Закон Украины N 3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)


Опубликован: «Голос України» N 144 (05.08.2011)

Перевод                     Оригинал

ЗАКОН УКРАИНЫ

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 4 ноября 2011 года N 4014-VI,
от 22 декабря 2011 года N 4235-VI,
 от 5 июля 2012 года N 5083-VI

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести изменения в такие законодательные акты Украины:

1. В Налоговом кодексе Украины (Сведения Верховной Рады Украины, 2011 г. NN 13 - 17, ст. 112):

1) в пункте 14.1 статьи 14:

подпункты "в" и "г" подпункта 14.1.11 изложить в такой редакции:

"в) задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном Законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией;

г) задолженность, оказавшаяся непогашенной в результате недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заставленное имущество в соответствии с Законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания другого имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности";

подпункт 14.1.22 изложить в такой редакции:

"14.1.22. векселедатель для целей раздела VI этого Кодекса - субъект хозяйствования - производитель, который получает:

из акцизного склада спирт этиловый для производства алкогольных напитков, определенных статьей 225, а также для производства отдельных видов продукции, определенных пунктом 229.1 статьи 229 раздела VI этого Кодекса;

от нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования как сырья для производства продукции, определенной пунктами 229.2 - 229.5 статьи 229 раздела VI этого Кодекса";

подпункт 14.1.39 после слов "обязательство и/или штрафную (финансовую) санкцию" дополнить словами "взыскиваемого с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы";

дополнить подпунктом 14.1.781 такого содержания:

"14.1.781. земли железнодорожного транспорта - к землям железнодорожного транспорта принадлежат земли полос отведения железных дорог под железнодорожным полотном и его обустройством, станциями со всеми зданиями и сооружениями энергетического, локомотивного, вагонного, путевого, грузового и пассажирского хозяйства, сигнализации и связи, водоснабжения, канализации; под защитными и укрепляющими насаждениями, служебными, культурно-бытовыми зданиями и другими сооружениями, необходимыми для обеспечения работы железнодорожного транспорта";

в подпункте 14.1.102 слово и цифры "главы 37" исключить;

включить подпункт 14.1.167 такого содержания:

"14.1.167. операция РЕПО - операция покупки (продажи) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) через определенный срок по предварительно обусловленной цене, которая осуществляется на основе единого договора РЕПО. В целях этого Кодекса срок между датами выполнения первой и второй частей операции РЕПО (срок РЕПО) не может превышать одного года";

включить подпункт 14.1.173 такого содержания:

"14.1.173. обобщающая письменная налоговая консультация - обнародование позиции контролирующего органа, сложившейся по результатам обобщения налоговых консультаций, предоставленных налогоплательщикам";

подпункт 14.1.174 исключить;

подпункт 14.1.175 изложить в такой редакции:

"14.1.175. налоговый долг - сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но не оплаченного налогоплательщиком в установленный этим Кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства";

в абзаце втором подпункта 14.1.193 слова "от имени нерезидента, которое влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договора (контракты) от имени нерезидента" заменить словами "от имени исключительно такого нерезидента, которое влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договора (контракты) от имени этого нерезидента";

в подпункте 14.1.208:

после слов "(финансовым учреждением)" дополнить словами "в порядке, установленном Национальным банком Украины";

дополнить словами "и расположенная вне пределов операционного зала";

подпункт 14.1.210 исключить;

в подпункте 14.1.225:

абзац первый после слов "пленки для радио- или телевизионного вещания" дополнить словами "передачи (программы) организаций вещания";

в абзаце втором слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом";

подпункт 14.1.236 исключить;

2) в статье 20:

в пункте 20.1:

подпункт 20.1.2 изложить в такой редакции:

"20.1.2. во время проведения проверок требовать изготовления налогоплательщиком (уполномоченным представителем налогоплательщика) и безвозмездно получать от них засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при ее наличии) копии документов, свидетельствующих о нарушении требований налогового законодательства или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, и объяснений по вопросам, возникающим во время проверок и касающихся реализации полномочий органов государственной налоговой службы, установленных этим Кодексом и другими законами Украины; проверять во время проведения проверок у налогоплательщиков - физических лиц, а также у должностных лиц и других работников налогоплательщиков - юридических лиц документы, удостоверяющие личность";

в подпункте 20.1.3 слово "коммерческих" исключить;

подпункт 20.1.7 исключить;

подпункт 20.1.12 изложить в такой редакции:

"20.1.12. в случаях, установленных Законом, обращаться в суд относительно прекращения юридического лица и прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом - предпринимателем и/или о признании недействительными учредительных (учредительных) документов субъектов хозяйствования";

подпункт 20.1.29 изложить в такой редакции:

"20.1.29. осуществлять контроль за соблюдением норм законодательства по вопросам регуляции оборота наличности (кроме банков) и порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), за наличием документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом, лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с Законом, с последующей передачей материалов об обнаруженных нарушениях органам, которые выдали эти документы, наличием торговых патентов";

последний абзац статьи изложить в такой редакции:

"20.2. Права, предусмотренные подпунктами 20.1.1 - 20.1.11, 20.1.21, 20.1.23 - 20.1.26, 20.1.29 - 20.1.31, предоставляются должностным лицам органов государственной налоговой службы, а права, предусмотренные подпунктами 20.1.12 - 20.1.20, 20.1.22, 20.1.27 - 20.1.28, 20.1.32 - 20.1.39 этой статьи, предоставляются председателям государственных налоговых служб и начальникам государственных налоговых инспекций и их заместителям";

3) пункт 34.1 статьи 34 изложить в такой редакции:

"34.1. Налоговым периодом может быть:

34.1.1. календарный год;

34.1.2. календарное полугодие;

34.1.3. календарный квартал;

34.1.4. календарный месяц;

34.1.5. календарный день";

4) в пункте 38.2 статьи 38 слова "или банком на основании налоговой поруки" исключить;

5) пункт 41.3 статьи 41 изложить в такой редакции:

"41.3. Порядок контроля таможенными органами за уплатой налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, акцизного налога и экологического налога устанавливается общим решением центрального органа государственной налоговой службы и специально уполномоченного центрального органа исполнительной власти в отрасли таможенного дела";

6) в статье 42:

пункт 42.1 изложить в такой редакции:

"42.1. Налоговые уведомления - решения, налоговые требования или другие документы, адресованные контролирующим органом налогоплательщику, должны быть составлены в письменной форме, соответствующим образом подписаны и в случаях, предусмотренных законодательством, заверены печатью такого контролирующего органа";

пункт 42.3 изложить в такой редакции:

"42.3. Если налогоплательщик в порядке и в сроки, определенные статьей 66 этого Кодекса, уведомил контролирующий орган об изменении налогового адреса, он на период со дня государственной регистрации изменения налогового адреса до дня внесения изменений в учетные данные такого налогоплательщика освобождается от выполнения требований документов, направленных ему контролирующим органом по предыдущему налоговому адресу и в дальнейшем возвращенных как не нашедших адресата";

дополнить пунктом 42.4 такого содержания:

"42.4. С налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, переписка с органами государственной налоговой службы может осуществляться средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

По требованию налогоплательщика, который получил документ в электронной форме, орган государственной налоговой службы предоставляет такому налогоплательщику соответствующий документ в бумажной форме в течение трех рабочих дней со дня поступления соответствующего требования (в письменной или электронной форме) налогоплательщика";

7) в статье 44:

в абзаце третьем пункта 44.1 слова "налогоплательщиками вносятся" заменить словами "налогоплательщики имеют право вносить";

в пункте 44.2:

после первого абзаца дополнить новым абзацем такого содержания:

"Плательщики налога, которые в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" применяют международные стандарты финансовой отчетности, ведут учет доходов и расходов по таким стандартам с учетом положений этого Кодекса. Такие плательщики налога при применении положений этого Кодекса, в которых содержится ссылка на положения (стандарты) бухгалтерского учета, применяют соответствующие международные стандарты финансовой отчетности".

В связи с этим абзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;

в абзаце втором пункта 44.6 слова "(кроме случаев, предусмотренных абзацем вторым пункта 44.7 этой статьи)" заменить словами "(в случаях, предусмотренных абзацами вторым и четвертым пункта 44.7 этой статьи)";

8) в статье 48:

подпункт 48.5.1 пункта 48.5 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Достаточным подтверждением подлинности документа налоговой отчетности является наличие оригинала подписи уполномоченного лица на документе в бумажной форме или наличие в электронном документе электронной цифровой подписи плательщика налога";

пункт 48.7 дополнить словами "кроме случаев, установленных пунктом 46.4 статьи 46 этого Кодекса";

9) в статье 49:

в абзаце первом пункта 49.3 слова "органу государственной налоговой службы" исключить;

пункт 49.5 дополнить словами "а при представлении налоговой отчетности в электронной форме - не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок";

пункт 49.15 изложить в такой редакции:

"49.15. Налоговая декларация, направленная налогоплательщиком или его представителем по почте или средствами электронной связи, считается неподанной при условии ее заполнения с нарушением норм пунктов 48.3 и 48.4 статьи 48 этого Кодекса и направления налоговым органом налогоплательщику письменного отказа в приеме его налоговой декларации";

10) в статье 50:

в пункте 50.1:

в абзаце первом слова "таможенной декларации или" исключить;

в абзаце третьем слова "до начала его проверки контролирующим органом" исключить и дополнить абзац словами "за исключением случаев, установленных пунктом 50.2 этой статьи";

пункт 50.2 изложить в такой редакции:

"50.2. Налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых выездных проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговым декларациям за любой отчетный (налоговый) период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом.

Это правило не распространяется на случаи, установленные статьей 177 этого Кодекса";

11) в статье 52:

пункт 52.1 изложить в такой редакции:

"52.1. По обращению налогоплательщиков контролирующие органы предоставляют безвозмездно консультации по вопросам практического использования отдельных норм налогового законодательства в течение 30 календарных дней, наступающих за днем получения такого обращения данным контролирующим органом";

пункт 52.3 изложить в такой редакции:

"52.3. По выбору налогоплательщика консультация предоставляется в устной, письменной или электронной форме";

дополнить пунктом 52.6 такого содержания:

"52.6. Центральный орган контролирующего органа проводит периодическое обобщение налоговых консультаций, касаемых значительного количества налогоплательщиков или значительной суммы налоговых обязательств, и утверждает приказом обобщающие налоговые консультации, подлежащие обнародованию";

12) в статье 53:

пункт 53.1 изложить в такой редакции:

"53.1. Не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик, действовавший в соответствии с налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной или электронной форме, а также обобщающей налоговой консультацией, в частности, на основании того, что в будущем такая налоговая консультация или обобщающая налоговая консультация была изменена или отменена";

абзац первый пункта 53.3 после слова "письменной" дополнить словами "или электронной";

13) в статье 54:

пункт 54.1 дополнить предложением такого содержания: "Такая сумма денежного обязательства и/или пени считается согласованной";

в пункте 54.3:

абзац первый после слов "и/или уменьшение" дополнить словом "(увеличение)";

подпункт 54.3.2 после слов "суммы его налоговых обязательств" дополнить словами "суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость плательщика налога";

14) в статье 56:

в пункте 56.11 слова "налоговое обязательство" заменить словами "денежное обязательство";

в подпункте 56.17.5 пункта 56.17 слова "налоговых обязательств" заменить словами "денежных обязательств";

пункт 56.18 изложить в такой редакции:

"56.18. С учетом сроков давности, определенных статьей 102 этого Кодекса, налогоплательщик имеет право обжаловать в суде налоговое уведомление-решение или другое решение контролирующего органа о начислении денежного обязательства в любой момент по получении такого решения.

Решение контролирующего органа, обжалованное в судебном порядке, не подлежит административному обжалованию.

Процедура административного обжалования считается досудебным порядком решения спора.

При обращении налогоплательщика в суд с иском относительно признания недействительным решения контролирующего органа денежное обязательство считается несогласованным до дня набирания судебным решением законной силы";

пункт 56.21 после слов "разных нормативно-правовых актов" дополнить словами "или когда нормы одного и того же нормативно-правового акта противоречат между собой и";

абзац первый пункта 56.22 изложить в такой редакции:

"56.22. Если налогоплательщик обжалует решение налогового органа в административном порядке в контролирующих органах и/или в суде, обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может основываться на таком решении контролирующего органа до окончания процедуры административного обжалования или дол окончательного решения дела судом. Это правило не распространяется на случаи, когда такое обвинение базируется не только на решении контролирующего органа, но и доказано на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Украины" (Перевод «Профи Винс»);

15) в абзаце третьем пункта 57.1 статьи 57 слова "до окончания таможенного оформления товаров, если другое не предусмотрено налоговым законодательством" заменить словами "до/или в день представления таможенной декларации";

16) пункт 58.3 статьи 58 дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"В случае, если вручить налоговое уведомление-решение невозможно из-за ошибки, допущенной контролирующим органом, налоговое уведомление-решение считается таким, что не вручено налогоплательщику";

17) абзац первый пункта 61.1 статьи 61 после слов "по вопросам" дополнить словами "регуляция оборота наличности";

18) абзац пятый пункта 64.5 статьи 64 исключить;

19) абзац второй пункта 69.6 статьи 69 исключить;

20) в пункте 70.6 статьи 70 слова "не позднее следующего рабочего дня после проведения регистрации таких изменений" заменить словами "ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца";

21) в подпункте 72.1.1.2 подпункта 72.1.1 пункта 72.1 статьи 72 слова "в электронном виде" заменить словами "в электронной форме";

22) абзац шестой пункта 73.3 статьи 73 заменить четырьмя абзацами такого содержания:

"3) обнаружена недостоверность данных, содержащихся в налоговых декларациях, поданных налогоплательщиком;

4) относительно налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной;

5) в случае проведения встречной сверки;

6) в других случаях, определенных этим Кодексом".

