Постановление ФСС по ВУТ N 29 от 22.12.2010 г. «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, принятия решений по их результатам и процедуре обжалования»-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

Опубликовано: «Офіційний вісник України» N 25 (11.04.2011), ст. 1032 

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ УТРАТЕ ТРУДОСПОСОБНОСТИ
ПРАВЛЕНИЕ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.12.2010 г.

г. Киев

N 29

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
25 марта 2011 г. за N 393/19131

Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, принятия решений по их результатам и процедуре обжалования

В соответствии со статей 11 и 28 Закона Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением" правление Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, принятия решений по их результатам и процедуре обжалования (прилагается).

2. Признать утратившим действие постановление правления Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности от 19.09.2001 г. N 38 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизий и проверок по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности".

3. Исполнительным дирекциям отделений Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности довести это постановление районным, межрайонным, городским исполнительным дирекциям отделений Фонда.

4. Уполномочить заместителей Председателя правления Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности Украинца С. Я. и Третьякова Д. Ю. подписать это постановление.

5. Это постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Заместитель Председателя правления

С. Я. Украинец

Заместитель Председателя правления

Д. Ю. Третьяков

СОГЛАСОВАНО:

Председатель ликвидационной комиссии
Государственного комитета Украины
по вопросам регуляторной политики
и предпринимательства




Г. Яцишина

УТВЕРЖДЕНО
Постановление правления Фонда социального страхования из временной утрате трудоспособности
22.12.2010 г. N 29

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
25 марта 2011 г. за N 393/19131


ИНСТРУКЦИЯ
о порядке проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, принятия решений по их результатам и процедуре обжалования

I. Общие положения

1.1. Данная Инструкция разработана в соответствии с Законами Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением", "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

1.2. Данная Инструкция устанавливает порядок проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности (далее - Фонд), порядок принятия решений по результатам проверок и процедуру обжалования решений по результатам проверок.

1.3. Проверки страхователей осуществляются в соответствии с требованиями законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, по средствам Фонда в части правильности их использования на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от формы собственности, у субъектов малого предпринимательства, использующих труд наемных работников.

1.4. На период до полного взыскания задолженности по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, и сумм штрафных санкций, начисленных и/или не оплаченных в период до 1 января 2011 года, в том числе начисленных взносов, срок уплаты которых на 1 января 2011 года не наступил, и соответствующих штрафных санкций за органами Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности сохраняются полномочия относительно контроля за правильностью начисления, своевременностью уплаты страховых взносов, применения финансовых санкций, которыми Фонд был наделен до вступления в силу Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

1.5 В данной Инструкции нижеприведенные термины употребляются в таком значении:

акт проверки - документ, который составляется в установленном законодательством порядке должностными лицами органа Фонда, которые проводили проверку, фиксирует факт ее проведения и результаты;

проверка - форма документального контроля финансовой деятельности страхователя в части соблюдения требований действующего законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением;

плановая проверка - проверка, которая предусмотрена в плане-графике контрольно-ревизионной работы органа Фонда;

внеплановая проверка - проверка, которая не предусмотрена в плане-графике контрольно-ревизионной работы органа Фонда и проводится при наличии оснований, определенных данной Инструкцией;

должностное лицо органа Фонда - специалист органа Фонда, который осуществляет проверки страхователя;

решение о применении финансовых санкций за несвоевременное возвращение или возвращение не в полном объеме средств Фонда - обязательный для исполнения письменный документ за подписью руководителя органа Фонда (его заместителя), который фиксирует факт несвоевременного возвращения средств Фонда и финансовых санкций или возвращения их не в полном объеме, с соответствующим расчетом и в соответствии с требованиями действующего законодательства;

решение о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций за нарушение законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности - обязательный для исполнения письменный документ за подписью руководителя органа Фонда (его заместителя), подготовленный на основании акта проверки и в соответствии с требованиями действующего законодательства.

II. Общие требования к осуществлению контроля органами Фонда

2.1. Проверки осуществляются должностными лицами органов Фонда по местонахождению страхователя или в помещении органа Фонда по предложению страхователя и при условии предоставления им всех необходимых документов для проведения проверки.

2.2. К участию в проверках страхователей привлекаются эксперты и специалисты по отдельным вопросам других предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности (по согласию).

2.3. Органы Фонда осуществляют плановые и внеплановые проверки.

2.4. Плановые и внеплановые проверки осуществляются в рабочее время страхователя, установленное правилами внутреннего трудового распорядка, с согласия руководителя и в присутствии главного бухгалтера (бухгалтера) страхователя или уполномоченного руководителем лица.

2.5. Должностные лица органа Фонда вносят запись в журнал регистрации проверок страхователя (при его наличии). Факт непредоставления страхователем журнала регистрации проверок фиксируется в акте проверки.

