Закон Украины N 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

перевод     оригинал

Редакция от 01.01.2021 г.

ЗАКОН УКРАИНЫ

О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг

Закон введен в действие со дня опубликования - 11 июля 1995 года
(согласно Постановлению Верховной Рады Украины
от 6 июля 1995 года N 266/95-ВР)

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 6 июня 1996 года N 227/96-ВР
(Законом Украины от 6 июня 1996 года N 227/96-ВР
данный Закон изложен в новой редакции),
от 1 июня 2000 года N 1776-ІІІ
(Законом Украины от 1 июня 2000 года N 1776-ІІІ
данный Закон изложен в новой редакции),
от 13 июля 2000 года N 1927-ІІІ,
от 21 декабря 2000 года N 2156-ІІІ,
от 4 октября 2001 года N 2746-ІІІ,
от 26 декабря 2002 года N 380-ІV,
от 22 мая 2003 года N 860-ІV,
от 27 ноября 2003 года N 1344-ІV,
от 6 октября 2004 года N 2056-ІV,
от 23 декабря 2004 года N 2285-ІV,
от 25 марта 2005 года N 2505-ІV,
от 2 декабря 2010 года N 2756-VІ
(изменения, предусмотренные абзацами вторым - шестым подпункта 4 пункта 25 раздела І
Закона Украины от 2 декабря 2010 года N 2756-VІ, вступают в силу с 1 января 2012 года;
изменения, предусмотренные абзацами тринадцатым - пятнадцатым подпункта 9 пункта 25
раздела І Закона Украины от 2 декабря 2010 года N 2756-VІ, вступают в силу с 1 января 2014 года,
учитывая изменения внесенные Законами Украины от 7 июля 2011 года N 3609-VІ,
от 24 мая 2012 года N 4834-VІ,
от 21 июня 2013 года N 357-VІІ),
от 7 июля 2011 года N 3609-VІ
от 4 ноября 2011 года N 4014-VІ,
от 13 апреля 2012 года N 4652-VІ,
от 24 мая 2012 года N 4834-VІ,
от 5 июля 2012 года N 5083-VІ,
от 2 октября 2012 года N 5316-VІ,
от 16 октября 2012 года N 5463-VІ,
от 6 декабря 2012 года N 5518-VІ
(изменения, внесенные подпунктом 2, абзацами четвертым, пятым подпункта 6 пункта 5 раздела І
Закона Украины от 6 декабря 2012 года N 5518-VІ, вступают в силу с 1 января 2015 года,
учитывая изменения, внесенные Законом Украины от 4 июля 2013 года N 406-VІІ),
от 4 июля 2013 года N 406-VІІ,
от 15 апреля 2014 года N 1206-VІІ,
от 28 декабря 2014 года N 71-VІІІ,
от 1 июля 2015 года N 569-VІІІ,
от 20 декабря 2016 года N 1791-VІІІ,
от 23 марта 2017 года N 1982-VІІІ,
от 23 ноября 2018 года N 2628-VІІІ,
от 20 сентября 2019 года N 124-ІX,
от 20 сентября 2019 года N 128-ІX
(учитывая изменения, внесенные Законами Украины
от 17 марта 2020 года N 533-ІX, от 1 декабря 2020 года N 1017-ІX;
изменения, внесенные подпунктами 6, 7 и абзацем двадцать вторым подпункта 11 пункта 2,
абзацем вторым подпункта 5 пункта 3 (в части изменения названий контролирующего органа и центральных
органов исполнительной власти), абзацами тринадцатым - шестнадцатым пункта 5 (в части изменения названия
центрального органа исполнительной власти), пунктом 7 (в части изменения названия центрального органа исполнительной
власти), пунктом 9 (в части изменения названий центральных органов исполнительной власти), пунктами 11 - 13 (в части изменения
названия контролирующего органа), абзацами одиннадцатым и двенадцатым пункта 15 и пунктом 16 (в части
изменения названий контролирующего органа и центрального органа исполнительной власти) подраздела 1 раздела І
Закона Украины от 20 сентября 2019 года N 128-ІX, вступают в силу с 20 октября 2019 года;
изменения, внесенные абзацем вторым пункта 15 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20 сентября 2019 года N 128-ІX, вступают в силу с 1 января 2021 года),
от 1 декабря 2020 года N 1017-ІX,
от 17 декабря 2020 года N 1117-ІX

(Изменения в абзац четырнадцатый статьи 2, предусмотренные пунктом 53 раздела І Закона Украины от 20 сентября 2019 года N 124-ІX, внесены частично в связи с внесением изменений в этот абзац подпунктом 3 пункта 2 подраздела 1 раздела І Закона Украины от 20 сентября 2019 года N 128-ІX)

(Изменения в статью 25, предусмотренные абзацем седьмым подпункта 1 пункта 2 раздела II Закона Украины от 17 декабря 2020 года N 1117-IX не внесены в связи с изложением этой статьи в новой редакции с 1 января 2021 года согласно Закону Украины от 20 сентября 2019 года N 128-IX, учитывая изменения, внесенные Законами Украины от 17 марта 2020 года N 533-IX, от 1 декабря 2020 года N 1017-IX)

(В тексте Закона слова "Министерство экономики Украины" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти по вопросам экономической политики" в соответствующем падеже согласно Закону Украины от 22 мая 2003 года N 860-ІV)

(В тексте Закона слова "субъект предпринимательской деятельности" во всех падежах и числах заменены словами "субъект хозяйствования" в соответствующем падеже и числе согласно Закону Украины от 2 декабря 2010 года N 2756-VІ)

(В тексте Закона слова "органы государственной налоговой службы Украины", "органы государственной налоговой службы" и "центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной финансовой политики" во всех падежах заменены словами "органы доходов и сборов" в соответствующем падеже согласно Закону Украины от 4 июля 2013 года N 406-VІІ)

Данный Закон определяет правовые принципы применения регистраторов расчетных операций и программных регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и послуг. Действие его распространяется на всех субъектов хозяйствования, их хозяйственные единицы и представителей (уполномоченных лиц) субъектов хозяйствования, осуществляющих расчетные операции в наличной и/или безналичной форме.

(абзац первый преамбулы с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Установление норм относительно неприменения регистраторов расчетных операций в других Законах, кроме Налогового кодекса Украины, запрещается.

(преамбула в редакции Закона
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

Раздел I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1.

Исключена

(статья 1 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III,
исключена согласно Закону
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

Статья 2.

В данном Законе термины употребляются в таком значении:

фискальные функции - это:

а) способность регистраторов расчетных операций обеспечивать одноразовое занесение, долгосрочное хранение в фискальной памяти регистратора расчетных операций, многоразовое считывание и невозможность изменения итоговой информации об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.), или об объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств;

б) способность программных регистраторов расчетных операций обеспечивать одноразовое занесение для долгосрочного хранения на фискальном сервере контролирующего органа и многоразовое считывание и невозможность изменения итоговой информации об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.), или об объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме. операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств;

(абзац второй статьи 2 заменен тремя новыми абзацами
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX,
в связи с этим абзацы третий - тридцать первый
считать соответственно абзацами пятым - тридцать третьим;
абзац четвертый статьи 2 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

регистратор расчетных операций - устройство или программно-технический комплекс, в котором реализованы фискальные функции и который предназначен для регистрации расчетных операций при продаже товаров (предоставлении услуг), операций по торговле валютными ценностями в наличной форме и/или регистрации количества проданных товаров (предоставленных услуг), операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств и по приему денежной наличности для дальнейшего перевода. К регистраторам расчетных операций относятся: электронный контрольно-кассовый аппарат, электронный контрольно-кассовый регистратор, встроенный электронный контрольно-кассовый регистратор, компьютерно-кассовая система, электронный таксометр, автомат по продаже товаров (услуг) и т.п.;

