Письмо ГНАУ N 8289/7/19-0217 от 25.03.2011 г-Профи Винс
logo
Украинский (UA)Русский (RU)

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 25.03.2011 г. N 8289/7/19-0217

Письмо утратило действие
(согласно письму Государственной налоговой администрации Украины
 от 5 мая 2011 года N 12601/7/19-0217) 

С целью обеспечения единого подхода в части организации работы относительно ведения учета и отображения в отчетности штрафных (финансовых) санкций (штрафов), примененных органами Государственной налоговой службы по результатам контрольно-проверочной работы, Государственная налоговая администрация Украины направляет таблицу соответствия видов нарушений норм законов по вопросам налогообложения или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС, типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных (финансовых) санкций (штрафов), и кодов бюджетной классификации, по которым должны учитываться средства, направленные плательщиками на погашение указанных санкций.

Обязываем довести это письмо до подчиненных органов государственной налоговой службы для использования в работе и обеспечить контроль за исполнением.

 Заместитель Председателя комиссии
по проведению реорганизации ГНА Украины
 заместитель Председателя ГНА Украины 

А. Любченко  

Приложение
к письму ГНА Украины
25.03.2011 г. N 8289/7/19-0217


Таблица
соответствия видов нарушений норм законов по вопросам налогообложения или другого законодательства типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных (финансовых) санкций

N из/п

Название нормативного акта

Статьи

Признаки нарушения

Субъект нарушения (ответственности)

Размер штрафной (финансовой) санкции

Уведомление-решение

1

2

3

4

5

6

7

1

НК

п. 117.1, абзацы первый, второй

неподача в сроки и в случаях, предусмотренных этим Кодексом, заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе ГНС, регистрации изменений местонахождения или внесении других изменений в свои учетные данные, неподача исправленных документов для взятия на учет или внесение изменений, представление с ошибками или в неполном объеме, неподача сведений относительно лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и/или составление налоговой отчетности, в соответствии с требованиями, установленными этим Кодексом

самозанятые лица

штраф 170 грн.

уведомление-решение формы "Р"

юридические лица и их обособленные подразделения

штраф 510 грн.

юридические лица, ответственные за начисление и уплату налогов в бюджет во время выполнения договора о совместной деятельности

штраф 510 грн.

2

НК

п. 117.1, абзац третий

неустранение нарушений, которые указаны в абзаце первом п.  117.1, или те же действия, совершенные на протяжении года лицом, к которому были применены штрафы за такое нарушение

самозанятые лица

штраф 340 грн.

уведомление-решение формы "Р"

юридические лица и их обособленные подразделения

штраф 1020 грн.

юридические лица, ответственные за начисление и уплату налогов в бюджет во время выполнения договора о совместной деятельности

штраф 1020 грн.

3

НК

п. 118.1, абзацы первый, второй

неподача соответствующим органам государственной налоговой службы в установленный статьей 69 этого Кодекса срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков

банки; другие финансовые учреждения

штраф 340 грн.  за каждый случай неподачи или задержки

уведомление-решение формы "Р"

4

НК

п. 118.2, абзацы первый, второй

осуществление расходных операций на счете налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа ГНС о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы

банки; другие финансовые учреждения

штраф 10 % суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 850 грн.

уведомление-решение формы "Р"

5

НК

п. 118.3, абзацы первый, второй

неуведомление о своем статусе банка или другого финансового учреждения при открытии счета

физические лица - предприниматели; лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность

штраф 340 грн. за каждый случай неуведомления

уведомление-решение формы "Р"

6

НК

п. 119.1, абзацы первый, второй

неподача или нарушение порядка представления налогоплательщиком информации для формирования и ведения Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков, предусмотренного этим Кодексом

налогоплательщики

штраф 85 грн.

уведомление-решение формы "Р"

7

НК

п. 119.1, абзацы третий, четвертый

те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 119.1, абзацев первого, второго

налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение

штраф 170 грн.

уведомление-решение формы "Р"

8

НК

п. 119.2, абзацы первый, второй

неподача, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в интересах плательщика налога, суммы удержанного с них налога

налогоплательщики

штраф 510 грн.

уведомление-решение формы "Р"

9

НК

п. 119.2, абзацы третий, четвертый

те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 119.2, абзацев первого, второго

налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение

штраф 1020 грн.

уведомление-решение формы "Р"

10

НК

п. 119.3, абзацы первый, второй

оформление документов, содержащих информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов без указания регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, кроме случаев, определенных пунктом 119.2 этой статьи

налогоплательщики

штраф 170 грн.

