Приказ ГНАУ N 56 от 31.01.2011 г-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)


Опубликован: «Офіційний вісник України» N 14 (04.03.2011), ст. 597

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ

31.01.2011 г.

г. Киев

N 56

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
14 февраля 2011 г. за N 192/18930

Об утверждении формы и Порядка составления Налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций

Приказ утратил силу
(согласно приказу Министерства доходов и сборов Украины
от 27 января 2014 года N 85)

Согласно пункту 157.14 статьи 157 раздела III Налогового кодекса Украины

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить форму и Порядок составления налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций, которые прилагаются.

2. Департаменту администрирования налога на прибыль и других налогов и сборов (обязательных платежей) (Хоцяновская Н.В.) в установленном порядке:

2.1 подать этот приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

2.2 обеспечить обнародование этого приказа;

2.3 в трехдневный срок со дня регистрации приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить предоставление Департаменту информационно-аналитического обеспечения процессов налогообложения (Лаба М.С.) алгоритмов контроля для приема и автоматизированной обработки Налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций.

3. Департаменту информационно-аналитического обеспечения процессов налогообложения (Лаба М.С.) доработать программное обеспечение по приему и обработке налоговой отчетности налогоплательщиков в части обработки данных Налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций в порядке и сроки, определенные для создания информационных систем.

4. Признать утратившими силу:

приказ Государственной налоговой администрации Украины от 11.07.97 г. N 233 "Об утверждении формы Отчета об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений и Порядок его заполнения", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 06.08.97 г. за N 290/2094;

приказ Государственной налоговой администрации Украины от 16.01.98 г. N 27 "О внесении изменений в Порядок составления отчета об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 28.01.98 г. за N 52/2492;

пункт 1 приказа Государственной налоговой администрации Украины от 29.04.2002 г. N 203 "О внесении изменений в Порядок составления отчета об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений и Порядка определения структуры признака неприбыльных учреждений (организаций)", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 21.05.2002 г. N 443/6731;

приказ Государственной налоговой администрации Украины от 03.04.2003 г. N 153 "О внесении изменений в Порядок составления отчета об использовании средств неприбыльными учреждениями и организациями", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 16.04.2003 г. за N 309/7630;

пункт 3 приказа Государственной налоговой администрации Украины от 10.12.2003 г. N 594 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты ГНА Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 25.12.2003 г. за N 1228/8549;

приказ Государственной налоговой администрации Украины от 09.02.2004 г. N 81 "Об утверждении изменений в Порядок составления налогового отчета об использовании средств неприбыльными учреждениями и организациями", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 09.02.2004 г. за N 173/8772;

пункт 2 приказа Государственной налоговой администрации Украины от 17.01.2005 г. N 20 "Об утверждении изменений к некоторым нормативно-правовым актам относительно учета и налогообложения неприбыльных учреждений (организаций)", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 02.02.2005 г. за N 147 / 10427;

пункт 4 приказа Государственной налоговой администрации Украины от 31.03.2006 г. N 169 "О внесении изменений в некоторые приказы ГНА Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13.04.2006 г. за N 431/12305;

пункт 1 приложения к приказу Государственной налоговой администрации Украины от 16.02.2004 г. N 92 "О внесении дополнений в приказ ГНА Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 02.03.2004 г. за N 267/8866.

5. Этот приказ вступает в силу с 1 апреля 2011 года.

6. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Председателя Любченко А.Н.

Председатель Комиссии по проведению
реорганизации Государственной налоговой
администрации Украины
Председатель Государственной
налоговой службы Украины






В. Ю. Захарченко

СОГЛАСОВАНО:

Председатель Государственного комитета
Украины по вопросам регуляторной
политики и предпринимательства



М. Бродский

Первый заместитель
Министра финансов Украины


А. Мярковский

УТВЕРЖДЕНО
Приказ Государственной налоговой администрации Украины
31.01.2011 г. N 56

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
14 февраля 2011 г. за N 192/18930

ПОРЯДОК

составления Налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций

I. Общие положения

1.1. Данный Порядок разработан в соответствии с положениями пункта 157.14 статьи 157 раздела III Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

1.2. Данный Порядок применяется учреждениями и организациями, определеными подпунктом 14.1.121 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Кодекса, и включенными органами государственной налоговой службы в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, ведение которого предусмотрено пунктом 157.12 статьи 157 раздела III Кодекса, с присвоением соответствующего признака неприбыльности .