(абзац пятый статьи 2 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

расчетная операция - прием от покупателя наличных средств, платежных карточек, платежных чеков, жетонов и тому подобное в месте реализации товаров (услуг), выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар (непредоставленную услугу), а в случае применения банковской платежной карточки - оформление соответствующего расчетного документа относительно оплаты в безналичной форме товара (услуги) банком покупателя или, в случае возврата товара (отказа от услуги), оформление расчетных документов относительно перечисления средств в банк покупателя;

электронный контрольно-кассовый аппарат - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование наименования и цены товаров (услуг) и учет их количества, печать расчетных и других отчетных документов. В данном Законе к электронным контрольно-кассовым аппаратам относятся также торговые автоматы или другое подобное оборудование, которое предназначено для операций по продаже товаров (услуг) без выдачи покупателю чека, другого отчетного документа за наличные средства или их заменители - жетоны, карточки платежных систем или другие заменители денег, без участия физического лица, которое контролирует осуществление оплаты таких товаров (услуг);

(абзац седьмой статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III)

компьютерно-кассовая система - регистратор расчетных операций, выполненный с применением компьютерных средств, который дополнительно выполняет технологические операции, определенные областью его применения, и обеспечивает печать расчетных и других отчетных документов;

электронный контрольно-кассовый регистратор - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает учет количества реализованных товаров (услуг) наименования, печать расчетных и других отчетных документов;

(абзац девятый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III)

встроенный электронный контрольно-кассовый регистратор - регистратор расчетных операций, предназначенный для обеспечения реализации фискальных функций в составе программно-технического комплекса самообслуживания, автоматов по продаже товаров (услуг) и др;

(статья 2 дополнена абзацем согласно десятым
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

программно-технический комплекс самообслуживания - в значении, приведенном в Законе Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине";

(статья 2 дополнена новым абзацем одиннадцатым
согласно Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в связи с этим абзацы восьмой - двадцать седьмой
считать соответственно абзацами десятым - двадцать девятым)

электронный таксометр - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование тарифов за проезд и учет стоимости предоставленных услуг по перевозкам пассажиров;

автомат по продаже товаров (услуг) - регистратор расчетных операций, который в автоматическом режиме осуществляет выдачу (предоставление) за наличные средства или с применением платежных карт, жетонов и тому подобное товаров (услуг) и обеспечивает соответствующий учет их количества и стоимости и создает контрольную ленту в электронном виде;

(абзац тринадцатый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VІ)

Государственный реестр регистраторов расчетных операций - перечень моделей регистраторов расчетных операций и их модификаций, имеющих подтверждение соответствия требованиям действующих технических регламентов и стандартов согласно Закону Украины "О технических регламентах и оценке соответствия", а также отвечающих требованиям нормативных актов Украины, и такие регистраторы расчетных операций разрешены для применения в сфере, определенной данным Законом;

(абзац четырнадцатый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VІ,
от 05.07.2012 г. N 5083-VІ,
от 20.09.2019 г. N 124-ІX,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

(изменения в абзац четырнадцатый статьи 2, предусмотренные пунктом 53 раздела І Закона Украины от 20.09.2019 г. N 124- ІX, внесены частично в связи с внесением изменений в этот абзац подпунктом 3 пункта 2 подраздела 1 раздела І Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)


фискальная память - запоминающее устройство в составе регистратора расчетных операций, предназначенное для одноразового занесения, хранения и многоразового считывания итоговой информации об объеме расчетных операций, которую невозможно изменить или уничтожить без повреждения самого устройства;

производитель - субъект хозяйствования, который производит регистраторы расчетных операций и является владельцем конструкторско-технологической и программной документации или соответствующей лицензии на их изготовление;

поставщик - субъект хозяйствования, являющийся производителем или по договору с производителем организовывающий продажу, передачу в аренду, лизинг, техническое обслуживание и ремонт регистраторов расчетных операций;

(абзац семнадцатый статьи 2 в редакции
Закона Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

центр сервисного обслуживания - субъект хозяйствования, который по договору с поставщиком предоставляет услуги относительно введения в эксплуатацию, технического обслуживания, гарантийного, послегарантийного ремонта регистраторов расчетных операций;

расчетный документ - документ установленной формы и содержания (кассовый чек, товарный чек, расходный чек, расчетная квитанция, проездной документ и т.п.), подтверждающий факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств, получение (возврат) средств, торговлю валютными ценностями в наличной форме, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный расчетный документ) в случаях, предусмотренных данным Законом, зарегистрированный в установленном порядке регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций, или заполненный вручную;

(абзац девятнадцатый статьи 2 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

расчетная книжка - надлежащим образом сброшюрованная и прошнурованная книжка, зарегистрированная в контролирующих органах, содержащая номерные расчетные квитанции, выдающиеся покупателям в определенных данным Законом случаях, когда не применяются регистраторы расчетных операций или программные регистраторы расчетных операций;

(абзац двадцатый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

книга учета расчетных операций - прошнурованная и надлежащим образом зарегистрированная в контролирующих органах книга, содержащая ежедневные отчеты, составляемые на основании соответствующих расчетных документов относительно движения наличных средств, товаров (услуг);

(абзац двадцать первый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

финансовая санкция - денежная сумма, взимаемая за нарушение требований данного Закона с субъектов хозяйствования в соответствующий бюджет;

(абзац двадцать второй статьи 2 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

абзац двадцать третий статьи 2 исключен

(согласно закону Украины
от 21.12.2000 г. N 2156-III)

абзац двадцать четвертый статьи 2 исключен

(согласно Закону Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

фискальный режим работы - это:

а) режим работы опломбированного надлежащим образом регистратора расчетных операций, обеспечивающий безусловное выполнение им фискальных функций;

б) режим работы программного регистратора расчетных операций, зарегистрированного в реестре таких регистраторов, обеспечивающий регистрацию расчетных документов на фискальном сервере контролирующего органа согласно данному Закону;

фискальный отчетный чек - документ установленной формы, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный фискальный отчетный чек) регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций, содержащий данные дневного отчета, во время создания которого информация об объеме выполненных расчетных операций заносится согласно фискальной памяти регистратора расчетных операций или фискального сервера контролирующего органа;

фискальный отчет - документ установленной формы, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный фискальный отчет) регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций, применяемый для регистрации операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, содержащий данные о выполненных операциях с начала рабочей смены кассира;

дневной отчет - документ установленной формы, созданный в бумажной и/или электронной форме регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций, содержащий информацию о дневных итогах расчетных операций, проведенных с его применением;

(абзацы двадцать пятый - двадцать восьмой статьи 2 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 05.07.2012 г. N 5083-VІ,
заменены шестью новыми абзацами
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX,
в связи с этим абзацы двадцать девятый - тридцать третий
считать соответственно абзацами тридцать первым - тридцать пятым)

контрольная лента - это:

а) копии расчетных документов, последовательно сформированных регистратором расчетных операций, напечатанные или созданные в электронной форме таким регистратором, а также копии фискальных отчетных чеков в случае создания контрольной ленты в электронной форме;

б) электронные копии расчетных документов, а также электронные копии фискальных отчетных чеков, сформированные последовательно с добавлением в каждый следующий расчетный документ или фискальный отчетный чек хеша предыдущего расчетного документа или фискального отчетного чека и хранящиеся в электронной форме программным регистратором расчетных операций во время его работы на период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа (в режиме оффлайн) до момента передачи расчетных документов или фискальных отчетных чеков фискальному серверу контролирующего органа.

(абзац тридцать первый статьи 2 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI,
в редакции Закона Украины
от 05.07.2012 г.. N 5083-VI;
абзац тридцать первый заменен тремя абзацами
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX,
в связи с этим абзацы тридцать второй - пятьдесят седьмой
считать соответственно абзацами тридцать четвёртым - пятьдесят девятым)

место проведения расчетов - место, где осуществляются расчеты с покупателем за проданные товары (предоставленные услуги) и хранятся полученные за реализованные товары (предоставленные услуги) наличные средства, а также место получения покупателем предварительно оплаченных товаров (услуг) с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и тому подобное;

модем - отдельное или в составе регистратора расчетных операций устройство, предназначенное для передачи копии сформированных регистратором расчетных операций расчетных документов и фискальных отчетных чеков в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, в состав которого входит память для временного хранения этих копий.