В связи с этим абзацы седьмой - десятый считать соответственно абзацами десятым - тринадцатым;

23) в подпункте 75.1.3 пункта 75.1 статьи 75:

после слов "относительно соблюдения" дополнить словами "норм законодательства по вопросам регуляции оборота наличности";

после слова "наличия" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом";

дополнить абзацем вторым такого содержания:

"До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства не проводится фактическая проверка физического лица - предпринимателя, не зарегистрированного плательщиком налога на добавленную стоимость, и юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, которая предусматривает включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога";

24) в пункте 80.2 статьи 80:

подпункт 80.2.1 после слова "наличия" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом";

подпункт 80.2.2 после слова "наличия" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом";

подпункт 80.2.5 дополнить словами "а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий";

25) в пункте 81.1 статьи 81:

абзацы первый и второй заменить пятью абзацами такого содержания:

"81.1. Должностные лица органа государственной налоговой службы имеют право приступить к проведению документальной выездной проверки, фактической проверки при наличии оснований для их проведения, определенных этим Кодексом, и при условии предъявления или направления в случаях, определенных этим Кодексом, таких документов:

направления на проведение такой проверки, в котором отмечаются дата выдачи, наименование органа государственной налоговой службы, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (объекта), проверка которого проводится (фамилия, имя, отчество физического лица – проверяемого налогоплательщика), цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и длительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае является действительным при наличии подписи руководителя органа государственной налоговой службы или его заместителя, скрепленного печатью органа государственной налоговой службы;

копии приказа о проведении проверки;

служебного удостоверения лиц, отмеченных в направлении на проведение проверки.

Непредъявление или ненаправление в случаях, определенных этим Кодексом, налогоплательщику (его должностным (служебным) лицам или лицам, которые фактически проводят расчетные операции) этих документов или предъявление отмеченных документов, оформленных с нарушением требований, установленных этим пунктом, является основанием для недопущения должностных (служебных) лиц органа государственной налоговой службы к проведению документальной выездной или фактической проверки".

В связи с этим абзацы третий - пятый считать соответственно абзацами шестым - восьмым;

в абзаце шестом слова "в абзаце втором" заменить словами "в абзаце пятом";

26) пункт 85.2 статьи 85 изложить в такой редакции:

"85.2. Налогоплательщик обязан предоставить должностным (служебным) лицам органов государственной налоговой службы в полном объеме все документы, которые принадлежат или связаны с предметом проверки. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.

При этом крупный налогоплательщик обязан также предоставить в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц копии документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов (если такие документы создаются им в электронной форме), не позднее рабочего дня, следующего за днем начала документальной выездной плановой, внеплановой проверки, документальной невыездной проверки.

Для налогоплательщиков, которые в соответствии с этим пунктом обязаны предоставлять информацию в электронной форме, общий формат и порядок подачи такой информации определяются центральным органом государственной налоговой службы. В случае неустановления электронного формата и порядка предоставления такой информации налогоплательщик освобождается от обязанности представления ее в электронной форме";

27) подпункт 87.3.4 пункта 87.3 статьи 87 изложить в такой редакции:

"87.3.4. Средства кредитов или займов, предоставленных плательщику налогов кредитно-финансовым учреждением, учитываемые на заимообразных счетах, открытых такому налогоплательщику, суммы аккредитивов, выставленных от имени налогоплательщика, но не открытых, суммы авансовых платежей и предварительной оплаты по контрактам предприятий судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ГК 009:2005), полученные от заказчиков морских и речных судов и других плавучих средств";

28) пункт 89.2 статьи 89 после абзаца первого после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае, если балансовая стоимость имущества, на которое распространяется налоговый залог, является меньше, чем сумма налогового долга налогоплательщика, право налогового залога распространяется на такое имущество".

В связи с этим абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами третьим - пятым;

29) подпункт 93.1.5 пункта 93.1 статьи 93 исключить;

30) в статье 94:

в пункте 94.2:

подпункт 94.2.4 после слова "отсутствуют" дополнить словами "документы, подтверждающие государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом";

в подпункте 94.2.7 слова "и/или акта описи (выделения) имущества для его продажи" исключить;

подпункт 94.19.8 пункта 94.19 после слов "налогоплательщиком" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с Законом";

абзац первый пункта 94.20 дополнить словами "в течение двух рабочих дней, наступающих за днем, когда органу государственной налоговой службы стало известно о возникновении оснований прекращения административного ареста";

31) в пункте 95.21 статьи 95 слова "на биржевом рынке" заменить словами "на биржевых торгах, аукционах";

32) в подпункте 97.4.5 пункта 97.4 статьи 97 слова "обществ совладельцев жилья" исключить;

33) в подпункте 98.1.1 пункта 98.1 статьи 98 слова "изменение наименования налогоплательщика, а", "их", "и/или налогового номера" исключить;

34) в подпункте 102.2 статьи 102 слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом пункта 102.1";

35) пункт 117.2 статьи 117 исключить;

36) подпункт 120.1.1 пункта 120.1 статьи 120 исключить;

37) пункт 123.1 статьи 123 изложить в такой редакции:

"123.1. В случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшения суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость плательщика налога на основаниях, определенных подпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4, 54.3.5, 54.3.6 пункта 54.3 статьи 54 этого Кодекса -

влечет за собой наложение на плательщика налога штрафа в размере 25 процентов суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения.

При повторном в течение 1095 дней определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу, уменьшения суммы бюджетного возмещения -

влечет за собой наложение на плательщика налога штрафа в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения";

38) в абзаце первом пункта 126.1 статьи 126 слова "суммы самостоятельно определенного" заменить словами "согласованную сумму";

39) в пункте 127.1 статьи 127:

в абзаце пятом слова "частью первой" заменить словами "абзацем первым";

абзац седьмой дополнить словами "кроме случаев, установленных разделом IV этого Кодекса";

40) пункт 133.3 статьи 133 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Нерезиденты, действующие в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекта ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией, могут осуществлять свою хозяйственную деятельность без регистрации в налоговом органе";

41) в пункте 136.1 статьи 136:

подпункт 136.1.5 после слов "охраняются Законом" дополнить словами "а также суммы возмещения неимущественного вреда по решению Европейского суда";

подпункт 136.1.21 исключить;

подпункт 136.1.22 изложить в такой редакции:

"136.1.22. стоимость переданного подвижного состава железнодорожного транспорта общего пользования от одной железной дороги или предприятия железнодорожного транспорта общего пользования другим железным дорогам или предприятиям железнодорожного транспорта общего пользования по решению Укрзалізниці. Такая передача считается операцией по безвозмездной передаче и приводит к изменению балансовой стоимости соответствующей группы основных средств стороны, которая принимает, и стороны, которая передает такой подвижной состав";

дополнить подпунктом 136.1.24 такого содержания:

"136.1.24. стоимость объектов концессии, полученных (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 137.19 статьи 137 этого Кодекса) налогоплательщиком от концессиедателя и возвращенных в соответствии с договором концессии";

42) в статье 137:

подпункт 137.2.1 пункта 137.2 после слов "из бюджета" дополнить словами "или за счет кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины";

пункт 137.17 изложить в такой редакции:

"Доходы плательщика налога в виде стоимости основных средств, безвозмездно полученных или изготовленных или построенных за счет средств бюджета или кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины или под гарантии Кабинета Министров Украины, с целью осуществления их эксплуатации, которые не учтены в составе дохода во время их зачисления на баланс плательщика налога в соответствии с этим Кодексом, признаются с целью налогообложения доходами в сумме, которая равняется сумме амортизации соответствующих активов, начисленных в порядке, предусмотренном этим Кодексом, в момент начисления такой амортизации";

дополнить пунктом 137.19 такого содержания:

"137.19. Доходы концессионера в виде стоимости, определенной на уровне обычной цены, основных средств, полученных налогоплательщиком от концессиедателя в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводов, которые находятся в коммунальной собственности", признаются в сумме, равняющейся сумме амортизации соответствующих активов, начисленной согласно статье 145 этого Кодекса, одновременно с ее начислением";

43) в статье 138:

в пункте 138.1:

в абзаце втором слова и цифры "с пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, 138.11" заменить словами и цифрами "с пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, подпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункта 138.10, пунктом 138.11";

в абзаце третьем слова и цифры "пунктом 138.5, пунктами 138.10 - 138.12" заменить словами и цифрами "пунктом 138.5, подпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункта 138.10, пунктами 138.11, 138.12";

пункт 138.5 после слов "были осуществлены" дополнить словами "согласно правилам ведения бухгалтерского учета";

абзац второй пункта 138.7 изложить в такой редакции:

"Плательщик налога имеет право самостоятельно определять допустимые нормы технически неизбежного брака в приказе по предприятию при условии обоснования его размера. Такие самостоятельно установленные плательщиком налога нормы действуют до установления таких норм центральными органами исполнительной власти в соответствующей сфере";

в пункте 138.8:

после абзаца четвертого дополнить новым абзацем такого содержания:

"общепроизводственные расходы, которые относятся на себестоимость изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета".

В связи с этим абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами шестым и седьмым;

дополнить подпунктом 138.8.5 такого содержания:

"138.8.5. В состав общепроизводственных расходов включаются:

а) расходы на управление производством (оплата труда работников аппарата управления цехами, участками в соответствии с законодательством и тому подобное; взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 этого раздела; медицинское страхование, страхование в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении", страхование по долгосрочным договорам страхования жизни в пределах, определенных абзацами вторым и третьим пункта 142.2 статьи 142 этого Кодекса, работников аппарата управления цехами, участками; расходы на оплату служебных командировок персонала цехов, участков и тому подобное);

б) амортизация основных средств общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;

в) амортизация нематериальных активов общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;

г) расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, оперативную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;

г) расходы на совершенствование технологии и организации производства (оплата труда и взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 этого раздела, работников, занятых усовершенствованием технологии и организации производства, улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности, других эксплуатационных характеристик в производственном процессе; расходы материалов, приобретенных комплектующих изделий и полуфабрикатов, оплата услуг сторонних организаций);

д) расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод и другие услуги по содержанию производственных помещений;

е) расходы на обслуживание производственного процесса (оплата труда общепроизводственного персонала; взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 этого Кодекса; медицинское страхование, страхование в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" и страхование по долгосрочным договорам страхования жизни в пределах, определенных абзацами вторым и третьим пункта 142.2 статьи 142 этого Кодекса, рабочих и работников аппарата управления производством; расходы на осуществление технологического контроля за производственными процессами и качеством продукции, работ, услуг);

є) расходы на охрану труда, технику безопасности, понесенные в соответствии с законодательством;

ж) суммы расходов, связанных с подтверждением соответствия продукции, систем качества, систем управления качеством, систем экологического управления, персонала, установленным требованиям в соответствии с Законом Украины "О подтверждении соответствия";

з) суммы расходов, связанных с разведкой/доразведкой и обустройством нефтяных и газовых месторождений (за исключением расходов на сооружение любых скважин, использующихся для разработки нефтяных и газовых месторождений, понесенных с момента зачисления таких скважин в эксплуатационный фонд, а также другие расходы, связанные с приобретением/изготовлениям основных средств, подлежащие амортизации согласно статье 148 этого Кодекса);

и) другие общепроизводственные расходы (внутризаводское перемещение материалов, деталей, полуфабрикатов, инструментов со складов в цеха и готовой продукции на склады); недостачи незавершенного производства, недостачи и потери от порчи материальных ценностей в цехах в пределах норм естественной убыли согласно утвержденным центральным органам исполнительной власти и согласованными с Министерством финансов Украины нормативами";

в пункте 138.10:

подпункт 138.10.1 исключить;

в подпункте 138.10.4:

подпункт "б" изложить в такой редакции:

"б) амортизацию предоставленных в оперативную аренду необоротных активов; амортизацию необоротных и нематериальных активов в составе объектов, полученных в концессию в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводов, которые находятся в коммунальной собственности";

в абзаце третьем подпункта "в" слова "(кроме пенсий, назначенных лицам, которые были непосредственно заняты полный рабочий день на подземных работах, включая личный состав горноспасательных частей, по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых, на строительстве шахт и рудников по списку работ и профессий, утвержденном Кабинетом Министров Украины)" исключить;

в абзаце девятом слова "Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" заменить словами "Закона, регулирующего вопрос создания и функционирования фондов банковского управления";

пункт 138.12 дополнить подпунктом 138.12.4 такого содержания:

"138.12.4. суммы средств в размере, равняющемуся ежегодному уменьшению банком на 0,5 процента от суммы основного непогашенного долга в течение следующих пяти лет, следующих за трехлетним сроком полного и своевременного выполнения заемщиком реструктуризированных обязательств по кредитному договору";

44) в пункте 139.1 статьи 139:

подпункт 139.1.6 дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"В случае, если плательщик налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V этого Кодекса определяет базу налогообложения для начисления налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, исходя из вознаграждения (маржинальной прибыли, маржи), налог на добавленную стоимость, оплаченный в составе расходов на приобретение товаров (услуг), которые входят в состав расходов и основных средств или нематериальных активов, подлежащих амортизации, включается в соответствии с расходами или в стоимость соответствующего объекта основных средств или нематериального актива";

подпункт 139.1.9 изложить в такой редакции:

"139.1.9. расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога.