1.3. Налоговый отчет об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций (далее - Налоговый отчет) составляется по форме, утвержденной приказом Государственной налоговой администрации Украины от 31.01.2011 г. N 56, и подается неприбыльным учреждением, организацией, их обособленными подразделениями (далее - некоммерческие организации) за каждый отчетный период.

1.4. Налоговый отчет составляется в порядке, установленном статьей 48 раздела II Кодекса.

1.5. Налоговый отчет заполняется в гривнях.

1.6. Налоговый отчет составляется нарастающим итогом с начала календарного года. В случае незаполнения той или иной строки из-за отсутствия операции (суммы) эта строка прочеркивается. Данные, приведенные в Налоговом отчете, должны основываться на данных бухгалтерского учета и соответствовать правилам составления налоговой отчетности. Достоверность данных подтверждается подписями руководителя (уполномоченного лица) некоммерческой организации и главного бухгалтера (лица, отвечающего за ведение бухгалтерского учета и представление Налогового отчета в орган государственной налоговой службы) и заверяется печатью. Оригинал Налогового отчета подается в орган государственной налоговой службы, в котором состоит на учете неприбыльная организация.

1.7. Некоммерческие организации имеют право не позднее чем за десять дней до истечения предельного срока представления Налогового отчета направить его в адрес соответствующего органа государственной налоговой службы по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения.

1.8. Налоговый отчет заполняется средствами, обеспечивающими свободное чтение текста (цифр) и сохранность этих записей в течение установленного срока хранения отчетности. Заполнение карандашом не разрешается. В Налоговом отчете не должно быть подчисток, помарок и исправлений.

II. Порядок заполнения Налогового отчета

2.1. В общей части Налогового отчета отображаются: тип документа (отчетный, уточняющий, отчетный новый); отчетный период, за который подается Налоговый отчет; полное наименование некоммерческой организации согласно регистрационным документам; код согласно ЕГРПОУ; код вида экономической деятельности (КВЭД) ; местонахождение, номер телефона, электронный адрес и факс (по желанию), номер решения органа государственной налоговой службы о включении в Реестр неприбыльных учреждений и организаций; признак неприбыльности, наименование органа государственной налоговой службы, в который подается Налоговый отчет.

2.2. Отчет состоит из двух частей.

2.3. В I части Налогового отчета в строках 1-7 отражаются все доходы соответствующей некоммерческой организации, которые освобождаются от налогообложения налогом на прибыль.

2.4. В случае получения некоммерческой организацией имущества, поступившего безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований (строки 1.3.1.2, 2.1.2, 6.1.2 и 7.1.3), в указанных строках отражается стоимость такого имущества в соответствии с сопроводительными документами.

2.5. Профинансированные расходы бюджетного учреждения (организации) отображаются в строке 8, расходы других неприбыльных организаций - в строке 9. Суммы расходов на содержание неприбыльной организации, кроме бюджетных, отражаются в строке 9.1, расходы, осуществляемые некоммерческой организацией для выполнения уставных задач, - в строке 9.2, по соответствующим направлениям использования - в строках 9.2.1 - 9.2.9).

2.6. Во II части Налогового отчета приводится расчет налога на прибыль от дохода, полученного некоммерческой организацией из других источников, нежели определенных пунктами 157.2 - 157.9 статьи 157 раздела III Кодекса (абзац второй пункта 157.11 статьи 157 раздела III Кодекса), осуществляемых в отчетном периоде (строки 10 - 15).

