Лист ДФСУ N 10008/5/99-99-08-01-01-16 від 17.05.2019 р. щодо обліку контролюючими органами юридичних осіб - нерезидентів, які відкривають рахунки у банках та інших фінансових установах України-Профі Вінс
logo
Українська (UA)Російський(RU)

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 17.05.2019 р. N 10008/5/99-99-08-01-01-16

Національному банку України


Державна фіскальна служба України на лист від 23.04.2019 р. N 57-0007/22089 (вх. ДФС N 22943/5 від 23.04.2019 р.) та на доповнення до листа ДФС від 11.04.2019 р. N 7846/5/99-99-08-02-01-16 щодо обліку контролюючими органами юридичних осіб - нерезидентів, які відкривають рахунки у банках та інших фінансових установах України, повідомляє таке.

Відповідно до пункту 7 статті 11 Закону України від 21 червня 2018 року N 2473-VIII "Про валюту і валютні операції" (далі - Закон) центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентами (крім уповноважених установ) та нерезидентами вимог валютного законодавства.

Згідно з пунктом 69.1 статті 69 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків - юридичним особам (резидентам і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.

Взяття на облік в контролюючих органах всіх юридичних осіб - нерезидентів, які відкривають рахунки в банках та інших фінансових установах України, у тому числі і тих, які не здійснюють підприємницьку діяльність на території України, обумовлено необхідністю здійснення ДФС валютного нагляду за дотриманням нерезидентами вимог валютного законодавства відповідно до пункту 7 статті 11 Закону.

Взяті на облік іноземні компанії, організації включаються до Реєстру платників податків - нерезидентів з ознакою "іноземна компанія, що відкрила рахунок".

Для зручності юридичних осіб - нерезидентів на сьогодні взяття на облік юридичних осіб - нерезидентів, які відкривають рахунки в банках України, здійснюється у будь-якому контролюючому органі за місцезнаходженням установи (відділення) банку або іншої фінансової установи, в якій відкривається рахунок.

Документом, що підтверджує взяття на облік в контролюючих органах юридичної особи - нерезидента, є довідка про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до Єдиного державного реєстру, за формою N 34-ОПП, у якій після рядка "(найменування та код контролюючого органу)" зазначається "як іноземна компанія, що відкрила рахунок".

В. о. Голови

О. Власов

Додати коментар


Захисний код
Оновити

 

МЕНЮ

Проект Закону «Про Державний бюджет України на 2020 рік» N 2000 від 15.09.2019 р.

Податковий кодекс України N 2755-VI

Таблиця відповідності видів порушень норм законів типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних санкцій

Календар бухгалтера

Листопад 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1