Письмо ГФСУ N 10008/5/99-99-08-01-01-16 от 17.05.2019 г. относительно учета контролирующими органами юридических лиц - нерезидентов, открывающих счета в банках и других финансовых учреждениях Украины-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 17.05.2019 г. N 10008/5/99-99-08-01-01-16

Национальному банку Украины


Государственная фискальная служба Украины на письмо от 23.04.2019 г. N 57-0007/22089 (вх. ГФС N 22943/5 от 23.04.2019 г.) и в дополнение к письму ГФС от 11.04.2019 г. N 7846/5/99-99-08-02-01-16 относительно учета контролирующими органами юридических лиц - нерезидентов, открывающих счета в банках и других финансовых учреждениях Украины, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 7 статьи 11 Закона Украины от 21 июня 2018 года N 2473-VIII "О валюте и валютных операциях" (далее - Закон) центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, осуществляет валютный контроль за соблюдением резидентами (кроме уполномоченных учреждений) и нерезидентами требований валютного законодательства.

Согласно пункту 69.1 статьи 69 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, при наличии документов, выданных контролирующими органами, подтверждающих взятие их на учет в таких органах.

Постановка на учет в контролирующих органах всех юридических лиц - нерезидентов, открывающих счета в банках и других финансовых учреждениях Украины, в том числе и тех, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Украины, обусловлена необходимостью осуществления ГФС валютного надзора за соблюдением нерезидентами требований валютного законодательства в соответствии с пунктом 7 статьи 11 Закона.

Взятые на учет иностранные компании, организации включаются в Реестр налогоплательщиков - нерезидентов с признаком "иностранная компания, открывшая счет".

Для удобства юридических лиц - нерезидентов на сегодня взятие на учет юридических лиц - нерезидентов, открывающих счета в банках Украины, осуществляется в любом контролирующем органе по местонахождению учреждения (отделения) банка или другого финансового учреждения, в котором открывается счет.

Документом, подтверждающим взятие на учет в контролирующих органах юридического лица - нерезидента, является справка о постановке на учет налогоплательщика, сведения о котором не подлежат включению в Единый государственный реестр по форме N 34-ОПП, в которой после строки "(наименование и код контролирующего органа)" указывается "как иностранная компания, открывшая счет".

И. о. Председателя

А. Власов

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

МЕНЮ

Проект Закона «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» N 2000 от 15.09.2019 г.

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Ноябрь 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1