В случае потери, уничтожения или повреждения отмеченных документов плательщик налога имеет право в письменном виде заявить об этом органу государственной налоговой службы и осуществить мероприятия, необходимые для восстановления таких документов. Письменное заявление должно быть направленно до/или вместе с представлением расчета налоговых обязательств за отчетный налоговый период. Плательщик налога обязан восстановить потерянные, уничтоженные или испорченные документы в течение 90 календарных дней со дня, наступающего за днем поступления такого заявления в орган государственной налоговой службы, таможенный орган.

Если плательщик налога восстановит отмеченные документы в следующих налоговых периодах, подтвержденные расходы включаются в расходы за налоговый период, на который приходится такое восстановление";

в подпункте 139.1.10 слова "стоимость торговых патентов" заменить словами "сумма сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности";

45) в статье 140:

в пункте 140.1:

в абзаце первом подпункта 140.1.1 слова "который для банковских учреждений дополняется перечнем, утвержденным Национальным банком Украины" исключить;

в подпункте 140.1.7:

в абзаце втором слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом";

абзац четвертый изложить в такой редакции:

"В состав командировочных расходов включаются также расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных потребностей физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой в пределах территории Украины, но не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, а для командировок за границу - не выше 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки";

абзац третий пункта 140.2 после слов "в случае признания" дополнить словом "судом";

46) в статье 142:

в пункте 142.1 слова "в соответствии с коллективными договорами (соглашениями)" исключить;

абзац второй пункта 142.2 после слов "страхование жизни" дополнить словами "договора доверительного управления", а слова "добровольные взносы на страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)" заменить словами "страховые платежи (страховые премии, страховые взносы), пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды и взносы на счета участников фондов банковского управления";

47) в статье 144:

в пункте 144.1:

абзац шестой после слов "финансирование на приобретение" дополнить словом "(создание)";

дополнить абзацем девятым такого содержания:

"стоимость основных средств, определенная на уровне обычной цены, полученных в концессию в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводов, которые находятся в коммунальной собственности";

48) подпункт 145.1.1 статьи 145 дополнить абзацем такого содержания:

"Если в соответствии с правоустанавливающим документом срок действия права пользования нематериального актива не установлен, такой срок составляет 10 лет непрерывной эксплуатации";

49) в статье 146:

пункт 146.1 изложить в такой редакции:

"146.1. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому объекту, входящему в состав отдельной группы основных средств, в том числе стоимость ремонта и улучшения объектов основных средств, полученных безвозмездно или предоставленных в оперативный лизинг (аренду) или полученных в концессию или созданных (построенных) концессионером в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводов, которые находятся в коммунальной собственности", как отдельный объект амортизации";

пункт 146.12 изложить в такой редакции:

"146.12. Сумма расходов, связанная с ремонтом и улучшением объектов основных средств, в том числе арендованных или полученных в концессию или созданных (построенных) концессионером в размере, не превышающем 10 процентов совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало отчетного года, относится к расходам того отчетного налогового периода, в котором такой ремонт и улучшение были осуществлены";

пункт 146.15 изложить в такой редакции:

"Начисление амортизации отдельного объекта прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выведения из эксплуатации такого объекта основных средств или передачи его в состав непроизводственных необоротных материальных активов по решению плательщика налога или суда.

В этом же порядке происходит выведение основных средств из эксплуатации в результате их отчуждения по решению суда.

В случае обратного введения такого объекта в эксплуатацию или передачи в состав производственных основных средств, для целей амортизации принимается стоимость, которая амортизируется на момент его выведения из эксплуатации (состава производственных средств) и увеличивается на сумму расходов, связанных с ремонтом, модернизацией, модификацией, достройкой, дооборудованием, реконструкцией и тому подобное. При этом начисление амортизации по такому объекту начинается в месяце, следующем за месяцем обратного введения объекта в эксплуатацию или передачи в состав производственных средств";

подпункт 146.17.2 пункта 146.17 дополнить абзацем шестым такого содержания:

"прием на баланс железных дорог или предприятий железнодорожного транспорта общего пользования основных средств инфраструктуры железнодорожного транспорта, переданных для эксплуатации с баланса юридических лиц по их решению";

абзац первый пункта 146.19 изложить в такой редакции:

"146.19. В случае, если договор оперативной аренды (лизинга) или концессии обязывает или разрешает арендатору или концессионеру осуществлять ремонт и/или улучшение объекта оперативной аренды (лизинга) или концессии, часть стоимости таких ремонтов и/или улучшений в сумме, превышающей отнесенную на расходы согласно абзацу второму пункта 146.11 и пункту 146.12 этой статьи, амортизируется арендатором или концессионером как отдельный объект в порядке, установленном для группы основных средств, к которой относится объект оперативной аренды (лизинга) или концессии, который ремонтируется и/или улучшается";

50) в статье 148:

в пункте 148.1 слова и цифры "подпункта 138.10.1 пункта 138.10" заменить словами и цифрами "подпункта 138.8.5 пункта 138.8";

пункт 148.6 после слов "в соответствии с" дополнить словами и цифрами "подпункта 138.8.5 пункта 138.8 и";

51) в абзаце втором пункта 150.1 статьи 150 слова "части первой" заменить словами "абзаца первого";

52) абзац второй пункта 151.1 статьи 151 после слова и цифр "пункта 10" дополнить словом и цифрой "подраздела 4";

53) абзац восьмой пункта 152.11 статьи 152 заменить двумя абзацами такого содержания:

"В случае, если суммы средств, которые не перечислены в бюджет при применении ставки налога ноль процентов, использованы не по целевому назначению, такие средства засчитываются в бюджет в первом квартале следующего отчетного года.

Положение этого пункта не распространяется на плательщиков налога, определенных пунктами 154.8 и 154.9 статьи 154 этого Кодекса";

54) в статье 153:

в подпункте 153.1.2 пункта 153.1 слова "признание таких расходов согласно этому разделу" заменить словами "осуществление операции по такому приобретению";

в пункте 153.4:

в абзаце третьем подпункта 153.4.1:

слова "эмиссией (выпуском) облигаций" заменить словами "размещением или последующей продажей долговых ценных бумаг";

слова "в том числе путем погашения (выкупа) сберегательных (депозитных) сертификатов (ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью)" и слова "погашением облигаций" исключить;

в абзаце третьем подпункта 153.4.2:

слово "облигаций" заменить словами "долговых ценных бумаг";

слова "в том числе путем приобретения сберегательных (депозитных) сертификатов, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью" и слова "приобретением облигаций" исключить;

в пункте 153.8:

слова "деривативами" и "деривативов" исключить;

абзац второй после слова "обмена" дополнить словами "выкупа эмитентом, погашения", после слова "обменом" дополнить словами "выкупом эмитентом, погашением";

в абзаце третьем слова "(в том числе эмитенту, кроме приобретения во время первичного размещения)" заменить словами "(в том числе эмитенту во время размещения)";

в абзаце четвертом:

первое предложение дополнить словами "в том числе отдельный учет операций с ценными бумагами, приобретенными во время их размещения, повторной продажи эмитентом или в результате осуществления взноса в уставной капитал";

дополнить предложением такого содержания: "Расходы плательщика налога, понесенные при приобретении ценных бумаг, которые использованы плательщиком в операциях РЕПО, не учитываются в определении финансовых результатов по операциям по торговле ценными бумагами в течение срока РЕПО, а учитываются при определении финансовых результатов по операциям РЕПО в порядке, предусмотренном в пункте 153.9 этой статьи";

абзац шестой после слов "от продажи" дополнить словами "(обмена, выкупа эмитентом, погашения или других способов отчуждения)";

после абзаца шестого дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае, если плательщик налога выступает инвестором при первичном размещении ценных бумаг или последующей продажи собственных акций эмитентом, или в случае внесения средств в уставный капитал эмитента, то расходы, оплаченные (начисленные) таким плательщиком налога эмитенту таких ценных бумаг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от отчуждения таких ценных бумаг".

В связи с этим абзац седьмой считать абзацем восьмым;

в пункте 153.9:

абзац первый после слов "по размещению" дополнить словами "и последующей продажи";

дополнить абзацами четвертым - десятым такого содержания:

"Нормы пункта 153.8 статьи 153 этого Кодекса не распространяются на операции по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) (операции РЕПО), если такие операции не предусматривают переход права собственности на ценные бумаги. Финансовый результат по таким операциям плательщика налога определяется по каждой такой операции, как разница между ценой продажи (покупки) ценных бумаг и ценой их обратной покупки (продажи), в налоговом периоде, в котором состоялась обратная покупка (продажа) таких ценных бумаг.

По операциям по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) (операции РЕПО), если такие операции предусматривают переход права собственности на ценные бумаги, финансовый результат определяется в порядке, предусмотренном для операций по торговле ценными бумагами в пункте 153.8 статьи 153 этого Кодекса.

По операциям с деривативами (производными инструментами) определяется общий результат плательщика налога от таких операций за отчетный налоговый период по данным бухгалтерского учета. Отрицательный результат от операций с деривативами переносится на уменьшение результата от операций с деривативами последующих отчетных периодов в порядке, определенном статьей 150 этого Кодекса. Позитивный результат (с учетом отрицательного результата от операций с деривативами прошлых периодов) включается в состав доходов плательщика налога по результатам такого отчетного налогового периода. Все другие расходы и доходы плательщика налога по операциям с деривативами учитываются при определении объекта налогообложения такого плательщика налога на общих условиях, установленных этим Кодексом.

Нормы этого Кодекса относительно обычных цен не применяются при проведении операций РЕПО или операций с деривативами.

Первичными документами для подтверждения доходов и расходов по операциям с ценными бумагами и деривативами (производными инструментами) могут быть:

для торговцев ценными бумагами - участников фондовой биржи - биржевый отчет за отчетный период;

для плательщиков налога - клиентов торговцев ценными бумагами - участников фондовой биржи - отчет торговца ценными бумагами, который формируется на основании биржевого отчета и договора с таким торговцем";

подпункт 153.13.10 пункта 153.13 дополнить словами "фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с Законом";

абзац второй подпункта 153.15.1 пункта 153.15 изложить в такой редакции:

"Объекты основных средств и нематериальных активов юридического лица, которое прекращается в связи с проведением реорганизации, включается в состав соответствующих групп основных средств и нематериальных активов налогоплательщика - правопреемника по балансовой стоимости на дату утверждения передаточного акта и подлежит амортизации в порядке, определенном этим Кодексом";

55) в статье 154:

пункт 154.8 изложить в такой редакции:

"154.8. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий топливно-энергетического комплекса в пределах фактических расходов, не превышающих общую годовую сумму:

предусмотренных инвестиционными программами, одобренными органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, на капитальные вложения по строительству (реконструкции, модернизации) межгосударственных, магистральных и распределительных (локальных) электрических сетей, электрических станций, теплоэлектроцентралей, магистральных газопроводов, газораспределительных сетей, подземных хранилищ газа и установления счетчиков газа населению, в том числе сумм, направленных на возврат кредитов, использованных для финансирования вышеупомянутых целей;

предусмотренных проектами, финансирование которых осуществляется за счет субъектов природных монополий, производителей электрической и/или тепловой энергии в соответствии с решениями Кабинета Министров Украины;

расходов в пределах инвестиционной составляющей, утвержденной органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, необходимой для возврата кредитов, инвестиций, погашения облигаций (долговых ценных бумаг), выпущенных (полученных) энергогенерирующими компаниями, с целью финансирования капитальных вложений по строительству (реконструкции, модернизации) оборудования электрических станций и теплоэлектроцентралей, в соответствии с планом строительства (реконструкции, модернизации), утвержденным Кабинетом Министров Украины или уполномоченным им органом";

дополнить пунктом 154.9 такого содержания:

"154.9. Освобождается от налогообложения прибыль субъектов хозяйствования водо-, теплоснабжения и водоотвода в пределах расходов, предусмотренных инвестиционными программами, согласованными с органом местного самоуправления (в пределах его компетенции) и одобренными государственным органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере коммунальных услуг (для субъектов, регуляцию деятельности которых осуществляет такая комиссия), на капитальные инвестиции в строительство (реконструкцию, модернизацию) объектов водо-, теплоснабжения и водоотвода, и/или сумм, направленных на возврат кредитов, использованных для финансирования отмеченных целей";

56) абзац первый статьи 155 после слов "сельскохозяйственной продукции" дополнить словами "определенной статьей 209 этого Кодекса";

57) в статье 156:

в подпункте 156.1.1 пункта 156.1:

абзац двенадцатый после слова "предоставление" дополнить словом "им";

абзац пятнадцатый исключить;

абзац четвертый подпункта 156.2.1 пункта 156.2 исключить;

58) абзац второй подпункта 159.2.2 пункта 159.2 статьи 159 изложить в такой редакции:

"для банков - 20 процентов (на период с 1 апреля 2011 года до 1 января 2013 года - 30 процентов) суммы задолженности по всем видами операций, отмеченных в подпункте 159.2.1 пункта 159.2 этой статьи, а именно: суммы непогашенной основной суммы долга и начисленных процентов и комиссий, а также суммы предоставленных гарантий на последний рабочий день отчетного налогового периода";

59) пункт 160.9 статьи 160 изложить в такой редакции:

"160.9. Резиденты, предоставляющие агентские, доверительные, комиссионные и другие подобные услуги по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах только данного нерезидента (в том числе заключение договоров с другими резидентами от имени и в интересах данного нерезидента), удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог с дохода, полученного таким нерезидентом из источников в Украине, определенный в порядке, предусмотренном для налогообложения прибылей нерезидентов, которые проводят деятельность на территории Украины через постоянное представительство. При этом такие резиденты не подлежат дополнительной регистрации в органах государственной налоговой службы как плательщики налога.