2.6. Должностное лицо органа Фонда, проводящее проверку, знакомится с сведениями, составляющими коммерческую тайну и конфиденциальную информацию, в случае, если они принадлежат к перечню вопросов, которые подлежат проверке.

III. Планирование, организация и проведение проверок страхователей, оформление результатов проверок

3.1. Организация проведения проверок возлагается на руководителей контрольно-ревизионных отделов исполнительных дирекций отделений Фонда и руководителей рабочих органов этих отделений.

3.2. Плановые проверки проводятся согласно планам-графикам органа Фонда. Проверке подлежат документы за отчетные периоды текущего и предыдущих лет, за которые не осуществлялась проверка.

Формирование планов-графиков проведения плановых проверок страхователей органом Фонда осуществляется ежеквартально. До 20 числа последнего месяца квартала, предшествующего плановому, формируется план-график, который утверждается приказом руководителя рабочего органа Фонда (руководителя исполнительной дирекции отделения Фонда).

3.3. Периодичность проведения плановых проверок определяется в зависимости от таких критериев, как наличие (отсутствие) расходов, задолженности по средствам Фонда состоянием на 01.01.2011 г. и в последующих отчетных периодах, количества работников.

3.3.1. Ежегодно проводятся проверки страхователей с численностью работников 250 лиц и более при наличии расходов по средствам Фонда.

В случае отсутствия нарушений по использованию средств Фонда, установленных предыдущей проверкой, следующая проверка такого страхователя проводится не ранее чем через два года после проведения предыдущей проверки.

3.3.2. Не реже одного раза в два года проводятся проверки страхователей с численностью работников от 25 до 249 лиц при наличии расходов по средствам Фонда.

В случае отсутствия нарушений по использованию средств Фонда, установленных предыдущей проверкой, следующая плановая проверка такого страхователя проводится не ранее чем через три года после проведения предыдущей проверки.

3.3.3. Не реже одного раза в три года проводятся проверки страхователей с численностью менее 25 лиц при наличии расходов по средствам Фонда.

В случае отсутствия нарушений по использованию средств Фонда, установленных предыдущей проверкой, следующая плановая проверка такого страхователя проводится не ранее чем через четыре года после проведения предыдущей проверки.

3.3.4. Проверки страхователей, которые осуществляются за период их деятельности до 1 января 2011 года, в соответствии с пунктом 1.4 данной Инструкции проводятся органами Фонда одноразово.

3.4. Плановая проверка проводится при условии письменного уведомления страхователя не позднее чем за 10 календарных дней до дня проведения такого мероприятия по форме, приведенной в приложении 1 к данной Инструкции.

Уведомление посылается страхователю заказным письмом или телефонограммой или предоставляется под расписку руководителю или главному бухгалтеру (бухгалтеру) этого страхователя или уполномоченному руководителем лицу с указанием:

дат начала и окончания ее проведения;

наименования страхователя;

наименования органа Фонда, который проводит проверку.

3.5. На проведение каждой проверки должностному лицу органа Фонда выдается направление по форме, приведенной в приложении 2 к данной Инструкции, которое предъявляется перед началом проверки руководителю страхователя или уполномоченному им лицу вместе со служебным удостоверением. Копия направления вручается руководителю страхователя или уполномоченному руководителем лицу с отметкой о получении.

Если в проверке принимают участие несколько должностных лиц органа Фонда, то направление выдается руководителю группы с указанием должностей, фамилий, имен и отчеств всех должностных лиц органа Фонда, которые принимают участие в этой проверке.

Страхователь имеет право не допускать должностных лиц органа Фонда к осуществлению проверки, если они не предъявили направление.

В случае, если страхователь отказывается от проведения плановой или внеплановой проверки, должностными лицами органа Фонда составляется акт об отказе от допуска к проверке в произвольной форме, который вручается руководителю или главному бухгалтеру (бухгалтеру) или уполномоченному руководителем лицу под расписку или направляется заказным письмом.

3.6. Внеплановые проверки проводятся без предварительного уведомления страхователя при наличии таких оснований:

а) представление страхователем письменного заявления в соответствующий орган Фонда об осуществлении проверки по его желанию;

б) выявление несоответствия между данными, отмеченными в документах обязательной отчетности и заявлениях-расчетах, поданных страхователем в органы Фонда;

в) по результатам анализа данных, отмеченных в отчетности, заявлении-расчете страхователя по средствам Фонда, статистических данных обнаружено превышение размера среднедневной помощи по временной нетрудоспособности, беременности и родам над размером среднедневной заработной платы;

г) выявление во время проверки у другого страхователя фактов, свидетельствующих о нарушении требований законодательства, которые повлияли или могут повлиять на выплату материального обеспечения и предоставление социальных услуг;

ґ) обращение физических и юридических лиц о нарушении страхователем законодательства по вопросам, принадлежащим к компетенции органов Фонда; представление страхователем в установленном порядке жалобы о нарушении законодательства должностными лицами органа Фонда во время проведения плановой или внеплановой проверки или жалобы на решение органа Фонда;

д) неподача в установленный срок страхователем отчетности в орган Фонда без уважительных причин, а также письменных объяснений о причинах, которые препятствовали представлению такой отчетности;

е) начата процедура реорганизации или прекращения юридического лица, закрытия обособленного подразделения юридического лица, прекращения деятельности субъекта малого предпринимательства, возбуждено производство по делу о признании банкротом страхователя или подано заявление о снятии с учета страхователя;

є) по требованию правоохранительных органов или по решению суда.

