logo
Украинский (UA)Русский (RU)

Перевод           Оригинал

ЗАКОН УКРАИНЫ

О системе налогообложения

Закон введен в действие с 1 октября 1991 года
Постановлением Верховной Рады Украинской ССР
от 25 июня 1991 года N 1252-XII

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 13 марта 1992 года N 2199-XII,
от 5 мая 1993 года N 3180-XII,
от 2 февраля 1994 года N 3904-XII
(Законом Украины от 2 февраля 1994 года N 3904-XII
данный Закон изложен в новой редакции),
от 22 марта 1996 года N 96/96-ВР,
от 18 февраля 1997 года N 77/97-ВР
(Законом Украины от 18 февраля 1997 года N 77/97-ВР
данный Закон изложен в новой редакции),
от 19 апреля 1997 года N 221/97-ВР
(изменения, внесенные Законом Украины от 19 апреля 1997 года N 221/97-ВР
утратили действие с 1 января 2000 года),
от 15 января 1998 года N 19/98-ВР,
от 5 марта 1998 года N 199/98-ВР,
от 1 декабря 1998 года N 285-XIV,
от 17 декабря 1998 года N 320-XIV,
от 22 декабря 1998 года N 333-XIV,
от 9 апреля 1999 года N 588-XIV,
от 13 мая 1999 года N 643-XIV,
от 30 июня 1999 года N 784-XIV,
от 4 ноября 1999 года N 1213-XIV,
от 2 марта 2000 года N 1523-III,
от 1 июня 2000 года N 1770-III, 
от 8 июня 2000 года N 1805-III,
от 7 июня 2001 года N 2515-III,
от 20 сентября 2001 года N 2740-III,
от 10 января 2002 года N 2921-III,
от 10 января 2002 года N 2922-III,
от 24 декабря 2002 года N 349-IV,
от 16 января 2003 года N 429-IV,
от 3 апреля 2003 года N 703-IV,
от 22 мая 2003 года N 849-IV,
от 5 июня 2003 года N 906-IV,
от 10 июля 2003 года N 1115-IV,
от 18 ноября 2003 года N 1271-IV,
Гражданским процессуальным кодексом Украины
от 18 марта 2004 года N 1618-IV,
Законами Украины
от 25 марта 2005 года N 2505-IV,
от 5 апреля 2005 года N 2509-IV,
от 6 октября 2005 года N 2960-IV,
от 22 февраля 2006 года N 3456-IV,
от 17 ноября 2009 года N 1565-VI,
от 20 мая 2010 года N 2275-VI

Закон утратил действие с 1 января 2011 года
(согласно Налоговому кодексу Украины
от 2 декабря 2010 года N 2755-VI)

Положениям части второй статьи 1 данного Закона
дано официальное толкование
Решением Конституционного Суда Украины
от 16 февраля 2010 года N 5-рп/2010

Положение части седьмой статьи 1 данного Закона признано
таким, которое не отвечает Конституции Украины (является неконституционным)
(согласно решению Конституционного Суда Украины
от 20 мая 2010 года N 14-рп/2010)

(Действие Закона остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - участников эксперимента по внедрению единого налога на территории Глобинского района Полтавской области, Старобешивского района Донецкой области и Ужгородского района Закарпатской области в части уплаты налогов, включенных в состав единого налога, согласно Закону Украины от 15 января 1998 года N 25/98-ВР)

(Действие Закона в части уплаты сумм налогов и сборов (обязательных платежей), включенных в состав фиксированного сельскохозяйственного налога, остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога  согласно Закону  Украины от 17 декабря 1998 года N 320-XIV)

(Действие Закона в части уплаты налогов и сборов, включенных в состав единого налога, предусмотренного Законом Украины от 13 января 2000 года N 1375-XIV, остановлено на период проведения эксперимента для предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области - участников экономического эксперимента, согласно Закону Украины от 13 января 2000 года N 1375-XIV)

Данный Закон определяет принципы построения системы налогообложения в Украине, налоги и сборы (обязательные платежи) в бюджеты и в государственные целевые фонды, а также права, обязанности и ответственность плательщиков.

