винс"). Внеплановая выездная ревизия в этом случае может инициироваться вышестоящим органом государственного финансового контроля только в том случае, когда относительно должностных или служебных лиц нижестоящего органа государственного финансового контроля, которые проводили плановую или внеплановую выездную ревизию отмеченного подконтрольного учреждения, начато служебное расследование или в случае сообщения им о подозрении в совершении уголовного правонарушения.

(пункт 6 части пятой статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 13.04.2012 г. N 4652-VI)

Внеплановая выездная ревизия может осуществляться только при наличии оснований для ее проведения на основании решения суда. Внеплановая ревизия подконтрольного учреждения не может проводиться чаще одного раза в квартал.

(часть шестая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Внеплановые выездные ревизии субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности, которые не отнесены данным Законом к подконтрольным учреждениям, проводятся органами государственного финансового контроля по решению суда, принятому на основании ходатайства следователя, прокурора для обеспечения расследования во время уголовного производства.

(часть седьмая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 13.04.2012 г. N 4652-VI)

Орган государственного финансового контроля, прокурор или следователь, который инициирует проведение внеплановой выездной ревизии, подает в суд письменное обоснование оснований такой ревизии и даты ее начала и окончания, документы, которые в соответствии с частями пятой и седьмой этой статьи свидетельствуют о возникновении оснований для проведения такой ревизии, а также по требованию суда, - другие сведения.

(часть восьмая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Решение об изъятии оригиналов финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, аресте средств на счетах в учреждениях банков, других финансово-кредитных учреждениях могут приниматься только судом.

(часть девятая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 15.03.2006 г. N 3541-IV)

Длительность плановой выездной ревизии не должна превышать 30 рабочих дней.

(часть десятая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Длительность внеплановой выездной ревизии не должна превышать 15 рабочих дней.

(часть одиннадцатая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Увеличение сроков проведения плановой или внеплановой выездной ревизии возможно только по решению суда на срок, не превышающий 15 рабочих дней для плановой выездной ревизии и 5 рабочих дней для внеплановой выездной ревизии.

(часть двенадцатая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Ограничения в основаниях проведения ревизий, определенные данным Законом, не распространяются на ревизии, проводящиеся на обращение подконтрольного учреждения, или ревизии, проводящихся после сообщения должностным лицам подконтрольных учреждений, которые ревизуются, о подозрении в совершении ими уголовного правонарушения в соответствии с Уголовным процессуальным кодексом Украины.

(часть тринадцатая статьи 11 с изменениями,  внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
в редакции Закона Украины
от 13.04.2012 г. N 4652-VI)

Должностные лица органа государственного финансового контроля вправе приступить к проведению ревизии при наличии оснований для их проведения, определенных данным и другими Законами Украины, и при условии предоставления должностным лицам подконтрольных учреждений, других субъектов хозяйственной деятельности под расписку:

(абзац первый части четырнадцатой статьи 11 с изменениями
внесенными согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

1) направления на ревизию, в котором отмечаются дата его выдачи, название органа государственного финансового контроля, цель, вид, основания, дата ее начала и дата окончания ревизии, должности, звания и фамилии должностных лиц органа государственного финансового контроля, которые будут проводить ревизию. Направление на ревизию является действительным при условии наличия подписи руководителя органа государственного финансового контроля, скрепленной печатью органа государственного финансового контроля;

(пункт 1 части четырнадцатой статьи 11 с изменениями
внесенными согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

2) копии решения суда о разрешении на проведение внеплановой выездной ревизии, в котором отмечаются основания проведения такой ревизии, дата ее начала и дата окончания, а в случае проведения ревизии относительно субъектов хозяйственной деятельности, не отнесенных данным Законом к подконтрольным учреждениям, - также номер уголовного производства, орган, осуществляющий досудебное расследование, дата и основания сообщения о подозрении в совершении уголовного правонарушения.

(пункт 2 части четырнадцатой статьи 11 с изменениями
внесенными согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 13.04.2012 г. N 4652-VI)

Непредоставление этих документов должностным лицам подконтрольных учреждений и другим субъектам хозяйственной деятельности или их предоставление с нарушением требований, установленных частью четырнадцатой этой статьи, является основанием для недопущения должностных лиц органа государственного финансового контроля к проведению ревизии.

(часть пятнадцатая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Проведение ревизий органами государственного финансового контроля не должно нарушать нормального режима работы подконтрольных учреждений и других субъектов хозяйственной деятельности.

(часть шестнадцатая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

(статья 11 в редакции Закона
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV)

Встречные сверки, проводящиеся органами государственного финансового контроля, не являются контрольными мероприятиями и проводятся в случае возникновения необходимости в их проведении на основании направления, выписанного руководителем органа государственного финансового контроля.

(статья 11 дополнена частью семнадцатой
согласно Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
часть семнадцатая статьи 11 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Статья 111. Исключена

(Закон дополнен статьей 111 согласно
Закону Украины от 27.11.2003 г. N 1349-IV,
статья 111 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
исключена согласно Закону
Украины от 28.12.2007 г. N 107-VI)

(изменения, внесенные подпунктом 3 пункта 92 раздела II Закона Украины от 28.12.2007 г. N 107-VI, признаны не отвечающими Конституции Украины (являются неконституционными), согласно решению Конституционного Суда Украины от 22.05.2008 г. N 10-рп/2008)


Статья 12. Обязанности и ответственность служебных лиц органа государственного финансового контроля

Служебные лица органа государственного финансового контроля обязаны строго соблюдать Конституцию Украины, Законы Украины, права и интересы граждан, предприятий, учреждений и организаций, которые охраняются Законом. За невыполнение или неподобающее выполнение служебными лицами органа государственного финансового контроля своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Работники органа государственного финансового контроля обязаны в случаях выявления злоупотреблений и нарушений действующего законодательства передавать правоохранительным органам материалы ревизий, а также сообщать о выявленных злоупотреблениях и нарушении государственным органам и органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.