3.7. Во время проведения внеплановых проверок в соответствии с подпунктами "б", "в" "г" "ґ" "є" выясняются лишь те вопросы, необходимость проверки которых стала основанием для осуществления этой проверки, с указанием основания в направлении на проведение такой проверки; согласно подпунктам "а", "д" "е" могут проводиться проверки всего комплекса вопросов, которые проверяются у страхователя.

3.8. На проведение внеплановой проверки издается приказ, в котором отмечаются основания для проведения внеплановой проверки.

3.9. Органы Фонда осуществляют анализ данных, отмеченных в отчетности, заявлении-расчете страхователя по средствам Фонда, статистических данных, по результатам которых составляется справка в произвольной форме, которая является основанием для принятия решения о проведении внеплановой проверки.

3.10. Длительность проведения проверки устанавливается с учетом объема работ, надлежащих выполнить во время ее проведения, и количественного состава должностных лиц органа Фонда. При этом срок проведения плановой проверки страхователей не может превышать 15 рабочих дней, а страхователей - субъектов малого предпринимательства - 5 рабочих дней.

Срок проведения внеплановой проверки страхователя не может превышать 10 рабочих дней, а субъектов малого предпринимательства - 2 рабочих дней.

3.11. В случае выявления во время проведения проверки страхователя нарушений требований законодательства, которые повлияли или могут повлиять на выплату материального обеспечения и предоставление социальных услуг, возникновения необходимости обращения в соответствующие органы, возникновения необходимости проведения проверок в других предприятиях, учреждениях, организациях, связанных с уплатой и использованием средств Фонда страхователем, отсутствия ведения надлежащего бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего законодательства, которое делает невозможным проведение проверки, проверка приостанавливается.

Приостановка проведения плановой или внеплановой проверки оформляется приказом руководителя органа Фонда на основании докладной записки руководителя контрольно-ревизионной группы (должностного лица органа Фонда) органа Фонда, возглавлявшего проверку, с изложением объективных причин необходимости приостановки. В приказе обязательно отмечаются причины приостановки проверки, дата, с какой она приостановлена, и отмечается обстоятельство, после наступления которого приостановленная проверка продолжается. Уведомление о приостановке проверки страхователя в течение трех рабочих дней направляется ему заказным письмом или вручается лично руководителю страхователя или уполномоченному руководителем лицу под расписку.

По получении данных, необходимость которых была основанием для приостановки проверки страхователя, проверка продолжается с учетом общих сроков проведения отмеченной проверки, о чем орган Фонда сообщает страхователю.

3.12. Во время проверок страхователей проверяются:

осуществление мероприятий по устранению нарушений, обнаруженных предыдущими проверками;

состояние задолженности по страховым средствам;

полнота и своевременность уплаты и возвращения страховых средств страхователями;

правомерность назначения и выплаты материального обеспечения застрахованным лицам;

правильность исчисления среднедневной заработной платы, с которой обсчитываются суммы материального обеспечения застрахованным лицам;

правомерность заявления и использования страховых средств, которые поступили от органов Фонда;

правомерность выдачи и использования путевок на санаторно-курортное лечение работникам и членам их семей и правильность ведения их учета, своевременность уплаты их частичной стоимости;

соблюдение требований нормативно-правовых актов Фонда относительно оздоровления и внешкольного обслуживания детей;

правильность составления отчетности по средствам Фонда и своевременность ее предоставления в органы Фонда;

работа комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию предприятия, учреждения, организации;

соответствие данных бухгалтерского учета данным отчетности по средствам Фонда и данным статистической отчетности.

3.13. Оформление результатов проверки:

3.13.1. По результатам проверки составляется акт, в котором отмечаются:

наименование, почтовый адрес органа Фонда, дата составления акта (последний день проверки), номер и дата направления и приказа органа Фонда, которые являются основанием для проведения проверки, вид проверки (плановая или внеплановая), должность, фамилия, имя и отчество должностного лица органа Фонда, осуществившего проверку, период, за который проведена проверка, полное наименование страхователя, срок проведения проверки;

справочные данные, а именно: номер регистрации и дата взятия страхователя на учет в органе Фонда, способ налогообложения, местонахождение страхователя, код из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра физических лиц – плательщиков налогов, номер и серия паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных или других убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, официально уведомили об этом соответствующие органы государственной власти и имеют отметку в паспорте), данные о наличии счетов в банках и других финансовых учреждениях, среднесписочное количество работников на дату проведения проверки;

информация о результатах предыдущей проверки по средствам Фонда и мерах по устранению нарушений (при их наличии);

информация о наличии задолженности по средствам Фонда, причинах возникновения и правомерности ее отображения;

информация о поступлении страховых средств, в том числе от органа Фонда и от уплаты частичной стоимости за путевки, полнота и своевременность перечислений страховых средств в Фонд;

состояние выполнения требований законодательства страхователем в начислении и выплате материального обеспечения, использовании средств Фонда, а также по другим вопросам, которые проверялись;

порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности по средствам Фонда;

информация о состоянии работы комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию;

результаты проверки.