Раздел I

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и в государственные целевые фонды

Установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и в государственные целевые фонды, а также льготы их плательщикам осуществляются Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с данным Законом, другими Законами Украины о налогообложении.

Верховная Рада Автономной Республики Крым и сельские, поселковые, городские советы могут устанавливать дополнительные льготы относительно налогообложения местными налогами и сборами, земельного налога и налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов в пределах сумм, которые поступают в их бюджеты. Предоставление таких льгот не может нарушать принципы равенства, недопущения любых проявлений налоговой дискриминации в соответствии со статьей 3 данного Закона.

(положениям части второй статьи 1 дано официальное толкование Решением Конституционного Суда Украины от 16.02.2010 г. N 5-рп/2010)

(часть вторая статьи 1 в редакции
Закона Украины от 20.05.2010 г. N 2275-VI)

Ставки, механизм взимания налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением особых видов пошлины и сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, сбора в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, и льготы относительно налогообложения не могут устанавливаться или изменяться другими Законами Украины, кроме Законов о налогообложении. Особые виды пошлины взимаются на основании решений о применении антидемпинговых, компенсационных и специальных мероприятий, принятых в соответствии с Законами Украины.

(часть третья статьи 1 в редакции
Закона Украины от 22.12.98 г. N 333-XIV,
с изменениями, внесенными согласно Законам
Украины от 22.05.2003 г. N 849-IV,
от 25.03.2005 г. N 2505-IV)

Размер и механизм взимания сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию устанавливаются Кабинетом Министров Украины вместе с Национальной комиссией регуляции электроэнергетики Украины.

(статья 1 дополнена новой частью четвертой
согласно Закону Украины от 22.05.2003 г. N 849-IV,
в связи с этим части четвертую - седьмую считать
соответственно частями пятой - восьмой)

Размер и механизм взимания сбора в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(статья 1 дополнена новой частью пятой
согласно Закону Украины от 25.03.2005 г. N 2505-IV,
в связи с этим части пятую - восьмую
считать частями шестой - девятой)

Установление и отмена специального сбора в Фонд гарантирования вкладов физических лиц, размер и механизм взимания этого сбора осуществляются в соответствии с Законом Украины "О Фонде гарантирования вкладов физических лиц".

(статья 1 дополнена новой частью шестой
согласно Закону Украины от 20.09.2001 г. N 2740-III,
в связи с этим части четвертую - шестую
считать соответственно частями пятой - седьмой)

Размер и механизм взимания сбора на социально-экономическую компенсацию риска населения, которое проживает на территории зоны наблюдения, устанавливаются Кабинетом Министров Украины в соответствии с Законом Украины "Об использовании ядерной энергии и радиационной безопасности".

(статья 1 дополнена новой частью седьмой
согласно Закону Украины от 17.11.2009 г. N 1565-VI,
в связи с этим части седьмую - девятую считать
соответственно частями восьмой - десятой)

(положение части седьмой статьи 1 относительно предоставления Кабинету Министров Украины полномочий определять размер отчислений и порядок перечисления средств сбора на социально-экономическую компенсацию риска населения, которое проживает на территории зоны наблюдения, признано таким, которое не отвечает Конституции Украины (является неконституционным), согласно решению Конституционного Суда Украины от 20.05.2010 г. N 14-рп/2010)

Налоги и сборы (обязательные платежи), взимание которых не предусмотрено данным Законом, уплате не подлежат.

(часть восьмая статьи 1 в редакции
Закона Украины от 19.04.1997 г. N 221/97-ВР,
действие предыдущей редакции части восьмой статьи 1
возобновлено в связи с утратой действия
Закона Украины от 19.04.97 г. N 221/97-ВР)

Изменения и дополнения к данному Закону, другим Законам Украины о налогообложении относительно предоставления льгот, изменения налогов, сборов (обязательных платежей), механизма их уплаты вносятся в данный Закон, другие Законы Украины о налогообложении не позднее, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного года и вступают в силу с начала нового бюджетного года. Это правило не применяется в случаях уменьшения размера ставок налогов, сборов (обязательных платежей) или отмены льгот по налогообложению и других правил, которые приводят к нарушению правил конкуренции и созданию налоговых преимуществ отдельным субъектам предпринимательской деятельности или физическим лицам.