Положения этого пункта не распространяются на случаи предоставления резидентами агентских, доверительных, комиссионных и других подобных посреднических услуг по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах нерезидентов в случае, если они предоставляют отмеченные услуги в рамках своей основной (обычной) деятельности";

60) в статье 164:

пункт 164.1 изложить в такой редакции:

"164.1. Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, с учетом особенностей, определенных этим разделом.

Общий облагаемый налогом доход - любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

В случае использования права на налоговую скидку базой налогообложения является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего облагаемого налогом дохода с учетом пункта 164.6 этой статьи на суммы налоговой скидки такого отчетного года.

Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется в соответствии с пунктом 177.2 статьи 177 и пункта 178.3 статьи 178 этого Кодекса";

в пункте 164.2:

в абзаце первом подпункта 164.2.16 слова "пенсионных вкладов" заменить словами "взносов на пенсионные вклады";

подпункт "г" подпункта 164.2.17 дополнить словами "(кроме суммы процентов условно начисленных на такую помощь)";

пункт 164.6 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование";

61) в пункте 165.1 статьи 165:

подпункт 165.1.1 после слов "реабилитации инвалидов" дополнить словами "суммы помощи по беременности и родам";

в подпункте 165.1.23 слова "стоимость одежды, обуви" заменить словами "стоимость имущества";

подпункт 165.1.26 после слов "сумма стипендии" дополнить словами "(включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с Законом)";

дополнить подпунктом 165.1.50 такого содержания:

"165.1.50. операции по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами ІСІ, находящимися в управлении одной компании по управлению активами";

62) подпункт 166.4.3 пункта 166.4 статьи 166 после слов "плательщик налога" дополнить словами "до конца налогового года, следующего за отчетным";

63) в статье 167:

в пункте 167.1:

в абзаце первом слова "выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры" заменить словами "выигрышу игрока (участника), полученного от организатора азартной игры";

после абзаца второго дополнить новым абзацем такого содержания:

"Плательщики налога, которые подают налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно подпункту "є" пункта 176.1 статьи 176, статей 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов к части среднемесячного годового облагаемого налогом дохода, превышающего десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового облагаемого налогом дохода рассчитывается как сумма общих месячных облагаемых налогом доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, разделенной на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование".

В связи с этим абзац третий считать абзацем четвертым;

абзац пятый пункта 167.2 дополнить словами "включая доход, который выплачивается (насчитывается) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института общего инвестирования, в соответствии с Законом, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой средств или стоимостью имущества, оплаченной плательщиком налога продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости";

в абзаце первом пункта 167.3 слова "кроме в государственной и негосударственной денежной лотереи" заменить словами "кроме выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею";

64) в статье 168:

в пункте 168.1:

дополнить подпунктом 168.1.5 такого содержания:

"168.1.5. Если облагаемый налогом доход насчитывается налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) плательщику налога, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные этим Кодексом для месячного налогового периода";

в последнем абзаце пункта слова "Для целей этого раздела" заменить словами и цифрами "168.1.6. Для целей этого раздела";

в пункте 168.4:

подпункт "б" подпункта 168.4.5 заменить двумя подпунктами такого содержания:

"б) в случае нотариального удостоверения договоров купли-продажи имущества резидентами и нерезидентами, удостоверение договоров дарения или выдачи свидетельств о праве на наследство нерезидентам - по месту нотариального удостоверения таких договоров (получения свидетельств);

в) в других случаях - по его налоговому адресу";

в подпунктах 168.4.7 и 168.4.8 слова "в соответствующий местный бюджет" заменить словами "в соответствующий бюджет";

65) в пункте 169.4 статьи 169:

абзац второй подпункта 169.4.1 после слов и цифр "подпунктом 169.1.2" дополнить словами и цифрами "и подпунктами "а" и "б" подпункта 169.1.3";

абзац первый подпункта 169.4.2 после слов "по месту применения налоговой социальной льготы" дополнить словами "с учетом положений абзаца третьего пункта 167.1 статьи 167 этого Кодекса";

66) в статье 170:

в пункте 170.2:

в подпункте 170.2.2:

абзац первый дополнить словами "(кроме операций с деривативами)";

абзац третий исключить;

дополнить абзацами такого содержания:

"Инвестиционная прибыль по операциям с деривативами рассчитывается как позитивная разница между доходом, полученным плательщиком налога по операциям с деривативами (производными инструментами), включая полученные суммы периодических или разовых выплат, предусмотренных условиями контрактов (договоров), и документально подтвержденной суммой, оплаченной плательщиком налога другой стороне такого контракта (договора) с деривативами (производными инструментами), в том числе оплаченными суммами периодических или разовых выплат, предусмотренных условиями контракта (договора).

Документальным подтверждением (первичным документом) доходов и расходов по операциям с инвестиционными активами, заключенными в электронной форме на фондовой бирже для клиентов - участников фондовой биржи, признается отчет торговца ценными бумагами (брокера), который формируется на базе биржевого отчета и договора на брокерское обслуживание";

в первом предложении абзаца четвертого подпункта 170.2.6 слова "отдельно от операций с банковскими металлами" исключить;

в подпункте "а" подпункта 170.2.7 слова "а также банковские металлы, приобретенные в банке независимо от места их последующей продажи" исключить;

подпункт 170.2.9 изложить в такой редакции:

"170.2.9. Налоговым агентом плательщика налога, осуществляющего операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, включая банк, является такой профессиональный торговец.

Методика определения инвестиционной прибыли профессиональным торговцем ценными бумагами при выполнении функций налогового агента устанавливается Министерством финансов Украины совместно с центральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регуляцию рынка ценных бумаг";

в подпункте 170.8.3 пункта 170.8:

в подпункте "а" слова "плательщиком налога - резидентом" заменить словами "и/или выплаченных плательщику налога - резиденту";

подпункт "в" после слова "вкладчик" дополнить словами "участник фонда банковского управления";

в абзаце седьмом слово "страховых" исключить;

67) в статье 172:

пункт 172.1 после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:

"Условие относительно пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство".

В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;

пункт 172.5 изложить в такой редакции:

"172.5. Сумма налога определяется и самостоятельно уплачивается через банковские учреждения:

а) лицом, которое продает или обменивает с другим физическим лицом недвижимость - до нотариального удостоверения договора купли-продажи, мены;

б) лицом, в собственности которого находился объект недвижимости, отчужденный по решению суда об изменении владельца и перехода права собственности на такое имущество. Физическое лицо обязано отобразить доход от такого отчуждения в годовой налоговой декларации";

68) в статье 173:

абзац третий пункта 173.2 исключить;

абзац первый пункта 173.3 дополнить предложением такого содержания: "При этом налоговый агент удерживает налог по ставкам, определенным в соответствии с пунктами 173.1 или 173.2 этой статьи с учетом информации об очередности продажи движимого имущества, отмеченной плательщиком налога в договоре купли-продажи или в отдельном заявлении";

в пункте 173.8 слово "наследование" заменить словом "наследования";

69) абзац второй пункта 174.3 статьи 174 дополнить словами "и наследников, получивших в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц";

70) подпункт "г" пункта 176.2 статьи 176 изложить в такой редакции:

"г) нести ответственность в случаях, определенных этим Кодексом";

71) в статье 177:

пункт 177.4 изложить в такой редакции:

"177.4. К перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III этого Кодекса";

в пункте 177.5:

подпункт 177.5.1 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"В случае уменьшения суммы полученного дохода за предыдущий календарный квартал текущего года более чем на 20 процентов в сравнении с расчетной ожидаемой суммой дохода на такой квартал плательщик налога имеет право уменьшить сумму авансового платежа, подлежащего уплате в следующий срок, установленный этим подпунктом, пропорционально уменьшению суммы отмеченного дохода. Для такого уменьшения суммы авансового платежа физическим лицом - предпринимателем до наступления срока уплаты такого авансового платежа органу государственной налоговой службы подается заявление в произвольной форме, которое содержит расчет уменьшения суммы авансового платежа и короткое объяснение обстоятельств, приведших к уменьшению суммы полученного дохода";

в абзаце первом подпункта 177.5.3 слова "налога на доходы и суммы платы за торговый патент" заменить словами "налога на доходы физических лиц и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности";

пункт 177.8 изложить в такой редакции:

"177.8. Во время начисления (выплаты) физическому лицу - предпринимателю дохода от операций, осуществляемых в пределах избранных им видов деятельности, субъект хозяйствования, который насчитывает (выплачивает) такой доход, не удерживает налог на доходы у источника выплаты, если физическим лицом - предпринимателем, получающим такой доход, предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию в соответствии с Законом как субъекта предпринимательской деятельности. Это правило не применяется в случае начисления (выплаты) дохода за выполнение определенной работы и/или предоставление услуги согласно гражданско-правовому договору, когда будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми, а стороны договора могут быть приравнены к работнику или работодателю в соответствии с подпунктами 14.1.195 и 14.1.222 пункта 14.1 статьи 14 этого Кодекса";

72) в статье 178:

в пункте 178.1 слова "свидетельство о такой регистрации" заменить словами "справку о взятии на учет";

в абзаце втором пункта 178.3 слово "свидетельства" заменить словами "справки о взятии на учет";

в пункте 178.5 слово "свидетельства" заменить словом "справки";

73) пункт 179.2 статьи 179 дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"в виде объектов наследства, которые в соответствии с этим разделом облагаются налогом по нулевой ставке налога";

74) в статье 180:

абзац второй подпункта 5 пункта 180.1 дополнить предложением такого содержания: "Нормы этого подпункта не распространяются на управляющих имуществом, которые осуществляют управление активами институтов общего инвестирования, фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с Законом";

дополнить пунктом 180.4 такого содержания:

"180.4. Положения этой статьи не распространяются на лиц-нерезидентов, которые предоставляют услуги по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС из эксплуатации и преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему, финансирование которых осуществляется за счет средств международной технической помощи, предоставляемой на безвозмездной и безвозвратной основе, в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекте ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией";

75) пункт 182.1 статьи 182 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Лицо, уставный капитал или балансовая стоимость активов (основных средств, нематериальных активов, запасов) которого превышает 300000 гривен и которое не является плательщиком налога в соответствии с пунктом 181.1 статьи 181 этого Кодекса, может добровольно зарегистрироваться независимо от наличия осуществленных им облагаемых налогом операций и объема поставок товаров/услуг другим плательщикам налога";

76) в статье 183:

пункт 183.3 после слов "как плательщика налога" дополнить словами и цифрами "или лицо, которое отвечает требованиям, определенным подпунктом 6 пункта 180.1 статьи 180 этого Кодекса";

пункт 183.4 изложить в такой редакции:

"183.4. В случае перехода лиц с упрощенной системы налогообложения, не предусматривающей уплаты налога, на общую систему налогообложения, при условии, если такие лица отвечают требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 или пунктом 182.1 статьи 182 этого Кодекса, с начала календарного года, регистрационное заявление должно быть подано не позднее 10 января этого календарного года; в случае, если такой переход осуществляется на протяжении календарного года, регистрационное заявление подается одновременно с представлением заявления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

При регистрации лиц как плательщиков налога, которые избрали упрощенную систему налогообложения, предусматривающую уплату налога, при условии, что такие лица отвечают требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 или пунктом 182.1 статьи 182 этого Кодекса, регистрационное заявление подается одновременно с представлением заявления на право применения упрощенной системы налогообложения";

пункт 183.5 изложить в такой редакции:

"183.5. Лица, отмеченные в пунктах 183.3 и 183.4 этой статьи (в случае добровольной регистрации), могут указать в заявлении желаемый (запланированный) день регистрации как плательщика налога, который отвечает дате начала налогового периода (календарный месяц), с которого такие лица будут считаться плательщиками налога и иметь право на выписку налоговых накладных.