2.7. Если неприбыльные организации получают доход из других источников, подлежащих налогообложению согласно абзацу второму пункта 157.11 статьи 157 раздела III Кодекса, то такие доходы отражаются в строке 10, а сумма расходов, связанных с получением таких доходов, - в строке 11 Налогового отчета за тот же отчетный налоговый период, что и указанные доходы. Сумма начисленного налога к уплате отображается неприбыльной организацией в строке 15 и уплачивается за тот отчетный налоговый период, в котором был получен этот доход.

2.8. В строках 16 - 24 отображается расчет налога на прибыль от превышения, которое осуществляется только за I квартал года, наступающего за отчетным (налоговым) годом.

2.9. Согласно абзацу первому пункта 157.11 статьи 157 раздела III Кодекса расчет превышения проводят неприбыльные организации, внесенные в Реестр неприбыльных учреждений и организаций в соответствии с подпунктом "г" пункта 157.1 статьи 157 раздела III Кодекса. Для расчета превышения такие неприбыльные организации в строке 16 указывают сумму доходов, освобождаемых от налогообложения за предыдущий отчетный год, которая переносится из строки 4 отчета за предыдущий год.

2.10. В строке 17 указывается сумма прибыли от дохода из других источников, уменьшенная на сумму начисленного налога на прибыль за предыдущий отчетный год, которая определяется как разница между данными строки 12 и 13 Налогового отчета за предыдущий отчетный год.

2.11. В строке 19 указывается сумма расходов за предыдущий отчетный год и I квартал года, следующего за отчетным (налоговым) годом, которая определяется как сумма данных строки 9 Налогового отчета за предыдущий год и данных строки 9 отчета за I квартал года, следующего за отчетным (налоговым) годом.

2.12. Указанная в строке 24 сумма налога на прибыль рассчитывается только по результатам I квартала года, следующего за отчетным (налоговым) годом, и подлежит уплате в бюджет в сроки, установленные Кодексом.

2.13. Строки 25, 26 (29) или 28 заполняются в случае самостоятельного исправления ошибок путем уточнения показателей Налогового отчета в соответствии со статьей 50 раздела III Кодекса. Сумма штрафа начисляется и уплачивается плательщиком самостоятельно согласно пункту 50.1 статьи 50 раздела II Кодекса.

2.14. В строке 27 отражается пеня, начисленная на выполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129 статьи 129 раздела II Кодекса.

2.15. Приложение к строкам 25, 26, 27, 28 Налогового отчета подается в случае исправления ошибок в составе Налогового отчета отчетного/отчетного нового, в котором приводится информация об исправленных ошибках. За каждый отчетный период, в котором выявлены ошибки, подается отдельное приложение.

III. Сроки представления отчета и уплаты налога

Представление отчета и уплата налога осуществляются в сроки, установленные Кодексом.

Директор Департамента
администрирования налога на прибыль
и других налогов и сборов
(обязательных платежей)


Н. В. Хоцяновская

Відмітка про одержання
(штамп органу державної
податкової служби)


ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної податкової адміністрації України 31.01.2011 р. N 56

1

ПОДАТКОВИЙ ЗВІТ

про використання коштів неприбуткових установ та організацій

 

Звітний

 

Звітний новий

 

Уточнюючий

2

 

Звітний рік

 

2

0


 

 

І квартал

 

 

Півріччя

 

 

Три квартали

 

 

Рік


ІІ квартал1

 

 

ІІ-ІІІ квартали1

 

 

ІІ-ІV квартали1

3

Повне найменування неприбуткової установи (організації):

 

 

Юридична особа

 

Відокремлений підрозділ

4

Код згідно з ЄДРПОУ

 

 

 

 

 

 

 

 

Код виду економічної
діяльності (КВЕД)

 

 

.

 

 

.

 

5

Місцезнаходження неприбуткової організації (установи):

Поштовий індекс

 

 

 

 

 

Телефон2

 

Факс2

 

E-mail2

 

6

Рішення органу державної податкової служби про внесення установи (організації) до Реєстру неприбуткових установ та організацій: дата _____________________  N _________

7

Ознака неприбуткової установи (організації)

 

 

 

 

 

8

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податковий звіт

_  _ _ _ _ _  _ _ _ _ _ _ _  _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

(грн.)