(часть девятая статьи 1 в редакции Закона
Украины от 02.03.2000 г. N 1523-III)

Любые налоги и сборы (обязательные платежи), которые внедряются Законами Украины, должны быть включены в данный Закон. Все другие Законы Украины о налогообложении должны отвечать принципам, заложенным в данном Законе.

Статья 2. Понятие налога и сбора (обязательного платежа) в бюджеты и в государственные целевые фонды, системы налогообложения

Под налогом и сбором (обязательным платежом) в бюджеты и в государственные целевые фонды следует понимать обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или государственного целевого фонда, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, которые определяются Законами Украины о налогообложении.

Государственные целевые фонды - это фонды, которые созданы в соответствии с Законами Украины и формируются за счет определенных Законами Украины налогов и сборов (обязательных платежей) юридических лиц независимо от форм собственности и физических лиц.

Государственные целевые фонды включаются в Государственный бюджет Украины, кроме Фонда гарантирования вкладов физических лиц, Пенсионного фонда Украины.

(часть третья статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 19.04.1997 г. N 221/97-ВР,,
от 15 января 1998 года N 19/98-ВР)
действие предыдущей редакции части третьей статьи 2
возобновлено в связи с утратой действия
Закона Украины от 19.04.97 г. N 221/97-ВР,
часть третья статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 20.09.2001 г. N 2740-III,
от 16.01.2003 г. N 429-IV)

Совокупность налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и в государственные целевые фонды, которые взимаются в установленном Законами Украины порядке, составляет систему налогообложения.

Статья 3. Принципы построения и назначения системы налогообложения

Принципами построения системы налогообложения являются:

стимулирование научно-технического прогресса, технологического обновления производства, выхода отечественного товаропроизводителя на мировой рынок высокотехнологической продукции;

(статья 3 дополнена новым абзацем вторым согласно
Закону Украины от 01.12.98 г. N 285-XIV,
в связи с этим абзацы второй - двенадцатый считать
соответственно абзацами третьим - тринадцатым)

стимулирование предпринимательской производственной деятельности и инвестиционной активности - введение льгот относительно налогообложения прибыли (дохода), направленной на развитие производства;

обязательность - внедрение норм относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), определенных на основании достоверных данных об объектах налогообложения за отчетный период, и установления ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства;

равнозначность и пропорциональность - взимание налогов с юридических лиц осуществляется в определенной части от полученной прибыли и обеспечение уплаты равных налогов и сборов (обязательных платежей) на равные прибыли и пропорционально больших налогов и сборов (обязательных платежей) - на большие доходы;

равенство, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода к субъектам хозяйствования (юридическим и физическим лицам, включая нерезидентов) при определении обязанностей относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей);

социальная справедливость - обеспечение социальной поддержки малообеспеченных слоев населения путем внедрения экономически обоснованного необлагаемого минимума доходов граждан и применения дифференцированного и прогрессивного налогообложения граждан, которые получают высокие и сверхвысокие доходы;

стабильность - обеспечение неизменности налогов и сборов (обязательных платежей) и их ставок, а также налоговых льгот в течение бюджетного года;

экономическая обоснованность - установление налогов и сборов (обязательных платежей) на основании показателей развития национальной экономики и финансовых возможностей с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его доходами;

равномерность уплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансирования расходов;

компетенция - установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей), а также льгот их плательщикам осуществляется в соответствии с законодательством о налогообложении исключительно Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами;

единый подход - обеспечение единого подхода к разработке налоговых Законов с обязательным определением плательщика налога и сбора (обязательного платежа), объекта налогообложения, источника уплаты налога и сбора (обязательного платежа), налогового периода, ставок налога и сбора (обязательного платежа), сроков и порядка уплаты налога, оснований для предоставления налоговых льгот;

доступность - обеспечение доходчивости норм налогового законодательства для плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей).