При этом регистрация лиц, отмеченных в пункте 183.4 этой статьи, осуществляется не ранее даты изменения системы налогообложения";

пункт 183.7 после слов "непосредственно руководителем" дополнить словами "или представителем";

пункт 183.10 изложить в такой редакции:

"183.10. Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации как плательщик налога, и в случаях и в порядке, предусмотренных этой статьей, не подало органу государственной налоговой службы регистрационное заявление, несет ответственность за неначисление или неуплату этого налога на уровне зарегистрированного плательщика без права начисления налогового кредита и получения бюджетного возмещения";

77) в пункте 184.7 статьи 184 слова "представление заявления о" исключить;

78) в подпункте "в" пункта 186.3 статьи 186 слова "и другие подобные услуги консультационного характера" исключить;

79) абзац первый пункта 187.10 статьи 187 изложить в такой редакции:

"187.10. Плательщики налога, которые поставляют тепловую энергию, газ природный (кроме сжиженного), предоставляют услуги по водоснабжению, водоотводу или услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья, физическим лицам, бюджетным учреждениям, не зарегистрированным как плательщики налога, а также жилищно-эксплуатационным конторам, квартирно-эксплуатационным частям, объединениям совладельцев многоквартирных домов, другим подобным плательщикам налога, осуществляющим сбор средств с отмеченных покупателей с целью последующего их перечисления продавцам таких товаров (поставщикам услуг) в счет компенсации их стоимости (далее - ЖЭКи), определяют дату возникновения налоговых обязательств и налогового кредита по кассовому методу";

80) в пункте 188.1 статьи 188:

абзац первый дополнить словами "и сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на услуги сотовой подвижной связи";

абзац пятый изложить в такой редакции:

"В случае поставок производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг без оплаты, с частичной оплатой, в пределах обмена, в пределах дарения, в счет оплаты труда физическим лицам, находящимся в трудовых отношениях с плательщиком налога, связанному с поставщиком лицу, субъекту хозяйствования, который не зарегистрирован плательщиком налога, другим лицам, не зарегистрированным плательщиками налога, база налогообложения определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен";

81) в статье 189:

пункт 189.1 изложить в такой редакции:

"189.1. В случае поставок товаров/услуг в пределах баланса плательщика налога для непроизводственного использования, поставок товаров/услуг и производственных основных средств в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 этого Кодекса, использования производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг не в хозяйственной деятельности, перевода производственных основных средств в состав непроизводственных основных средств, база налогообложения определяется исходя из их балансовой стоимости на момент перевода (поставок), а для товаров/услуг - не ниже цен приобретения";

пункт 189.5 после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае поставки подержанных товаров, возвращенных арендатором не зарегистрированным в качестве плательщика налога в связи с невыполнением условий договора финансового лизинга, базой налогообложения является положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения таких товаров".

В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;

пункт 189.9 изложить в такой редакции:

"189.9. В случае, если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации.

Норма этого пункта не распространяется на случаи, когда основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия плательщика налога, в том числе в случае похищения основных производственных или непроизводственных средств, которое подтверждается в соответствии с законодательством или когда плательщик налога подает органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании основных производственных или непроизводственных средств другим способом, в результате чего они не могут использоваться по первоначальному назначению";

82) в пункте 192.1 статьи 192 слова "возврат товаров" заменить словами "возврат товаров/услуг";

83) в статье 196:

в пункте 196.1:

абзац первый подпункта 196.1.1 дополнить словами "и других видов профессиональной деятельности на фондовом рынке, которые подлежат лицензированию в соответствии с Законом";

в подпункте 196.1.2:

абзацы первый и второй изложить в такой редакции:

"196.1.2. передачи имущества на хранение (ответственное хранение), в концессию, а также в лизинг (аренду), кроме передачи в финансовый лизинг;

возврат имущества с хранения (ответственного хранения) его владельцу, а также имущества, предварительно переданного в концессию или лизинг (аренду) концессиедателю или лизингодателю (арендодателю), кроме переданного в финансовый лизинг";

в абзаце третьем слова "по объекту финансового лизинга, оцененного в иностранной валюте, уплата процентов с целью налогообложения определяется в гривнях по курсу валют, определенному Национальным банком Украины на момент уплаты" исключить;

в абзаце первом подпункта 196.1.5:

слова "переуступки финансовых кредитов" заменить словами "отступление прав требования по финансовым кредитам финансовых учреждений";

дополнить предложением такого содержания: "Перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию определяется Национальным банком Украины по согласованию с Государственной налоговой службой Украины";

84) в статье 197:

в пункте 197.1:

подпункт "г" подпункта 197.1.7 дополнить предложением такого содержания: "Порядок предоставления таких услуг утверждается Кабинетом Министров Украины";

в абзаце шестом подпункта 197.1.12 слова "балансовая стоимость соответствующей группы основных средств не изменяется" исключить;

абзац второй подпункта 197.1.16 после слов "в пределах их полномочий" дополнить словами "и по решению юридических лиц, в случае передачи основных средств инфраструктуры железнодорожного транспорта";

в подпункте 197.1.25 слова "кроме изданий эротического характера" заменить словами "(кроме изданий эротического характера)";

в абзаце первом пункта 197.6 слова " среднеучетной численности штатных работников учетного состава" заменить словами " среднеучетного количества штатных работников";

включить пункт 197.9 такого содержания:

"197.9. Освобождаются от налогообложения операции по поставке услуг, которые предоставляются иностранным и отечественным судам, осуществляющим международные перевозки пассажиров, их багажа и грузов и оплачиваются ими в соответствии с законодательством Украины портовыми сборами";

85) в статье 198:

в пункте 198.2:

абзацы первый и второй заменить одним абзацем такого содержания:

"198.2. Датой возникновения права плательщика налога на отнесение сумм налога в налоговый кредит считается дата того события, состоявшегося ранее".

В связи с этим абзацы третий - восьмой считать соответственно абзацами вторым - седьмым;

абзац четвертый изложить в такой редакции:

"Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой возникновения права на отнесение сумм налога в налоговый кредит является дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам согласно пункту 187.8 статьи 187 этого Кодекса, а для операций по поставкам услуг нерезидентом на таможенной территории Украины - дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам, которые были включены получателем таких услуг в налоговую декларацию предыдущего периода";

пункт 198.5 изложить в такой редакции:

"198.5. Если в последующем такие товары/услуги, основные производственные средства фактически используются в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождаемых от налогообложения в соответствии с этим Кодексом, международными договорами (соглашениями) (за исключением случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 этого Кодекса), то с целью налогообложения такие товары/услуги, основные производственные средства считаются проданными в налоговом периоде, на который приходится такое использование, в том случае, если плательщик налога воспользовался правом на налоговый кредит по этим товарам/услугам, основным производственным средствам.

Датой использования товаров/услуг, основных производственных средств считается дата признания расходов в соответствии с разделом III этого Кодекса";

абзацы первый и второй пункта 198.6 изложить в такой редакции:

"198.6. Не относятся к налоговому кредиту суммы налога, оплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные налоговыми накладными (или подтвержденные налоговыми накладными, оформленными с нарушением требований статьи 201 этого Кодекса) или не подтвержденные таможенными декларациями, другими документами, предусмотренными пунктом 201.11 статьи 201 этого Кодекса.

В случае когда на момент проверки плательщика налога органом государственной налоговой службы суммы налога, предварительно включенные в состав налогового кредита, остаются не подтвержденными отмеченными этим пунктом документами, плательщик налога несет ответственность в соответствии с этим Кодексом";

86) первое предложение пункта 199.5 статьи 199 изложить в такой редакции:

"199.5. Часть использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам между облагаемыми налогом и необлагаемыми операциями, определенная с учетом норм пунктов 199.2 - 199.4 статьи 199 этого Кодекса, применяется для проведения коррекции сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту по операциям, отмеченным в пункте 199.1 статьи 199 этого Кодекса";

87) в статье 200:

в подпункте "а" пункта 200.4 слова "за полученные от нерезидента услуги получателем товаров/услуг" заменить словами "за полученные от нерезидента услуги получателем услуг";

в пункте 200.19:

в подпункте 200.19.3 слова "не менее 50 процентов" заменить словами "не менее 40 процентов";

подпункт 200.19.4 после слов "по данным налоговых накладных" дополнить словами " возникшей в течение трех предыдущих отчетных периодов (квартала)";

88) в статье 201:

в пункте 201.1:

абзац первый дополнить словами "такие обязательные реквизиты";

дополнить подпунктом "і" такого содержания:

"і) код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины)";

пункт 201.9 дополнить словами "после вступления в силу такого решения суда";

в пункте 201.10:

после абзаца шестого дополнить новым абзацем такого содержания:

"Регистрация налоговых накладных и/или расчетов коррекции к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее двадцати календарных дней, следующих за датой их выписки".

В связи с этим абзацы седьмой - одиннадцатый считать соответственно абзацами восьмым - двенадцатым;

в первом предложении абзаца одиннадцатого слова "ее заполнение и" заменить словами "ее заполнение и/или";

в абзаце третьем подпункта "б" пункта 201.11 слова "электронными контрольно-кассовыми аппаратами" заменить словами "регистраторами расчетных операций";

89) в статье 206:

абзацы второй и третий подпункта 206.2.5 пункта 206.2 после слова "простого" дополнить словом "авалированного";

в абзаце втором пункта 206.5 слова "физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории Украины, и" исключить;

90) статью 207 изложить в такой редакции:

"Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности

207.1. Этой статьей устанавливаются особенности налогообложения туристического продукта (туристической услуги), которые предоставляются туристическим оператором и туристическим агентом в соответствии с законодательством. (Перевод «Профи Винс»). Туристический продукт, как комплекс туристических услуг, с целью налогообложения рассматривается как единая услуга.

207.2. Базой налогообложения в случае проведения операций по поставке туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) на территории Украины, является вознаграждение, определяемое как разница между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором в результате приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги).

207.3. Базой налогообложения в случае проведения операций по поставкам на территории Украины туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) за пределами территории Украины, является вознаграждение, определяемое как разница между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором в результате приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги).

207.4. Базой налогообложения туристического оператора, осуществляющего посредническую деятельность на территории Украины по заключению договоров на туристическое обслуживание с иностранными субъектами туристической деятельности, является вознаграждение, которое насчитывается (выплачивается) ему таким иностранным субъектом туристической деятельности, в том числе путем предоставления права самостоятельно удерживать надлежащую такому туроператору сумму вознаграждения из средств, оплаченных заказчиком (потребителем) туристических услуг.

207.5. Базой налогообложения для операций, осуществляемых туристическим агентом, является комиссионное вознаграждение, которое насчитывается (выплачивается) туристическим оператором, другими поставщиками услуг в интересах такого туристического агента, в том числе за счет средств, полученных последним от потребителя туристического продукта (туристической услуги).

207.6. Суммы налога, которые в соответствии со статьей 139 этого Кодекса включаются в расходы, не учитываются при определении базы налогообложения в целях этой статьи.

207.7. Ставка налога, определенная в подпункте "а" пункта 193.1 статьи 193 этого раздела, применяется к базе налогообложения, определенной согласно пунктам 207.2 - 207.5 этой статьи";

91) статью 208 дополнить пунктом 208.6 такого содержания:

"208.6. Положения этой статьи не распространяются на поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным как плательщик налога, услуг по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему, финансирование которых осуществляется за счет средств международной технической помощи, предоставляемой на безвозмездной и безвозвратной основе, в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекте ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией";

92) в статье 209:

пункт 209.3 дополнить словами "и засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода";

пункт 209.7 изложить в такой редакции:

"209.7. Сельскохозяйственными считаются товары, отмеченные в товарных группах 1 - 24, товарных позициях 4101, 4102, 4103, 4301 согласно УКТ ВЭД, и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с пунктом 209.17 этой статьи распространяется действие специального режима налогообложения в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготовляются), а услуги предоставляются, непосредственно плательщиком налога - субъектом специального режима налогообложения (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются отмеченным плательщиком налога - их производителем";

подпункт "в" подпункта 209.15.2 пункта 209.15 изложить в такой редакции:

"в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и/или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг)";

93) в абзаце третьем пункта 211.1 статьи 211 слова "с получателем международной технической помощи (реципиентом) или" исключить;

94) в пункте 212.3 статьи 212:

в абзаце втором подпункта 212.3.1 слово "аннулированы" заменить словом "аннулированы", а слова "субъекта хозяйствования" заменить словами "юридических лиц, местожительством физических лиц - предпринимателей";

в подпункте 212.3.2 слова "по месту государственной регистрации таких субъектов в месячный срок со дня начала хозяйственной деятельности" заменить словами "по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц - предпринимателей, не позднее предельного срока представления декларации по акцизному налогу за месяц, в котором начата хозяйственная деятельность";

95) абзац второй подпункта 213.2.1 пункта 213.2 статьи 213 дополнить словами "в том числе, если отгрузка состоялась в отчетном периоде, а вывоз (экспортирование) - в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация";

96) подпункт 96 пункта 1 раздела I исключен

(согласно Закону Украины
 от 22.12.2011 г. N 4235 - VI)

97) пункт 226.8 статьи 226 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Производители и импортеры табачных изделий ведут учет и отчитываются об использовании марок акцизного налога по видам марок (ТЕ - "табак импортный", ТВ - "табак отечественный") в количественном выражении";

98) статью 229 дополнить пунктами 229.4 и 229.5 такого содержания:

"229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, использующихся в качестве сырья для химической промышленности

229.4.1. Нефтепродукты (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

229.4.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.4.3. До получения нефтепродуктов, используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, которые получаются исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем, который использует эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.4.8. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.4.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.4.12. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.4.13. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, выдающихся до получения нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.4.14. Перечень предприятий, получающих нефтепродукты для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.4.15. Отгрузка нефтепродуктов, использующихся в качестве сырья для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.4.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.5. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, использующихся в качестве сырья для химической промышленности

229.5.1. Нефтепродукты (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

229.5.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.5.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины нефтепродуктов (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается органу государственной налоговой службы по месту нахождения производителя, второй - органу государственной таможенной службы, которым осуществляется таможенное оформление отмеченных товаров, третий остается у плательщика налога.