уведомление-решение формы "Р"

11

НК

п. 120.1, абзацы первый, второй

неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком или другими лицами, обязанными насчитывать и уплачивать налоги, сборы, налоговых деклараций (расчетов)

налогоплательщики или другие лица, обязанные насчитывать и уплачивать налоги

штраф 170 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременное представление

уведомление-решение формы "Р"

неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (сокращенной) и деклараций по налогу на добавленную стоимость (специальной)

12

НК

п. 120.1, абзацы третий, четвертый

те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 120.1, абзацев первого, второго

налогоплательщик или другие лица, к которым на протяжении года был применен штраф за такое нарушение

штраф 1020 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременное представление

уведомление-решение формы "Р"

те же действия (неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (сокращенной) и декларации по налогу на добавленную стоимость (специальной)), совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 120.1, абзацев первого, второго

13

НК

п. 120.1.1

неподача налогоплательщиком - физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, если такие действия плательщика привели к занижению суммы облагаемого налогом дохода

физические лица - налогоплательщики

штраф в размере 25 % от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной налоговым органом

уведомление-решение формы "Р"

14

НК

п. 121.1, абзацы первый, второй

необеспечение хранения первичных документов учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 НК сроков их хранения и/или непредоставление налогоплательщиком контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных этим Кодексом

налогоплательщик

штраф 510 грн.

уведомление-решение формы "Р"

15

НК

п. 121.1, абзацы третий, четвертый

те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 121.1, абзацев первого, второго

налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение

штраф 1020 грн.

уведомление-решение формы "Р"

16

НК

п. 122.1

неуплата (неперечисление) сумм единого налога в порядке и в сроки, определенные законодательным актом

физические лица - налогоплательщики

штраф в размере 50 % ставки налога

уведомление-решение формы "Р"

17

НК

п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.1 и пп. 54.3.2

неподача в установленные сроки налоговой декларации, занижение или завышение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства)

налогоплательщики

штраф в размере 25 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

18

НК

п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2

занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил уменьшение суммы бюджетного возмещения)

плательщики налога

штраф в размере 25 % неправомерно заявленной к возвращению суммы бюджетного возмещения

уведомление-решение формы "В1", "В3"

19

НК

п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2

занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость)

плательщики налога

штраф в размере 25 % неправомерно заявленного отрицательного значения суммы НДС

уведомление-решение формы "В4"

20

НК

п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2

занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль)

плательщики налога

штраф в размере 25 % суммы неправомерно заявленного отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

уведомление-решение формы "П"

21

НК

п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.5

нарушение правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных этим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц налоговым агентом, если об этом свидетельствуют данные проверок относительно удержания налогов у источника выплаты, в том числе налогового агента (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налоговых обязательств)

налогоплательщики

штраф в размере 25 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

22

НК

п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.1 и пп. 54.3.2

повторно, в течение 1095 дней неподача в установленные сроки налоговой декларации, занижение или завышение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства)

налогоплательщики

штраф в размере 50 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

23

НК

п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2

повторно, в течение 1095 дней занижение сумм налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил уменьшение суммы бюджетного возмещения)

налогоплательщики

штраф в размере 50 % неправомерно заявленной к возвращению суммы бюджетного возмещения

уведомление-решение форм "В1", "В3"

24

НК

п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2

повторно, в течение 1095 дней занижение сумм налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость)

плательщики налога

штраф в размере 50 % неправомерно заявленного отрицательного значения суммы НДС

уведомление-решение формы "В4"

25

НК

п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2

повторно, в течение 1095 дней занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль)

плательщики налога

штраф в размере 50 % суммы неправомерно заявленного отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

уведомление-решение формы "П"

26

НК

п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.5

повторно, в течение 1095 дней нарушение правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных этим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц налоговым агентом, если об этом свидетельствуют данные проверок относительно удержания налога у источника выплаты, в том числе налогового агента (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налоговых обязательств)

налогоплательщики

штраф в размере 50 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

27

НК

п. 123.1, абзацы пятый, шестой, а также пп. 54.3.1 и 54.3.2

в третий раз и более в течение 1095 дней неподача в установленные сроки налоговой декларации, занижение или завышение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства)

налогоплательщики

штраф в размере 75 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

28

НК

п. 123.1, абзацы пятый, шестой, а также пп. 54.3.1 и 54.3.2

в третий раз и более в течение 1095 дней занижение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил уменьшение суммы бюджетного возмещения)

налогоплательщики

штраф в размере 75 % неправомерно заявленной к возвращению суммы бюджетного возмещения

уведомление-решение форм "В1", "В3"

29

НК

п. 123.1, абзацы пятый, шестой, а также пп. 54.3.1 и 54.3.2

в третий раз и более в течение 1095 дней занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость)