3.13.2. При составлении акта проверки должностные лица органа Фонда объективно и четко излагают факты нарушений, обнаруженные во время проверки, со ссылкой на соответствующую структурную единицу нормативно-правового акта. Акт проверки должен отвечать требованиям деловой речи и официально делового стиля.

3.13.3. Нарушения, являющиеся типичными и повторяющиеся, отображаются в приложениях к акту проверки с детальным обоснованием этих нарушений. Приложениями к акту проверки также являются копии первичных или других документов, подтверждающие наличие таких фактов нарушений (например: приказы, заявления работников, протоколы заседаний комиссии по социальному страхованию, сведения, по которым работники получают дополнительные блага в денежном или натуральном виде, график работы и тому подобное), а в акте указываются обобщенные данные. (Перевод «Профи Винс»)  Приложения подписываются должностным лицом органа Фонда и главным бухгалтером (бухгалтером) или уполномоченным руководителем лицом страхователя, который проверяется. При необходимости подтверждения фактов нарушений, обнаруженных во время проверки, по требованию должностного лица органа Фонда страхователем предоставляются ксерокопии документов, засвидетельствованные страхователем, и необходимые письменные объяснения.

3.13.4. В последний день проверки два экземпляра акта проверки подписываются должностными лицами органа Фонда, проводившими ее, руководителем, главным бухгалтером (бухгалтером) или уполномоченным руководителем лицом и председателем комиссии (уполномоченным) по социальному страхованию страхователя, который проверяется. Экземпляры акта проверки подписываются должностным лицом органа Фонда и руководителем или главным бухгалтером (бухгалтером) или уполномоченным руководителем лицом страхователя на каждой странице с указанием на последней странице общего количества страниц.

Один экземпляр акта проверки вручается страхователю с отметкой о получении, а второй хранится в органе Фонда, осуществившем проверку.

В случае отказа должностного лица страхователя подписать и получить акт проверки должностное лицо органа Фонда вносит в него соответствующую запись с составлением акта отказа от подписи акта проверки и его получения в двух экземплярах (в произвольной форме). В течение трех рабочих дней один экземпляр акта отказа от подписи и его получения вместе с актом проверки направляется страхователю заказным письмом.

В случае подписания акта проверки с возражениями страхователь подает их в письменной форме как приложение к акту проверки или направляет в орган Фонда, который проводил проверку, отдельным документом в течение 10 календарных дней со дня подписания акта.

Орган Фонда рассматривает информацию, изложенную в возражениях к акту, и предоставляет на них письменный ответ, который направляется страхователю в порядке, определенном пунктом 4.1 раздела IV данной Инструкции.

Если акт подписан без возражений или на протяжении предусмотренного срока возражения не поступили или отправлены с нарушением отмеченного срока, акт проверки считается согласованным.

Если орган Фонда не может вручить, в том числе почтовым отправлением, в соответствии с Правилами предоставления услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 05.03.2009 г. N 270, страхователю один экземпляр акта проверки в связи с отсутствием должностных лиц по местонахождению страхователя, их отказом принять акт, то в день поступления в орган Фонда такой информации должностное лицо органа Фонда, осуществлявшее проверку, оформляет соответствующий акт в произвольной форме, в котором указывает причину, которая привела к невозможности вручения акта проверки.

IV. Принятие решений по результатам проверки

4.1. По материалам акта проверки и результатам рассмотрения возражений страхователя (при их наличии) руководитель органа Фонда или его заместитель принимает решение о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций к страхователю в соответствии со статей 21, 22, 28, 30 Закона Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением", которое направляется страхователю вместе с письмом о результатах рассмотрения возражений (при их наличии) в течение 20 календарных дней со дня подписания акта проверки. Решение о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций за нарушение законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности составляется по форме, приведенной в приложении 3 к данной Инструкции.

4.2. В случае несвоевременного исполнения страхователем решения о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций относительно возвращения средств Фонда и уплаты финансовых санкций или исполнения его не в полном объеме на страхователей налагается штраф и начисляется пеня в соответствии со статьей 30 Закона Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением". Суммы этих санкций уплачиваются страхователями за счет собственных средств.