(статья 2 дополнена абзацем согласно
Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

изделия медицинского назначения (медицинские изделия) - любой инструмент, аппарат, прибор, устройство, программное обеспечение, материал или другое изделие, предназначенные для диагностики, лечения, профилактики организма человека и (или) обеспечения таких процессов.

(статья 2 дополнена новым абзацем тридцать шестым
согласно Закону Украины от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
в связи с этим абзац тридцать шестой считать абзацем тридцать седьмым)

программный регистратор расчетных операций - программный, программно-аппаратный или программно-технический комплекс в виде технологического и/или программного решения, используемый в любом устройстве и в котором фискальные функции реализованы через фискальный сервер контролирующего органа и предназначенный для регистрации расчетных операций при продаже товаров (предоставлении услуг), операций по торговле валютными ценностями в наличной форме и/или регистрации количества проданных товаров (предоставленных услуг), операций по приему наличности для дальнейшего перевода. Контролирующий орган обеспечивает бесплатное программное решение для использования субъектом хозяйствования;

фискальный сервер контролирующего органа - программно-технический комплекс, через который реализуется фискальная функция и который осуществляет регистрацию программных регистраторов расчетных операций, электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов и электронных фискальных отчетных чеков, сохранение данных относительно проведенной расчетной операции в системе учета данных регистраторов расчетных операций, обработку и предоставление доступа к информации о расчетных операциях, проведенных с использованием программных регистраторов расчетных операций, а также интеграцию с программными регистраторами расчетных операций через программный интерфейс (АРІ), размещенный в открытом свободном доступе;

регистрация электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов и электронных фискальных отчетных чеков - это:

а) присвоение регистратором расчетных операций в процессе выполнения им фискальных функций фискального номера электронному расчетному документу, электронному фискальному отчету и электронному фискальному отчетному чеку, созданным таким регистратором расчетных операций, с сохранением данных относительно выполнения расчетной операции в фискальной памяти таких регистраторов расчетных операций;

б) присвоение программным обеспечением фискального сервера контролирующего органа фискального номера электронному расчетному документу, электронному фискальному отчету и электронному фискальному отчетному чеку, созданным программными регистраторами расчетных операций, с сохранением данных относительно выполнения расчетной операции в системе учета данных регистраторов расчетных операций;

реестр программных регистраторов расчетных операций - реестр, ведущийся центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, в который вносятся программные регистраторы расчетных операций в момент присвоения им фискального номера фискальным сервером контролирующего органа, а также сведения о субъекте хозяйствования и его хозяйственной единице, где применяются такие регистраторы, данные сертификатов электронных подписей и/или печатей, используемых такими регистраторами;

регистрация программного регистратора расчетных операций - присвоение программным обеспечением фискального сервера контролирующего органа фискального номера программному регистратору расчетных операций с внесением данных в реестр программных регистраторов расчетных операций;

фискальный номер программного регистратора расчетных операций - уникальный код, формируемый фискальным сервером контролирующего органа и присваиваемый программному регистратору расчетных операций во время регистрации для его идентификации;

фискальный номер электронного расчетного документа, электронного фискального отчета и электронного фискального отчетного чека - уникальный код, формируемый регистратором расчетных операций или фискальным сервером контролирующего органа и присваиваемый электронному расчетному документу, электронному фискальному отчету и электронному фискальному отчетному чеку во время их регистрации;

электронный расчетный документ - это:

а) документ, созданный регистратором расчетных операций, переведенным в фискальный режим работы, в момент проведения расчетной операции, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты расчетного документа по установленной форме;

б) документ, созданный программным регистратором расчетных операций в момент проведения расчетной операции и зарегистрированный фискальным сервером контролирующего органа с присвоением ему фискального номера фискальным сервером контролирующего органа или присвоением ему фискального номера из диапазона номеров, сформированных фискальным сервером, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты расчетного документа по установленной форме;

электронный фискальный отчетный чек - это:

а) документ, созданный регистратором расчетных операций, переведенным в фискальный режим работы, содержащий данные дневного отчета, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты фискального отчетного чека по установленной форме;

б) документ, созданный программным регистратором расчетных операций, содержащий данные дневного отчета, зарегистрированный фискальным сервером контролирующего органа, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты фискального отчетного чека по установленной форме;

электронный фискальный отчет - это:

а) документ, созданный регистратором расчетных операций, переведенным в фискальный режим работы, содержащий данные фискального отчета, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты фискального отчета по установленной форме;

б) документ, созданный программным регистратором расчетных операций, содержащий данные фискального отчета, зарегистрированный фискальным сервером контролирующего органа, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты фискального отчета по установленной форме;

электронная копия расчетного документа - идентичная копия (в форме электронных данных) расчетного документа, созданного регистратором расчетных операций, содержащегося на контрольной ленте в памяти регистраторов расчетных операций или в памяти модемов, которые к ним присоединены, и/или созданная программным регистратором расчетных операций в электронной форме, которая может использоваться контролирующими органами как налоговая информация и во время проведения проверок налогоплательщиков;

электронная копия фискального отчетного чека - идентичная копия (в форме электронных данных) фискального отчетного чека, созданного регистратором расчетных операций и/или программным регистратором расчетных операций, которая может использоваться контролирующими органами как налоговая информация и во время проведения проверок налогоплательщиков.

(статья 2 дополнена новыми абзацами тридцать седьмым - пятьдесят
шестым согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

электронная копия фискального отчета - идентичная копия (в форме электронных данных) фискального отчета, созданного регистратором расчетных операций и/или программным регистратором расчетных операций, которая может использоваться контролирующими органами как налоговая информация и во время проведения проверок налогоплательщиков.

(статья 2 дополнена новым абзацем согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX,
в связи с этим абзацы пятьдесят седьмой - пятьдесят девятый
считать соответственно абзацами пятьдесят восьмым - шестидесятым)

Термины "система учета данных регистраторов расчетных операций" и "контролирующий орган" для целей данного Закона употребляются в значении, приведенном в Налоговом кодексе Украины.

(статья 2 дополнена новым абзацем пятьдесят восьмым
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

Термин "торговля валютными ценностями" для целей данного Закона употребляется в значении операций по покупке, продаже или обмену иностранной валюты в наличной форме согласно Закону Украины "О валюте и валютных операциях".

(статья 2 дополнена новым абзацем пятьдесят девятым
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX,
в связи с этим абзац тридцать восьмой
считать абзацем шестидесятым)

Термин "технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту" для целей данного Закона употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О защите прав потребителей". Перечень групп технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию) или гарантийной замене, в целях применения регистраторов расчетных операций устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(статья 2 дополнена абзацем согласно
Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ)

Раздел II
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ

Статья 3.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему денежной наличности для дальнейшего ее перевода обязаны:

(абзац первый статьи 3 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

1) проводить расчетные операции на полную сумму покупки (предоставления услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций или через зарегистрированные фискальным сервером контролирующего органа программные регистраторы расчетных операций с созданием в бумажной и/или электронной форме соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций, или в случаях, предусмотренных данным Законом, с применением зарегистрированных в установленном порядке расчетных книжек;

(пункт 1 статьи 3 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Использование программных регистраторов расчетных операций при оптовой и/или розничной торговле топливом запрещается.