плательщики налога

штраф в размере 75 % неправомерно заявленного отрицательного значения суммы НДС

уведомление-решение формы "В4"

30

НК

п. 123.1, абзацы пятый, шестой, а также пп. 54.3.1 и пп. 54.3.2

в третий раз и более в течение 1095 дней занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль)

плательщики налога

штраф в размере 75 % суммы неправомерно заявленного отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

уведомление-решение формы "П"

31

НК

п. 123.1, абзацы пятый, шестой, а также пп. 54.3.5

в третий раз и более в течение 1095 дней нарушение правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных этим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц налоговым агентом, если об этом свидетельствуют данные проверок относительно удержания налогов у источника выплаты, в том числе налогового агента (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства)

налогоплательщики

штраф в размере 75 % суммы начисленного налогового обязательства

уведомление-решение формы "Р"

32

НК

п. 123.2

использование налогоплательщиком (должностными лицами налогоплательщика) сумм, которые не оплачены в бюджет в результате получения (применения) налоговой льготы, не по назначению и/или вопреки условиям или целям ее предоставления согласно закону по вопросам соответствующего налога, сбора

налогоплательщики

взыскание в бюджет суммы налогов, сборов, которые подлежали начислению без применения налоговой льготы (штраф в размере начисленной суммы налогового обязательства)

уведомление-решение формы "Р"

33

НК

п. 124.1, абзацы первый, второй

отчуждение имущества, которое находится в налоговом залоге, без предварительного согласия органа государственной налоговой службы, если получение такого согласия является обязательным согласно этому Кодексу

налогоплательщики

штраф в размере стоимости отчужденного имущества

уведомление-решение формы "З"

34

НК

п. 125.1, абзацы первый, второй, а также пп. 267.6.1 - 267.6.3

неразмещение оригинала или нотариально засвидетельствованной копии торгового патента в местах, указанных в подпункте 267.6.1 пункта 267.6 ст. 267 НК, а также необеспечение открытости для осмотра торгового патента, размещенного с соблюдением требований п. 267.6 ст. 267 НК, непредоставление для осмотра уполномоченным законом лицам оригинала торгового патента

субъекты хозяйствования, которые осуществляют торговую деятельность, осуществляют торговлю наличными валютными ценностями и предоставляют платные услуги

штраф в размере сбора за один календарный месяц

уведомление-решение формы "Р"

35

НК

п. 125.1, абзацы первый, второй, а также п. 267.6.1 - 267.6.3

неразмещение оригинала или нотариально засвидетельствованной копии торгового патента в местах, указанных в подпункте 267.6.1 пункта 267.6 ст. 267 НК, также необеспечение открытости для осмотра торгового патента, размещенного с соблюдением требований п. 267.6 ст. 267 НК, непредоставление для осмотра уполномоченным законом лицам оригинала торгового патента

субъекты хозяйстввования, которые осуществляют деятельность в сфере развлечений

штраф в размере сбора за один квартал

уведомление-решение формы "Р"

36

НК

п. 125.1, абзацы первый, третий, а также пп. 267.6.1, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

осуществление деятельности, предусмотренной статьей 267 этого Кодекса (кроме деятельности в сфере развлечений), без приобретения торговых патентов, с торговым патентом не на территории, на которую распространяются полномочия органа, который осуществил регистрацию субъекта хозяйствования, передача торгового патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению, осуществление торговой деятельности с использованием передвижной торговой сети без патента, выданного для такой деятельности

субъекты хозяйствования, которые осуществляют торговую деятельность, осуществляют торговлю наличными валютными ценностями и предоставляют платные услуги

штраф в двойном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее его двойного размера за один месяц

уведомление-решение формы "Р"

37

НК

п. 125.1, абзацы первый, четвертый, а также пп. 267.1.2, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

осуществление реализации товаров, определенных пунктом 267.2 ст. 267 этого Кодекса, без получения льготного торгового патента, осуществление реализации товаров, определенных пунктом 267.2 статьи 267 с льготным торговым патентом не на территории, на которую распространяются полномочия органа, который осуществил регистрацию субъекта хозяйствования, передача торгового патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению, осуществление торговой деятельности с использованием передвижной торговой сети с льготным торговым патентом, выданным не для такой деятельности

субъекты хозяйствования, которые осуществляют реализацию товаров в пунктах продажи

штраф в пятикратном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее его пятикратного размера за один год

уведомление-решение формы "Р"

38

НК

п. 125.1, абзацы первый, пятый, а также пп. 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