При изъятии документов в связи с их подделкой или выявленными злоупотреблениями работник органа государственного финансового контроля обязан немедленно уведомить об этом в правоохранительные органы. Изъятые документы хранятся до окончания ревизии. После этого они возвращаются соответствующему предприятию, учреждению или организации, если в соответствии с уголовным процессуальным законом не принято решение о выемке этих документов.

(часть третья статьи 12 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
 от 16.05.2013 г. N 245-VII)

Работники органа государственного финансового контроля должны обеспечивать соблюдение правового режима информации с ограниченным доступом, установленного Законом.

(часть четвертая статьи 12 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 27.03.2014 г. N 1170-VII)

Статья 13. Рассмотрение жалоб на действии должностных лиц органа государственного финансового контроля

Действия или бездеятельность должностных лиц органа государственного финансового контроля могут быть обжалованы в судебном или административном порядке.

Орган государственного финансового контроля обеспечивает рассмотрение жалоб на действия или бездеятельность своих должностных лиц в административном порядке не позднее чем в месячный срок с момента их поступления.

Представление жалобы в административном порядке не прекращает обжалованного действия должностных лиц органа государственного финансового контроля.

(статья 13 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 15.05.2003 г. N 762-IV,
от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
в редакции Закона Украины
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Раздел IV
ПРАВОВАЯ ЗАЩИТА СЛУЖЕБНЫХ ЛИЦ ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 14. Взаимоотношения органа государственного финансового контроля с правоохранительными органами

Часть первая статьи 14 исключена

(часть первая статьи 14 в редакции
Закона Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV,
исключена согласно Закону Украины
от 15.12.2005 г. N 3202-IV)

Часть вторая статьи 14 исключена

(согласно Закону
Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV)

Часть третья статьи 14 исключена

(согласно Закону
 Украины от 12.01.2005 г. N 2322-IV)

Работники правоохранительных органов обязаны содействовать служебным лицам органа государственного финансового контроля в выполнении их обязанностей. В случае недопущения работников государственного органа государственного финансового контроля на территорию предприятия, учреждения, организации, отказа в предоставлении документов для ревизии и любого другого противоправного действия органы Национальной полиции по просьбе этих лиц обязаны немедленно принять соответствующие меры для прекращения такого противодействия, обеспечить нормальное проведение ревизии, охрану работников органа государственного финансового контроля, документов и материалов, которые проверяются, а также принять меры для привлечения виновных лиц к установленной Законом ответственности.

(часть четвертая статьи 14 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-ІV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
 от 23.12.2015 г. N 901-VІІІ)

Статья 15. Правовое положение служебных лиц органа государственного финансового контроля

Служебные лица органа государственного финансового контроля являются представителями органов исполнительной власти.

(часть первая статьи 15 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Законные требования служебных лиц органа государственного финансового контроля являются обязательными для выполнения служебными лицами объектов, которые контролируются.

(часть вторая статьи 15 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 15.12.2005 г. N 3202-IV,
от 16.10.2012 г. N 5463-VI)

Работник органа государственного финансового контроля при выполнении возложенных на него обязанностей руководствуется действующим законодательством и выполняет указания своих руководителей. Никто другой, за исключением предусмотренных законодательством случаев, не вправе вмешиваться в деятельность служебного лица органа государственного финансового контроля.

Вмешательство в деятельность работника органа государственного финансового контроля влечет за собой ответственность, предусмотренную законодательными актами.

Статья 16. Правовая защита служебных лиц органа государственного финансового контроля

Служебное лицо органа государственного финансового контроля при выполнении своих служебных обязанностей находится под защитой Закона.

Государство гарантирует защиту жизни, здоровья, чести, достоинства и имущества служебного лица органа государственного финансового контроля и членов его семьи от преступных посягательств и других противоправных действий.

Освобождение служебного лица органа государственного финансового контроля от должности в связи с совершением преступления во время выполнения своих обязанностей допускается только после вынесения относительно него обвинительного приговора суда, вступившего в силу.

Статья 17. Государственное страхование и возмещение причиненного вреда в случае гибели или увечья служебного лица органа государственного финансового контроля

Часть первая статьи 17 исключена

(согласно Закону Украины
от 28.12.2014 г. N 77-VIII)

Часть вторая статьи 17 исключена

(согласно Закону Украины
от 28.12.2014 г. N 77-VIII)

Часть третья статьи 17 исключена

(согласно Закону Украины
 от 28.12.2014 г. N 77-VIII)

Убытки, нанесенные имуществу служебного лица органа государственного финансового контроля или членов его семьи в связи с выполнением им служебных обязанностей, компенсируются в полном объеме за счет средств государственного бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.

Годовое денежное содержание служебного лица органа государственного финансового контроля, которое берется для начисления размера одноразовой помощи, включает все виды денежных выплат, которые получало служебное лицо за время работы в органе государственного финансового контроля за год, предшествовавший году гибели или повреждения здоровья.

Суммы одноразовой помощи и возмещения имущественных убытков облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом Украины.

(часть шестая статьи 17 с изменениями, внесенными
 согласно Закону Украины от 23.12.2010 г. N 2856-VI)

Служебные лица органа государственного финансового контроля подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с законодательством об общеобязательном государственном социальном страховании.

(часть седьмая статьи 17 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 77-VIII)

Часть восьмая статьи 17 исключена

(согласно Закону Украины
 от 28.12.2014 г. N 77-VIII)

Президент Украины

Л. КРАВЧУК

г. Киев
26 января 1993 года
N 2939-XII


 

МЕНЮ

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Ноябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3