229.5.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.5.5. Налоговый вексель может быть выдан лишь субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.5.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.5.7. Основанием для таможенного оформления нефтепродуктов (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД),  ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является представление производителем органу государственной таможенной службы второго экземпляра налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет органом государственной налоговой службы по месту нахождения производителя.

229.5.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.5.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.5.10. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.5.11. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.5.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.5.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается органу государственной таможенной службы.

229.5.14. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, отмеченную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.5.15. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, выдающихся до ввоза нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.5.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.5.17. Ввоз нефтепродуктов, использующихся в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.5.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, ввезенных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза";

99) подпункт "а" подпункта 233.1.1 пункта 233.1 статьи 233 после слов "грузовых транспортных средств" дополнить словами "других колесных транспортных средств";

100) пункт 234.1 статьи 234 дополнить подпунктом 234.1.9 такого содержания:

"234.1.9. для других колесных транспортных средств, которые не отмечены в подпунктах 234.1.1 - 234.1.8 этого пункта - 5 гривен за 100 куб. сантиметров объема цилиндров двигателя";

101) статью 241 изложить в такой редакции:

"Статья 241. Налоговые агенты

241.1. Налог, взимаемый за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае использования топлива, удерживается и уплачивается в бюджет налоговыми агентами.

241.2. К налоговым агентам принадлежат субъекты хозяйствования, которые:

241.2.1. осуществляют торговлю на таможенной территории Украины топливом собственного производства и/или передают заказчику или по его поручению другому лицу топливо, произведенное из давальческого сырья такого заказчика;

241.2.2. осуществляют ввоз топлива на таможенную территорию Украины";

102) подпункт 242.1.4 пункта 242.1 статьи 242 изложить в такой редакции:

"242.1.4. объемы и виды топлива, в том числе произведенного из давальческого сырья, реализованного или ввезенного на таможенную территорию Украины налоговыми агентами, кроме:

объемов топлива вывезенных с таможенной территории Украины в таможенных режимах экспорта или реэкспорта и/или переработки на таможенной территории Украины засвидетельствованных должным образом оформленной таможенной декларацией;

мазута и печного топлива, используемых в процессе производства тепло- и электроэнергии";

103) в статье 244:

абзац первый пункта 244.1 изложить в такой редакции:

"244.1. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае осуществления торговли на таможенной территории Украины топливом собственного производства";

дополнить пунктом 244.2 такого содержания:

"244.2. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае ввоза топлива на таможенную территорию Украины:

Вид топлива

Код товара согласно УКТ ВЭД

Описание товара согласно УКТ ВЭД

Ставка налога, гривен за тонну

Бензин неэтилованный

2710 11 41 19
2710 11 41 39
2710 11 41 99
2710 11 45 99
2710 11 49 99

Бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее

68

Бензин смесевый

2710 11 41 11
2710 11 41 31
2710 11 41 91
2710 11 45 11
2710 11 49 11

Бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее, с содержимым не менее 5 масс. % биоэтанола или этил-трет-бутилового эфира или их смеси

56

2710 11 41 19
2710 11 41 39
2710 11 41 99
2710 11 45 99
2710 11 49 99

Бензины моторные с содержимым свинца 0,013 г/л или менее, с содержимым менее 5 масс. % биоэтанола или этил-трет-бутилового эфира или их смеси

 

Сжиженный нефтяной газ

2711 11 00 00

газ природный сжиженный

92

2711 12 11 00

пропан сжиженный, для использования как топливо

2711 14 00 00

этилен, пропилен, бутилен и бутадиен сжиженный

2711 19 00 00

другие газы нефтяные сжиженные

Дизельное биотопливо

3824 90 98 00

биодизель

58

Дизельное горючее с содержимым серы

 

тяжелые дистилляты (газойль) с содержимым серы:

 

 

2710 19 49 00

более 0,2 масс. %

68

 

2710 19 41 30
2710 19 45 00

более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. %

52

 

2710 19 41 20

более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. %

47

 

2710 19 41 10

не более 0,005 масс. %

30

 

 

топливо жидко (мазут)

 

 

2710 19 61 00

не более 1 масс. %

30

 

2710 19 63 00

более 1 масс. %, но не более 2 масс. %

47

 

2710 19 65 00

более 2 масс. %, но не более 2,8 масс. %

52

 

2710 19 69 00

более 2,8 масс. %

68

Бензин авиационный

2710 11 31 00

бензины авиационные

47

Керосин

2710 19 21 00

керосин, используемый в качестве топлива для реактивных двигателей

58

2710 19 25 00

керосин, используемый в качестве топлива для других видов двигателей, кроме реактивных двигателей

 

";

104) в статье 249:

пункт 249.1 изложить в такой редакции:

"249.1. Суммы налога исчисляются за налоговый (отчетный) квартал плательщиками налога (кроме определенных пунктом 240.2 статьи 240 этого Кодекса), налоговыми агентами (определенные подпунктом 241.2.1 пункта 241.2 статьи 241 этого Кодекса). Налоговые агенты, определенные подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 этого Кодекса, исчисляют суммы налога на дату представления таможенной декларации для таможенного оформления";

пункт 249.4 изложить в такой редакции:

"249.4. Суммы налога, взимаемого за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения (Пвп), исчисляются налоговыми агентами, определенными подпунктом 241.2.1 пункта 241.2 статьи 241 этого Кодекса, самостоятельно ежеквартально исходя из количества фактически реализованного, а для налоговых агентов, определенных подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 этого Кодекса - исходя из количества фактически ввезенного на таможенную территорию Украины топлива и ставок налога по формуле:

п

Пвп = S Мі х Нпі

і = 1,

где Мі - количество фактически реализованного (фактически ввезенного на таможенную территорию Украины) топлива і-того вида, в тоннах (т);

Нпі - ставки налога в текущем году за тонну і-того вида топлива, в гривнях с копейками";

105) пункт 250.2 статьи 250 изложить в такой редакции:

"250.2. Плательщики налога, кроме определенных пунктом 240.2 статьи 240 этого Кодекса, и налоговые агенты составляют налоговые декларации по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 этого Кодекса, подают их в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, органам государственной налоговой службы и уплачивают налог в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем предельного срока представления налоговой декларации, за исключением налоговых агентов, определенных подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 этого Кодекса, которые уплачивают налог до или в день представления таможенной декларации:

250.2.1. за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение в течение отчетного квартала отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах - по месту размещения стационарных источников, специально отведенных для этого мест или объектов;

250.2.2. за топливо, реализованное налоговыми агентами - по месту пребывания такого налогового агента на налоговом учете в органах государственной налоговой службы;

250.2.3. за образование радиоактивных отходов и временное хранение радиоактивных отходов сверх установленного особыми условиями лицензии срок - по месту пребывания плательщика на налоговом учете в органах государственной налоговой службы";

106) статью 258 дополнить пунктом 258.4 такого содержания:

"258.4. за дополнительные объемы нефти, природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа) и газового конденсата, добытые в результате выполнения инвестиционных проектов (программ), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, на участках недр (месторождениях, залежах), характеризуемых ухудшенными горно-геологическими условиями (труднодобываемые) или изможденностью в процессе разработки в предыдущих периодах (далее - участки недр), на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, скважинах, восстанавливаемых из числа ликвидированных, новых скважинах или группах скважин, расположенных на таких участках недр (далее - объекты участков недр), облагаются налогом по ставке ноль гривен за единицу объема дополнительной добычи соответствующего углеводородного сырья.

258.4.1. Перечень объектов участков недр, на которых реализуются инвестиционные проекты (программы), определяется центральным органом исполнительной власти по вопросам обеспечения реализации государственной политики в нефтегазовом комплексе.

258.4.2. Порядок отбора и утверждения инвестиционных проектов (программ), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, и контроль за их выполнением определяется Кабинетом Министров Украины по предоставлению центрального органа исполнительной власти по вопросам экономики и торговли.

258.4.3. Центральный орган исполнительной власти по вопросам экономики и торговли осуществляет ежегодный мониторинг выполнения инвестиционных проектов (программ). В случае установления этим органом невыполнения обязательств, определенных инвестиционными проектами (программами), инвестиционный проект (программа) останавливается таким органом. При этом рентная плата насчитывается на общих основаниях в порядке, определенном этим Кодексом, начиная с 1 числа отчетного периода, в котором в результате ежегодного мониторинга обнаружено такое невыполнение.

258.4.4. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые на участках недр, определяются как разница фактических объемов добычи углеводородного сырья за отчетный налоговый период и среднемесячного фактического объема добычи углеводородного сырья на таких объектах в течение последних двенадцати месяцев, предшествовавших утверждению инвестиционных проектов (программ).

258.4.5. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, которые расположены на участках недр, базовым объемом добычи является среднемесячный фактический объем добычи в течение последних двенадцати месяцев, предшествовавших началу капитального ремонта.

258.4.6. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые из новых скважин и восстановленных из числа ликвидированных, расположенных на участках недр, состоянием на дату вступления в силу данного Закона, определяются в течение 10 (десяти) лет с момента введения скважины в эксплуатацию в объеме фактической добычи.

258.4.7. Нормы этого пункта распространяются на предприятия, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и более, хозяйственные общества, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерние предприятия, представительства и филиалы таких предприятий и обществ.

Нормы этого пункта распространяются на участников договоров о совместной деятельности, в соответствии с которыми стоимость вклада предприятий, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и более, хозяйственных обществ, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерних предприятий, представительств и филиалов таких предприятий и обществ, составляет 25 процентов и более общей стоимости вкладов участников договоров о совместной деятельности";

107) в подпункте 263.13.5 пункта 263.13 статьи 263 слова "специально уполномоченного органа исполнительной власти по вопросам экологии и природных ресурсов" заменить словами "центрального органа исполнительной власти по вопросам геологического изучения и обеспечения рационального использования недр";

108) подпункт 266.5.1 пункта 266.5 статьи 266 изложить в такой редакции:

"266.5.1. Сумма сбора за места для парковки транспортных средств, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода";

109) подпункт "в" подпункта 267.3.2 пункта 267.3 статьи 267 изложить в такой редакции:

"в) на территории других населенных пунктов - от 0,02 до 0,1 размера минимальной заработной платы";

110) в статье 268:

в подпункте 268.2.2 пункта 268.2:

подпункт "д" изложить в такой редакции:

"д) лица, прибывшие по путевкам (курсовкам) на лечение, оздоровление, реабилитацию в лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные заведения, которые имеют лицензию на медицинскую практику и аккредитацию Министерства здравоохранения Украины";

дополнить подпунктами "е" и "є" такого содержания:

"е) дети в возрасте до 18 лет;

є) детские лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные заведения";

подпункт 268.7.1 пункта 268.7 изложить в такой редакции:

"268.7.1. Сумма туристического сбора, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода";

111) в статье 276:

в пункте 276.1 слова "которые используются без получения прибыли гаражно-строительными" заменить словами "которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными";

пункт 276.4 изложить в такой редакции:

"276.4. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), которые относятся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, и земельные участки, на которых расположены аэродромы, взимается в размере 25 процентов налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 этого Кодекса";

112) в статье 278:

в пункте 278.1 слова "(кроме земель железнодорожного транспорта в пределах полос отведения)" заменить словами "(кроме земель железнодорожного транспорта за исключением земельных участков железнодорожного транспорта, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения)";

пункт 278.2 изложить в такой редакции:

"278.2. Ставка налога за земельные участки, которые относятся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные воинским формированиям, образованным в соответствии с Законами Украины, которые не содержатся за счет государственного или местных бюджетов, подразделениям Вооруженных Сил Украины, которые осуществляют хозяйственную деятельность, а также за земельные участки, на которых расположены аэродромы, устанавливается в размере 0,02 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области";

113) статью 281 дополнить пунктом 281.3 такого содержания:

"281.3. От уплаты налога освобождаются на период действия фиксированного сельскохозяйственного налога владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога";

114) подпункт 282.1.10 пункта 282.1 статьи 282 изложить в такой редакции:

"282.1.10. плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога за земельные участки, которые используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства";

115) абзац второй пункта 284.3 статьи 284 изложить в такой редакции:

"Эта норма не распространяется на бюджетные учреждения в случае предоставления ими зданий, сооружений (их частей) во временное пользование (аренду) другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования";

116) в статье 286:

в абзаце втором пункта 286.1 слова "Соответствующие органы исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов" заменить словами "Соответствующие центральные органы исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов и государственной регистрации вещественных прав на недвижимое имущество ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также";

в пункте 286.2 слова "и до 1 февраля текущего года" заменить словами "и не позднее 20 февраля текущего года";

в пункте 286.3 слова "налоговой декларации до 1 февраля текущего года" заменить словами "налоговой декларации не позднее 20 февраля текущего года";

абзац второй пункта 286.7 после слов "Такой порядок" дополнить словом "также";

117) подпункт 288.5.2 пункта 288.5 статьи 288 после подпункта "а" дополнить новым подпунктом такого содержания:

"б) для земельных участков, которые находятся в государственной или коммунальной собственности и предоставлены для строительства и/или эксплуатации аэродромов - четырехкратный размер земельного налога, устанавливаемого этим разделом".