осуществление торговой деятельности без приобретения краткосрочного патента, осуществление деятельности, предусмотренной статьей 267 этого Кодекса, с краткосрочным патентом не на территории, на которую распространяются полномочия органа, который осуществил регистрацию субъекта хозяйствования, передача торгового патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению, осуществление торговой деятельности с использованием передвижной торговой сети с краткосрочным патентом, выданным не для такой деятельности

субъекты ведения хозяйства, которые осуществляют реализацию товаров в пунктах продажи товаров

штраф в двойном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности

уведомление-решение формы "Р"

39

НК

п. 125.1, абзацы первый, шестой, а также пп. 267.6.4, 267.6.5

осуществление деятельности в сфере развлечений без получения соответствующего патента, осуществление деятельности в сфере развлечений с соответствующим патентом не на территории, на которую распространяются полномочия органа, который осуществил регистрацию субъекта хозяйствования, передача патента на деятельность в сфере развлечений другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению

субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере развлечений

штраф в восьмикратном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее его восьмикратного размера за один квартал

уведомление-решение формы "Р"

40

НК

п. 125.1, абзац седьмой

неуплата (неперечисление) плательщиком сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, отмеченных в подпункте 267.1.1 пункта 267.1 ст. 267 НК, сумм сбора в порядке а в сроки, определенные этим Кодексом

субъекты хозяйствования, которые осуществляют торговую деятельность в пунктах продажи товаров, деятельность по предоставлению платных бытовых услуг, определенных КМУ, осуществляют торговлю наличными валютными ценностями и осуществляют деятельность в сфере развлечений

штрафные санкции в размере 50 % ставок сбора, установленных ст. 267 НК

уведомление-решение формы "Р"

41

НК

п. 126.1, а также пп. 14.1.39

неуплата налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом, при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства

налогоплательщик

штраф 10 % погашенной суммы налогового долга

уведомление-решение формы "Ш"

42

НК

п. 126.1, а также пп. 14.1.39

неуплата налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом, при задержке более 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства

налогоплательщик

штраф 20 % погашенной суммы налогового долга

уведомление-решение формы "Ш"

43

НК

п. 126.1, а также пп. "г" п. 176.2

неполная или несвоевременная уплата согласованной суммы налогового обязательства, отмеченного налоговым агентом в налоговом расчете суммы дохода, начисленного (оплаченного) в интересах плательщиков налога, а также суммы удержанного с них налога

налогоплательщик

штраф 20 % суммы налогового долга, который начисляется с первого до последнего срока представления налогового расчета, установленного Налоговым кодексом Украины (40 дней)

уведомление-решение формы "Ш"

44

НК

п. 127.1, абзацы первый, второй, а также ст. 153.3 и ст. 160

неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в интересах другогоплательщика налога

налогоплательщик, в том числе налоговый агент

штраф 25 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет

уведомление-решение формы "Р"

(неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов, налога с доходов во время выплаты такого дохода нерезидентам)

45

НК

п. 127.1, абзацы третий, четвертый, а также ст. 153.3 и ст. 160

совершение повторно в течение 1095 дней действий, указанных в абзаце первом п. 127.1

налогоплательщик, в том числе налоговый агент

штраф 50 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет

уведомление-решение формы "Р"

совершение повторно в течение 1095 дней действий, указанных в абзаце первом п. 127.1, а также ст. 153.3 и ст. 160

46

НК

п. 127.1, абзацы пятый, шестой, а также ст. 153.3 и ст. 160

совершение в третий раз и более в течение 1095 дней действий, указанных в абзаце первом п. 127.1

налогоплательщик, в том числе налоговый агент

штраф 75 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет погашенной суммы налогового долга

уведомление-решение формы "Р"

совершение в третий раз и более в течение 1095 дней действий, указанных в абзаце первом п. 127.1, а также ст. 153.3 и ст. 160

47

НК

п. 128.1, абзацы первый, второй

неподача или представление налоговой информации банками или другими финансовыми учреждениями с нарушением срока, определенного этим Кодексом, органам государственной налоговой службы (за исключением случаев неподачи уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков, которые должны квалифицироваться по п. 118.1)

банки, другие финансовые учреждения

штраф 170 грн.

уведомление-решение формы "Р"

48

НК

п. 128.1, абзацы третий, четвертый

те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 128.1, абзацы первый, второй

банки, другие финансовые учреждения

штраф 340 грн.