Расчет финансовых санкций осуществляется по окончании срока исполнения решения о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций на основании копий платежных документов о перечислении отмеченных средств, выписок банка о поступлении средств на счета органов Фонда, которые являются основанием для принятия решения о применении финансовых санкций за несвоевременное возвращение или возвращение не в полном объеме средств Фонда, по форме, приведенной в приложении 4 к данной Инструкции.

Решение о применении финансовых санкций за несвоевременное возвращение или возвращение не в полном объеме средств Фонда принимается и направляется страхователю в течение 20 календарных дней с дня окончания срока, установленного для исполнения решения о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций.

4.3. В решениях отмечаются суммы средств Фонда, подлежащие возвращению органу Фонда, суммы финансовых санкций, которые надлежит перечислить в Фонд и в дальнейшем отобразить в отчете страхователя по средствам Фонда, срок для исполнения решения и срок, предусмотренный законодательством для обращения страхователя с жалобой о пересмотре этого решения.

4.4. Решение считается направленным (врученным):

страхователю, если оно передано руководителю или уполномоченному лицу страхователя под расписку или направлено заказным письмом;

страхователю - физическому лицу, если оно вручено лично физическому лицу или уполномоченному им лицу или направлено заказным письмом в его адрес по месту жительства или последнего известного его месту пребывания.

4.5. Страхователь информирует орган Фонда об исполнении решения в определенные решением сроки.

4.6. Учет решений ведется в журнале учета решений о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций по результатам проверок и решений о применении финансовых санкций за несвоевременное возвращение или возвращение не в полном объеме средств Фонда по форме, приведенной в приложении 5 к данной Инструкции.

V. Обязанности и права должностных лиц органа Фонда, которые осуществляют проверку страхователей

5.1. Должностные лица органа Фонда обязаны:

руководствоваться нормативно-правовыми актами;

придерживаться деловой этики во взаимоотношениях со страхователями;

качественно и своевременно проводить проверку в соответствии с утвержденным планом-графиком проверок;

обеспечивать неразглашение коммерческой тайны и конфиденциальной информации, которая становится доступной должностным лицам органа Фонда во время проведения проверок;

объективно и четко отображать деятельность страхователей в части соблюдения ими требований действующего законодательства в сфере общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением;

ознакомить руководителя страхователя или уполномоченного им лица с результатами проверки в сроки, предусмотренные данной Инструкцией;

оказывать страхователям консультационную помощь относительно осуществления проверки.

5.2. Должностные лица органа Фонда имеют право:

требовать прекращения действий, препятствующих проведению проверки;

проверять поступление средств Фонда на отдельный текущий счет страхователя для зачисления страховых средств и правильность их использования;

инициировать проведение проверки обоснованности выдачи и продления листков нетрудоспособности застрахованным лицам;

требовать от должностных лиц письменных объяснений по вопросам, возникающим во время проверок. В случае отказа должностных лиц от предоставления письменных объяснений должностное лицо органа Фонда фиксирует этот факт в акте проверки;

получать заверенные страхователем копии документов, которые подтверждают наличие фактов нарушений законодательства в сфере общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением;

проверять правомерность назначения или отказа в назначении материального обеспечения и правильность его начисления;

проверять правомерность использования средств Фонда на социальные услуги, которые предоставляются в соответствии с Законом Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением";

проверять правильность исчисления среднедневной заработной платы, с которой обсчитываются суммы материального обеспечения застрахованным лицам;

информировать руководство органа Фонда в случае выявления признаков злоупотреблений относительно использования средств Фонда.

VI. Права и обязанности страхователя во время осуществления проверки

6.1. Должностные лица страхователя во время осуществления проверки имеют право:

требовать от должностных лиц органа Фонда соблюдения требований законодательства;

проверять наличие у должностных лиц органа Фонда служебного удостоверения и получать копии направления на проведение плановой или внеплановой проверки;

присутствовать во время осуществления проверки;

требовать неразглашения информации, являющейся коммерческой тайной и конфиденциальной информацией страхователя;

получать и знакомиться с актами проверки;

предоставлять в письменной форме свои объяснения, замечания или возражения к акту проверки;

обжаловать в установленном законом порядке неправомерные действия должностных лиц органов Фонда, решения по результатам проверок;

получать консультативную помощь.

6.2. Страхователь во время осуществления проверки обязан:

допускать должностных лиц органа Фонда к осуществлению проверки при условии соблюдения порядка осуществления проверки, предусмотренного данной Инструкцией и предоставлять необходимые для осуществления проверки документы;

предоставлять должностным лицам органа Фонда место для осуществления проверки, возможность пользования связью, компьютерной и копировальной техникой (при наличии);

предоставлять копии документов, засвидетельствованные страхователем, объяснения, справки, сведения, материалы по вопросам, возникающим во время проверки, в соответствии с требованиями законодательства;

подписывать акт проверки или отказаться с указанием причин такого отказа;

получать экземпляр акта, решение органа Фонда по результатам проведенной плановой или внеплановой проверки.