Статья 4. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей)

Плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей) являются юридические и физические лица, на которых согласно Законам Украины возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (обязательные платежи).

Статья 5. Учет плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

Учет плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) осуществляется органами государственной налоговой службы и другими государственными органами в соответствии с законодательством.

Взятие на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей как плательщиков налогов, сборов (обязательных платежей) в органах государственной налоговой службы осуществляются на основании сведений из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей", не позднее следующего рабочего дня со дня получения отмеченных сведений органами государственной налоговой службы.

Взятие на учет налогоплательщиков, для которых Законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, осуществляется не позднее следующего рабочего дня со дня получения от них соответствующего заявления.

Документ, который подтверждает взятие на учет в органе государственной налоговой службы, направляется налогоплательщику на следующий рабочий день со дня взятия на учет.

Порядок учета плательщиков налогов, сборов (обязательных платежей) определяется центральным органом государственной налоговой службы Украины.

Финансовые учреждения открывают счета плательщикам налогов и сборов (обязательных платежей) лишь при условии предъявления ими документа, который подтверждает взятие их на учет в органе государственной налоговой службы.

Финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета плательщика налогов и сборов (обязательных платежей) - юридического лица, в том числе открытого через его отдельные подразделения, или самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается налогоплательщик, в трехдневный срок со дня открытия/закрытия счетов (включая день открытия/закрытия).

Нормы части седьмой этой статьи распространяются на банки лишь в случае открытия ими собственных корреспондентских счетов.

(часть вторая - пятая статьи 5 заменена семью частями
согласно Закону Украины от 22.02.2006 г. N 3456-IV,
в связи с этим части шестую и седьмую считать
соответственно частями девятой и десятой)

Финансовые учреждения начинают расходные операции на счете налогоплательщика - субъекта предпринимательской деятельности (кроме банка) с даты получения финансовым учреждением документально подтвержденного сообщения органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы.

Форма и содержание сообщений определяются центральным органом государственной налоговой службы Украины.

(статья 5 в редакции Законов
Украины от 10.01.2002 г. N 2922-III,
от 05.06.2003 г. N 906-IV)

Статья 6. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), добавленная стоимость продукции (работ, услуг), стоимость продукции (работ, услуг), в том числе таможенная, или ее натуральные показатели, специальное использование природных ресурсов, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, определенные Законами Украины о налогообложении.

Статья 7. Порядок установления налоговых ставок

Ставки налогов и сборов (обязательных платежей) устанавливаются Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с Законами Украины о налогообложении и не изменяются в течение бюджетного года, за исключением случаев, связанных с применением антидемпинговых, компенсационных и специальных мероприятий в соответствии с Законами Украины.

(часть первая статьи 7 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 22.12.1998 г. N 333-XIV)

Изменение налоговых ставок и механизм взимания налогов и сборов (обязательных платежей) не могут внедряться Законом Украины о Государственном бюджете Украины на соответствующий год.

Статья 8. Порядок зачисления налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды

Порядок зачисления налогов и сборов (обязательных платежей) в Государственный бюджет Украины и местные бюджеты и государственные целевые фонды устанавливается Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с данным Законом и другими Законами Украины.

Статья 9. Обязанности плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

1. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные Законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с Законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки;

4) допускать должностных лиц государственных налоговых органов к обследованию помещений, которые используются для получения доходов или связаны с содержанием объектов налогообложения, а также для проверок по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей).

2. Руководители и соответствующие должностные лица юридических лиц и физические лица во время проверки, которая проводится государственными налоговыми органами, обязаны давать объяснения по вопросам налогообложения в случаях, предусмотренных Законами, выполнять требования государственных налоговых органов относительно устранения обнаруженных нарушений Законов о налогообложении и подписывать акты о проведении проверки.