уведомление-решение формы "Р"

49

НК

пп. 229.1.17

нецелевое использование спирта этилового и биоэтанола полученных как сырье для производства продукции, отмеченной в пункте 229.1 статьи 229 НК

налогоплательщик

штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и биоэтанола и ставки акцизного налога, предусмотренной п. 215.3, увеличенной в 1,5 раза

уведомление-решение формы "Р"

50

НК

пп. 229.2.16

нецелевое использование легких и тяжелых дистиллятов полученных в качестве сырья для производства этилена

налогоплательщик (субъект хозяйствования)

штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной п. 215.3, увеличенной в 1,5 раза

уведомление-решение формы "Р"

51

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (с изменениями)

п. 1 ст. 17

проведение расчетных операций на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг); непроведение расчетных операций через регистраторы расчетных операций с фискальным режимом работы; несоответствие суммы наличных средств на месте проведения расчетов сумме средств, отмеченной в дневном отчете, а в случае использования расчетной книжки - общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня; нераспечатка соответствующего расчетного документа, который подтверждает выполнение расчетной операции, или проведение ее без использования расчетной книжки

субъекты хозяйствования

совершенное впервые - 1 грн., совершенное во второй раз - 100 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим подпунктом, товаров (услуг); за каждое следующее совершенное нарушение - пятикратный размер стоимости проданных с нарушениями, установленными этим подпунктом, товаров (услуг)

уведомление-решение формы "С"

52

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 3 ст. 17

в случае неиспользования при осуществлении расчетных операций в случаях, определенных данным законом, расчетной книжки или использования незарегистрированной должным образом расчетной книжки или нарушения установленного порядка ее использования, или нехранения расчетных книжек в течение установленного срока

субъекты хозяйствования

двадцать НМДГ*

уведомление-решение формы "С"

53

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 4 ст. 17

в случае невыполнения ежедневной печати фискального отчетного чека или его нехранения

субъекты хозяйствования

двадцать НМДГ

уведомление-решение формы "С"

54

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 5 ст. 17

в случае, если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме на регистраторах расчетных операций или не сохранена контрольная лента в течение трех лет, или обнаружено искажение данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на контрольной ленте, созданной в электронной форме

субъекты хозяйствования

десять НМДГ

уведомление-решение формы "С"

55

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 6 ст. 17

в случае проведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций без использования режима предварительного программирования наименования, цен товаров (услуг) и учета их количества

субъекты хозяйствования

пять НМДГ

уведомление-решение формы "С"

56

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 7 ст. 17

нарушение установленного в пункте 1 статьи 9 Порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций, в которых эти операции должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте

субъекты хозяйствования

десять НМДГ

уведомление-решение формы "С"

57

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 8 ст. 17

в случае применения при осуществлении расчетных операций регистратора расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя при условии отсутствия или повреждения пломбы центра сервисного обслуживания

субъекты хозяйствования

сто НМДГ

уведомление-решение формы "С"

58

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 1 ст. 18

при выполнении операций купли-продажи иностранной валюты непроведения расчетных операций через регистратор расчетных операций, нераспечатки расчетного документа, подтверждающего выполнение операции по купле-продаже иностранной валюты, или проведения операции на неполную сумму средств

уполномоченные банки и субъекты хозяйствования

сто НМДГ

уведомление-решение формы "С"

59

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 2 ст. 18

при выполнении операций купли-продажи иностранной валюты применения при осуществлении расчетных операций незарегистрированного, неопломбированного или опломбированного с нарушением установленного порядка регистратора расчетных операций

субъекты хозяйствования

сто НМДГ

уведомление-решение формы "С"

60

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 3 ст. 18

несоответствие данных расчетных документов, подтверждающих осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты, данным их вторых экземпляров и/или данным фискального отчета

субъекты хозяйствования

сто НМДГ

уведомление-решение формы "С"

61

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 4 ст. 18

превышение суммы наличных средств или иностранной валюты на месте проведения операций над суммой средств, отмеченной в фискальном отчете (при выполнении операций купли-продажи иностранной валюты)

субъекты хозяйствования

пятикратный размер суммы, на которую обнаружено несовпадение

уведомление-решение формы "С"

62

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

п. 5 ст. 18

применение при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты регистратора расчетных операций, в котором внесены изменения в програмно-технические средства реализующие фискальные функции

субъекты хозяйствования

пятьсот НМДГ

уведомление-решение формы "С"

63

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

ст. 19

реализация для применения в сферах, определенных этим Законом, регистраторов расчетных операций из числа включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которых внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя

субъекты хозяйствования

пятьсот НМДГ за каждый реализованный регистратор расчетных операций, при этом стоимость реализованной продукции возвращается покупателю, а реализованная продукция подлежит конфискации

уведомление-решение формы "С"

64

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

ст. 20

осуществление реализации товаров, не учтенных в установленном порядке

субъекты хозяйствования

двойная стоимость неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее десяти НМДГ

уведомление-решение формы "С"

65

ЗУ от 06.07.95 г. N 265/95-ВР

ст. 24

установление контролирующими органами факта внесений не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение должным образом опломбированного регистратора расчетных операций в центре сервисного обслуживания, который осуществляет техническое обслуживание и ремонт этого регистратора