VII. Обжалование решений по результатам проверок

7.1. Страхователь может обжаловать решение органа Фонда.

Страхователь в письменной форме обращается в орган Фонда, принявший решение, с жалобой о пересмотре этого решения. Жалоба должна быть подана органу Фонда в течение 10 календарных дней со дня получения страхователем решения органа Фонда, которое обжалуется.

Руководитель (заместитель руководителя) органа Фонда по результатам рассмотрения жалобы принимает мотивируемое решение и направляет его страхователю в течение 20 календарных дней по получении жалобы. В случае, если орган Фонда направляет решение о полном или частичном отказе в удовлетворении жалобы, страхователь имеет право обратиться в течение 10 календарных дней со дня получения решения о результатах рассмотрения жалобы с повторной жалобой в орган Фонда высшего уровня с соблюдением отмеченного десятидневного срока для каждого случая обжалования и отмеченного двадцатидневного срока для принятия решения по жалобе или в суд в установленном законодательством порядке.

Руководитель (заместитель руководителя) органа Фонда может принять решение о продлении сроков рассмотрения жалобы страхователя сверх сроков, определенных в абзаце третьем этого пункта, но не более 60 календарных дней, которое направляется страхователю до окончания двадцатидневного срока, отмеченного в абзаце третьем этого пункта.

Если мотивируемое решение по жалобе страхователя не направляется страхователю в течение двадцатидневного срока или в течение срока, на который по решению руководителя органа Фонда или его заместителя рассмотрение продлено, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в интересах страхователя со дня, следующего за последним днем отмеченных сроков. Жалоба считается также полностью удовлетворенной в интересах страхователя, если решение руководителя органа Фонда (или его заместителя) о продлении сроков ее рассмотрения не было направлено страхователю до окончания двадцатидневного срока, отмеченного в абзаце четвертом этого пункта.

В случае несоблюдения страхователем срока направления обжалования на решение органа Фонда, определенного в абзацах втором и третьем этого пункта, рассмотрение жалобы органом Фонда не осуществляется, о чем страхователю сообщается в письменном виде.

В случае увеличения органом Фонда суммы страховых средств, подлежащих возвращению, суммы надлежащих к уплате финансовых санкций, ранее направленные решения о возвращении средств Фонда и применении финансовых санкций и/или решение о применении финансовых санкций за несвоевременное возвращение или возвращение не в полном объеме средств Фонда не отзываются, а на сумму такого увеличения органом Фонда направляется страхователю отдельное решение.

Увеличенная сумма страховых средств, подлежащих возвращению, сумма надлежащих к уплате финансовых санкций должны быть уплачены или могут быть обжалованы страхователем по процедуре, определенной Законом Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами_ обусловленными погребением" и данным Порядком, с применением сроков, установленных для уплаты или обжалования решений органа Фонда.

Жалоба на решение органа Фонда, определенная абзацами вторым и третьим этого пункта, поданная с соблюдением порядка и сроков, определенных этим пунктом, останавливает сроки уплаты страховых средств и финансовых санкций до вынесения решения органом Фонда высшего уровня или до дня вступления судебного решения в законную силу.

7.2. Не рассматриваются повторные жалобы одним и тем самым органом Фонда от одного и того же страхователя по одному и тому же вопросу, если первая решена по сути, о чем страхователю сообщается в письменном виде.

7.3. Содержание решения о результатах рассмотрения жалобы состоит из вступительной, описательной, мотивировочной и резолютивной частей.

В решении отмечается полное наименование страхователя или фамилия и инициалы физического лица, которое подало жалобу, сведения о предмете обжалования.

Решение содержит перечень документов, которые были приняты во внимание во время рассмотрения жалобы, и сжатое изложение требований жалобщика, который подал жалобу.

В решении приводятся результаты исследования материалов жалобы и доказательства, на которых основываются выводы органа Фонда, который рассматривает жалобу, а также ссылки на конкретные статьи и пункты нормативно-правовых актов, которыми обосновано решение.

Решение содержит вывод об удовлетворении или частичном удовлетворении жалобы или об отказе в удовлетворении жалобы.

Решение о рассмотрении жалобы оформляется на бланке органа Фонда, который рассмотрел жалобу, подписывается и скрепляется печатью.

В случае полного или частичного удовлетворения жалобы органом Фонда высшего уровня в решении даются распоряжения органу Фонда, решение которого отменено полностью или в определенной части, о совершении соответствующих действий.

В решении также отмечается, что в случае несогласия страхователя, который подал жалобу, с принятым решением, им может быть подана повторная жалоба на решение органа Фонда в орган Фонда высшего уровня или в суд.

Оригинал решения после проставления регистрационного номера исходящей корреспонденции направляется (вручается) страхователю.