(пункт 1 статьи 3 дополнен абзацем вторым согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

2) предоставлять лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, включая те, заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет, при получении товаров (услуг) в обязательном порядке расчетный документ установленной формы и содержания на полную сумму проведенной операции, созданный в бумажной и/или электронной форме (в том числе, но не исключительно, с воспроизведением на дисплее регистратора расчетных операций или дисплее устройства, на котором установлен программный регистратор расчетных операций QR-кода, позволяющего лицу осуществлять его считывание и идентификацию с расчетным документом по структуре данных, в нем содержащимся, и/или оправлять электронный расчетный документ на предоставленный таким лицом абонентский номер или адрес электронной почты);

(пункт 2 статьи 3 в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украиныот 17.03.2020 г. N 533-ІX)

3) применять регистраторы расчетных операций, включенные в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, и/или программные регистраторы расчетных операций с соблюдением установленного порядка их применения;

(пункт 3 статьи 3 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

4) обеспечивать целостность пломб регистратора расчетных операций и неизменность его конструкции и программного обеспечения;

5) в случае неприменения регистраторов расчетных операций или программных регистраторов расчетных операций в случаях, определенных данным Законом, проводить расчеты с использованием книги учета расчетных операций и расчетной книжки с соблюдением установленного порядка их ведения, кроме случаев, когда ведется учет через электронные системы приема ставок, контролируемые в режиме реального времени центральным органом исполнительной власти, креализующим государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств;

(пункт 5 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

6) обеспечивать хранение (в случае использования) использованных книг учета расчетных операций и расчетных книжек на протяжении трех лет после их окончания;

(пункт 6 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

7) подавать контролирующим органам отчетность, связанную с применением регистратора расчетных операций и расчетных книжек, не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца в случае, если этим пунктом не предусмотрено представление информации по проводным или беспроводным каналам связи.

(абзац первый пункта 7 статьи 3 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

Субъекты хозяйствования, использующие регистраторы расчетных операций (кроме электронных таксометров, автоматов по продаже товаров (услуг) и регистраторов расчетных операций, применяемых для учета и регистрации операций по торговле валютными ценностями в наличной форме), должны подавать в контролирующие органы по проводным или беспроводным каналам связи электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, содержащихся на контрольной ленте в памяти регистраторов расчетных операций или в памяти модемов, которые к ним присоединены.

(абзац второй пункта 7 статьи 3 в редакции
Закона Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
учитывая изменения, внесенные Законом Украины
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Субъекты хозяйствования, использующие такие регистраторы расчетных операций, как электронные таксометры, автоматы по продаже товаров (услуг) и регистраторы расчетных операций, применяемые для учета и регистрации операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, должны подавать в контролирующие органы по проводным или беспроводным каналам связи информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или безналичной форме, или об объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, содержащуюся в фискальной памяти указанных регистраторов расчетных операций.

(абзац третий пункта 7 статьи 3 в редакции
Закона Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
учитывая изменения, внесенные Законом Украины
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Субъекты хозяйствования, использующие программные регистраторы расчетных операций, должны передавать в контролирующие органы по проводным или беспроводным каналам связи информацию в форме электронных копий расчетных документов, электронных фискальных отчетов, электронных фискальных отчетных чеков и другую информацию, необходимую для учета работы программных регистраторов расчетных операций фискальным сервером контролирующего органа, создаваемую средствами таких программных регистраторов расчетных операций.

Программные регистраторы расчетных операций и фискальный сервер контролирующего органа должны обеспечивать возможность получения в автоматическом режиме данных об электронных расчетных документах от фискального сервера контролирующего органа, необходимых для формирования средствами программного регистратора расчетных операций и передачи фискальному серверу контролирующего органа фискальных отчетов и электронных фискальных отчетных чеков за соответствующий период.

(абзац четвертый пункта 7 статьи 3 заменен двумя новыми абзацами
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX,
в связи с этим абзац пятый считать абзацем шестым)

Порядок передачи информации от регистраторов расчетных операций и программных регистраторов расчетных операций центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, по проводным или беспроводным каналам связи устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, на базе технологии, разработанной Национальным банком Украины, или с использованием квалифицированной электронной подписи, квалифицированной электронной отметки времени с соблюдением требований Закона Украины "Об электронных доверительных услугах" и/или других разрешенных в Украине средств защиты информации, предусмотренных законодательством. При этом применение усовершенствованной электронной подписи и/или усовершенствованной электронной печати является достаточным для применения в программных регистраторах расчетных операций.

(абзац шестой пункта 7 статьи 3 в редакции
Закона Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VI,
заменен двумя новыми абзацами согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-IX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украина от 17.03.2020 г. N 533-IX,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

(пункт 7 статьи 3 в редакции Закона
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
учитывая изменения внесенные Законом Украины
от 07.07.2011 г. N 3609-VІ)

8) пункт 8 статьи 3 исключен

(пункт 8 статьи 3 исключен на основании
Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

9) ежедневно создавать в бумажной и/или электронной форме регистраторами расчетных операций (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) или программными регистраторами расчетных операций фискальные отчетные чеки в случае осуществления расчетных операций;

(пункт 9 статьи 3 в редакции
Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

10) создавать контрольные ленты в бумажной и/или электронной форме и обеспечивать их хранение:

в регистраторах расчетных операций (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) - на протяжении трех лет;

в программных регистраторах расчетных операций в случае осуществления расчетных операций в режиме оффлайн согласно данному Закону - до момента передачи электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов, электронных фискальных отчетных чеков фискальному серверу контролирующего органа;

(пункт 10 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

11) проводить расчетные операции через регистраторы расчетных операций и/или через программные регистраторы расчетных операций для подакцизных товаров с использованием режима программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования товаров, цен товаров и учета их количества;

(пункт 11 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX;
в редакции Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

12) вести в порядке, установленном законодательством, учет товарных запасов, осуществлять продажу только тех товаров (услуг), которые отображены в таком учете.

При этом субъект хозяйствования обязан предоставить контролирующим органам во время проведения проверки документы (в бумажной или электронной форме), подтверждающие учет и происхождение товаров, которые на момент проверки находятся в месте продажи (хозяйственном объекте).

Такие требования не распространяются на физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога и не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость (кроме тех, которые проводят деятельность по реализации технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лечебных средств и изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

(пункт 12 статьи 3 в редакции Законов
Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

13) пункт 13 статьи 3 исключен

(пункт 13 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ; исключен
на основании Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

14) вводить в эксплуатацию, проводить техническое обслуживание без нарушения ранее осуществленного надлежащим образом опломбирования регистратора расчетных операций, ремонтировать регистраторы расчетных операций через центры сервисного обслуживания в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;

(пункт 14 статьи 3 в редакции
Закона Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ)

15) предоставлять в бумажной и/или электронной форме покупателю товаров (услуг) по его требованию чек, накладную или другой расчетный документ, удостоверяющий передачу права собственности на них от продавца покупателю с целью выполнения требований Закона Украины "О защите прав потребителей". Нарушение этого правила влечет за собой ответственность, предусмотренную указанным Законом, но не может быть основанием для применения к нарушителю административных или финансовых санкций, предусмотренных законодательством по вопросам налогообложения;

(статья 3 дополнена пунктом 15 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 15 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

16) в случае выявления неисправностей регистратора расчетных операций, а также повреждения средств контроля на протяжении рабочего дня, в котором выявлена неисправность или повреждение, письменно или средствами телекоммуникации в произвольной форме уведомить центр сервисного обслуживания, а также на протяжении двух рабочих дней после дня выявления неисправностей или повреждения письменно или средствами телекоммуникации в произвольной форме уведомить об этом контролирующий орган, в котором субъект хозяйствования зарегистрирован налогоплательщиком.

(статья 3 дополнена пунктом 16 согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
абзац первый пункта 16 статьи 3 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

В случае выявления неисправностей программного регистратора расчетных операций в течение дня, в котором выявлена неисправность, средствами телекоммуникации уведомить об этом контролирующий орган, производителя программного регистратора расчетных операций и/или центр сервисного обслуживания (при наличии) по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 16 статьи 3 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

В случае проведения расчетных операций в период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа в течение часа после восстановления такой связи уведомить контролирующий орган средствами телекоммуникации о времени и дате начала и завершения проведения расчетных операций в этот период по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 16 статьи 3 дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

В случае проведения расчетных операций в период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа отмечать в расчетном документе о проведении расчетной операции в режиме оффлайн.

(пункт 16 статьи 3 дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Статья 4.