В связи с этим подпункт "б" считать подпунктом "в";

118) в пункте 301.6 статьи 301:

подпункт 301.6.1 после слова "растений" дополнить словами "(за исключением срезанных цветов, выращенных на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, и продуктов их переработки)", а после слов "меховых изделий и меха" дополнить словами "(кроме пушного сырья)";

в подпункте 301.6.2 слова "и/или реализации" исключить;

подпункт 301.6.3 изложить в такой редакции:

"301.6.3. субъект хозяйствования, который состоянием на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств)";

119) в пункте 306.1 статьи 306 слова и цифры "по состоянию на 1 января и до 1 февраля текущего года" заменить словами и цифрами "состоянием на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года";

120) абзац второй подпункта 308.4 статьи 308 дополнить словами "или арендованных производственных мощностях";

121) в статье 313:

в пункте 313.4 слова и цифры "за исключением стоимости электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и малыми гидроэлектростанциями мощностью до 20 МВт" заменить словами и цифрами "которая является объектом налогообложения согласно статье 311 этого Кодекса";

в абзаце первом пункта 313.5 слова и цифры "мощностью до 20 МВт" исключить;

122) в пункте 1 раздела XIX "Заключительные положения":

в абзаце четвертом цифры "2012" заменить цифрами "2013";

в абзаце девятом цифры и слова "1 января 2012 года" заменить цифрами и словами "1 июля 2012 года";

123) в разделе XX "Переходные положения":

а) в подразделе 1:

в пункте 4:

в абзаце первом слова и цифры "До 1 января 2012 года" исключить, слова "Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" выплачиваются" заменить словами "Закона, регулирующего вопрос создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия данного Закона";

в абзаце втором слова "определенный Законом Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" заменить словами "действия Закона, регулирующего вопрос создания и функционирования фондов банковского управления", а слова "предусмотренных Законом" заменить словами "установленных этим Кодексом";

абзац седьмой исключить;

дополнить пунктом 6 такого содержания:

"6. Налогообложение доходов плательщика налога, начисленных по результатам налоговых периодов до 1 января 2011 года, осуществляется по ставкам и согласно норм, действовавших до 1 января 2011 года, независимо от даты их фактической выплаты (предоставления)";

б) в подразделе 2:

абзац первый пункта 7 заменить тремя абзацами такого содержания:

"7. Временно, до 1 января 2015 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость:

операции по ввозу товаров, определенных пунктом "о" части первой статьи 19 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", для использования в собственной производственной деятельности;

операции по поставкам товаров, определенных пунктом "о" части первой статьи 19 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", переработчикам, издательствам и предприятиям полиграфии на территории Украины".

В связи с этим абзац второй считать абзацем четвертым;

в абзаце первом пункта 8 слова "среднеучетной численности штатных работников учетного состава" заменить словами " среднеучетного количества штатных работников";

абзац шестой пункта 11 изложить в такой редакции:

"Налоговая накладная, в которой сумма налога на добавленную стоимость не превышает 10 тысяч гривен, не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных. Налоговая накладная, выписанная при осуществлении операций по поставкам подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, с 1 января 2012 года подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных не в зависимости от размера налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной";

пункт 15 изложить в такой редакции:

"15. Временно до 1 января 2014 года от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставкам на таможенной территории Украины зерновых культур товарных позиций 1001 - 1008 согласно УКТ ВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 1206 согласно УКТ ВЭД, кроме первой поставки таких зерновых и технических культур сельскохозяйственными предприятиями - производителями и предприятиями, которые непосредственно приобрели такие зерновые и технические культуры у сельскохозяйственных предприятий - производителей.

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта зерновых и технических культур, отмеченных в абзаце первом этого пункта, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Нормы этого пункта не применяются к операциям по поставкам зерновых культур товарной позиции 1006 и товарной подкатегории 1008 10 00 00 согласно УКТ ВЭД и такие операции облагаются налогом налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном этим Кодексом";

пункт 18 исключить;

пункт 19, внесенный в подраздел 2 Законом Украины от 12 мая 2011 года N 3320-VI, считать пунктом 20;

дополнить пунктами 21 - 23 такого содержания:

"21. Для лиц, перешедших на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения и зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость, операции по поставкам товаров/услуг, которые были оплачены в виде авансов (предоплаты) в период пребывания таких плательщиков налога на добавленную стоимость на упрощенной системе налогообложения и обложенные единым налогом, не облагаются налогом на добавленную стоимость.

22. Временно с 1 июля до 1 октября 2011 года операции по поставкам природного газа по кодам согласно УКТ ВЭД 2711 21 00 00 (без учета стоимости услуг по его транспортировке, распределению и поставке), ввезенного на таможенную территорию Украины Публичным акционерным обществом "Национальная акционерная компания "Нефтегаз Украины" (кроме операций по поставкам такого газа для населения, учреждений и организаций, финансируемых из государственного бюджета и местных бюджетов, предприятий теплоэнергетики для производства тепловой энергии для населения, и других потребителей, которые не являются плательщиками этого налога) облагаются налогом по нулевой ставке налога на добавленную стоимость.

23. Временно до 1 января 2014 года от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставкам, в том числе операции по импорту отходов и утиля черных и цветных металлов и древесины товарных позиций 4401, 4403, 4404 согласно УКТ ВЭД (кроме брикетов и гранул товарной подкатегории УКТ ВЭД 4401 30 90 00).

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта товаров, отмеченных в этом пункте, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость";

в) подраздел 3 изложить в такой редакции:

"Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся в Украине, плательщиками налога - предприятиями судостроительной промышленности

1. Отечественные предприятия судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ГК 009:2005) при ввозе в таможенном режиме импорта на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся в Украине, для использования в хозяйственной деятельности, при условии оформления таможенной декларации, могут по собственному желанию выдавать таможенному органу (а таможенный орган обязан принять) налоговый вексель на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, определенного в такой таможенной декларации. Перечень оборудования, устройств и комплектующих, которые ввозятся отечественными предприятиями судостроительной промышленности и не производятся в Украине, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

2. Для обеспечения выполнения норм этого подраздела налоговый вексель не подлежит подтверждению банком путем аваля.

Налоговый вексель является налоговым отчетным документом и подлежит учету и хранению по правилам и в сроки, установленные для первичных бухгалтерских документов.

Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя как плательщика налога.

3. Налоговый вексель выдается на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, начисленного по таможенной декларации.

Сумма налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость по одной таможенной декларации не может быть частично оплачена векселем, а частично - средствами. Вексель выдается на полную сумму налогового обязательства отдельно по каждой таможенной декларации.

Датой выдачи векселя является дата представления таможенной декларации для таможенного оформления.

4. Налоговый вексель составляется в трех экземплярах с указанием суммы налога в национальной валюте исключительно на вексельном бланке, который покупается в банке, с учетом таких особенностей:

первый экземпляр налогового векселя - оригинал вексельного бланка, приобретенного плательщиком в учреждении банка;

второй и третий экземпляры налогового векселя - ксерокопии оригинала вексельного бланка (неоформленного первого экземпляра), которые имеют одинаковый с первым экземпляром номер вексельного бланка;

все необходимые записи в каждом экземпляре налогового векселя выполняются отдельно, ксерокопированию не подлежат, должны быть тождественными (кроме порядкового номера экземпляра).

В таможенном органе, осуществляющем таможенное оформление ввезенных на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся в Украине, остается второй экземпляр векселя. Первый экземпляр векселя направляется (передается) этим таможенным органом не позднее чем на третий день с даты предоставления векселя органу государственной налоговой службы, в котором лицо зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

Третий экземпляр векселя остается у плательщика налога, который его выдал.

5. Срок погашения векселя наступает на дату возникновения налоговых обязательств по поставке построенного судна, для строительства которого были ввезены оборудование, устройства и комплектующие, с применением вексельной формы расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Погашение налогового векселя осуществляется исключительно путем перечисления средств в Государственный бюджет Украины.

Не разрешается частичное погашение налогового векселя.

Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам, налоговый вексель не подлежит индоссаменту; проценты или другие виды платы за пользование налоговым векселем не начисляются.

6. В случае нецелевого использования отмеченных в пункте 1 этого подраздела оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся в Украине, плательщик налога обязан погасить налоговый вексель в налоговом периоде, на который приходится их нецелевое использование, а также оплатить пеню в соответствии с этим Кодексом.

В случае несвоевременного погашения налогового векселя к плательщику налога, который выдал налоговый вексель, применяются штрафные санкции в размере 1 процента суммы налога на добавленную стоимость, отмеченной в налоговом векселе, за каждый день нарушения срока, включая день погашения, но не более 50 процентов суммы векселя.

7. При условии соблюдения требований относительно формирования сумм налога на добавленную стоимость, которые могут быть отнесены к налоговому кредиту, плательщик налога имеет право отнести к налоговому кредиту отчетного (налогового) периода сумму налога на добавленную стоимость по погашенным в таком отчетном (налоговом) периоде налоговым векселям.

8. К налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость прилагает перечень и копии налоговых векселей, выданных в течение отчетного (налогового) периода, за который подается декларация.

9. Учет налоговых векселей осуществляется таможенными органами и органами государственной налоговой службы.

Учет налоговых векселей таможенными органами ведется в порядке, установленном центральным таможенным органом.

Учет налоговых векселей органами государственной налоговой службы по местонахождению плательщика налога, которым выдан налоговый вексель, ведется в порядке, установленном центральным органом государственной налоговой службы.

Контроль за погашением налоговых векселей осуществляют органы государственной налоговой службы на основании данных, полученных от таможенных органов, налоговых деклараций и платежных документов, подтверждающих уплату сумм налога по погашенным векселям";

г) в подразделе 4:

в пункте 1:

в абзаце втором слова и цифры "с 1 января 2012 года" и "периодов 2012 года" заменить соответственно словами и цифрами "с 1 января 2013 года" и "периодов 2013 года";

дополнить абзацами третьим - пятым такого содержания:

"В случае возвращения авансов (других платежей), полученных до вступления в силу раздела III этого Кодекса и учтенных в составе валовых доходов, на сумму такого возвращения происходит коррекция дохода отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном этим Кодексом.

Для авансов, полученных в иностранной валюте, такая коррекция происходит по официальному валютному курсу гривни к иностранной валюте, действовавшему на дату осуществления такого возврата.

В случае возвращения авансов (других платежей), выданных до вступления в силу раздела III этого Кодекса и учтенных в составе валовых расходов, на сумму такого возвращения происходит коррекция расходов отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном этим Кодексом.

В случае отгрузки товаров (выполнения работ, предоставления услуг) после вступления в силу раздела III этого Кодекса в счет авансов, полученных до такой даты, расходы, которые формируют себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, и осуществленные после даты набирания действия этим Кодексом, при условии, что они не были включены в состав валовых расходов, признаются расходами на дату отгрузки таких товаров (выполнения работ, предоставления услуг)";

пункт 13 изложить в такой редакции:

"13. Временно до 1 января 2014 года датой увеличения доходов предприятий жилищно-коммунального хозяйства от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления средств от потребителя на банковский счет или в кассу плательщика налога, кроме случаев, если такое поступление происходит в счет погашения задолженности за жилищно-коммунальные услуги, предоставленные до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса.

При этом предприятия жилищно-коммунального хозяйства в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг в сумме фактически оплаченных за них средств, кроме случаев если такая уплата происходит в счет погашения задолженности за такие работы, услуги, приобретенные до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса.

Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов), приобретенных до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса, а оплаченных после этой даты, признаются в составе расходов в сумме фактической оплаченных за них средств.