Показники

Код

рядка

Наростаючим підсумком з початку звітного (податкового) року

1

2

3

І частина

Фінансування установ (організацій), включених до Реєстру неприбуткових установ та організацій відповідно до підпункту “а”
пункту 157.1 статті 157 розділу
III Податкового кодексу України (далі Кодекс) (ознака неприбутковості з 0001 до 0004)       (сума рядків 1.1 1.3)

1

 

фактично одержане  фінансування за загальним фондом

1.1

 

залишки коштів на спеціальних рахунках, що перейшли з попереднього року

1.2

 

доходи, одержані бюджетною установою (організацією), що зараховані на рахунки спеціального фонду цієї установи (організації) згідно із затвердженим у встановленому порядку кошторисом

(сума рядків  1.3.1 –  1.3.7)

1.3

 

безоплатні надходження або надходження у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань

(сума рядків 1.3.1.1, 1.3.1.2)

1.3.1

 

сума коштів

1.3.1.1

 

вартість майна

1.3.1.2

 

пасивні доходи

1.3.2

 

кошти або майно, які надходять до бюджетних установ (організацій) як компенсація вартості отриманих державних послуг

1.3.3

 

доходи державних навчальних закладів, отримані від виготовлення та реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг

1.3.4

 

доходи від надання платних послуг, пов’язаних з їх основною статутною діяльністю

1.3.5

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

1.3.6

 

інші надходження, що зараховуються до складу кошторисів (на спеціальні рахунки)

1.3.7

 

Доходи неприбуткових установ (організацій), включених до Реєстру неприбуткових установ та організацій відповідно до  підпункту   “б” пункту  157.1 статті  157 розділу III Кодексу  (ознака неприбутковості з 0005 0008 та 0014)

(сума рядків 2.1 2.5)

2

 

безоплатні надходження або надходження у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань (сума рядків 2.1.1, 2.1.2)

2.1

 

сума коштів

2.1.1

 

вартість майна

2.1.2

 

пасивні доходи

2.2

 

надходження від ведення основної діяльності з урахуванням положень пункту 157.13 статті 157 розділу III Кодексу, у тому числі

2.3

 

сума коштів

2.3.1

 

вартість майна

2.3.2

 

доходи від продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, які пропагують принципи та ідеї, для захисту яких було створено таку неприбуткову організацію, та які є тісно пов'язаними з її основною діяльністю, якщо ціна таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг є нижчою від звичайної або якщо ціна регулюється державою

2.3.3

 

вартість активів (коштів або майна),  переданих неприбутковій організації  після ліквідації іншої (інших) або зарахованих до бюджету

2.3.4

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

2.4

 

доходи, отримані як третейський збір

2.5

 

Доходи пенсійних фондів, кредитних спілок, включених до Реєстру неприбуткових установ та організацій відповідно до підпункту “в” пункту 157.1 статті 157 розділу III Кодексу (ознака неприбутковості 0009 та 0010)                                                                                     (сума рядків 3.1 , 3.2)

3

 

Доходи пенсійних фондів                                         (сума рядків 3.1.1 3.1.5)

3.1

 

сума коштів, які надходять до пенсійних фондів у вигляді внесків на недержавне пенсійне забезпечення або  внесків на інші потреби, передбачені законом

3.1.1

 

доходи від здійснення операцій з активами (без врахування пасивних доходів) недержавних пенсійних фондів, за пенсійними вкладами (внесками), рахунками учасників фондів банківського управління відповідно до цих питань

3.1.2

 

пасивні  доходи, отримані  з  джерел, визначених законом про пенсійні фонди

3.1.3

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

3.1.4

 

доходи, отримані як третейський збір

3.1.5

 

Доходи кредитних спілок                                          (сума рядків 3.2.1 3.2.5)

3.2

 

сума коштів, які надходять до кредитних спілок у вигляді внесків на потреби, передбачені законом

3.2.1

 

доходи від здійснення операцій з активами (без врахування пасивних доходів) кредитних спілок