Банки и небанковские финансовые учреждения, осуществляющие операции по торговле валютными ценностями в наличной форме, небанковские финансовые учреждения, а также субъекты хозяйствования, осуществляющие такие операции на основании агентских соглашений с банками, обязаны:

(абзац первый статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

1) проводить операции по торговле валютными ценностями в наличной форме, изменять курс валюты согласно порядку, установленному Национальным банком Украины;

(абзац второй статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

2) проводить операции по торговле валютными ценностями в наличной форме через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций и/или через зарегистрированные фискальным сервером контролирующего органа программные регистраторы расчетных операций с созданием (распечаткой в двух экземплярах и/или сохранением в электронной форме) расчетных документов, подтверждающих выполнение этих операций;

(абзац третий статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

3) сохранять на протяжении рабочей смены второй экземпляр распечатанного расчетного документа, расчетный документ, созданный в электронной форме, подтверждающий осуществление операции;

(абзац четвертый статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

4) применять в установленном порядке только те регистраторы расчетных операций, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, и/или программные регистраторы расчетных операций;

(абзац пятый статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

5) предоставлять лицу, которое покупает или продает валютные ценности в наличной форме, первый экземпляр распечатанного расчетного документа на полную сумму операции и/или созданный в электронной форме расчетный документ (в том числе, но не исключительно, с воспроизведением на дисплее регистратора расчетных операций или дисплее устройства, на котором установлен программный регистратор расчетных операций QR-кода, позволяющего лицу осуществлять его считывание и идентификацию с расчетным документом по структуре данных, в нем содержащихся, и/или отправлением электронного расчетного документа на предоставленный таким лицом абонентский номер или адрес электронной почты лица, покупающего или продающего валютные ценности в наличной форме);

(абзац шестой статьи 4 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

6) осуществлять операции по торговле валютными ценностями в наличной форме только за счет средств банка;

(пункт 6 статьи 4 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

7) обеспечивать соответствие наличных средств и иностранной валюты на месте проведения операций по торговле валютными ценностями в наличной форме данным фискального отчета;

(пункт 7 статьи 4 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

8) проводить техническое обслуживание без нарушения ранее совершенного должным образом опломбирования регистратора расчетных операций, ремонтировать регистраторы расчетных операций через центры сервисного обслуживания в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;

(пункт 8 статьи 4 в редакции
Закона Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

9) обеспечивать целостность пломб регистраторов расчетных операций, а также неизменность програмно-технических средств, реализующих фискальные функции.

Статья 5.

На период выхода из строя регистратора расчетных операций и осуществления его ремонта или в случае временного, не более 7 рабочих дней, отключения электроэнергии проведение расчетных операций осуществляется с использованием книги учета расчетных операций и расчетной книжки или с применением надлежащим образом зарегистрированного резервного регистратора расчетных операций.

На период выхода из строя программного регистратора расчетных операций проведение расчетных операций не осуществляется до момента устранения неисправностей.

На период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа проведение расчетных операций осуществляется в режиме оффлайн, которое может длиться не более 36 часов, с созданием электронных расчетных документов, которым присваиваются фискальные номера из диапазона фискальных номеров, сформированных фискальным сервером контролирующего органа.

Субъект хозяйствования может использовать фискальные номера из диапазона фискальных номеров, сформированных фискальным сервером контролирующего органа, не более 168 часов на протяжении календарного месяца.

Порядок определения диапазона, выдачи, резервирования, использования фискальных номеров, присваиваемых электронным расчетным документам во время работы программного регистратора расчетных операций в режиме оффлайн, устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

Контролирующий орган на запрос покупателя через Электронный кабинет, функционирующий согласно статье 421 Налогового кодекса Украины, относительно проверки подлинности и достоверности расчетного документа предоставляет информацию о субъекте хозяйствования, хозяйственной единице и зарезервированном фискальном номере расчетного документа.

Использование программного регистратора расчетных операций в период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа без полученного в контролирующем органе диапазона фискальных номеров, сформированных фискальным сервером контролирующего органа, запрещается.

В течение часа после установления связи с фискальным сервером контролирующего органа осуществляется передача копий созданных программным регистратором расчетных операций расчетных документов с присвоенными им в режиме оффлайн фискальными номерами фискальному серверу контролирующего органа. Такие расчетные документы должны быть переданы до момента передачи электронного фискального отчета, электронного фискального отчетного чека за день, когда были сформированы такие расчетные документы.

Такие расчетные документы должны храниться программным регистратором расчетных операций до момента получения от фискального сервера контролирующего органа подтверждения о доставке расчетных документов.

(часть девятая статьи 5 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

В случае выхода из строя регистратора расчетных операций и/или программного регистратора расчетных операций, применяемого для регистрации операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа учет операций по торговле валютными ценностями в наличной форме и формирование расчетных документов осуществляются в порядке, установленном Национальным банком Украины.

Субъект хозяйствования может принять решение о том, что в случае выхода из строя регистратора расчетных операций или отключения электроэнергии проведение расчетных операций не осуществляется до момента надлежащего подключения резервного регистратора расчетных операций или включения электроэнергии, о чем уведомляет во время регистрации регистратора расчетных операций. В таком случае субъект хозяйствования имеет право не регистрировать и не сохранять книги учета расчетных операций и расчетные книжки. Такие субъекты хозяйствования не имеют права осуществлять расчетные операции в случае выхода из строя регистратора расчетных операций или временного отсутствия электроэнергии.

(статья 5 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Статья 6.

Исключена

(статья 6 в редакции Закона
Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ;
исключена на основании Закона Украины
от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

Статья 7.

Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций, регистрации и ведения реестра программных регистраторов расчетных операций, а также применения программных регистраторов расчетных операций, в том числе на период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа (в режиме офлайн), применяемым для регистрации расчетных операций за товары (услуги) и операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств, устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций, регистрации и применения программных регистраторов расчетных операций, в том числе на период отсутствия связи между программным регистратором расчетных операций и фискальным сервером контролирующего органа (в режиме офлайн), применяемым для регистрации операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, по согласованию с Национальным банком Украины.

(статья 7 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные абзацами тринадцатым и
четырнадцатым пункта 5 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения названия центрального
органа исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 8.

Форма, содержание расчетных документов, порядок регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных операций, а также форма и порядок представления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций или использованием расчетных книжек, устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

Форма, содержание и порядок ведения расчетных документов, а также форма и порядок представления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций при осуществлении операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, по согласованию с Национальным банком Украины.

(часть вторая статьи 8 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

(статья 8 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные абзацами пятнадцатым и
шестнадцатым пункта 5 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения названия центрального
органа исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 9.

Регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций и расчетные книжки не применяются:

(абзац первый статьи 9 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

1) при осуществлении торговли продукцией собственного производства (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, лечебных средств, изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней) предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности, кроме предприятий торговли и общественного питания, в случае проведения расчетов в кассах этих предприятий, учреждений и организаций с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных уполномоченным лицом соответствующего субъекта хозяйствования;

(пункт 1 статьи 9 в редакции
Закона Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 15.04.2014 г. N 1206-VІІ,
в редакции Закона Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
от 23.03.2017 г. N 1982-VІІІ,
от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

2) при выполнении банковских операций, кроме:

операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, если такие операции выполняются не в кассах банков;

(абзац второй пункта 2 статьи 9 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

операций коммерческих агентов банков и небанковских финансовых учреждений по приему денежной наличности для дальнейшего ее перевода с использованием программно-технических комплексов самообслуживания, за исключением программно-технических комплексов самообслуживания, дающих возможность пользователю осуществлять исключительно операции по получению средств.