Этот пункт не распространяется на плательщиков налога - лицензиатов по поставкам электрической и/или тепловой энергии";

подпункт "а" пункта 17 изложить в такой редакции:

"а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг (группа 55 КВЭД ГК 009:2005) в гостиницах категорий "пять звезд", "четыре звезды" и "три звезды", в том числе новопостроенных или реконструированных или в которых проведен капитальный ремонт или реставрация существующих зданий и сооружений (при условии, что доход от реализации услуг по размещению путем предоставления номера для временного проживания составляет не менее 75 процентов совокупного дохода такого субъекта хозяйственной деятельности за соответствующий налоговый (отчетный) период, в котором применяется льгота)";

в абзаце третьем пункта 20 цифры "152.13" заменить цифрами "152.11";

пункт 22, внесенный в подраздел 4 Законом Украины от 12 мая 2011 года N 3320-VI, считать пунктом 23;

дополнить пунктами 24 - 26 такого содержания:

"24. В состав расходов плательщика налога включаются суммы средств, внесенные плательщиками налога на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов, открытых в соответствии с Законом, регулирующим вопрос создания и функционирования фондов банковского управления, в размере, не превышающем 10 процентов дохода такого плательщика налога за отчетный период.

25. Расходы на уплату процентов, отвечавшим требованиям подпункта 5.5.1 пункта 5.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", но не отнесенные в состав расходов производства (обращения) согласно положений подпункта 5.5.2 этого пункта до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса, подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с учетом ограничений, предусмотренных статьей 141 этого Кодекса.

Сумма превышения авансового взноса по налогу на прибыль предприятий, предварительно оплаченного плательщиком до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса в связи с начислением дивидендов согласно подпункту 7.8.2 пункта 7.8 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", над суммой налоговых обязательств по этому налогу такого плательщика, образовавшаяся состоянием на дату вступления в силу раздела III этого Кодекса, учитывается в будущих налоговых периодах в соответствии с пунктом 153.3 статьи 153 этого Кодекса.

26. Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции состоянием на конец отчетного налогового периода, предшествовавшего дате вступления в силу раздела III этого Кодекса, признается расходами в порядке, предусмотренном разделом III этого Кодекса";

г) в подразделе 5:

в названии слово "сбора" заменить словом "налога";

в абзаце первом пункта 3 слово "июля" заменить словом "августа";

д) пункт 4 подраздела 6 изложить в такой редакции:

"4. До 1 января 2016 года от уплаты земельного налога освобождаются субъекты судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ГК 009:2005)";

е) пункт 1 подраздела 8 дополнить подпунктом 6 такого содержания:

"6) в случае возвращения авансов (других платежей), полученных в период пребывания налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения, с которых был оплачен единый налог, на сумму такого возвращения происходит коррекция суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в соответствии с коррекцией суммы единого налога в порядке, предусмотренном этим Кодексом";

є) в подразделе 10:

в пункте 6 слова "во втором и третьем" заменить словами "во втором - четвертом";

дополнить пунктами 11 и 12 такого содержания:

"11. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) по результатам проверок, которые осуществляются контролирующими органами, применяются в размерах, предусмотренных Законом, действующим на день принятия решений относительно применения таких штрафных (финансовых) санкций (с учетом норм пункта 7 этого подраздела).

12. Нормы статьи 69 этого Кодекса не применяются к хранителям ценных бумаг в период открытия счетов в ценных бумагах при проведении дематериализации ценных бумаг в соответствии с законодательством. (Перевод «Профи Винс»). Обязательства, предусмотренные в статье 69, должны быть выполнены хранителем по окончанию определенного законодательством периода дематериализации ценных бумаг при обращении физического лица, отмеченного в этой статье, относительно открытия для него таких счетов и при открытии новых счетов".

2. В абзаце первом части первой статьи 1633 Кодекса Украины об административных правонарушениях (Сведения Верховной Рады УССР, 1984 г., приложение к N 51, ст. 1122) слова "пунктах 5 - 8 части первой статьи 11 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине" заменить словами "в подпунктах 20.1.3, 20.1.24, 20.1.30, 20.1.31 пункта 20.1 статьи 20 Налогового кодекса Украины".

3. В Законе Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (Сведения Верховной Рады Украины, 2000 г. N 38, ст. 315; 2011 г., N 23, ст. 160):

1) часть вторую статьи 12 изложить в такой редакции:

"Регистратор расчетных операций, который создает контрольную ленту в электронной форме, должен обеспечивать согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной с Государственной налоговой службой Украины, контроль отсутствия искажения или уничтожения данных о проведенных расчетных операциях, копий расчетных документов, которые на ней содержатся, возможность идентификации отмеченного регистратора на такой ленте";

2) часть пятую статьи 13 изложить в такой редакции:

"Требования относительно создания контрольной ленты в электронной форме в регистраторах расчетных операций и модемах для передачи данных устанавливаются Государственной налоговой службой Украины согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной с Государственной налоговой службой Украины".

4. В Законе Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины в связи с принятием Налогового кодекса Украины" (Сведения Верховной Рады Украины, 2011 г. N 23, ст. 160):

1) в пункте 25 раздела I:

абзацы третий и четвертый подпункта 4 заменить четырьмя абзацами такого содержания:

"7) подавать органам государственной налоговой службы отчетность, связанную с применением регистраторов расчетных операций и расчетных книжек, не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца в случае, если этим пунктом не предусмотрено представление информации по проводным или беспроводным каналам связи.

Субъекты хозяйствования, использующие регистраторы расчетных операций, которые создают контрольную ленту в электронной форме, или электронные контрольно-кассовые регистраторы, которые создают контрольную ленту в печатном виде, должны подавать органам государственной налоговой службы по проводным или беспроводным каналам связи электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые содержатся на контрольной ленте в памяти регистраторов расчетных операций или в памяти модемов, к ним присоединенных.

Субъекты хозяйствования, использующие регистраторы расчетных операций, которые создают контрольную ленту в печатном виде, за исключением электронных контрольно-кассовых регистраторов, должны подавать органам государственной налоговой службы по проводным или беспроводным каналам связи информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме, или об объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, содержащихся в их фискальной памяти.

Порядок передачи информации органам государственной налоговой службы по проводным или беспроводным каналам связи устанавливается Государственной налоговой службой Украины на базе технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной с Государственной налоговой службой Украины";

2) раздел II изложить в такой редакции:

"II. Данный Закон вступает в силу со дня вступления в силу Налогового кодекса Украины, кроме абзацев второго - шестого подпункта 4 пункта 25 раздела I данного Закона, которые вступают в силу с 1 января 2012 года, и абзацев тринадцатого - пятнадцатого подпункта 9 пункта 25 раздела I данного Закона, которые вступают в силу с июля 2012 года".

5. Часть пятнадцатую статьи 106 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" (Сведения Верховной Рады Украины, 2003 г. NN 49 - 51, ст. 376) дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"Финансовые санкции (штраф, пеня) и административные взыскания, а также принудительные взыскания органами исполнительной службы за неуплату взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, избравшими особый способ налогообложения, не применяются.

Начисленные органами Пенсионного фонда Украины суммы финансовых санкций, отмеченных в абзаце втором этой части, и не оплаченные физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, избравшими особый способ налогообложения, подлежат списанию".

6. Преамбулу Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" (Сведения Верховной Рады Украины, 2002 г. N 29, ст. 191) дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Данный Закон определяет порядок создания и функционирования фондов банковского управления".

7. Статью 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (Сведения Верховной Рады Украины, 2011 г. N 2 - 3, ст. 11; с изменениями, внесенными Законом Украины от 7 апреля 2011 года N 3205-VI) дополнить частью четвертой такого содержания:

"4. Лица, отмеченные в пункте 4 части первой этой статьи, которые избрали упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с Законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования".

8. В статье 3 Закона Украины "О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства" (Сведения Верховной Рады Украины, 1999 г. N 20 - 21, ст. 191) слова "один процент" заменить словами "полтора процента".

 

9. Пункт 9 раздела I утратил действие

(в связи с утратой действия Закона Украины от 04.12.90 г. N 509-XII согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI)


10. Статью 22 "Заключительные положения" Закона Украины "Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности"  (Ведомости Верховной Рады Украины, 2007 г., N 29, ст. 389) после пункта 1 дополнить пунктом 11 такого содержания: 

"11. Установить, до введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства, мораторий на осуществление мероприятий государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности органами государственной власти и органами местного самоуправления, их должностными или служебными лицами относительно физических лиц - предпринимателей, не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость, деятельность которых не отнесена к высокой степени риска в соответствии с данным Законом (далее - физические лица - предприниматели), и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, которая предусматривает включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога, деятельность которых не отнесена к высокой степени риска в соответствии с данным Законом (далее - юридические лица).

До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства относительно физических лиц - предпринимателей и юридических лиц:

органы государственного надзора (контроля), их должностные лица проводят внеплановые мероприятия государственного надзора (контроля) за соблюдением санитарного законодательства;

органы защиты прав потребителей проводят внеплановые проверки по жалобам потребителей.

До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства относительно физических лиц - предпринимателей и юридических лиц, деятельность которых отнесена к средней степени риска, органы Пенсионного фонда Украины проводят плановые и внеплановые проверки".

II. Заключительные и переходные положения

1. Данный Закон вступает в силу со дня, следующего за днем его опубликования, кроме отдельных изменений, внесенных в Налоговый кодекс Украины пунктом 1 раздела I данного Закона, а именно:

абзаца двадцать четвертого подпункта 1 и подпунктов 101 - 105, которые вступают в силу с 1 октября 2011 года;

абзаца двадцать восьмого (об исключении подпункта 14.1.236 пункта 14.1 статьи 14), абзацев четвертого - пятого подпункта 11 (относительно изменений в пункт 52.3 статьи 52 в части внедрения электронной формы налоговой консультации), подпункта 12 (относительно введения электронной формы налоговой консультации), подпункта 26 (относительно изменений в пункт 85.2 статьи 85 в части порядка предоставления информации в электронной форме), абзацев пятого и шестого подпункта 61 (относительно дополнения подпунктом 165.1.50 пункта 165.1 статьи 165), абзаца седьмого подпункта 63 (относительно изменений в абзац пятый пункта 167.2 статьи 167), абзацы одиннадцатый - тринадцатый подпункта 66 (относительно изменений в подпункт 170.2.9 пункта 170.2 статьи 170), абзацев второго и третьего подпункта 67 (относительно дополнения пункта 172.1 статьи 172), подпункта 98 (относительно дополнения статьи 229 пунктами 229.4 и 229.5), абзацев третьего и четвертого подпункта 111 (относительно изменений в пункт 276.4 статьи 276 в части взимания земельного налога за земельные участки железнодорожного транспорта и аэродромов), подпункта 112 (относительно изменений в пункты 278.1 и 278.2 статьи 278 в части взимания земельного налога за земельные участки железнодорожного транспорта и аэродромов), подпункта 115 (относительно изменений в пункт 284.3 статьи 284), абзаца второго подпункта 116 (относительно изменений в пункт 286.1 статьи 286 в части предоставления информации, необходимой для исчисления земельного налога, соответствующими государственными органами), подпункта 117 (относительно дополнения подпункта 288.5.2 пункта 288.5 статьи 288 подпунктом "б"), которые вступают в силу с 1 января 2012 года;

(абзац третий пункта 1 раздела ІІ с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 22.12.2011 г. N 4235-VI)

пункта 8 раздела I данного Закона относительно изменений в статью 3 Закона Украины "О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства", который вступает в силу с 1 августа 2011 года.

2. Нормы подпунктов 40 - 53, 55 - 59 (относительно изменений в раздел III Налогового кодекса Украины) применяются с первого числа отчетного (налогового) периода, а нормы абзацев восьмого и девятого подпункта 84 (относительно дополнения статьи 197 пунктом 197.9) пункта 1 раздела I данного Закона применяются с первого числа отчетного (налогового) месяца, в котором вступает в силу данный Закон.

(абзац первый пункта 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 04.11.2011 г. N 4014-VI)

Нормы подпункта 54 (относительно изменений в статью 153 Налогового кодекса Украины), подпункта "г" подпункта 123 (относительно изменений в подраздел 4 раздела XX Налогового кодекса Украины) пункта 1 раздела I данного Закона применяются при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная с дня вступления в силу раздела III Налогового кодекса Украины.

3. Штрафные санкции (финансовые санкции, штрафы), пеня, административные взыскания в виде штрафов (далее - санкции) за неправильное определение в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, которые подавалась на выполнение подпункта "д" пункта 176.2 статьи 176 Налогового кодекса Украины, общей суммы доходов, которые были начислены (выплачены, предоставлены) в интересах плательщиков налога, общей суммы налога на доходы физических лиц, удержанной с этих доходов, объемов перечисленного налога в бюджет, а также за несвоевременное представление такой налоговой декларации не применяются.

Принудительное взыскание отмеченных санкций органами исполнительной службы не применяется.

Начисленные органами государственной налоговой службы суммы санкций, отмеченных в абзаце первом этого пункта, и не оплаченные в бюджет плательщиками налога на доходы физических лиц подлежат списанию.

4. Кабинету Министров Украины:

в месячный срок со дня вступления в силу данного Закона привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с данным Законом;

обеспечить пересмотр и приведение министерствами и другими центральными органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов в соответствие с данным Законом.

Президент Украины

В. ЯНУКОВИЧ

г. Киев
7 июля 2011 года
N 3609-VI

 

 

МЕНЮ

Проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2021 год» N 4000 от 14.09.2020 г.

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» N 294-IX от 14.11.2019 г.

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Сентябрь 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4