субъекты хозяйствования

триста НМДГ

уведомление-решение формы "С"

66

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регуляции оборота наличности" (постановление Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. N 637 "Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине")

абзац второй пункта 1

превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах

субъекты хозяйствования

в двукратном размере сумм обнаруженной сверхлимитной наличности за каждый день

уведомление-решение формы "С"

67

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац третий пункта 1

за приходование (неполное и/или несвоевременное) неоприходование в кассах наличности

субъекты хозяйствования

в пятикратном размере неоприходованной суммы

уведомление-решение формы "С"

68

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац четвертый пункта 1

расходование наличности из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных (безотлагательных) обстоятельств - социальных выплат гражданам на захоронение, помощи при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы), при наличии налоговой задолженности

субъекты хозяйствования

в размере осуществленных выплат

уведомление-решение формы "С"

69

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац пятый пункта 1

превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полной отчетности относительно ранее выданных средств

субъекты хозяйствования

в размере 25 процентов выданных под отчет сумм

уведомление-решение формы "С"

70

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац шестой пункта 1

проведение наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), который бы подтверждал уплату покупателем наличных средств

субъекты хозяйствования

в размере оплаченных средств

уведомление-решение формы "С"

71

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац седьмой пункта 1

использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению

субъекты хозяйствования

в размере потраченной наличности

уведомление-решение формы "С"

72

Указ Президента Украины от 12.06.95 г. N 436

абзац восьмой пункта 1

неустановление учреждениями банков лимитов остатка наличности в кассах

банки

в пятидесятикратном размере необлагаемого минимума доходов граждан за каждый случай такого неустановления

уведомление-решение формы "С"

73

Указ Президента Украины от 16.03.95 г. N 227/95 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины"

п. 4

в случае использования этих средств (инкассированная выручка от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия, приобретенных у товаропроизводителей агропромышленного комплекса Украины, за вычетом торговой наценки) предприятиями оптовой и розничной торговли для другой цели или оставление их на счете или проведение разного рода операций относительно незачисления средств на расчетные счета товаропроизводителей агропромышленного комплекса (штраф взыскивается органами государственной налоговой службы в бесспорном порядке)

предприятия оптовой и розничной торговли независимо от форм собственности

50 процентов от сумм, неперечисленных в установленные сроки товаропроизводителям

уведомление-решение формы "С"

74

ЗУ от 06.06.95 г. N 217/95-ВР "Об определении размера ущерба, нанесенного предприятию, учреждению, организации разворовыванием, уничтожением (порчей), недостачей или утратой драгоценных камней и валютных ценностей"

ст. 1

ущерб, нанесенный предприятию, учреждению, организации работниками, выполняющими операции, связанные с закупкой, продажей, обменом, перевозкой, доставкой, пересылкой, хранением, сортировкой, упаковкой, обработкой или использованием в процессе производства драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных, бытовых и промышленных изделий и материалов, изготовленных с использованием драгоценных металлов и драгоценных камней, отходов и лома, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, а также валютные операции, и которые являются виновными в хищении, уничтожении (порче), недостаче, их сверхнормативных потерях (кроме потерь, которые произошли в связи с непредвиденными нарушениями технологического процесса), если они допущены вследствие небрежности в работе, нарушения специальных правил, инструкций определяются в размерах, приведенных в подпунктах "а" - "е"

работники предприятий, учреждений, организаций

суммы, взысканные в соответствии со статьей 1 Закона, направляются в первую очередь на возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению или организации, а остальные - перечисляется в Государственный бюджет Украины

уведомление-решение формы "С"

75

ЗУ от 06.06.95 г. N 217/95-ВР

ст. 2

задолженность работников предприятия, учреждения, организации в случае невозвращения в установленный срок аванса, выданного в иностранной валюте на служебную командировку или хозяйственные потребности, и в других случаях несдачи иностранной валюты, полученной подотчет, взыскиваются в сумме, эквивалентной тройной сумме (стоимости) отмеченных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день погашения задолженности

работники предприятий, учреждений, организаций

суммы, взысканные в соответствии со статьей 2 данного закона, направляются в первую очередь на возмещение убытков, нанесенных предприятию, учреждению или организации, а остальные - перечисляется в Государственный бюджет Украины

уведомление-решение формы "С"

76

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116 "Об утверждении Порядка определения размера ущерба от разворовывания, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей"

п. 2, п. 10

размер ущерба от разворовывания, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей определяется по балансовой стоимости таких ценностей (с вычетом амортизационных отчислений), но не ниже 50 процентов балансовой стоимости на момент установления такого факта с учетом индексов инфляции, которые определяет ежемесячно Госкомстат, соответствующего размера налога на добавленную стоимость и размера акцизного сбора по определенной формуле