(пункт 2 статьи 9 в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ)

Использование программно-технических комплексов самообслуживания по приему денежной наличности для дальнейшего ее перевода, не переведенных в фискальный режим (не оборудованных переведенными в фискальный режим регистраторами расчетных операций и/или программными регистраторами расчетных операций), запрещается;

(пункт 2 статьи 9 дополнен абзацем четвертым
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

3) пункт 3 статьи 9 исключен

(согласно Закону Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ)

4) при продаже проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте с оформлением расчетных и отчетных документов и на автомобильном транспорте с выдачей талонов, квитанций, билетов с нанесенными печатным способом серией, номером, нарицательной стоимостью, а также при продаже билетов государственных лотерей через электронную систему приема ставок, контролируемую в режиме реального времени центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, и билетов на посещение культурно-спортивных и зрелищных заведений;

(пункт 4 статьи 9 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 02.10.2012 г. N 5316-VІ,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ)

5) пункт 5 статьи 9 исключен

(статья 9 дополнена пунктом 5 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 5 статьи 9 в редакции
Законов Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
исключен согласно Закону
Украины от 04.11.2011 г. N 4014-VІ)

6) при продаже товаров (предоставлении услуг) плательщиками единого налога (физическими лицами - предпринимателями), не применяющими регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций согласно Налоговому кодексу Украины;

(статья 9 дополнена пунктом 6 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 6 статьи 9 в редакции
Законов Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
в редакции Закона Украины
от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

7) пункт 7 статьи 9 исключен

(статья 9 дополнена пунктом 7 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 7 статьи 9 в редакции
Закона Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
исключен согласно Закону
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ)

8) пункт 8 статьи 9 исключен

(статья 9 дополнена пунктом 8 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 8 статьи 9 в редакции Закона
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
исключен согласно Закону
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

9) при осуществлении физическими лицами торговли продуктовыми или промышленными товарами (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, лечебных средств, изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней) за наличные средства на рынках;

(статья 9 дополнена пунктом 9 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
пункт 9 статьи 9 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 04.11.2011 г. N 4014-VІ,
от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

10) при продаже в киосках, с лотков и разносок газет, журналов и других изданий, открыток, конвертов, знаков почтовой оплаты, если удельный вес такой продукции составляет свыше 50 процентов общего товарооборота при отсутствии продажи подакцизных товаров и технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, лечебных средств, изделий медицинского назначения, а также при продаже жетонов и проездных билетов в кассах метрополитена;

(статья 9 дополнена пунктом 10 согласно
Закону Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
пункт 10 статьи 9 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
от 23.11.2018 г. N 2628-VІІІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

11) при продаже воды, молока, кваса, масла и живой рыбы из автоцистерн, цистерн, бочек и бидонов; блюд и безалкогольных напитков в столовых и буфетах общеобразовательных учебных заведений и профессионально-технических учебных заведений во время учебного процесса;

(статья 9 дополнена пунктом 11 согласно
Закону Украины от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ)

12) если в месте получения товаров (предоставления услуг) операции по расчетам в наличной форме не осуществляются (склады, места хранения товаров, оптовая торговля и т.п.).

(статья 9 дополнена пунктом 12 согласно
Закону Украины от 06.10.2004 г. N 2056-ІV,
пункт 12 статьи 9 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

13) пункт 13 статьи 9 исключен

(статья 9 дополнена пунктом 13 согласно
Закону Украины от 06.10.2004 г. N 2056-ІV,
пункт 13 статьи 9 исключен согласно
Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VІІІ)

14) при осуществлении расчетов за услуги в случае проведения таких расчетов исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств.

(статья 9 дополнена пунктом 14 согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Статья 10.

Перечень отдельных форм и условий проведения деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешено проводить расчетные операции без применения регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, а также предельный размер годового объема расчетных операций по продаже товаров (предоставлению услуг), при превышении которого применение регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций является обязательным, устанавливается Кабинетом Министров Украины по представлению центральных органов исполнительной власти, обеспечивающих формирование государственной экономической политики, формирование и реализацию государственной финансовой политики. Расчетные книжки не применяются в случаях осуществления предпринимательской деятельности, определенной статьей 9 данного Закона.

(статья 10 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Статья 11.

Исключена

(статья 11 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
исключена согласно Закону
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Раздел III
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К РЕГИСТРАТОРАМ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ИХ ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ, А ТАКЖЕ К ПРОГРАММНЫМ РЕГИСТРАТОРАМ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

(название раздела III в редакции
Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Статья 12.

На территории Украины в сферах, определенных данным Законом, разрешается реализовывать и применять только те регистраторы расчетных операций отечественного и иностранного производства, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, конструкция и программное обеспечение которых отвечают конструкторско-технологической и программной документации производителя.

Регистратор расчетных операций, создающий контрольную ленту в электронной форме, должен обеспечивать согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, или с применением квалифицированной электронной подписи и/или печати, квалифицированной электронной отметки времени с соблюдением требований Закона Украины "Об электронных доверительных услугах", и/или других разрешенных согласно законодательству средств, контроль отсутствия искажения или уничтожения данных о проведенных расчетных операциях, копий расчетных документов, которые на них содержатся, возможность идентификации указанного регистратора на такой ленте.

Не подлежат исключению из Государственного реестра модели регистраторов расчетных операций, которые ранее прошли первичную регистрацию и используются субъектом хозяйствования, до истечения срока их службы (срока, на протяжении которого производитель (поставщик) гарантирует работоспособность таких регистраторов, в том числе комплектовочных изделий и их составных частей, сохранение информации в фискальной памяти, при условии соблюдения пользователем требований эксплуатационных документов). Срок между первичной регистрацией регистраторов расчетных операций и датой их исключения из Государственного реестра не может составлять менее семи лет. В случае изменения законодательных требований к использованию регистратора расчетных операций производитель (поставщик) обязан, при наличии технических возможностей, осуществить доработку регистратора расчетных операций.

Положение о Государственном реестре регистраторов расчетных операций, а также Положение о порядке технического обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций утверждаются Кабинетом Министров Украины.

(статья 12 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 07.07.2011 г. N 3609-VІ,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные пунктом 9 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения названий центральных
органов исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 121.

Программный регистратор расчетных операций должен обеспечивать в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 3 и статьи 5 данного Закона относительно работы программных регистраторов расчетных операций создание и передачу фискальному серверу контролирующего органа электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов, а также контрольной ленты, электронных фискальных отчетных чеков и другой информации, необходимой для учета работы программных регистраторов расчетных операций фискальным сервером контролирующего органа.

(Закон дополнен статьей 121 согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Статья 13.

Требования относительно реализации фискальных функций регистраторами расчетных операций и соблюдения требований относительно обеспечения выполнения фискальных функций программными регистраторами расчетных операций для разных сфер применения устанавливаются Кабинетом Министров Украины.

Порядок проверки регистраторов расчетных операций на соответствие требованиям относительно реализации фискальных функций устанавливается Кабинетом Министров Украины.

(часть вторая статьи 13 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Лицо, которое согласно положений статьи 9 данного Закона имеет право вести учет доходов и расходов в соответствующих книгах без применения регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций, имеет право использовать регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций без их перевода в фискальный режим работы. При этом в случае возникновения спора между контролирующим органом и таким лицом относительно объема продажи, позволяющего такому лицу пользоваться льготами, определенными статьей 9 данного Закона, учитываются документы, являющиеся продуктом этих регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций.

Требования относительно создания контрольной ленты в электронной форме в регистраторах расчетных операций и модемах для передачи данных а также в программных регистраторах расчетных операций устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины, или с использованием квалифицированной электронной подписи и/или печати, квалифицированной электронной отметки времени с соблюдением требований Закона Украины "Об электронных доверительных услугах", и/или других разрешенных в Украине средств защиты информации, предусмотренных законодательством.

(часть четвертая статьи 13 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Для применения в программных регистраторах расчетных операций может использоваться усовершенствованная электронная печать юридического лица, физического лица - предпринимателя, создателем которой является такое лицо.

(часть пятая статьи 13 в редакции
Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

(статья 13 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 07.07.2011 г. N 3609-VІ,
от 16.10.2012 г. N 5463-VІ,
от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
от 04.07.2013 г. N 406-VІІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные пунктом 9 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения названий центральных
органов исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 14.

Центры сервисного обслуживания обязаны:

1) проводить свою деятельность в соответствии с Положением о порядке технического обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций, утвержденным Кабинетом Министров Украины;

(пункт 1 статьи 14 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

2) в случае выхода из строя регистратора расчетных операций обеспечивать восстановление его работы в течение 7 рабочих дней;

(пункт 2 статьи 14 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

3) при осуществлении технического обслуживания или ремонта регистраторов расчетных операций обеспечивать соответствие их конструкции и программного обеспечения конструкторско-технологической и программной документации производителя.