3. Обязанность юридического лица относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога, сбора (обязательного платежа) или его отменой или списанием налоговой задолженности в соответствии с Законом Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом". В случае ликвидации юридического лица задолженность по налогам и сборам (обязательным платежам) уплачивается в порядке, установленном Законами Украины. В случае заключения мирового соглашения в процедуре производства по делу о банкротстве задолженность по налогам и сборам (обязательным платежам) уплачивается в размерах, определенных мировым соглашением, заключенным в порядке, установленном Законами Украины.

(часть третья статьи 9 в редакции
Закона Украины от 30.06.99 г. N 784-XIV)

4. Обязанность физического лица относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога и сбора (обязательного платежа) или его отменой, а также в случае смерти плательщика.

Статья 10. Права плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) имеют право:

1) подавать государственным налоговым органам документы, которые подтверждают право на льготы относительно налогообложения в порядке, установленном Законами Украины;

2) получать и знакомиться с актами проверок, проведенных государственными налоговыми органами;

3) обжаловать в установленном Законом порядке решения государственных налоговых органов и действия их должностных лиц.

Статья 11. Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) за нарушение налоговых Законов

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение Законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины.

Финансовые санкции по результатам документальных проверок и ревизий, которые осуществляются органами государственной налоговой службы Украины и другими уполномоченными государственными органами, применяются в размерах, предусмотренных законодательными актами, действующими на день завершения таких проверок или ревизий.

(статья 11 дополнена частью второй согласно
Закону Украины от 05.03.98 г. N 199/98-ВР)

Статья 12. Обязанности финансовых учреждений

1. Финансовые учреждения обязаны подавать органам государственной налоговой службы на их письменный запрос ведомости о наличии и движении средств на текущих и вкладных (депозитных) счетах налогоплательщиков - клиентов этих учреждений в порядке, установленном Законом.

2. Финансовые учреждения исполняют поручения плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) на перечисление налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты в установленный Законом срок.

3. Руководитель и другие должностные лица финансовых учреждений привлекаются к ответственности в соответствии с Законом за:

1) неисполнение требований, предусмотренных частями первой и второй этой статьи;

2) неподачу органам государственной налоговой службы уведомлений о закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) - юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности;

3) осуществление расходных операций на счете налогоплательщика - субъекта предпринимательской деятельности (кроме банка) до получения документально подтвержденного сообщения соответствующего органа государственной налоговой службы о взятии такого счета на учет.

(статья 12 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 10.01.2002 г. N 2921-III,
от 10.01.2002 г. N 2922-III,
в редакции Закона Украины от 05.06.2003 г. N 906-IV)

Раздел II

ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) И ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ ИХ В БЮДЖЕТЫ И ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ

Статья 13. Виды налогов и сборов (обязательных платежей), которые взимаются на территории Украины

В Украине взимаются:

общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи);

местные налоги и сборы (обязательные платежи).

Статья 14. Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)

1. К общегосударственным принадлежат такие налоги и сборы (обязательные платежи):

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизный сбор;

3) налог на прибыль предприятий, в том числе дивиденды, которые уплачиваются в бюджет государственными некорпоратизованными, казенными или коммунальными предприятиями;

4) налог на доходы физических лиц;

5) пошлина;

6) государственная пошлина;

7) налог на недвижимое имущество (недвижимость);

8) плата за землю (земельный налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности);

9) рентные платежи;

10) налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

11) налог на промысел;

12) сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета;

13) сбор за специальное использование природных ресурсов;

14) сбор за загрязнение окружающей природной среды;

15) сбор в Фонд для осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;

16) сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;

17) сбор в Государственный инновационный фонд;

18) плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности;

19) фиксированный сельскохозяйственный налог;

20) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

21) гербовый сбор (применяется до 1 января 2000 года);

22) единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины;

23) сбор за использование радиочастотного ресурса Украины;

24) сборы в Фонд гарантирования вкладов физических лиц (начальный, регулярный, специальный);

25) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками;

26) сбор за проведение гастрольных мероприятий;

27) судебный сбор;

28) сбор в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности;

29) сбор на социально-экономическую компенсацию риска населения, которое проживает на территории зоны наблюдения.