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

77

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 3, п. 10

стоимость узлов, деталей, полуфабрикатов и другой продукции, которая изготовляется предприятиями для внутрипроизводственных потребностей, а также стоимость продукции, производство которой не закончено, определяется исходя из себестоимости ее производства с начислением средней по предприятию нормы прибыли на эту продукцию с применением коэффициента 2

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

78

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 4, п. 10

стоимость спирта этилового питьевого, спирта этилового ректификуемого, спирта этилового сырца, спирта, который используется для изготовления вин, шампанского, коньяков обработанных, спирта коньячного, соков спиртовых, сброжено-спиртовых настоев определяется исходя из оптовой цены предприятия-производителя с учетом акцизного сбора (по установленным ставкам) и налога на добавленную стоимость. К определенной таким образом цене применяется коэффициент 3. Стоимость плодово-ягодных соков, консервированных с использованием серного ангидрида или бензокислого натрия, определяется исходя из оптовых цен предприятия-производителя и налога на добавленную стоимость с применением коэффициента 2

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "Р"

79

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 5, п. 10

в случае разворовывания или гибели животных сумма убытков определяется по закупочным ценам, которые сложились на момент возмещения ущерба, с применением коэффициента 1,5

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

80

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 6, п. 10

продовольственные товары, розничные цены на которые дотируются, оцениваются с добавлением к розничным ценам суммы дотаций

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

81

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 7, п. 10

размер ущерба от разворовывания, недостачи, уничтожения (порчи) бланков ценных бумаг и документов строгого учета исчисляется с применением коэффициента: 5 - к нарицательной стоимости, отмеченной в бланках ценных бумаг и документов строгого учета, или к стоимости документов строгого учета, установленной законодательством; 50 - к стоимости приобретения (изготовления) бланков ценных бумаг и документов сторгого учета, в которых не отмечена нарицательная стоимость или стоимость которых не установлена законодательством

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

82

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 8, п. 10

размер ущерба от разворовывания банкнотной или защищенной бумаги, персонифицированной защитной ленты исчисляется: с применением коэффициента 1,5 к максимальной сумме денег, которые могут быть изготовлены на этой банкнотной бумаге; в пятитысячекратном размере от стоимости защищенной бумаги и персонифицированной защитной ленты

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

83

Постановление Кабинета Министров Украины от 22.01.96 г. N 116

п. 9, п. 10

в случае разворовывания, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей, которые подлежат списанию на расходы по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (в учреждениях, которые содержатся за счет бюджетных средств - по мере их приобретения) и учитываются лишь в количественном выражении, размер ущерба определяется исходя из рыночных цен на аналогичные материальные ценности, уменьшенных пропорционально фактическому износу, но не ниже, чем на 50 процентов рыночной цены

субъекты хозяйствования

из сумм, взысканных в соответствии с этим Порядком, осуществляется возмещение ущерба, нанесенного предприятию, учреждению и организации с учетом фактических расходов предприятия на восстановление поврежденных или приобретение новых материальных ценностей и стоимости работ по их восстановлению. Остаток средств перечисляется в государственный бюджет

уведомление-решение формы "С"

84

Декрет КМУ от 26.12.92 г. N 13-92 "О подоходном налоге с граждан"

ст. 14

в случае, если по доверенности или от имени физического лица - плательщика фиксированного налога осуществляется торговля лицом, сведения о котором не внесены в патент

физическое лицо - предприниматель - плательщик фиксированного налога

штраф в размере полной суммы фиксированного налога в расчете на месяц за каждое лицо, сведения о котором не внесены в патент

уведомление-решение формы "С"

85

Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютной регуляции и валютного контроля"

ст. 5 п. 4 и ст. 16 п. 2, абзац третий

осуществление операций с валютными ценностями, которые нуждаются в получении лицензий, без получения индивидуальной лицензии НБУ

резиденты, нерезиденты

штраф в сумме, эквивалентной сумме отмеченных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций

уведомление-решение формы "У"

86

Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютной регуляции и валютного контроля"

ст. 7 и ст. 16 п. 2, абзац шестой

нарушение резидентами порядка расчетов с нерезидентами

резиденты

штраф в размере, эквивалентной сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов

уведомление-решение формы "У"

87

Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютной регуляции и валютного контроля"

ст. 9 и ст. 16 п. 2, абзацы седьмой, восьмой

невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества, которое находится за пределами Украины