4) в случае необеспечения гарантийного ремонта регистратора расчетных операций не позднее седьмого дня со дня приема в ремонт регистратора расчетных операций ввести в эксплуатацию должным образом зарегистрированный на субъекта хозяйствования резервный регистратор расчетных операций;

(статья 14 дополнена пунктом 4 согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

Раздел IV
КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ

Статья 15.

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования порядка проведения расчетов за товары (услуги), операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств и других требований данного Закона осуществляют контролирующие органы путем проведения фактических и документальных проверок согласно Налоговому кодексу Украины.

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования порядка выполнения операций по торговле валютными ценностями в наличной форме осуществляют Национальный банк Украины и центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, путем проведения проверок согласно Закону.

(статья 15 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные пунктом 9 подраздела 1 раздела І Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения названий центральных
органов исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 16. Исключена.

(статья 16 в редакции Закона
Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 13.04.2012 г. N 4652-VІ,
исключена согласно Закону
Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VІ)

Раздел V
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИ
Е ТРЕБОВАНИЙ ДАННОГО ЗАКОНА

Статья 17.

За нарушение требований данного Закона к субъектам хозяйствования, осуществляющим расчетные операции за товары (услуги), по решению соответствующих контролирующих органов применяются финансовые санкции в таких размерах:

(абзац первый статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

1) в случае установления в ходе проверки факта: проведения расчетных операций с использованием регистраторов расчетных операций, программных регистраторов расчетных операций или расчетных книжек на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг); непроведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций с фискальным режимом работы; невыдачи (в бумажном виде и/или электронной форме) соответствующего расчетного документа, подтверждающего выполнение расчетной операции, или проведения ее без использования расчетной книжки на отдельном хозяйственном объекте такого субъекта хозяйствования:

(абзац первый пункта 1 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

100 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим пунктом, товаров (работ, услуг) - за нарушения, совершенные впервые;

150 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим пунктом, товаров (работ, услуг) - за каждое следующее совершенное нарушение;

(пункт 1 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Законов Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

2) пункт 2 статьи 17 исключен

(пункт 2 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
исключен согласно Закону
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ)

3) пятьдесят необлагаемых минимумов доходов граждан - если в случаях, определенных данным Законом, при осуществлении расчетных операций субъект хозяйствования не использует, использует незарегистрированные надлежащим образом, нарушает установленный порядок использования или не сохраняет на протяжении установленного срока книги учета расчетных операций и/или расчетные книжки;

(пункт 3 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Законов Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

4) пункт 4 статьи 17 исключен

(пункт 4 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Закона Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
исключен согласно Закону Украины
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ)

5) тридцать необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме на регистраторах расчетных операций или выявлены искажения данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на такой контрольной ленте;

(пункт 5 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Закона Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

6) пункт 6 статьи 17 исключен

(пункт 6 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 20.12.2016 г. N 1791-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX; исключен
на основании Закона Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

7) триста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае проведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций без использования режима программирования наименования каждого подакцизного товара с указанием кода товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД, цены товара и учета его количества;

(пункт 7 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
от 15.04.2014 г. N 1206-VІІ,
от 23.03.2017 г. N 1982-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX;с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

8) двадцать необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае нарушения установленного пунктом 1 статьи 9 порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций, в которых эти операции должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций в установленном порядке, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте;

(пункт 8 статьи 17 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Законов Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

9) триста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении расчетных операций регистратора расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя;

(статья 17 дополнена пунктом 9 согласно
Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
учитывая изменения внесенные Законами
Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VІ,
от 24.05.2012 г. N 4834-VІ,
от 21.06.2013 г. N 357-VІІ,
пункт 9 статьи 17 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

10) тридцать необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае непредоставления контролирующим органам отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков из регистраторов расчетных операций через проводные или беспроводные каналы связи в случае обязательности ее представления.

(статья 17 дополнена пунктом 10 согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX; с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

Статья 171.

За нарушение требований данного Закона к центрам сервисного обслуживания, обеспечивающим гарантийный ремонт регистраторов расчетных операций, по решению контролирующего органа, который осуществляет фактические проверки субъектов хозяйствования согласно Налоговому кодексу Украины, применяются финансовые санкции в следующих размерах:

в случае необеспечения гарантийного ремонта регистратора расчетных операций в сроки, установленные данным Законом, и невведения в эксплуатацию надлежащим образом зарегистрированного на субъекта хозяйствования резервного регистратора расчетных операций - в размере пяти минимальных заработных плат, установленных Законом на 1 января налогового (отчетного) года.

(Закон дополнен статьей 171 согласно
Закону Украины от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

Статья 18.

В случае нарушения установленного данным Законом порядка выполнения операций по торговле валютными ценностями в наличной форме к банкам, небанковским финансовым учреждениям, субъектам хозяйствования, осуществляющим такие операции на основании агентских соглашений с банками, осуществляющими торговлю валютными ценностями в наличной форме, по решению соответствующих контролирующих органов применяются финансовые санкции в таких размерах:

(абзац первый статьи 18 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные пунктом 12 подраздела 1 раздела І
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения
названия контролирующего органа вступают в силу с 20.10.2019 г.)

1) сто необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае непроведения расчетных операций через регистратор расчетных операций, нераспечатки расчетного документа, который подтверждает выполнение операции по купле-продаже иностранной валюты, или проведения операции на неполную сумму средств;

2) сто необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении расчетных операций незарегистрированного, неопломбированного или опломбированного с нарушением установленного порядка регистратора расчетных операций;

3) сто необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае несоответствия данных расчетных документов, которые подтверждают осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты, данным их вторых экземпляров и/или данным фискального отчета;

4) пятикратный размер суммы, на которую обнаружено несовпадение - в случае превышения суммы наличных средств или иностранной валюты на месте проведения операций над суммой средств, которая отмечена в фискальном отчете;

5) пятьсот необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты регистратора расчетных операций, в который внесены изменения в програмно-технические средства, реализующие фискальные функции.

Статья 19.

К субъектам хозяйствования, реализующим для применения в сферах, определенных данным Законом, регистраторы расчетных операций из числа включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которых внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя, по решению соответствующих контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан за каждый реализованный регистратор расчетных операций, при этом стоимость реализованной продукции возвращается покупателю, а реализованная продукция подлежит конфискации.

(статья 19 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

Статья 20.

К субъектам хозяйствования, осуществляющим реализацию товаров, не учтенных в установленном порядке, и/или не предоставившим во время проведения проверки документы, подтверждающие учет товаров, находящихся в месте продажи (хозяйственном объекте), по решению контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости таких товаров, не учтенных в установленном порядке, по ценам реализации, но не менее десяти необлагаемых минимумов доходов граждан. Такие требования не распространяются на физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога и не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость (кроме тех, которые осуществляют деятельность по реализации технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лечебных средств и изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней).

(статья 20 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-ІІІ,
в редакции Закона Украины
от 04.10.2001 г. N 2746-ІІІ,
с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VІ,
от 01.07.2015 г. N 569-VІІІ,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Статья 21.

Исключена

(статья 21 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-II,
в редакции Закона Украины
от 04.10.2001 г. N 2746-III,
исключена согласно Закону
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

Статья 22.

Исключена

(согласно Закону Украины
от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

Статья 23.

Исключена

(статья 23 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III,
исключена согласно Закону
Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

Статья 24.

В случае установления контролирующими органами факта внесения не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение должным образом опломбированного регистратора расчетных операций, к центру сервисного обслуживания, который осуществляет техническое обслуживание и ремонт этого регистратора, применяется финансовая санкция в размере трехсот необлагаемых минимумов доходов граждан.

(статья 24 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III)

Статья 25.

Согласованные суммы штрафных (финансовых) санкций, определенные статьями 17 - 24 данного Закона, подлежат перечислению субъектами хозяйствования в государственный бюджет на протяжении десяти календарных дней со дня их согласования.