3.2.2

 

пасивні доходи, отримані з джерел, визначених законом про кредитні спілки

3.2.3

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

3.2.4

 

доходи, отримані як третейський збір

3.2.5

 

Доходи неприбуткових організацій, включених до  Реєстру неприбуткових установ і організацій відповідно до підпункту “г” пункту 157.1 статті 157 розділу III Кодексу (ознака неприбутковості 0011)

(сума рядків 4.1 – 4.5)

4

 

разові або періодичні внески, відрахування засновників і членів

4.1

 

доходи, отримані у вигляді коштів або майна від провадження їх основної діяльності, у тому числі:

4.2

 

доходи від продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, які пропагують принципи та ідеї, для захисту яких було створено таку неприбуткову організацію, та які є тісно пов'язаними з її основною діяльністю, якщо ціна таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг є нижчою від звичайної або якщо ціна регулюється державою

4.2.1

 

пасивні доходи

4.3

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

4.4

 

доходи, отримані як третейський збір

4.5

 

Доходи неприбуткових організацій, включених до Реєстру неприбуткових установ і організацій відповідно до підпункту “ґ”  пункту 157.1 статті 157 розділу III Кодексу (ознака неприбутковості 0012)

(сума рядків з 5.1 5.4)

5

 

разові або періодичні внески засновників та членів

5.1

 

пасивні доходи

5.2

 

дотації або субсидії, отримані з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін

5.3

 

доходи, отримані як третейський збір

5.4

 

Доходи неприбуткових організацій, що включені до Реєстру неприбуткових установ і організацій відповідно  підпункту “д” пункту 157.1 статті 157 розділу III Кодексу (ознака неприбутковості 0013)                            (сума рядків 6.1 6.4)

6

 

безоплатні надходження або надходження у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань

(сума рядків 6.1.1 та 6.1.2)

6.1

 

сума коштів

6.1.1

 

вартість майна

6.1.2

 

інші доходи від надання культових послуг

6.2

 

пасивні доходи

6.3

 

доходи, отримані як третейський збір

6.4

 

Доходи неприбуткових організацій, що включені до  Реєстру неприбуткових установ і організацій відповідно до підпункту “е” пункту 157.1 статті 157 розділу III Кодексу (ознака неприбутковості 0015)

(сума рядків 7.1 - 7.3)

7

 

доходи, які надходять таким неприбутковим організаціям для забезпечення потреб їх основної діяльності                                      (сума рядків  7.1.1 – 7.1.3)

7.1

 

сума внесків

7.1.1

 

сума коштів

7.1.2

 

вартість майна

7.1.3

 

пасивні доходи

7.2

 

доходи, отримані як третейський збір

7.3

 

Профінансовані видатки бюджетної установи (організації)

(сума рядків 8.1, 8.2)

8

 

сума видатків за загальним фондом відповідно до затверджених в установленому порядку кошторисів бюджетних установ (організацій)

8.1

 

сума видатків за спеціальним фондом відповідно до затверджених в установленому порядку кошторисів бюджетних установ (організацій)

8.2

 

Загальна сума профінансованих видатків неприбуткової установи (організації), крім бюджетних установ (організацій)   (сума рядків 9.1, 9.2)

9

 

сума витрат на утримання неприбуткової організації, крім бюджетних, у межах кошторису

9.1

 

витрати, що здійснюються неприбутковими організаціями для виконання діяльності, визначеної для них як основна законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації                      (сума рядків  9.2.1 – 9.2.9 )

9.2

 

для провадження благодійної діяльності

9.2.1

 

для провадження екологічної діяльності

9.2.2

 

для  провадження оздоровчої діяльності

9.2.3

 

для  провадження аматорської спортивної діяльності

9.2.4

 

для  провадження культурної діяльності

9.2.5

 

для провадження просвітньої діяльності

9.2.6

 

для провадження освітньої діяльності

9.2.7

 

для провадження наукової діяльності

9.2.8

 

для інших потреб, передбачених статутними документами

9.2.9

 