Решение считается направленным (врученным) страхователю, если оно вручено руководителю или уполномоченному лицу такого страхователя под расписку или направлено заказным письмом по адресу (по месту нахождения или месту проживания), отмеченному страхователем непосредственно в жалобе как адрес, на который необходимо направить решение на жалобу. Если в жалобе непосредственно не отмечен адрес, на который необходимо направить решение, решение направляется по адресу, который отмечен в реквизитах бланка, на котором направлена жалоба.

Начальник контрольно-ревизионного
управления


К. К. Слободянюк

Додаток 1
до Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження


ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ

__________________________________________________________
(найменування органу Фонду)

Керівнику _________________________
__________________________________
__________________________________
 __________________________________

ПОВІДОМЛЕННЯ

Згідно з планом-графіком проведення перевірок страхувальників, затвердженим наказом від ____________ 20__ року N ____, ______________________________ виконавчою дирекцією ________________________________________ відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності з ___ ___ ____________ по ___ ____________ 20___ року буде проведена планова перевірка ___________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
(найменування або прізвище, ім'я та по батькові страхувальника, код з Єдиного державного реєстру/реєстраційний
номер облікової  картки платника податків (за наявності) або серія та N паспорта)
за період з ___ ____________ 20__ року по ___ ____________ 20__ року по страхових коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності страхувальника.

Згідно з пунктом 5 частини другої статті 27 Закону України "Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" страхувальник зобов'язаний допустити посадових осіб органу Фонду до перевірки використання страхових коштів Фонду та надати їм необхідні документи і пояснення з питань, що виникнуть під час перевірки.

_________________________
(посада керівника органу Фонду)

________________
(підпис)

________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)

Начальник контрольно-ревізійного
управління


К. К. Слободянюк

Додаток 2
до Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження


ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ

__________________________________________________________
(найменування органу Фонду)

НАПРАВЛЕННЯ N ____

"___" ____________ 20__ року

__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
(посада, прізвище, ім'я та по батькові посадової особи органу Фонду)
направляється для проведення планової/позапланової перевірки по коштах Фонду
(непотрібне викреслити)
соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
__________________________________________________________________________________
(повне найменування страхувальника або прізвище, ім'я та по батькові - для фізичної особи, у якого (якої)
проводиться перевірка)
__________________________________________________________________________________

Перевірка проводиться на підставі підпункту ______ пункту ______ Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження, затвердженої постановою правління Фонду 29.12.2010 N 29, та згідно з наказом ___________________________ виконавчої дирекції ___________________________________ відділення Фонду від "___" ____________ 20__ року N ____.

__________________________________________________________________________________
(питання перевірки)
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
(дати початку та закінчення перевірки)

Направлення дійсне при пред'явленні службового посвідчення.

_________________________
(посада керівника органу Фонду)

М. П.

________________
(підпис)

_________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)

..............................................................................................................................................................

Про початок проведення планової перевірки страхувальника повідомлено: повідомлення від
"___" ____________ 20__ року N ________________.

Копію направлення на проведення перевірки надано керівнику страхувальника
"___" ____________ 20__ року

______________________________
(посада керівника страхувальника)

______________
(підпис)

_______________________
(прізвище, ім'я та по батькові)

Начальник контрольно-ревізійного
управління


К. К. Слободянюк

Додаток 3
до Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження


 ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ

__________________________________________________________________________
(найменування органу Фонду)

РІШЕННЯ N ______
про повернення коштів Фонду та застосування фінансових санкцій за порушення законодавства про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності

"___" ____________ 20__ року

______________________
(місце прийняття)

Я, _____________________________________________________________________________,
(посада, прізвище, ініціали посадової особи, яка приймає рішення)
розглянувши матеріали документальної планової/позапланової перевірки __________________
________________________________________________________________________________
(найменування страхувальника або прізвище, ім'я та по батькові - для фізичної особи, код за
Єдиним державним реєстром/реєстраційний  номер облікової картки платника податків (за наявності)
або серія та N паспорта, адреса страхувальника)
_________________________________________________________________________________
з питань __________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
(акт від "___" ____________ 20__ року), якою виявлено порушення _________________________
(дата складання)
__________________________________________________________________________________
(назва нормативно-правового акта, номер статті (пункту, підпункту))
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
і за наслідками якої підлягає поверненню до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати
працездатності _____________________________________________________________________
(сума та назва платежу)
__________________________________________________________________________________,
керуючись частиною першою статті 21, статтею 22, пунктом 6 частини першої статті 28, статтею 30 Закону України "Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням", вирішив(ла) застосувати до
_________________________________________________________________________________
(найменування або прізвище, ім'я та по батькові страхувальника)
фінансові санкції в таких розмірах: ____________________________________________________
(сума та назва фінансової санкції)
__________________________________________________________________________________

Загальна сума страхових коштів, які в десятиденний термін від дня отримання рішення підлягають
перерахуванню до __________________________________________________________________
(найменування органу Фонду)
на р/р _____________________________, МФО ______________, код ЄДРПОУ ______________,
__________________________________________________________________________________,
становить _________________________________________________________________________
(сума словами)

Визначена сума страхових коштів надалі підлягає відображенню у звітності по страхових коштах Фонду.