(действие статьи 25 остановлено на 2003 год
согласно Закону Украины от 26.12.2002 г. N 380-ІV,
на 2004 год - согласно Закону Украины от 27.11.2003 г. N 1344-ІV,
на 2005 год - согласно Закону Украины от 23.12.2004 г. N 2285-ІV)

(статья 25 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 25.03.2005 г. N 2505-ІV,
в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законами
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX,
от 01.12.2020 г. N 1017-ІX)

Статья 26.

Должностные лица и работники торговли, общественного питания и сферы услуг, а также должностные лица уполномоченных банков, небанковских финансовых учреждений и субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность на основании агентских соглашений с уполномоченными банками по торговле валютными ценностями в наличной форме и/или получивших соответствующие лицензии Национального банка, за нарушения требований данного Закона привлекаются контролирующими органами к административной ответственности согласно Закону.

(статья 26 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные абзацем одиннадцатым пункта 15 подраздела 1
раздела І Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX, в части изменения
названия контролирующего органа вступают в силу с 20.10.2019 г.)

Статья 27.

Лица, которые внесли непредвиденные конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменения в конструкцию или программное обеспечение регистраторов расчетных операций, которые могут привести к уничтожению или изменению накопленных данных о расчетных операциях за товары (услуги) или данных об операциях по торговле валютными ценностями в наличной форме, привлекаются к ответственности согласно Закону.

(статья 27 с изменениями, внесенными согласно
Законам Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III,
от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

Статья 28.

В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, которые не позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, которая заносится в фискальную память, производитель обязан за собственные средства устранить эти дефекты в каждом из реализованных регистраторов расчетных операций.

(статья 28 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 17.12.2020 г. N 1117-IX)

Статья 29.

В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, позволяющих искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, которая заносится в фискальную память, к производителю или поставщику такого регистратора по решению контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан.

(абзац первый статьи 29 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX в части изменения названия
контролирующего органа вступает в силу с 20.10.2019 г.)

При этом такие регистраторы подлежат конфискации, производитель или поставщик обязан возвратить их стоимость субъекту хозяйствования, а указанная модель в установленном порядке исключается из Государственного реестра регистраторов расчетных операций.

(абзац второй статьи 29 в редакции
Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX
вступает в силу с 19.04.2020 г.)

(статья 29 в редакции Закона
Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

II. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Данный Закон вступает в силу с 1 января 2001 года.

(пункт 1 раздела II в редакции Закона
Украины от 13.07.2000 г. N 1927-III)

2. Кабинету Министров Украины в месячный срок внести на рассмотрение Верховной Рады Украины предложения относительно внесения изменений в законодательные акты Украины, которые вытекают из данного Закона.

3. До приведения действующего законодательства в соответствие с данным Законом действующие Законы и другие нормативно-правовые акты применяются в части не противоречащей данному Закону.

(раздел II дополнен новым пунктом 3 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III)

4. Кабинету Министров Украины:

в соответствии со статьей 10 данного Закона дополнить перечень отдельных форм и условий проведения деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешено проводить расчетные операции без применения регистраторов расчетных операций с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, предусмотрев в нем осуществление деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг субъектами хозяйствования на территории сел и поселков городского типа, которым согласно Закону Украины "О статусе горных населенных пунктов в Украине" предоставлен статус горных;

рассмотреть вопрос относительно возможности торговли табачными изделиями специализированными киосками, осуществляющими продажу периодических изданий печатных средств массовой информации на условиях применения упрощенной системы налогообложения.

(раздел II дополнен новым пунктом 4 согласно
Закону Украины от 21.12.2000 г. N 2156-III,
в связи с этим пункты 3 - 5 считать соответственно пунктами 5 - 7)

5. Кабинету Министров Украины, Национальному банку Украины, Государственной налоговой администрации Украины, другим центральным органам исполнительной власти в четырехмесячный срок привести свои нормативные акты в соответствие с данным Законом.

6. Национальному банку Украины, министерствам, другим центральным органам исполнительной власти в четырехмесячный срок разработать и утвердить нормативные документы, которые определены в данном Законе.

7. Центральным органам исполнительной власти, осуществляющим разработку нормативных документов относительно технических требований к фискальным средствам контроля для разных сфер применения, обеспечить согласование этих документов с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

(пункт 7 раздела ІІ в редакции Закона
Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VІ,
с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX)

8. Первичная регистрация регистраторов расчетных операций, создающих контрольную ленту в электронной форме, разрешается с 1 декабря 2011 года после подтверждения их соответствия по результатам проверки относительно создания контрольной ленты в электронной форме, осуществленной в соответствии с требованиями статьи 13 данного Закона.

(раздел II дополнен пунктом 8 согласно
Закону Украины от 02.12.2010 г. N 2756-VI)

С 1 января 2015 года разрешается первичная регистрация только регистраторов расчетных операций, создающих контрольную ленту в электронной форме, и электронных таксометров, автоматов по продаже товаров (услуг), регистраторов расчетных операций по купле-продаже иностранной валюты.

(пункт 8 раздела ІІ дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5518-VI
учитывая изменения, внесенные Законом Украины
от 04.07.2013 г. N 406-VII)

Разрешается до 1 января 2016 года использование электронных контрольно-кассовых аппаратов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2015 года, создающих контрольную ленту в печатном виде и подающих органам доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи только информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме, которая содержится в их фискальной памяти, и при этом не подают электронных копий расчетных документов.

(пункт 8 раздела ІІ дополнен абзацем третьим
согласно Закону Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

9. Временно освобождаются от санкций за нарушение требований данного Закона:

субъекты хозяйствования при предоставлении услуг в случае проведения расчетов в кассах с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке; при продаже товаров в системах электронной торговли (коммерции) - до 1 июля 2015 года.

При этом санкции за нарушение требований данного Закона в период с 1 июля 2015 года до 1 января 2016 года не применяются к субъектам хозяйствования, которые до 1 августа 2015 года заключили договоры на поставку регистраторов расчетных операций, включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, и ввели в эксплуатацию такие регистраторы в порядке, установленном данным Законом, до 1 января 2016 года;

субъекты хозяйствования при выполнении операций по купле-продаже иностранной валюты в случае, если эти операции выполняются не в кассах уполномоченных банков, операций коммерческих агентов банков и небанковских финансовых учреждений по приему наличности для дальнейшего ее перевода с использованием программно-технических комплексов самообслуживания - до 1 января 2016 года.

(раздел II дополнен пунктом 9 согласно
Закону Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
пункт 9 раздела II в редакции
Законов Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 01.07.2015 г. N 569-VIII)

10. Субъекты хозяйствования, которые в связи с применением программных регистраторов расчетных операций решили отказаться от применения регистраторов расчетных операций, срок службы которых не закончился, должны отменить регистрацию таких регистраторов расчетных операций в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, с представлением контролирующим органам отчетных документов, предусмотренных данным Законом.

(раздел ІІ дополнен пунктом 10 согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
изменения, внесенные абзацами третьим и четвертым пункта 16
подраздела 1 раздела І Закона Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
в части изменения названий контролирующего органа и центрального
органа исполнительной власти вступают в силу с 20.10.2019 г.)

11. Временно, до 1 января 2022 года, санкции, определенные пунктом 1 статьи 17 данного Закона, применяются в таких размерах:

(абзац первый пункта 11 раздела ІІ с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 01.12.2020 г. N 1017-IX)

10 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим пунктом, товаров (работ, услуг) - за нарушения, совершенные впервые;

50 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим пунктом, товаров (работ, услуг) - за каждое следующее совершенное нарушение.

(раздел ІІ дополнен пунктом 11 согласно
Закону Украины от 20.09.2019 г. N 128-ІX,
учитывая изменения, внесенные Законом
Украины от 17.03.2020 г. N 533-ІX)

Президент Украины

Л. КУЧМА

г. Киев
6 июля 1995 года
N 265/95-ВР


 

МЕНЮ

Календарь бухгалтера

Май 2021
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
26 27 28 29 30 1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31 1 2 3 4 5 6