Постановление Кабмина N 1238 от 27.12.2010 г. «Об утверждении перечня достаточных оснований, которые предоставляют налоговым органам право на проведение документальной внеплановой выездной проверки плательщика налога на добавленную стоимость для определения достоверности начисления бюджетного возмещения такого налога»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 27 декабря 2010 г. N 1238

Киев

Об утверждении перечня достаточных оснований, которые предоставляют налоговым органам право на проведение документальной внеплановой выездной проверки плательщика налога на добавленную стоимость для определения достоверности начисления бюджетного возмещения такого налога

С изменениями и дополнениями, внесенными
постановлением Кабинета Министров Украины
от 26 октября 2016 года N 838

На выполнение пункта 200.11 статьи 200 Налогового кодекса Украины Кабинет Министров Украины постановляет:

1. Утвердить перечень достаточных оснований, которые предоставляют налоговым органам право на проведение документальной внеплановой выездной проверки плательщика налога на добавленную стоимость для определения достоверности начисления бюджетного возмещения такого налога, согласно приложению.

11. Установить, что решение относительно проведения документальных внеплановых проверок по вопросам возмещения налога на добавленную стоимость предприятий, перерегистрировавшихся с временно оккупированной территории Украины или района проведения антитерористичнои операции, принимается Кабинетом Министров Украины.

2. Это постановление вступает в силу с 1 января 2011 года.

Премьер-министр Украины

Н. АЗАРОВ

Инд. 34

Приложение
к постановлению Кабинета Министров Украины
от 27 декабря 2010 г. N 1238

ПЕРЕЧЕНЬ

достаточных оснований, которые предоставляют налоговым органам право на проведение документальной внеплановой выездной проверки плательщика налога на добавленную стоимость для определения достоверности начисления бюджетного возмещения такого налога

1. Возбуждение дела о банкротстве в соответствии с Законом Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" относительно плательщика налога на добавленную стоимость (далее - плательщик) и/или его поставщиков.

2. Наличие в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей записей (относительно плательщика и/или его поставщиков) о:

1) отсутствии подтверждения сведений, внесенных в отмеченный Реестр;

2) отсутствии по местонахождению (месту жительства);

3) принятии решений о выделении, прекращении юридического лица, предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;

4) признании полностью или частично недействительных учредительных документов или изменений к учредительным документам юридического лица;

5) прекращении государственной регистрации юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя, относительно которых отсутствуют решения или сведения, являющиеся основанием для проведения государственной регистрации прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя.

3. Существование расхождений между суммой налогового кредита, сформированного плательщиком по операциям приобретения товаров/услуг, и суммой налоговых обязательств его контрагентов по операциям поставки таких товаров/услуг, которые не устранены по результатам проведения камеральной проверки.

4. Отсутствие данных в налоговой отчетности плательщика об осуществлении в течение предыдущих 12 последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев) (для плательщиков налога с квартальным отчетным периодом - в течение предыдущих четырех последовательных отчетных периодов) операций по поставке товаров/услуг, к которым применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость, или наличие данных о том, что объем таких операций составляет менее 50 процентов общего объема поставок.

5. Несоответствие плательщика ни одному из таких критериев:

1) в каждом из последних четырех отчетных налоговых периодов (кварталов), установленных разделом IV Налогового кодекса Украины, численность работников, находящихся в трудовых отношениях с плательщиком, превышает 20 лиц и средняя заработная плата всех работников не менее чем в 2,5 раза превышает минимальный установленный законодательством уровень;

2) имеет основные фонды для осуществления задекларированной деятельности, остаточная балансовая стоимость которых на отчетную дату по данным налогового учета превышает сумму налога, заявленную к возмещению за предыдущих 12 календарных месяцев;

3) уровень определения налогового обязательства по налогу на прибыль до уплаты в бюджет (отношение оплаченного налога к объемам полученных доходов) является выше среднего по отрасли в каждом из последних четырех отчетных налоговых периодов (кварталов), установленных разделом III Налогового кодекса Украины.

6. Отсутствие в течение предыдущих 24 последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев) (для плательщиков налога с квартальным отчетным периодом - в течение предыдущих восьми последовательных отчетных периодов) документальных плановых проверок.

7. Наличие документально подтвержденной информации о нарушении плательщиком норм налогового законодательства в соответствии с пунктом 78.1 статьи 78 раздела II Налогового кодекса Украины.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» N 294-IX от 14.11.2019 г.

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Декабрь 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
25 26 27 28 29 30 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31 1 2 3 4 5