(часть первая статьи 14 дополнена пунктом 29
согласно Закону Украины от 17.11.2009 г. N 1565-VI)

2. Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи) устанавливаются Верховной Радой Украины и взимаются на всей территории Украины.

3. Порядок зачисления общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей) в Государственный бюджет Украины, бюджет Автономной Республики Крым, местные бюджеты и государственные целевые фонды определяется согласно Законам Украины.

4. Налоги и сборы (обязательные платежи), отмеченные в пунктах 7, 8, 10, 11, 13, 14 части первой этой статьи, на территории Автономной Республики Крым устанавливаются Верховной Радой Автономной Республики Крым. При этом ставки налогов и сборов (обязательных платежей) определяются в пределах предельных размеров ставок, установленных Законами Украины.

5. Специальный сбор в Фонд гарантирования вкладов физических лиц, отмеченный в пункте 24 части первой этой статьи, устанавливается в порядке, определенном Законом Украины "О Фонде гарантирования вкладов физических лиц".

6. Предприятиям и организациям общественных организаций инвалидов могут предоставляться льготы относительно уплаты налогов, отмеченных в пунктах 1, 3, 8 части первой этой статьи, на основании разрешения на право пользования такой льготой, которое предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".

Санаторно-курортным и оздоровительным заведениям общественных организаций инвалидов, реабилитационным учреждениям общественных организаций инвалидов могут предоставляться льготы относительно уплаты налога, отмеченного в пункте 8 части первой этой статьи, на таких же условиях.

(статья 14 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 17.12.98 г. N 320-XIV,
от 09.04.99 г. N 588-XIV,
от 13.05.99 г. N 643-XIV,
от 04.11.99 г. N 1213-XIV,
от 01.06.2000 г. N 1770-III,
от 20.09.2001 г. N 2740-III,
от 24.12.2002 г. N 349-IV,
от 16.01.2003 г. N 429-IV,
от 22.05.2003 г. N 849-IV,
от 10.07.2003 г. N 1115-IV,
от 18.03.2004 г. N 1618-IV,
от 25.03.2005 г. N 2505-IV,
от 05.04.2005 г. N 2509-IV,
в редакции Закона Украины
от 06.10.2005 г. N 2960-IV)

Статья 15. Местные налоги и сборы (обязательные платежи)

1. К местным налогам принадлежат:

1) налог с рекламы;

2) коммунальный налог.

2. К местным сборам (обязательным платежам) принадлежат:

1) пункт 1 части второй статьи 15 исключен

(согласно Закону Украины
от 18.11.2003 г. N 1271-IV)

2) сбор за парковку автотранспорта;

3) рыночный сбор;

4) сбор за выдачу ордера на квартиру;

5) курортный сбор;

6) сбор за участие в бегах на ипподроме;

7) сбор за выигрыш на бегах на ипподроме;

8) сбор с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе и ипподроме;

9) сбор за право использования местной символики;

10) сбор за право проведения кино- и телесъемок;

11) сбор за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотерей;

12) пункт 12 части второй статьи 15 исключен

(согласно Закону Украины
от 03.04.2003 г. N 703-IV)

13) сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг;

14) сбор с владельцев собак;

15) пункт 15 части второй статьи 15 исключен

(часть вторая статьи 15 дополнена пунктом 15
согласно Закону Украины от 08.06.2000 г. N 1805-III,
пункт 15 части второй статьи 15 исключен
согласно Закону Украины от 07.06.2001 г. N 2515-III)

3. Местные налоги и сборы (обязательные платежи), механизм взимания и порядок их уплаты устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, установленных Законами Украины. При этом налоги и сборы (обязательные платежи), отмеченные в пункте 2 части первой и пунктах 2 - 4, 13 и 14 части второй этой статьи, являются обязательными для установления сельскими, поселковыми и городскими советами при наличии объектов налогообложения или условий, с которыми связано внедрение этих налогов и сборов.