ІІ частина

 

 

Дохід з інших джерел, що підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 157.11 статті 157 розділу ІІІ Кодексу

10

 

Сума витрат,  пов‘язаних  з отриманням  доходів  з інших джерел

11

 

Прибуток, що підлягає оподаткуванню                                              (р.10 – р.11)

12

 

 

Податкове зобов‘язання за звітний податковий період              (р.12 х С / 100), де С - ставка податку на прибуток, встановлена Кодексом

13

 

Податок на прибуток  за попередній звітний (податковий) період поточного року з урахуванням уточнень

14

 

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (р.13 – р.14 )

15

 

Сума доходів, що звільняються від оподаткування, отриманих за попередній звітний (податковий) рік

16

 

Прибуток від доходу з інших джерел, зменшений на суму податку за попередній звітний (податковий) рік                                                (р.12 – р.13)

17

 

Загальна сума доходів за попередній звітний (податковий) рік    (р. 16 + р. 17)

18

 

Сума витрат за попередній звітний податковий рік та за I квартал поточного року

19

 

Нерозподілена сума прибутку на кінець І кварталу року, що настає за звітним роком                                                                                                    (р. 18 – р. 19)

20

 

Норматив отримання доходів згідно з  пунктом 157.11 статті 157 розділу ІІІ Кодексу                                                                                           (р. 18 х 25 / 100)

21

 

Сума перевищення                                                                           (р. 20 – р. 21)

22

 

Податок на прибуток, нарахований із суми перевищення (позитивне значення р. 22 х С /100, де С - ставка податку на прибуток, встановлена Кодексом)

23

 

Сума нарахованого податку на прибуток до сплати за І квартал
(р. 15 + р. 23)

24

 

Самостійне виправлення помилок3

Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (періодів), що уточнюється(ються) ((р. 15 + р. 23) Податкового звіту з урахуванням виправленої помилки – (р.15 + р.23) Податкового звіту, який уточнюється)) (або р. 01 додатка, або сума рядків 01 додатків)

25

 

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкового звіту, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (р.25 х 5%) (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітного/ звітного нового Податкового звіту повинна дорівнювати р. 02 додатка або сумі рядків 02 додатків)

26

 

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Кодексу (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітного/звітного нового Податкового звіту повинна дорівнювати р. 03 додатка або сумі рядків 03 додатків)

27

 

Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (періодів), що уточнюється(ються) ((р.15 + р.23) Податкового звіту, який уточнюється – (р. 15 + р.23) Податкового звіту з урахуванням виправленої помилки) (або р. 04 додатка, або сума рядків 04 додатків)

28

 

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючого Податкового звіту

(р. 25 х 3%)

29

 

Додаток(ки)4

_____ арк.

Доповнення до Податкового звіту (заповнюється і подається  відповідно до пункту 46.4
статті 46 розділу ІІ Кодексу)

 

_____арк.

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Заповнюється за бажанням.

3 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкового звіту відповідно до статті 50 розділу ІІ Кодексу.

4 Подається(ються) у разі виправлення помилок у складі звітного/звітного нового Податкового звіту, в якому(их) наводиться інформація про виправлену(і) помилку(и). За кожний звітний період, у якому виявлено помилку(и), подається окремий додаток.

Наведена інформація є достовірною.

,,_______’’_________________________20____року

(дата заповнення Податкового звіту   (дд.мм.рррр))

Керівник неприбуткової установи (організації)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

____________________________________________

Реєстраційний номер облікової

картки або серія та № паспорта5

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер


 

 

 

 

 

 

 

 

 

_______________________________________________

Реєстраційний номер облікової

картки або серія та № паспорта5

(підпис)

(ініціали, прізвище)

5 Серія та номер паспорта зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Податкового звіту заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби

 

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

,, ……..’’_  ……………20__ року

_______________________________________________________________

(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))

За результатами камеральної перевірки Податкового звіту (потрібне позначити):

 

порушень (помилок) не виявлено

 

 

 

складено акт від  ,,…… ’’………………..20_ року №….....