У разі несвоєчасного повернення або повернення не в повному обсязі сум страхових коштів, визначених цим рішенням, в установлений строк будуть застосовані фінансові санкції (штраф та пеня) відповідно до статті 30 Закону України "Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням".

Це рішення може бути оскаржене протягом десяти календарних днів з дня його отримання до
__________________________________________________________________________________
(найменування органу Фонду, що прийняв рішення)
або в судовому порядку в межах строку, визначеного законодавством.

____________________________
(посада особи, яка прийняла рішення)

М. П.

______________
(підпис)

________________________
(прізвище, ініціали)

Примірник рішення отримано:

____________________________
(посада особи, яка отримала рішення)

______________
(підпис)

________________________
(прізвище, ініціали)

"___" ____________ 20__ року
 (дата отримання рішення)

Начальник контрольно-ревізійного
управління


К. К. Слободянюк

Додаток 4
до Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження


 ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ

_____________________________________________________________________________
(найменування органу Фонду)

РІШЕННЯ N ______
про застосування фінансових санкцій за несвоєчасне повернення або повернення не в повному обсязі коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

"___" ____________ 20__ року

_______________________
(місце прийняття)

Я, _______________________________________________________________________________,
(посада, прізвище, ініціали посадової особи, яка приймає рішення)
розглянувши довідку від ____________ 20__ року, що фіксує факт несвоєчасного повернення або повернення не в повному обсязі (непотрібне викреслити)
___________________________________________________________________________________
(найменування страхувальника або прізвище, ім'я та по батькові - для фізичної особи, код з Єдиного державного
реєстру/реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності) або серія та N паспорта)
__________________________________________________________________________________
страхових коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності в сумі __________ грн. згідно з рішенням про повернення коштів Фонду та застосування фінансових санкцій від ____________ 20__ року N _____, керуючись пунктом 6 частини першої статті 28, частиною першою статті 30 Закону України "Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням", вирішив(ла) застосувати до _______________________________________________
___________________________________________________________________________________
(найменування або прізвище, ім'я та по батькові страхувальника)
фінансові санкції в таких розмірах: ______________________________________________________
(сума та назва платежу)
___________________________________________________________________________________.

Загальна сума коштів, які в десятиденний термін від дня отримання цього рішення підлягають
 перерахуванню до ___________________________________________________________________
(найменування органу Фонду)
на р/р ________________, МФО _____________, код з Єдиного державного реєстру  __________,
___________________________________________________________________________________,
(найменування банку)
становить __________________________________________________________________________
(сума словами)

Визначена сума фінансових санкцій надалі підлягає відображенню у звітності по коштах Фонду.

У разі неперерахування суми фінансових санкцій (штрафу та пені) у визначений термін до Фонду матеріали будуть передані відповідним органам згідно з чинним законодавством.

Це рішення може бути оскаржене протягом 10 днів, наступних за днем його отримання, до
__________________________________________________________________________________
(найменування органу Фонду)
або в судовому порядку в межах строку, визначеного законодавством.

Додаток: розрахунок пені та штрафу

__________________________
(посада особи, яка прийняла рішення)

М. П.

Примірник рішення отримано:

____________
(підпис)

_____________________
(прізвище, ініціали)

__________________________
(посада особи, яка отримала рішення)

____________
(підпис)

_____________________
(прізвище, ініціали)

"___" ____________ 20__ року
 (дата отримання рішення)

Начальник контрольно-ревізійного
управління


К. К. Слободянюк

Додаток 5
до Інструкції про порядок проведення перевірок страхувальників по коштах Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, прийняття рішень за їх результатами та процедуру оскарження


ЖУРНАЛ
обліку рішень про повернення коштів Фонду та застосування фінансових санкцій за результатами перевірок та рішень про застосування фінансових санкцій за несвоєчасне повернення або повернення не в повному обсязі коштів Фонду

N з/п

Номер та дата прийняття рішення про повернення страхових коштів та застосування фінансових санкцій за результатами перевірок

Кому надсилається рішення (назва або прізвище, ім'я, по батькові страхувальника)

Сума коштів, що підлягають поверненню, грн

Сума та назва фінансових  санкцій, грн

Дата отримання рішення страхувальником

Дата сплати страхових коштів за рішенням, сума (грн), N платіжного доручення

Номер та дата рішення про застосування фінансових санкцій за несвоєчасне повернення або повернення не в повному обсязі страхових коштів

Сума та назва фінансових санкцій, грн

Дата отримання рішення страхувальником

Дата сплати страхових коштів за рішенням, сума (грн), N платіжного доручення

Примітка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Начальник контрольно-ревізійного
управління


К. К. Слободянюк

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Май 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
2930 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 3112