(часть третья статьи 15 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 08.06.2000 г. N 1805-III,
от 07.06.2001 г. N 2515-III,
от 03.04.2003 г. N 703-IV)

4. Суммы налогов и сборов (обязательных платежей), отмеченных в этой статье, засчитываются в местные бюджеты в порядке, определенном сельскими, поселковыми, городскими советами, если другое не установлено Законами Украины.

Статья 16. Источники уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)

1. Источники уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) устанавливаются соответствующими Законами о налогах, сборах (обязательных платежах).

2. Государственные и другие целевые фонды, которые не предусмотрены данным Законом, имеют своим источником исключительно прибыль предприятий, которая остается после уплаты всех налогов и сборов (обязательных платежей), предусмотренных статьями 14 и 15 данного Закона. Отчисления в эти фонды осуществляются на добровольных началах.

Статья 17. Порядок уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)

Уплата налогов и сборов (обязательных платежей) осуществляется в порядке, установленном данным Законом и другими Законами Украины.

Налоги и сборы (обязательные платежи), которые в соответствии с Законами включаются в цену товаров (работ, услуг) или относятся на их себестоимость, уплачиваются независимо от результатов финансово хозяйственной деятельности.

Статья 18. Устранение двойного налогообложения

1. Сумма дохода или прибыли, полученная юридическими лицами, их филиалами, отделениями за рубежом, включается в общую сумму дохода (прибыли), который подлежит налогообложению в Украине, и учитывается при определении размера налога.

Суммы налога на доход (прибыль), полученные за пределами территории Украины, ее континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны, оплаченные юридическими лицами, их филиалами, отделениями за рубежом в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются во время уплаты ими налога с доходов (прибыли) в Украине. При этом размер засчитываемых сумм не может превышать сумму налога с доходов (прибыли), которая подлежит уплате в Украине, относительно дохода (прибыли), полученного за рубежом.

2. Доходы, полученные за пределами Украины физическими лицами с постоянным местожительством в Украине, включаются в состав совокупного дохода, который подлежит налогообложению в Украине.

Суммы налога с доходов физических лиц, оплаченные за рубежом в соответствии с законодательством иностранных государств гражданами с постоянным местожительством в Украине, засчитываются во время уплаты ими налога с доходов физических лиц в Украине. При этом размер засчитываемых сумм налога с доходов, оплаченных за пределами Украины, не может превышать сумму налога с доходов физических лиц, которая подлежит уплате этими лицами в Украине.

3. Суммы налога на недвижимое имущество (недвижимость), оплаченные за рубежом в соответствии с законодательством иностранных государств физическими лицами, которые постоянно проживают в Украине, за объекты, которые находятся за ее пределами, засчитываются во время уплаты ими налога на объекты в Украине. При этом размер зачтенных сумм налога, оплаченных за пределами Украины, не может превышать сумму, которая подлежит уплате этими лицами в Украине.

4. Зачисление оплаченных за пределами Украины сумм налогов, отмеченных в частях первой - третьей этой статьи, осуществляется при условии письменного подтверждения налогового органа соответствующего иностранного государства относительно факта уплаты налога и наличия международных договоров об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращения уклонения от уплаты налога.

Статья 19. Международные договоры

Если международным договором Украины, ратифицированным Верховной Радой Украины, установлены другие правила, чем те, что их содержат Законы Украины о налогообложении, то применяются правила международного договора.

Статья 20. Контроль за взиманием налогов и сборов
(обязательных платежей)

Контроль за правильностью и своевременностью взимания налогов и сборов (обязательных платежей) осуществляется государственными налоговыми органами и другими государственными органами в пределах полномочий, определенных Законами.

При взыскании налогов и сборов (обязательных платежей), которые не предусмотрены данным Законом, должностные лица государственных налоговых органов и других государственных органов несут ответственность согласно Законам Украины.

Председатель Верховной Рады
Украинской ССР


Л. КРАВЧУК

г. Киев
25 июня 1991 года
N 1251-XII


 

МЕНЮ

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» N 7000

Закон «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» N 1801-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Ноябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3