,,…….’’_…………………...........  20_____ року.

 

(підпис, ініціали, прізвище) посадової (службової)

особи органу державної податкової служби

Додаток до рядків 25, 26, 27, 28 Податкового звіту

Код  платника згідно з ЄДРПОУ

 

Звітний (податковий) період 20__року

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I квартал

 

 

Півріччя

 

 

Три квартали

 

 

Рік

 

 

 

 

 

ІІ квартал1

 

 

ІІ-ІІІ квартали1

 

 

ІІ-ІV квартали1

Звітний (податковий) період, за який виявлено помилку(и) 20__ року

 

I квартал

 

 

Півріччя

 

 

Три квартали

 

 

Рік

Розрахунок податкових зобов’язань за період, за який виявлено помилку(и) 2

Таблиця 1.  Врахування   помилки(ок) у  звітному (податковому)

періоді, наступному за періодом, у якому виявлено  помилку(и)

Показники

Код

рядка

Сума

1

2

3

Дохід з інших джерел, що підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 157.11 статті 157 розділу ІІІ Кодексу

10

 

Сума витрат, пов‘язаних з отриманням доходів з інших джерел

11

 

Прибуток, що підлягає оподаткуванню                                              (р.10 – р.11)

12

 

Податок на прибуток за звітний (податковий) період                 (р.12 х С / 100), де С - ставка податку на прибуток, встановлена Кодексом

13

 

Податок на прибуток  за попередній звітний (податковий) період поточного року з урахуванням уточнень

14

 

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (р.13 – р.14 )

15

 

Сума доходів, що звільняються від оподаткування, отриманих за попередній звітний (податковий) рік

16

 

Прибуток від доходу з інших джерел, зменшений на суму податку за попередній звітний (податковий) рік                                                  (р.12 – р.13)

17

 

Загальна сума доходів за попередній звітний (податковий) рік      (р.16 + р.17)

18

 

Сума витрат за попередній звітний податковий рік та за I квартал поточного року

19

 

Нерозподілена сума прибутку на кінець І кварталу, наступного за звітним

(р. 18 – р. 19)

20

 

Норматив отримання доходів згідно з пунктом 157.11 статті 157 розділу ІІІ Кодексу (р.18 х 25 / 100)

21

 

Сума перевищення                                                                              (р. 20 – р. 21)

22

 

Податок на прибуток, нарахований із суми перевищення (позитивне значення

(р. 22 х С / 100),

де С - ставка податку на прибуток, встановлена Кодексом)

23

 

Податок на прибуток, нарахований за результатами І кварталу

(р. 15 + р. 23)

24

 

Таблиця 2. Результати виправлення самостійно виправлених помилок

Показники

Код рядка

Сума

1

2

3

Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, який уточнюється ((р. 15 + р. 23) Податкового звіту з урахуванням виправленої помилки – (р.15 + р.23) Податкового звіту, який уточнюється)

 

 

01

 

Сума штрафу                                                                                          (р. 01 х 5%)

02

 

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Кодексу

 

03

 

 

Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду ((р.15 + р.23) Податкового звіту, який уточнюється – (р.15 + р.23) Податкового звіту з урахуванням виправленої помилки)

 

04

 

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

2 Цей додаток заповнюється у разі виправлення помилки(ок) у складі звітного/звітного нового Податкового звіту.

Наведена інформація є достовірною.

Дата заповнення Податкового звіту ,,____” ____________20 ____ року

 

Керівник неприбуткової організації (установи)

 

_____________________________

(підпис)

 

М. П.

 

_____________________________

(ініціали, прізвище)

 

 

Головний бухгалтер

 

 

_____________________________

(підпис)

 

______________________________

(ініціали, прізвище)

Директор Департаменту
адміністрування податку на прибуток
та інших податків і зборів
(обов'язкових платежів)


Н.В.Хоцянівська

Комментарии 

 
0 #2 Надежда 09.08.2011 08:20
Большое Вам спасибо!!! :-)
Цитировать | Пожаловаться модератору
 
 
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Май 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
2930 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 3112