резиденты

штраф, устанавливаемый НБУ и п. 2.7 Положения о валютном контроле, утвержденного постановлением НБУ от 08.02.2000 г. N 49, - штраф за нарушение сроков декларирования в размере 1 НМДГ за каждый день нарушения; штраф за нарушение порядка декларирования в размере 20 НМДГ

уведомление-решение формы "У"

88

Указ Президента Украины от 27.06.99 г. N 734/99 "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применении штрафных санкций за нарушение валютного законодательства"

п. 2

получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров

резиденты

штраф в сумме, эквивалентной одному проценту размера полученного кредита или займа и пересчитанного в национальную валюту Украины по официальному обменному курсу Национального банка Украины на день получения кредита, займа

уведомление-решение формы "У"

89

ЗУ от 15.09.95 г. N 327/95 "Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях"

ст. 2, 5, 6 и ст. 9 п. 2

нарушение сроков, предусмотренных частями седьмой и восьмой статьи 2, частями восьмой и шестнадцатой статьи 5 и частью третьей статьи 6 данного Закона

украинский исполнитель (заказчик)

пеня за каждый день просрочки в размере 0,3 процента суммы неполученной выручки (стоимости невозвращенной готовой продукции) в иностранной валюте, пересчитанной в национальную валюту Украины по официальному валютному курсу Национального банка Украины, действующему на день начисления пени, или в гривнях в случае осуществления расчетов в национальной валюте Украины. Общий размер начисленной пени не может превышать сумму задолженности

уведомление-решение формы "У"

90

ЗУ от 15.09.95 г.  N 327/95 "Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях"

ст. 9 п. 5

реализация готовой продукции, произведенной из давальческого сырья в стране исполнителя или в другой стране без учета (регистрации) в Министерстве экономики и по вопросам европейской интеграции Украины

субъект предпринимательской деятельности, который вывез давальческое сырье

штраф в размере 20 процентов стоимости готовой продукции. Для пересчета иностранной валюты в национальную валюту Украины используется официальный курс гривни к иностранной валюте, установленный Национальным банком Украины на дату применения штрафа

уведомление-решение формы "У"

91

ЗУ от 23.09.94 г. N 185/94-ВР "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте"

ст. 1, 2, 4

нарушение резидентами сроков, предусмотренных статьями 1 и 2 данного Закона. ст. 1. Выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, отмеченные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) продукции, которая экспортируется, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение отмеченного срока нуждается в залючении центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. Импортные операции резидентов, которые осуществляются на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает 180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в интересах поставщика продукции (работ, услуг), которая импортируется, нуждаются в заключении центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.

резиденты

пеня за каждый день просрочки в размере 0,3 процента суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. Общий размер начисленной пени не может превышать сумму неполученной выручки (стоимости недопоставленого товара)

уведомление-решение формы "У"

92

ЗУ от 23.12.98 г. N 351 "О регуляции товарообменных (бартерных) операций в отрасли внешнеэкономической деятельности"

ст. 2, ст. 3, часть первая

нарушение субъектом внешнеэкономической деятельности Украины, предусмотренных частями первой - третьей статьи 2 данного Закона, сроков ввоза товаров (выполнения работ, предоставления услуг, которые импортируются по бартерному договору)

резиденты

пеня за каждый день просрочки в размере 0,3 процента стоимости неполученных товаров (работ, услуг), которые импортируются по бартерному договору. Общий размер пени не может превышать размер задолженности

уведомление-решение формы "У"

93

ЗУ от 23.12.98 г. N 351 "О регуляции товарообменных (бартерных) операций в отрасли внешнеэкономической деятельности"

часть четвертая ст. 3

при выполнении части 4 статьи 3 Закона субъекты внешнеэкономической деятельности Украины, которые осуществили экспорт или импорт работ, услуг по бартерному договору, обязаны в течение пяти рабочих дней со дня подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ или предоставление услуг, уведомить органы государственной таможенной службы Украины (если импортируются или экспортируются по данному договору товары) или органы государственной налоговой службы Украины (если импортируются или экспортируются по данному договору работы или услуги) о факте осуществления экспорта товаров (работ, услуг). Неподача или несвоевременное представление такой информации влечет за собой начисление пени

резиденты

пеня в размере одного процента стоимости экспортированных или импортированных работ, услуг за каждый день. Общий размер начисленной пени не может превышать стоимость экспортированных товаров (работ, услуг)

уведомление-решение формы "У"

____________
* НМДГ - необлагаемый минимум доходов граждан 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

МЕНЮ

Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» N 2629-VIII

Налоговый кодекс Украины N 2755-VI

Таблица соответствия видов нарушений норм законов типам уведомлений-решений, составляемых при применении соответствующих штрафных санкций

Календарь бухгалтера

Май 2019
ПнВтСрЧтПтСбВс
2930 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 3112